República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para Educación Universitaria,

Ciencia y Tecnología
Convenio LUZ-IUTECP
Guatire, Edo. Miranda
Licenciatura en Administración – Gestión Presupuestaria.
Facilitadora: Elis Ortega
Período May. - Jul 2020
Corte II – 6 Semestre

Trabajo Escrito

06 de Junio del 2020

TABLA DE CONTENIDO

1
INTRODUCCION..................................................................................................................3
PRESUPUESTO DE VENTAS Y MERCADOTECNIA.....................................................4
 Concepto...............................................................................................................4
 Elementos de un Presupuesto de Ventas.........................................................4
 Cómo hacer un Presupuesto de Ventas...........................................................5
PRESUPUESTO DE FABRICACION.................................................................................7
 Definición...............................................................................................................7
 Características del presupuesto de fabricación o producción........................7
 Beneficios de un buen presupuesto de fabricación o producción..................9
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA O DE NOMINA..................................................9
 Definición:..............................................................................................................9
 VENTAJAS..........................................................................................................10
PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACION.........................................................10
 Definición.............................................................................................................10
 CLASIFICACION DE LOS GASTOS DE FABRICACION.............................11
 Costes directos:..................................................................................................11
 Costes indirectos:...............................................................................................11
 Claves para calcular los costos directos e indirectos....................................12
 EJEMPLOS DE PRESUPUESTO....................................................................13
 Ejemplo de presupuesto Venta y Mercadotecnia...........................................13
 Ejemplo de presupuesto Fabricación o Producción......................................14
 Ejemplo de presupuesto Mano de Obra o de Nomina..................................16
 Ejemplo de presupuesto Gasto de Fabricación.............................................16
 CONCLUSION....................................................................................................17
INTRODUCCION
PRESUPUESTO DE VENTAS Y MERCADOTECNIA

Concepto

¿Qué es un presupuesto de ventas?

Es la representación de la estimación programada de las ventas, en términos

cuantitativos, que realizará la empresa o negocio, éste nos sirve para
establecer las cuotas de ventas al personal del área y, a su vez, para tomar
decisiones de compras, producción y flujo de efectivo para las demás áreas
de la empresa.

Es importante que el presupuesto de ventas que se realice sea realista y que

determine un nivel de ventas real y proyectado, porque como mencionamos,
de él dependen otras áreas de la empresa, como la de producción y gastos
administrativos, entre otros. Por ejemplo, en el área de producción, si se
tiene proyectado la venta de determinado producto se debe aumentar la
producción de ese producto para hacerle frente a la demanda que va a tener
según se proyectó.

Elementos de un Presupuesto de Ventas.

La base sobre la cual descansa el presupuesto de ventas es el pronóstico

de las mismas, este se fija según la participación en el mercado, además de
que se deben de tomar en cuenta lo siguiente:

 Determinar productos o servicios en venta y la cantidad de estos.

 Determinar el precio de los productos o servicios a la venta.
 Estimar la cantidad de producto o servicio que los clientes podrían
adquirir dependiendo de la demanda del producto en el pasado y la
proyección histórica del comportamiento de ventas.
  Determinar los métodos de promoción, venta y distribución en el
mercado.
 Determinar los costos de comercialización y distribución.

Cómo hacer un Presupuesto de Ventas

El presupuesto de ventas está compuesto por las siguientes partes:

 Pronostico de ventas del sector , como te lo mencionamos,

constituye la base para iniciar el presupuesto de la empresa. Es la
estimación de cuánto van a vender todas las empresas en una
temporada y plantea las existencias de todas las empresas, es decir,
establece la totalidad del mercado.
 Pronostico de ventas del negocio , representa la cantidad de las
existencias con las que va a participar tu negocio, para ponerlo simple,
es tu participación en el mercado. Para este cálculo debes evaluar tu
capacidad productiva, disponibilidad financiera y una estimación de las
campañas publicitarias de tu negocio.
 Medición de las capacidades, en esta parte es cuando vas a
considerar tu capacidad para producción, la de tus proveedores para
suministrarte, la de tu fuerza de ventas (vendedores), la de
distribución, tu capacidad financiera, entre otras.

Ya que sabemos cómo está el mercado, cual ha sido nuestra participación en

él y cuáles son nuestras capacidades, lo más de adecuado es:

 Analizar la situación actual de la empresa con respecto al año

anterior inmediato, para saber que hicimos bien y que debemos
 mejorar. Además, nos ayuda a saber cómo estuvieron distribuidas las
ventas tanto en los canales como durante el año
 Identificación de oportunidades, es decir que nichos nuevos hay en
el mercado, esto lo hacemos prospectando clientes nuevos.
 Pronostico de ventas, generalmente es anual y es el eslabón entre la
evaluación de factores externos, recursos internos y los objetivos.
Siempre se toman en cuenta los datos de los años anteriores y se
obtienen por medio de uno o ambos métodos:
 Cualitativos, es un estimado de lo que se piensa que se
puede vender, son estimados por criterio, opinión,
corazonada o experiencia.
 Cuantitativos, se realiza por técnicas estadísticas por medio
de fórmulas y con los métodos de promedios móviles,
regresión lineal, alisamiento exponencial, mínimos
cuadrados.
 Planear estrategias para cumplir con los objetivos. Recuerda “las
metas deben ser difíciles pero alcanzables”.

Te recomendamos que para realizar el pronóstico de ventas tomes en cuenta

los patrones de la demanda,

 Factores Cíclicos, puede provenir de hechos como las condiciones

económicas, vacaciones, moda, etc.
 Variaciones Aleatorias, donde no existe un patrón reconocible de los
datos.
 Horizontal, varían en torno a una media constante.
 Estacionalidad, según la temporada las fluctuaciones tienen lugar de
acuerdo a la temporada y se repiten en el mismo periodo, ejemplo, en
temporada de vacaciones se vende más los boletos de avión, los
hoteles están más llenos, etc.
PRESUPUESTO DE FABRICACION

Definición

El presupuesto de fabricación está íntimamente vinculado al presupuesto de

ventas pues sin él resultaría imposible saber cuánto va a intentar vender una
empresa en un período determinado.

El presupuesto de fabricación se refiere al proceso de crear o fabricar

artículos por parte de una empresa en el período presupuestado y en unas
condiciones concretas.

El presupuesto de producción convierte el volumen de ventas en unidades de

fabricación. Con él es posible calcular los costes necesarios para conseguir
las ventas deseadas y los beneficios planificados. Indica el número de
unidades que debe producir la empresa en un período concreto para
conseguir las ventas presupuestadas.

Características del presupuesto de fabricación o producción

Para llevar a cabo un presupuesto de producción eficaz, una empresa debe

tener en cuenta una serie de factores:

 El personal disponible para crear el producto;

 El margen de beneficio buscado;
 El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de
trabajo).
 El valor por hora.

Existe una fórmula general para llevar a cabo el presupuesto de producción.

Se trata de Presupuesto de producción (unidades)=presupuesto de ventas +
inventario final planificado-inventario inicial.
Los responsables de elaborar el presupuesto de producción en una empresa
son los gerentes de producción, quienes han de gestionar tanto el trabajo
realizado por los empleados como los materiales necesarios para hacer
realidad la planificación desarrollada previamente. Los gerentes de
producción también se encargan, habitualmente, del control de inventario y
de la gestión de almacenes.

El presupuesto de producción, a su vez, debe incluir varios elementos:

presupuestos de materiales, compras de la empresa, mano de obra, gastos
de fabricación y los costes operativos de la empresa.

El presupuesto de materiales hace referencia a la materia prima que será

necesaria para llevar a cabo la producción. Para obtener esta materia prima
será necesario comprarla, cuyo coste analiza el presupuesto de compras.
Este tipo de presupuesto también debe informar sobre las fechas en que
debe realizarse la entrega de las materias primas adquiridas.

En cuanto al presupuesto de mano de obra, son los trabajadores necesarios

para ejecutar la producción planificada. El gerente debe tener, además, en
cuenta la distribución del personal en las diferentes etapas de producción.

Por otra parte, el presupuesto de gastos de fabricación debe comprender

tanto los gastos indirectos como los directos, que se cargan al costo del
producto. Los gastos indirectos son aquellos que no pueden imputarse de
forma directamente a los costos de una mercancía pues corresponden al
proceso de producción de varios productos o a diferentes departamentos.

Por último, el presupuesto de costo de producción son los gastos imputables

a todo el proceso.

Beneficios de un buen presupuesto de fabricación o producción

Un buen presupuesto de producción puede suponer muchos beneficios para

la empresa si se ejecuta de forma adecuada, teniendo en cuenta los factores
que van a intervenir a la hora ejecutar los procesos internos:

 Ayuda de forma fundamental a cumplir los objetivos generales

propuestos, siempre que éstos sean medibles y cuantificables;
 Reduce gastos de producción innecesarios;
 Aprovecha mejor la capacidad y experiencia de los trabajadores;
 Ayuda a gestionar de forma más inteligente y precisa los inventarios;
 Atrae mano de obra más cualificada;
 Logra una mayor eficiencia en todo el proceso.
 Fomenta la estabilidad laboral.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA O DE NOMINA

Definición:

Es el esfuerzo humano requerido para realizar operaciones ESPECIFICAS

de la producción.
  Mano de Obra Directa puede ser fácil y económicamente identificable
en cada producto;
 Mano de Obra Indirecta, va al Presupuesto de Gastos de Fabricación.

El Presupuesto de Mano de Obra Directa, representa el segundo reglón del

costo de producción y muestra las estimaciones hechas con respecto al
esfuerzo humano necesario para realizar la manufactura de los productos; se
elabora en función de los sueldos, salarios y demás retribuciones que
cubrirán las exigencias del esfuerzo humano necesario para producir las
clases y cantidades de productos presupuestados

VENTAJAS

a. Permite lograr un mayor rendimiento del personal

b. Facilita la organización del Departamento de Personal y toda la empresa

c. Ayuda a planificar los requerimientos financieros

d. A largo plazo, permite establecer los costos unitarios con mayor exactitud

e. Puede emplearse como sólido fundamento en las negociaciones de

contratos colectivos de trabajo.

f. Permite controlar este importante elemento de costo, y evaluar los

esfuerzos

del personal.

PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACION

Definición

Este presupuesto analiza la planeación del área de fabricación de los

productos de la empresa, sean estos bienes o servicios, teniendo en cuenta
cantidad de unidades a fabricar, recursos de materiales, personal,
externalizados, costos fijos y tiempos requeridos para sus procesos
productivos, este presupuesto debe tener en cuenta los cuellos botellas y
limitaciones

CLASIFICACION DE LOS GASTOS DE FABRICACION

Costes directos:

Son los que guardan una relación estrecha con el producto o servicio. De
hecho, se establecen desde las primeras fases de producción y suelen
reflejarse en los presupuestos o estimaciones de costos.

Un ejemplo de costes directos son las materias primas, es decir, los

materiales que han servido de base para la elaboración de los productos o el
desarrollo de los proyectos. En la gran mayoría de los casos se extraen de la
naturaleza; en otros casos los producen empresas del sector primario.

También los que se relacionan con la mano de obra directa son considerados
costos directos. Por ejemplo, el pago que reciben las personas que trabajan
en el proyecto, que generalmente se expresa en horas.

Costes indirectos:

Por el contrario, estos costes son los que se relacionan de manera tangencial
con los proyectos o las tareas previstas. Por ejemplo, el consumo de
electricidad de una fábrica para su operación cotidiana: aunque no tiene una
influencia directa en el producto como tal, es un recurso indispensable para
la cadena productiva.

En esta categoría también debemos incluir los costes indirectos generales

del tipo administrativo o financiero.
Claves para calcular los costos directos e indirectos

Pese a que la diferencia entre costos directos e indirectos parece clara, no

siempre es sencillo saber a qué categoría pertenecen los costos de un
proyecto. Por eso, aquí te damos algunos concejos prácticos para facilitar
esta tarea:

Elabora una lista de las tareas necesarias para llevar a cabo tu proyecto,
desde las primeras a las últimas. Luego, asigna a cada tarea el
procedimiento requerido para su ejecución y, a partir de ahí, define cuáles
son los costos que debes incluir en la gestión del proyecto.

Calcula el tiempo que tardarás en cada una de las fases. Los costes de un
proyecto no sólo se miden en función de los gastos, sino también del tiempo
que suponga la realización de tareas.

Ten en cuenta los costes derivados de la mano de obra interna y externa. En

el primer caso, se trata de los procesos internos de la empresa; en el otro,
los gastos que supongan el pago a subcontratistas o terceros agentes.

No te olvides de incluir posibles pérdidas en tu lista, por ejemplo, de materia

prima que no se pueda utilizar por diversos motivos o una maquinaria que se
pueda estropear. Siempre está bien contar con posibles imprevistos.
EJEMPLOS DE PRESUPUESTO

Ejemplo de presupuesto Venta y Mercadotecnia

Ejemplo de presupuesto Fabricación o Producción
Ejemplo de presupuesto Mano de Obra o de Nomina

Ejemplo de presupuesto Gasto de Fabricación

CONCLUSION