CASO PRACTICO N° 01

Persona Natural no domiciliada que percibe rentas de

cuarta categoría por elaboración de proyectos
DEDUCCION MAL APLICADA

El Sr. Julián Montoya de nacionalidad

Mexicana ha prestado servicios profesionales
en forma personal e independiente a una
persona jurídica domiciliada, el sr Montoya
tiene la condición de no domiciliado y el monto
de sus honorario es de $ 20,000, el servicio se
presto el 02 de enero del 2017 en el Perú,
habiendo culminado el día 25 de dicho mes.
PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA

• El Sr. Julián Montoya indica que el

porcentaje de deducción en cuanto a renta
de cuarta categoría es del 20% mas no lo
que aplico la empresa el 15%.

• La persona jurídica se basa el descuento

del 15% en Art 56, inciso f) de la Ley del
impuesto a la renta.

• Se encarga al Perito contable analizar y

recalcular si fuera necesario las
deducciones aplicadas.
• ANALISANDO EL Art 56, inciso
f) de la Ley del impuesto a la renta.
En el presente caso no
corresponde aplicar el 15% que
establece el art. 56°, inciso f) de la
Ley del Imp. A la Renta, ya que el
referido art. Solo se aplica a las
personas jurídicas NO
DOMICILIARIAS.
• ANALISANDO EL Art 56, inciso
f) de la Ley del impuesto a la renta.

Esta mala interpretación

por parte de la persona
jurídica trajo un mal
calculo en cuanto al pago
de la renta de 4° Cat. del
Sr Julián Montoya.
 Calculo: DEBE
Calculo: DICE
DECIR

Conversión a Moneda Nacional Conversión a Moneda Nacional

Importe de honorario $ 20,000 Importe de honorario $ 20,000
Tipo de cambio 3.352 Tipo de cambio 3.352
Total en moneda nacional S/.67,040 Total en moneda nacional S/.67,040

Determinamos el importe de la
Determinamos el importe de la
retención
retencion
Total honorario 67,040 Total honorario …………
Deduccion 15% - 10,056 Deduccion 20% ………….
Renta neta 56,984 Renta neta ………….
I.R. 28% -15,955.52 I.R. 28% …………..
 Calculo: DEBE
Calculo: DICE
DECIR

Determinamos el importe a pagar Determinamos el importe a pagar

Total honorario 67,040 Total honorario …………..

Retencion I.R. - 15,955.52 Retencion I.R. ……………
Neto a pagar 51,084.48 Neto a pagar ……………

Resumen

Monto pagado 51,084.48

Monto Real …………..
Diferencia a pagar …………….