ASIGNATURA: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

NRC: 9845

ACTIVIDAD 1: CASO SOBRE INCUMPLIMIENTO E IRREGULARIDADES DE LOS TRIBUTOS

ALUMNOS
LEYDY CAROLINA PEÑATA SERRANO
ID 683507

DOCENTE

NANCY SUPELANO BENITEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
BUCARAMANGA, SANTANDER
2021
DE LOS TRIBUTOS
1. RESPUESTA: La Planeacion tributaria nos permite a nosotros como profesionales y a nuestro cliente(Contribuyente) organ
adecuada dentro las fechas,formularios,plazos,tarifas estipuladas en la DIAN llevando asi una buena vida tributaria.

2.RESPUESTA: El calendario tributario son aquellos documentos establecidos por el gobierno Nacional,en donde se fijan los
por la DIAN

3-RESPUESTA: Los errores frecuentes que se pueden presentar al momento de presentar la declaracion de renta es: -Error en
Valores no correspondientes a los soportados,error en las fechas de la presentacion de la declaracion.

4-RESPUESTA: Como profesional mi comportamiento seria: informar oportunamente al contribuyente acerca de los plazos en
tributario y presentar oportunamente las declaraciones, actualizar constantemente el RUT en la plataforma de la DIAN,evitar el
aplicadas en las declaraciones.
 nuestro cliente(Contribuyente) organizar los recursos y procesos de manera
una buena vida tributaria.

ierno Nacional,en donde se fijan los plazos y lugares para presentar y pagar las obligaciones

la declaracion de renta es: -Error en la digitacion de cifras -numero de identificacion Tributaria NIT-

contribuyente acerca de los plazos en la presentacion de las declaraciones según el calendario

en la plataforma de la DIAN,evitar el cobro de sanciones al contribuyente por incumplimiento en las fechas,liquidar correctamente los valor
chas,liquidar correctamente los valores correspondientes a cada rubro,soportar cada uno de los ingresos y deducciones
s y deducciones
 CONTADURÍA PÚBLICA

Procedimiento tributario

Actividad 1

“CASO APLICADO: INCUMPLIMIENTO E IRREGULARIDADES DE LOS TRIBUTOS”

DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS NATURALES:

El señor Marcos de las Casas Pinto, con cédula No. 79.490.357 presentó y pagó su declaración de renta correspon
septiembre de 2019. Los datos registrados en esta declaración son los siguientes:

Patrimonio bruto 50,793,000

Deudas 62,119,000
Total, patrimonio líquido $-
Ingresos recibidos como empleado 90,906,000
Honorarios, comisiones y servicios 9,417,000
Intereses y rendimientos financieros 224,000
Total, ingresos recibidos por concepto de renta 10,547,000
Ingresos no constitutivos de renta 171,000
Total, ingresos netos 100,376,000
Deducciones por dependientes económicos 9,061,000
Otros costos y deducciones 26,200,000
Total, costos y deducciones 35,261,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio 65,115,000
Aportes obligatorios al fondo de pensiones 3,725,000
Rentas exentas del 25% por pagos laborales 20,131,000
Total, rentas exentas 23,856,000
Renta líquida gravable 41,259,000
Impuesto sobre la renta líquida gravable 1,677,000
Retenciones año gravable 2018 440,000
Saldo para pagar por Impuesto 1,237,000
Total, saldo por pagar 1,237,000

El señor Marcos de las Casas Pinto, el día 9 de febrero del año 2020, recibió el siguiente comunicado de la DIAN:

Bogotá D.C. 9 de febrero de 2020

200309224-09-18
Consecutivo 547
Señor
El señor Marcos de las Casas Pinto
 C.C. No. 79490357
Asunto: Invitación a liquidar sanción de extemporaneidad – Declaración del Impuesto de renta
Señor Contribuyente:
cuando el plazo máximo establecido por el gobierno nacional era 2019/08/06, sin que liquidara la cor
sanción
Por de extemporaneidad.
lo anterior, lo invitamos a corregir su declaración de renta y complementarios por el año gravable
la sanción por extemporaneidad como lo indica el artículo 641 del Estatuto Tributario.
Tenga en cuenta
una sanción que: mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al (5%) del total del im
por cada
retención
2.La objeto
sanción porde la declaración tributaria,
extemporaneidad procede sin sinperjuicio
exceder el
de(100%) del impuesto
los intereses o retención,
que origine según el
el incumplimient
impuesto,
objeto anticipo o retención
de declaración, a cargo
sin exceder del menor
la cifra contribuyente, responsable
resultante de aplicar oelagente retenedor.
cinco por ciento (5%) a dicho
doble del saldo a favor si los hubiere, o de la suma de 2.500 UVT cuando no existiere
en el artículo 640 del Estatuto Tributario, para la liquidación de la sanción por extemporaneidad, saldo a favor.
redu
50%de dicho valor, sin que sea inferior a la sanción mínima contemplada en el artículo
Si al momento de recibir esta comunicación considera que no obedece a su realidad, por favor haga c 639 del mism
presente comunicado. No es necesario dar respuesta o presentarse en las instalaciones de la DIAN.
Atentamente,
Texto adaptado de un correo SUBDIRECCION
electrónico: DIAN.DE GESTION
(2018, febrero). DE RECAUDO
Re: Invitación aYliquidar
COBRANZAS
sanción de extemporaneid
renta y complementarios. personas naturales año gravable 2016.

Con base en esta información, haga lo siguiente:

Revise la información tanto del contribuyente como la recibida por parte de la DIAN, e identifique las irregularidade
renta y complementarios
Realice el proceso de corrección diligenciando del contribuyente
el “Formato 210” poralos
correspondiente lascuales fue intervenido.
declaraciones de renta y co
naturales año 2018, aplicando los cálculos correspondientes, de acuerdo con la normatividad

Vigile que el formato vaya sin tachones ni enmendaduras y que esté diligenciado en su to

¡MUCHOS ÉXITOS!
E LOS TRIBUTOS”

ación de renta correspondiente al año 2018, el día 7 de

ción son los siguientes:

laboral
laboral
Capital
Capital

unicado de la DIAN:
 del Impuesto de renta y complementario
sin que liquidara la correspondiente
arios por el año gravable 2018, liquidando
ributario.
e al (5%) del total del impuesto a cargo o
sto o retención,
origine según el caso.
el incumplimiento en el pago del
oe por
retenedor.
ciento (5%) a dichos ingresos, o el
existiere saldo a favor.
r extemporaneidad, reduciendo hasta el
el artículo 639 del mismo
alidad, por favor haga caso Estatuto.
omiso al
laciones de la DIAN.

anción de extemporaneidad – declaración de impuesto de

gravable 2016.

uiente:
ifique las irregularidades y los errores en la declaración de
les fue intervenido.
claraciones de renta y complementarios de las personas
erdo con la normatividad vigente.

sté diligenciado en su totalidad.

SOLUCIÓN
Identificación de las Irregularidades de la Declaración de Renta del contribuyente Marcos de las Casas
Pinto C.C. No. 79490357
En la declaración de renta del contribuyente como en el comunicado enviado por la DIAN se evidencia lo
siguiente:
1- Se presenta una extemporaneidad al presentar 1 dia despues su declaración de renta,según el calendario
tributario para el año 2019 se debió presentar el 06/09/19 y fue presentada el 07/09/19 sin liquidación de la
sanción.
2-En el comunicado de la DIAN se evidencia errónea la fecha mencionada, mes no correspondiente al de la
presentación de la declaración.

CÁLCULO DE LA SANCIÓN: $1.677.000 * 5% X 1 MES= $83.850 valor de sanción

SANCIÓN MÍNIMA 10 UVT AÑO 2020(Año del envío del comunicado) = 10* 35.607 = $356.000 valor
sanción mínima que el contribuyente debe presentar.

2.Anexo se adjunta formulario 210 de liquidación.

Marcos de las Casas
N se evidencia lo
gún el calendario
n liquidación de la

spondiente al de la

n
07 = $356.000 valor
 Declaración de Renta y Complementario Personas
Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas Privada
de Causantes Residentes
1. Año 2 0 1 8

4. Número de formulario

Lea cuidadosamente las instrucciones

5. Numero de identificacion Tributaria (NIT) 6.Dv 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombre 12. Cód Dirección
declarante

Seccional
Datos

7 9 4 9 0 3 5 7 DE LAS CASAS PINTO MARCOS

25. Cód. 28. Si es beneficiario de un convenio
24. Actividad Si es una 26. No. formulario 27. Fraccion año
para evitar la doble tributación (Marque
Economica correcion indique: anterior Gravable 2018 (Marque "X")
“X”)

Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y

Patrimonio bruto 29 50,793,000 67
otros

Rentas por dividendos y participaciones

Patrimonio

Deudas 30 62,119,000 Ingresos no constitutivos de renta 68

Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-
Total patrimonio liquido (29-30) 31 -11,326,000 69
68)
1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art.
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art 103 E.T.) 32 65,115,000 49 del E.T. 70

2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art.

Ingresos no constitutivos de renta 33 3,725,000 49 del E.T. 71
Rentas de tranajo

Renta líquida pasiva dividendos - ECE y/o recibidos

Renta líquida (32 - 33) 34 61,390,000 del exterior 72

Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 35 Rentas exentas de la casilla 72 73

Rentas líquidas gravables de dividendos y
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 36 20,131,000 participaciones (69 + 70 + 71 + 72 - 73) 74
0
Total rentas liquidas cedulares (sume
Renta líquida cedular de trabajo (34 - 36) 37 41,259,000 75 41,259,000
37+42+53+66+74)
Renta

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del

38 Renta presuntiva 76
exterior
Ingresos por ganancias ocasionales del país y del
pensiones
Rentas de

Ingresos no constitutivos de renta 39 77

exterior
ocasional
Ganancia

Renta líquida (38 - 39) 40 0 Costos por ganancias ocasionales 78

Rentas exentas de pensiones 41 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79
Renta líquida cedular de pensiones (40 - 41) 42 0 Ganancias ocasionales gravables (77 - 78 - 79) 80 0
Ingresos brutos rentas de capital 43 De trabajo y de Pensiones 81
Impuesto sobre las Renta

1,677,000
Liquidas Cedulares

Ingresos no constitutivos de renta 44 De Capital y no laborales 82

Por dividendos y participaciones año 2016
Costos y gastos procedentes 45 83
– casilla 69
Por dividendos y participaciones año 2017
Renta líquida (43 - 44 - 45) 46 0 84
y siguientes, 1a, Subcédula
Rentas de capital

Por dividendos y participaciones año 2017

Rentas líquidas pasivas de capital - ECE 47 85
y siguientes, 2a. Subcédula, y otros

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de Total impuesto sobre las rentas líquidas
48 86
capital cedulares (Sume 81 a 85) 1,677,000
Rentas exentas de capital y deducciones imputables
49 Impuesto sobre la renta presuntiva 87
(limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio (43 + 47 50 0 Total impuesto sobre la renta líquida 88
Pérdida líquida del ejercicio (44 + 45 + 49 - 43 - 47), si el
51 0 Impuestos pagados en el exterior 89
resultado es negativo, escriba cero (0)
Descuentos

Compensación por pérdidas de ejercicios anteriores 52 Donaciones 90

Renta líquida cedular de capital (50 - 52); si 50 es igual

53 0 Otros 91
Liquidacion privada

a cero (0), 53 es igual a cero (0)

Total descuentos tributarios (sume 89 a

Ingresos brutos rentas no laborales 54 92
91) 0
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 Impuesto neto de renta (88 - 92) 93 0
Ingresos no constitutivos de renta 56 Impuesto de ganancias ocasionales 94
Descuento por impuestos pagados en el exterior por
Costos y gastos procedentes 57 95
ganancias ocasionales
Renta líquida (54 - 55 - 56 - 57) 58 0 Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95) 96 1,677,000
Rentas líquidas pasivas no laborales - ECE 59 Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97
Rentas no laborales

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud
60 98
laborales de devolución y/o compensación
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables
61 Retenciones año gravable a declarar 99 440,000
(limitadas)
 Rentas no laborales

Renta líquida ordinaria del ejercicio (54+59-55-56-57-

62 0 Anticipo renta para el año gravable siguiente 100
61), Si el resultado es negativo, escriba 0

Pérdida líquida del ejercicio (55 + 56 + 57 + 61 - 54 - 59), Saldo a pagar por impuesto (96 + 100 - 97 - 98 -
63 0 101
si el resultado es negativo, escriba cero (0) 99) 1,237,000
Compensaciones 64 Sanciones 102 356000
Renta liquidas gravables no laborales 65 Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 - 97 - 98 - 99) 103 1,237,000

Renta liquida cedular no laboral (62-64+65); Si 62 es

66 0 Total saldo a favor (97 + 98 + 99 - 96 - 100 - 102) 104
igual a (0), 66 = 65
-1,593,000
107. No. Identificación 108.
105. No identificacion del signatario 106. D.V.
dependiente Parentezco

981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa

980. Pago total $

982. Cód. Contador x

Firma Contador 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional 4545658