TAREA SEMANA 5

ITEM I: Tratamiento contable de impuesto a la Renta

Una empresa tiene una provisión por deudores incobrables de $5.000.000.- No tiene determinación respeto a
de este monto será castigado.-

¿ Cómo trataría usted esta situación considerando el cálculo del impuesto a la renta?

Respuesta: Dado que las provisiones para créditos incobrables que se efectúen en una empresa no se
aceptan
como pérdida para determinar la Renta Líquida Imponible, ya que no cumple con los requisitos establecidos
en el Articulo 31 N°4 de la Ley de la Renta, no información que se hayam agotado los medios de cobro, se
debe tratar como un Agregado a la Renta Líquida Imponible.

¿en que afecta a los impuesto diferidos esta situación?

Respuesta: Esta situación afecta a los impuestos diferidos, ya que genera un menor pago de impuestos en el
futuro, en la medida que el castigo de deudores incobrable se acepte como gasto tributario cumpliendo los
requisitos del articulo 31 N°4 de la Ley de la Renta, generando una Diferencia Temporaria deducible.-

Explique las variables

Respuesta: La variable principal esta dada, que si se agotan las medidas de cobro en los ejercicios futuros,
sera aceptado como gasto el castigo de deudores incobrables, impactando contablemente en las cuentas de
activo generada por impuestos diferidos.-

ITEM II: Tratamiento contable diferencias permanentes y temporarias

(+) Ingresos brutos 35,000,000

(-) Costo de venta y Servicios 14,000,000
(-) Gastos necesarios para producir renta 1,500,000
(-) Depreciación financiera 1,000,000
(+/-) ajuste a renta líquida Imponible
(+/-) Ajustes agregados o deducciones

Agregados 2,500,000
Sueldo cónyuge socio 1,000,000
Pago automovil socio 500,000
Depreciación financiera 1,000,000

Deducción 1,666,667

Depreciación Tributaria 1,666,667

(=) Renta líquida Imponible 19,333,333

Diferencia Permanentes

Sueldo cónyuge socio 1,000,000

Pago automovil socio 500,000

Estas diferencias no generan Impuestos diferidos, sus efectos impactan al cálculo de la renta
líquida Imponible en el mismo periodo que se generan.

Diferencia Temporaria

FINANCIERO TRIBUTARO
VALOR MAQUINA 5,000,000 5,000,000
DEPRECIACIÓN 1,000,000 1,666,667
VALOR LIBRO 4,000,000 3,333,333

Supuesto tasa impuesto 20%

Gasto por Impuesto Renta 666,667

Pasivo por impuesto diferido 133,333
Provisión Impuesto a la Renta 533,333

Nota explicativa:

Los impuestos diferidos originados por diferencias temporarias y otros eventos se gereran por la diferencia
entra base contable y tributaria de activos y pasivos de acuerdo conn la NIC 12 " impuestos a las ganacias.
Los impuestos diferidos se cálculan de acuerdo al metodo del balance, sobre las diferencias temporarias que
surgan entre las bases fiscales de los activos y pasivos y sus valores financieros. El Impuesto diferido se
determina utilizando las tasas de impuestos vigentes aprobadas a la fecha del Balance (20% en este caso.

En este ejercicio se generaron diferencias temporarias Imponibles, ya que la norma tributaria de la

depreciación genera un menor pago de impuessto en este ejercicios pero un mayor en ejercicios futuros.-
diferencia entre depreciación financiera y acelerada tributaria.
 En este ejercicio se generaron diferencias temporarias Imponibles, ya que la norma tributaria de la
depreciación genera un menor pago de impuessto en este ejercicios pero un mayor en ejercicios futuros.-
diferencia entre depreciación financiera y acelerada tributaria.
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