Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela Profesional de Administración y Negocios Internacionales

ASIGNATURA:
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
Dr. REY LELIS BAUTISTA JUAN DE DIOS
DOCENTE DE LA ASIGNATURA
 TEMA
EL PROCESO DE
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
 1. ETAPAS DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
EMPRESA O
INSTITUCIÓN

Síntomas, indicios
de existencia de
problemas
administrativos
Etapas básicas del proceso de
auditoría administrativa

1) Planeamiento de la auditoría
administrativa.
Necesidad de
2) Examen y evaluación preliminar
realizar una
auditoría 3) Revisión y evaluación de los
administrativa controles internos.
4) Examen y evaluación en profun-
didad.
5) Elaboración del informe de INFORME FINAL DE
AUDITORÍA
auditoría administrativa ADMINISTRATIVA
 Ejemplo de la cadena de causas – problema - indicios
CAUSAS DEL
PROBLEMA INDICIOS DEL
PROBLEMA PROBLEMA PRINCIPAL
PRINCIPAL

1) Baja calidad del producto

1) Disminución sucesiva de la cantidad
2) Precios elevados Disminución de unidades vendidas.
significativa de
3) Productos muy clásicos (antiguos) 2) Disminución ingresos por ventas en
la cartera de
los últimos 3 meses.
4) Deficiente atención a clientes clientes fieles
3) Situación de iliquidez financiera
5) Falta del factor “plus” en las ventas
 2. FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Entrega del informe final de
Informe preliminar Cliente o instancia administrativa auditoría administrativa
de auditoría usuaria de la información
administrativa
Inicio

1 2
Planeamiento Examen y
evaluación Detección de
de la auditoría
preliminar situaciones críticas
administrativa
3
Revisión y
evaluación de Detección de
los controles situaciones no críticas
Plan general de Programa del
ACCIONES A REALIZAR internos
auditoría examen y evaluación
administratriva preliminar
- Recopilación de información Registro
escrita. en papeles
Programa de revisión de trabajo
- Entrevistas.
de los controles 4
- Recorrido por instalaciones. internos
- Redacción del informe pre- Examen y
liminar. (no siempre). evaluación de
Programa de examen profundidad
y evaluación en
profundidad

Continúa en
pág. siguiente
 … FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Entrega del informe final de auditoría administrativa

Continuación de
pág. anterior
Redacción de 5 Elaboración del
observaciones, informe final de
conclusiones y auditoría
recomendaciones administrativa

I
Informe final de
Observaciones y
RECOMENDACIONES auditoría
conclusiones administrativa

ELEMENTOS: Efectos de su ESQUEMA

implementación - Portada
- Situación
- Criterio de evaluación - Eficiencia - Indice
- Causas de las situaciones - Eficacia - Resumen ejecutivo
críticas. - Economía - Observaciones
- Productividad - Conclusiones
- Rentabilidad - Recomendaciones
- Transparencia - Anexos
 3. EL PLAN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Documento que direcciona todo el proceso de
auditoría administrativa. Básicamente estable-
PLAN DE AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
ce los objetivos del trabajo de auditoría, asigna
responsabilidades, determina plazos y los re-
querimientos respectivos.

1) Antecedentes
2) Objetivos
3) Alcance
4) Políticas de trabajo
5) Bases legales
Elementos estructurales 6) Metodología general
7) Organización del equipo de
auditoría.
8) Programa general
9) Presupuesto de la auditoría
10) Anexos
 5. EL PROGRAMA DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Documento que secuencializa las principales

PROGRAMA DE actividades del proceso de auditoría, concre-
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA tamente desde el planeamiento hasta la entre-
ga del informe final de auditoría.

Etapas básicas del proceso de

auditoría administrativa

Actividades programadas
1) Planeamiento de la auditoría
administrativa.
2) Examen y evaluación preliminar
3) Revisión y evaluación de los
controles internos.
4) Examen y evaluación en profun-
didad.
5) Elaboración del informe de
auditoría administrativa
 LINEAMIENTOS BÁSICOS QUE SE DEBE TENER EN CUENTA PARA PREPARAR EL PROGRAMA DE
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

1) No perder de vista el alcance y objetivo general de la auditoría a efectuar.

2) Debe ser lo razonablemente flexible, a fin de que las actividades específicas puedan adicionarse o
recortarse de acuerdo a las circunstancias.

3) Se debe ajustar al tiempo, al objetivo general y recursos financieros presupuestados.

4) Cuidar que exista un entrelazamiento lógico y secuencial entre sus fases.

5) Precisar los responsables de cada una de las actividades a realizarse durante la auditoría.

6) Estimar el tiempo necesario para cada fase del proceso, indicando las fechas de inicio y término.

7) Considerar los elementos humanos y materiales de apoyo por cada fase.

 PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
EMPRESA O ENTIDAD: ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
ALCANCE: ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
AUDITOR JEFE: ………………………………………………………………………………………………………………….
FECHA DE INICIO: ………………………………………………… FECHA DE TÉRMINO: ………………………………………… PLAZO: ……………………………………………

FASES Y ACTIVIDADES RESPONSABLES (DIVISIÓN DEL PLAZO) TÉCNICAS RECURSOS

1. PLANEAMIENTO
1.1. Organización del equipo de auditoría
1.2. Formulación del plan de auditoría
1.3. Conferencia con los responsables de la empresa
2. REVISIÓN PRELIMINAR
2.1.
2.2.
2.3.
3. EVALUAC. DE LOS CONTROLES INTERNOS
3.1.
3.2.
3.3.
4. EXAMEN Y EVALUACIÓN EN PROFUNDIDAD
4.1.
4.2.
4.3.
5. PREPARACIÓN DEL INFORME
6. ENTREGA Y EXPOSICIÓN DEL INFORME
 LA REVISIÓN PRELIMINAR
1. Definición
La revisión preliminar es el conjunto de actividades de oficina y de campo,
orientados a obtener la información necesaria, que permita conocer la naturaleza
de la empresa o institución y la familiarización con su realidad administrativa.
2. Objetivos
a) Conocer la misión, el nivel de logro de sus metas y objetivos.
b) Conocer el nivel de cumplimiento de sus políticas y la efectividad de sus
controles internos
c) Conocer su estructura orgánica, funcional y procesal.
d) Efectuar el diagnóstico preliminar sobre situación administrativa de la empresa
objeto de la auditoría.
e) En caso de ser necesario, preparar y entregar a la instancia respectiva el informe
preliminar.
3. Metodología a emplear en la revisión preliminar
a) Preparación del programa y los papeles de trabajo para la etapa.
b) Recopilación, revisión y análisis de toda documentación que sean
importantes para la etapa y las subsiguientes.
c) Realización de entrevistas con directivos, funcionarios, jefes, supervisores
para conocer situaciones, hechos y sus opiniones sobre sus áreas de trabajo.
d) Recorrido por las oficinas y otros ambientes de la empresa o institución, a
fin de conocer:
- La organización de los ambientes de trabajo.
- La situación de operatividad de las máquinas y equipos.
- Actitudes y comportamientos del personal.
- Ejecución de procesos y procedimientos
e) Preparación de flujogramas de los procesos para efectos de análisis y
simplificación.
 REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES INTERNOS
1. Definición de control interno
El control interno es el conjunto de métodos, acciones y procedimientos que se
llevan a cabo en el interior de la empresa o institución, con el propósito de ve-
rificar la eficiencia, eficacia y transparencia con que se ejecutan los procesos y
procedimientos.
2. Importancia del control interno
a) Permite salvaguardar los activos de la empresa.
b) Alerta a la administración cuando existe situaciones que afectan el normal de-
rrollo de los planes, programas y proyectos.
c) Permite evaluar y determinar el grado de efectividad con que la empresa a
logrado sus metas y objetivos.
d) Sirve de base y referencia para la auditoría externa.
 3. Elementos del control interno
Los principales elementos del control interno son:
a) Documentos de organización
b) Personal idóneo
c) Políticas en materia de control
d) Procedimientos de control
e) Estándares o parámetros de evaluación
f) Prácticas sanas
g) Informes diversos sobre incidencias administrativas y operativas
h) Auditoría interna realizadas

4. Revisión y evaluación de los controles internos

4.1. Definición de revisión y evaluación de los controles internos
Es el conjunto de acciones que busca determinar la efectividad del
sistema de control interno que se ha operativizado en la empresa o
institución que se está auditando.
 … ideas adicionales a la definición de la revisión y evaluación de los controles internos

No es posible llevar a cabo ninguna auditoría externa sin considerar una

profunda revisión y evaluación de los controles internos de la entidad.

La gran ventaja de la revisión de los controles internos, es que permite

al auditor conocer situaciones administrativas críticas y dirigir su aten-
ción hacia éstas.

4.2. Objetivos de la revisión y evaluación de los controles internos

a) Determinar la efectividad de los controles que la empresa o insti-
ción ha implementado en su interior.
b) Detectar las situaciones críticas que han sido generadas por fallas
del sistema de control interno vigente.
4.3. Metodología para la revisión y evaluación de los controles internos
a) Preparar el programa y los papeles de trabajo para la etapa.
b) Elegir y precisar las técnicas de auditoría pertinentes que se van
a utilizar en la etapa.
b) Recopilar toda información relacionada con el sistema de control
interno de la empresa o institución en proceso de auditoría.
c) Analizar la información recopilada y relacionarla con los factores
costo, tiempo, efectos, calidad y oportunidad de la aplicación de
controles internos.
d) De existir, revisar y analizar los informes de auditoría anterior-
mente realizadas, para conocer sus observaciones y recomenda-
ciones en cuanto a los controles internos.
e) Redactar un resumen de la etapa.
 5. Examen y evaluación en profundidad
5.1. Introducción
Determinado el grado de efectividad de los controles internos e iden-
tificado las situaciones críticas, de inmediato se procederá a examinar
dichas situaciones con mayor detenimiento o en profundidad, para
luego formular las observaciones, conclusiones y recomendaciones.

Las observaciones son apreciaciones o comentarios sobre los aspec-

tos administrativos, económicos, financieros y legales, que a juicio
del auditor impiden el logro de los objetivos que la empresa o insti-
tución se propuso lograr. Las observaciones deben tener como res-
paldo toda documentación que muestre las evidencias de la existen-
cia de problemas en el interior de la empresa o institución.
5.2. Definición de examen y revisión en profundidad
Es el estudio minucioso o exhaustivo de las situaciones críticas de-
tectadas en las etapas anteriores, con el propósito de formular las
observaciones que correspondan.

5.3. Objetivos del examen y revisión en profundidad

a) Determinar las causas de cada situación crítica.
b) Señalar los efectos de cada situación crítica.
c) Redactar las conclusiones.
d) Formular las recomendaciones para revertir cada situación críti-
ca que el proceso de auditoria ha encontrado.

5.4. Metodología del examen y revisión en profundidad

a) Preparación del programa y de los papeles de trabajo para la
etapa o fase.
b) Obtener y/o confirmar las evidencias de la existencia de pro-
blemas, mediante el uso de técnicas e instrumentos adecuados.
c) Hacer un resumen de la etapa.
GRACIAS POR SU ATENCIÓN