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HUANCAYO-PERU
2017-I
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTABILIDAD Y FINANZAS
DEDICATORIA
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CONTABILIDAD Y FINANZAS
AGRADECIMIENTO
A nuestro divino hacedor, por darnos fortaleza e ímpetu para continuar sin desfallecer, a
pesar de las dificultades; a nuestros padres por darnos su apoyo económico y afecto
incondicional, a nuestros queridos hermanos quienes depositaron su confianza en nosotros
para lograr nuestras metas bajo el calor de los principios y valores humanos; a nuestros
docentes, porque con su paciencia, acompañamiento, asesoría, experiencia y concejos nos
permitieron desarrollar nuestras capacidades, y por ultimo a nuestra alma mater la
Universidad Peruana Los Andes por formarnos profesionales de éxito.
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 5
RESUMEN ........................................................................................................................ 6
CAPÍTULO I .................................................................................................................... 7
CAPÍTULO II ................................................................................................................. 17
IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMAS DE CONTROL EN COFOPRI .................. 17
GERENCIA DE ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL: .................... 20
ÓRGANO DE CONTROL: ................................................................................... 20
CONCLUSIONES .......................................................................................................... 22
RECOMENDACIONES ................................................................................................ 23
ANEXOS ......................................................................................................................... 24
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INTRODUCCIÓN
El presente trabajo monográfico titulado “IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL
INTERNO EN EL ORGANISMO DE FORMALIZACIÓN DE LA PROPIEDAD
INFORMAL ”, tiene como propósito buscar que tipo de control interno se usa en la
COFOPRI y demostrar si el control interno se cumple en dicha entidad ; para lo cual fue
necesario estructurarlo en cuatro capítulos: Planteamiento del Problema, Marco Teórico,
Metodología, Resultados; Discusión, Conclusiones y Recomendaciones, Terminando con
las fuentes de información y los anexos correspondientes. En el CAPITULO I:
Planteamiento del Problema, se empleó la metodología de la investigación científica,
formulación de problemas, objetivos de la investigación, justificación e importancia,
limitaciones y viabilidad del estudio, demostrando coherencia en esta parte del trabajo.
En el CAPITULO II: Marco Teórico, abarcó desde los antecedentes de la investigación
donde se ha establecido la importancia del control interno, base legal, bases teóricas y
formulación de hipótesis; así como también el marco teórico con sus respectivas
conceptualizaciones sobre control interno y gestión municipal, las mismas que se
desarrollaron con el apoyo de material en cuanto al tema; también el marco conceptual con
el desarrollo de los términos básicos.
CAPÍTULO III: Metodología, se abarco desde el diseño metodológico, la población y
muestra y por último en el CAPÍTULO IV: se realizará los resultados; la discusión,
conclusiones y recomendaciones, a su vez terminaremos con las fuentes de información y
los anexos correspondientes; todo esto se analizó según el contexto de COFOPRI, y las
normas en referencia que se utilizan como sustento en el control interno, les invitamos a
conocer este trabajo monográfico que se desarrolló con mi equipo de trabajo, para lo cual
contribuirá al aporte académico de la universidad, asignatura y población estudiantil
correspondiente.
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RESUMEN
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CAPÍTULO I
CONTROL INTERNO
Los objetivos del Control Interno para el sector público son los siguientes:
b) Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, dispendio, uso
indebido, acto irregular o ilegal como mecanismo de lucha contra la corrupción
d) Adaptarse a los cambios del entorno y lograr efectos sustantivos sobre los resultados
de la entidad mediante la mejora continua.
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Los procesos son definidos como una secuencia de actividades que transforman una
entrada o insumo (una solicitud de un bien o un servicio) en una salida (la entrega del bien
o el servicio), añadiéndole un valor en cada etapa de la cadena (mejores condiciones de
calidad, precio, rapidez, facilidad, comodidad, entre otros).
Los procesos son de tres tipos: los “procesos estratégicos” que definen y verifican las
políticas, estrategias, objetivos y metas de la entidad, los “procesos operativos” que
resultan directamente de la producción de un bien o servicio y los “procesos de apoyo”
que sirven de manera transversal a todas las actividades, que en la entidad están regulados
por los Sistemas Administrativos nacionales.
Gestión de riesgos:
DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
Modelo de implementación del Sistema de Control Interno El Modelo de implementación
del SCI en las entidades del Estado comprende las fases de planificación, ejecución y
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evaluación, constituida cada una de ellas por etapas y estas últimas por actividades, las
cuales se desarrollan secuencialmente a fi n de consolidar el Control Interno de la entidad.
A continuación se muestra el Modelo de implementación del SCI, con sus respetivas fases,
etapas y actividades.
Fase de planificación:
El desarrollo de esta fase permite que el Titular de la entidad y sus principales funcionarios
se comprometan formalmente a implementar el SCI; así como a obtener información
relevante sobre su estado situacional, que le permita identificar las brechas y desarrollar
actividades para el cierre de las mismas por cada componente del SCI. Esta fase comprende
las etapas siguientes:
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- Las funciones y responsabilidades de los miembros del Comité respecto de las labores
de implementación y la asistencia a las sesiones, se especifican en el Reglamento del
Comité, el cual es elaborado por este y aprobado por el Titular de la entidad.
- El Comité debe instalarse en un plazo máximo de siete días hábiles, contados desde el
día siguiente de emitida la resolución de su conformación, lo cual debe constar en el acta
de instalación respectiva.
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- El Comité sesiona como máximo cada sesenta días calendarios. - El Secretario Técnico
del Comité registra los avances alcanzados y acuerdos adoptados en cada sesión en un
libro de actas y custodia la documentación generada durante la implementación del SCI.
- Los miembros titulares solo en casos de ausencia debidamente justificada y, no por más
de dos sesiones al año, pueden solicitar ser reemplazados en las sesiones de Comité por
los miembros suplentes quienes gozan de las mismas atribuciones.
- El Comité puede conformar uno o más equipos de trabajo que sirvan de soporte durante
la implementación del SCI en la entidad, para lo cual especifica las actividades encargadas
una vez conformados. Los equipos de trabajo reportan al Comité.
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Para la elaboración del diagnóstico se requiere el análisis de los controles, de los procesos
y la identificación de riesgos de la entidad, para lo cual son de aplicación las herramientas
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que la Contraloría proponga para ello o las que a su criterio la entidad considere utilizar, a
fi n de establecer su estado situacional.
Respecto al análisis de la gestión por procesos la entidad debe considerar entre otros
aspectos, la identificación de sus procesos, la estructura del mapa de procesos, la
descripción de los procesos y la elaborado del manual de gestión de procesos y
procedimientos, considerando lo establecido en la “Metodología para la implementación
de la gestión por procesos en las entidades de la administración pública” emitido por la
Presidencia del Consejo de Ministros-PCM y otras que a juicio de la entidad considere
utilizar.
Transcurrido dos años de emitido el diagnóstico sin que la entidad haya elaborado el Plan
de Trabajo, es necesario actualizar el mismo a fi n de conocer el nuevo estado situacional
de las brechas respecto del SCI.
Actividad 6: Elaborar el plan de trabajo con base en los resultados del diagnóstico
del SCI
El plan de trabajo es el documento que define el curso de acción a seguir con la finalidad
de cerrar las brechas identificadas en el diagnóstico.
Por cada brecha identificada se debe indicar las acciones para cerrarla, las cuales se
registran en el plan de trabajo, consignando la unidad orgánica, funcionario o servidor
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público responsable; así como los recursos y plazos de inicio y fi n para su implementación
trazados en un cronograma de ejecución.
De producirse el cambio del responsable de una acción, para el cierre de brechas, definido
en el plan de trabajo el Comité debe designar formalmente un nuevo responsable.
Las acciones que se definen en el plan de trabajo, en lo que corresponda, deben concordar
con la programación de actividades del plan operativo de la entidad y de cada unidad
orgánica o dependencia responsable, para garantizar la implementación exitosa del SCI.
El CCI es el encargado de velar por el cumplimiento estricto del mismo.
Fase de ejecución
El desarrollo de esta fase permite dar cumplimiento al plan de trabajo formulado por la
entidad, es decir, implementar las acciones traducidas en protocolos, lineamientos,
políticas por componentes de SCI, entre otros, con el fi n de cerrar las brechas identificadas
en la fase de planificación, comprende la etapa siguiente:
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El Comité, en coordinación con los equipos de trabajo conformados por este, realiza el
seguimiento al cumplimiento del plan de trabajo.
Las acciones para el cierre de brechas que se ejecutan en esta actividad consolidan la
implementación del SCI en la entidad. Es decir, que los controles existan, estén
formalizados y estén operando en la entidad.
Fase de evaluación
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Al término del plazo de implementación del Sistema de Control Interno, el CCI elabora un
informe final que recoja la información del proceso de implementación del SCI de la
entidad, de acuerdo al formato establecido en el Anexo N° 03.
El informe final visado y suscrito por cada miembro del Comité, se remite al Titular de la
entidad para que tome conocimiento de la implementación y garantice la continuidad del
Control Interno en la entidad. Asimismo, se registra en el aplicativo informático
Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control Interno.
Todas las actividades, buenas prácticas y logros que realice u obtenga la entidad en las
distintas etapas del modelo de implementación del SCI se difunde en el portal web
Institucional y a través de los medios informativos internos con los que cuente la entidad,
en coordinación con la unidad orgánica de Comunicaciones, o las que haga su veces, con
el objetivo de generar una cultura de control interno en el personal de la entidad.
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CAPÍTULO II
Hasta la primera mitad de los años noventa, miles de peruanos se instalaron en terrenos
que no contaban con la adecuada documentación, viviendo en medio de la precariedad y
la informalidad, todo ello como consecuencia del período de violencia y las migraciones
que generaron un panorama complicado en el rubro inmobiliario. En tal contexto, en el
año 1996 se emito el Decreto Legislativo N° 803 mediante el cual se creó el Organismo
de Formalización de la Propiedad Informal– COFOPRI, antes Comisión de Formalización
de la Propiedad Informal, con el objetivo de poner fin a la problemática
Generada por el escenario de informalidad predial y a las deficiencias propias del Estado
para implementar soluciones eficientes contra la contingencia antes descrita. Según el libro
“El Otro Sendero”, del economista Hernando de Soto, antes de la creación de COFOPRI
el tiempo para la adjudicación de un terreno era de aproximadamente 43 meses y tomaba
207 pasos Administrativos, pasando por 48 oficinas públicas distintas. El costo final era
de 2146 dólares. Por tanto, a solo días de la creación de COFOPRI, se inició una campaña
de información para resaltar los beneficios de la formalización y trazando un norte claro:
más títulos para las familias peruanas. Es así que luego de la reforma el trámite tarda solo
dos meses. Las únicas instituciones públicas
Involucradas son COFOPRI y SUNARP.
A partir del año 2001, COFOPRI actuó como órgano asesor técnico de las municipalidades
en materia de formalización. Posteriormente, en el año 2006, se estableció el régimen
temporal extraordinario para que se formalicen las posesiones informales urbanas a nivel
nacional por un periodo de tres años, el cual fue ampliado mediante la Ley N° 29320 por
dos años más.
Ese mismo año 2006, COFOPRI se adscribe al Ministerio de Vivienda, Construcción y
Saneamiento; siendo que en el año 2007 se aprobó la fusión por absorción entre COFOPRI
y el Proyecto Especial Titulación de Tierras y Catastro Rural (PETT), que tenía entre sus
Funciones el saneamiento físico legal de los predios rurales que fueron expropiados y
adjudicados durante la reforma agraria, y la de los predios rurales pertenecientes a
particulares, además del levantamiento, modernización, consolidación, conservación y
actualización del catastro rural del país.
Con un inmenso horizonte que atender, que incluyó a las víctimas del terremoto del año
2007, las funciones de la entidad fueron aumentando por lo que se requirió una extensión
a los plazos de trabajo. La última fue dada en el 2016, mediante la Ley N° 30513, que
amplía sus funciones hasta el 31 de diciembre de 2017, en virtud del Régimen
Temporal Extraordinario de Formalización y Titulación de Predios Urbanos.
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Misión:
Visión:
Valores:
- Honestidad
- Compromiso
- Calidad Total
- Equidad
- Trabajo en Equipo
COFOPRI:
PROBLEMA GENERAL:
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Los servicios que presta la institución se ven afectadas por las herramientas de gestión,
incompletas e inexactas.
Las Herramientas de Gestión son todos los sistemas, aplicaciones, controles, soluciones
de cálculo, metodología, etc., que ayudan a la gestión de una Entidad en los siguientes
aspectos generales como (herramientas para el registro de datos en cualquier Oficina,
herramientas para el control y mejora de los procesos y herramientas para la consolidación
de datos y toma de decisiones).
Es por ello la importancia del tener completos las herramientas de gestión de COFOPRI.
Es necesario que la oficina de Control Interno dentro de la Entidad desarrolle funciones de
forma óptima y eficiente. Se define al control interno como una herramienta para que la
dirección de todo tipo de organización, obtenga una seguridad razonable con el fin de
cumplir sus objetivos institucionales y esté en la capacidad de informar sobre su gestión a
las personas interesadas en ella. Una Oficina de Control Interno ayuda a mejorar la Gestión
Administrativa en la entidad, la consecución de objetivos mediante la eficacia y eficiencia
de las operaciones, la confiabilidad de la información, el cumplimiento de las leyes y
normas aplicables.
En ese ámbito, el concepto de control interno y su utilidad para guiar las operaciones ha
ido integrándose progresivamente en los procesos y en la cultura de las entidades públicas,
teniendo en cuenta los cambios institucionales y los avances recientes en las ciencias de la
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Dada la importancia de una buena gestión administrativa y una oficina de control interno
en COFOPRI que sea capaz de realizar acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, procedimientos y métodos, para poder reducir los riesgos de corrupción, lograr
los objetivos y metas establecidos, promover el desarrollo organizacional, lograr mayor
eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones, asegurar el cumplimiento del marco
normativo, proteger los recursos y bienes del Estado, tener personal capacitado y estudios
universitarios, fomentar la práctica de valores, promover la rendición de cuentas de los
funcionarios por la misión y objetivos encargados, el uso de los bienes y recursos
asignados, organizando al personal de acuerdo a las habilidades que posea, la dirección
en la toma de decisiones acertadas que beneficien a transportes, coordinando los trabajos
realizados en equipo, y finalmente el control adecuado por parte de Oficina de Control.
ÓRGANO DE CONTROL:
El Órgano de Control Institucional de COFOPRI constituye la unidad especializada
responsable de llevar a cabo el control posterior gubernamental mediante la ejecución de
auditorías. Dicha unidad está bajo la jefatura de un funcionario designado previo concurso
de méritos, quien mantiene una vinculación de dependencia funcional y administrativa con
la Contraloría General de la República, siendo su ámbito de control los actos y operaciones
de esta entidad conforme a un plan anual de control.
El órgano de control institucional remite los informes resultantes de sus acciones de control
a la Contraloría General de la República. Su misión es propiciar constantemente mejoras
continuas en la gestión, protegiendo la probidad y transparencia en la administración de
los recursos materiales, humanos y financieros de conformidad a la legislación y
normatividad vigente del Sistema Nacional de Control.
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El personal del órgano de control tiene la obligación de ejecutar sus funciones de acuerdo
a los lineamientos dispuestos por la Gerencia de Control Institucional, debiendo mantener
absoluta reserva (confidencialidad) de la información conocida en la ejecución de sus
labores y hasta después de haber cesado en el cargo, conforme a las normas del Sistema
Nacional de Control.
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CONCLUSIONES
4. El cumplimiento total de las normas no son eficaces y por ende sus actividades no
son efectivas; obteniéndose una perspectiva clara de la situación actual del Sistema
de Control Interno, pudiéndose detectar deficiencias y proponer mejoras
significativas.
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RECOMENDACIONES
1. Practicar la comunicación y valores. Además de ello, capacitar al personal en forma
continua y oportuna, bajo los criterios de capacidad del control interno, para tomar
decisiones adecuadas en beneficio de la COFOPRI.
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ANEXOS
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Gráfico N° 2: Componentes del Sistema de Control Interno
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