Asignatura:

Auditoria del medio ambiente

Tema:
Informe del control interno en la auditoría ambiental

Docente Tutor:
Mgtr. Soto Medina, Mario

Integrantes:
 Guevara Álamo, Kiara Maribel
 Quispe Mendoza, Karina
 Sulca Quispe, Karinel
 Rivera López, Luz Barbarita
 Fernández Coaquira, Reyna-NO TRABAJA DESDE LA PRIMERA UNIDAD
 Benites Jara, Máximo
 Roca Bautista, Rider
 Quispe Parí, Olga
 Ávila Roque, Vanessa

Ayacucho - Perú
2021 - II
 INTRODUCCIÓN

La auditoría tiene un origen económico. Conceptualmente se refiere al balance que

refleja la situación económica financiera de la empresa Al aplicar este concepto al ambiente

hace referencia a los instrumentos que utiliza una empresa para conocer la situación

ambiental, según García (2002), la auditoría ambiental es la estrategia de evaluación y

control de la calidad, la eficacia y la rentabilidad de los procesos y productos de un

determinado organismo, institución o empresa. Sin embargo, para el autor, Sotomayor

(2008), por medio de la auditoría ambiental se realizan exámenes técnicos relacionados con

el impacto industrial y de desechos sobre el medio ambiente y los recursos naturales,

situación que se agrava día tras día y requiere la implementación de medidas preventivas.

Las Auditorias Medio Ambientales son mecanismos de control que ha previsto la

legislación para, no solo evaluar el cumplimiento, sino también impulsar a las empresas a

mejorar las actividades referentes al medio ambiente, la salud y la seguridad a través de

Programas de Adecuación y Manejo Ambiental que contiene medidas que deben ser

implementadas.
 ETAPAS DE UNA AUDITORIA
MEDIOAMBIENTAL

Planificación de la auditoria
PRE
- Definición del alcance del análisis.
AUDITORI - Identificación de las fuentes de información de la
A empresa.

Recopilación de la información general sobre la planta.

Análisis del proceso de producción
- Reuniones con el personal de la planta.
- Identificación de los procesos unitarios
- Identificación y características de residuos y emisiones.
- Visitas a la planta e inspecciones.
- Construcción de los diagramas de flujo.
AUDITORI
Revisión del plan de auditoria.
A
Balance de materiales.
- Análisis de las entradas de materiales.
- Análisis de las salidas de productos, sub productos,
residuos, vertidos y emisiones.
Obtención de un balance preliminar de materiales para cada
proceso.
- Revisión del desequilibrio de materiales.
- Ajuste del balance de materiales.

Informe final.
POST
- Evaluación y presentación de los resultados.
AUDITORI
- Posibles usos de los resultados.
A
 PROCEDIMIENTOS PARA REALIZAR UNA AUDITORIA AMBIENTAL EN LAS INDUSTRIAS
DEFINICIÓN DE LOS OBJETIVOS
a) Revisar, identificar y regular la existencia, eficiencia y
capacidad de la empresa auditada.
b) Revisar e identificar las medidas preventivas.
c) Revisar e identificar los dispositivos y las medidas de
la empresa auditada para prevenir y controlar los
daños al ambiente en caso de accidente.
d) Evaluar, verificar y analizar, las medidas con que la
empresa auditada cuenta en el diseño, construcción
y operación.
e) Dictaminar como resultado de la auditoría, las
medidas preventivas de control, acciones, estudios,
procedimientos y capacitación, que deberá realizar
la empresa auditada.
CONTAMINACIÓN
Se identifican los puntos de contaminación y se
clasifican de conformidad con su tipo, esto
es:
 Del agua de la atmósfera.
 Por ruido.
 Por los residuos sólidos peligrosos.
 En el suelo.
DISPOSICIONES Y DEFICIENCIAS
De conformidad con los resultados de la auditoría
ambiental y las deficiencias encontradas en la misma, La
empresa auditada, procederá a resolverlas elaborando un
plan de trabajo calendarizado tomando en cuenta las
acciones preventivas y correctivas.
METAS
La empresa auditada debe contar con:
A) La documentación técnica y legal necesaria para
dar un debido cumplimiento a la legislación
vigente en materia de agua, aire, residuos,
seguridad e higiene y ruido.
B) Elaboración de programas y procedimientos que
garanticen la segura operación de los procesos
productivos y ambientales.
C) Los dispositivos necesarios para el control
ambiental.
D) Cuantificar en tiempo y espacio los efectos al
ambiente por posibles eventos accidentales.
LICENCIAS PERMISOS Y REGISTROS AMBIENTALES
Es importante revisar que la empresa auditada cuente con:
Licencia de funcionamiento, licencia de uso del suelo,
encuesta industrial, manifiesto de empresa generadora de
residuos peligrosos, permisos de descarga de aguas
residuales, inventario de materias primas con la
composición química, estudios de niveles sonoros en los
procesos de la plata y actas de inspección de la SEDESOL
y CNA.
PERSONAL QUE PARTICIPA EN LA AUDITORÍA
El personal que interviene en la auditoría ambiental puede
ser que trabaje en la empresa y bajo autorización de la
autoridad correspondiente, solo la supervisión será
independiente de la empresa para evitar con ello ser juez
y parte en los trabajos a realizar.
PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA AMBIENTAL
Para la realización de la auditoría ambiental se llevan a
cabo actividades de acuerdo con el plan presentado y
aprobado por la Procuraduría Federal de Protección al
Ambiente, estas se describen en cinco etapas:
- Vista preliminar
- Plan de auditoria
- Visita de campo
- Evaluación y reporte
- Entrega de reporte
PROGRAMA CALENDARIZADO DE ACTIVIDADES
Las fechas del programa de actividades que se
proponen en el plan general de auditoría ambiental,
estarán sujetas a las modificaciones y a los
comentarios que la Procuraduría Federal de
Protección al Ambiente aporte, así como las
autorizaciones de la institución y el supervisor
que sea asignado.
DESARROLLO EN CAMPO DE LA AUDITORÍA
La etapa de ejecución se realiza conforme al plan de
auditoria presentado, revisado y autorizado por la
Procuraduría Federal de Protección al Ambiente y por el
supervisor que está designo. El desarrollo en campo
consiste tres etapas: Reunión inicial, Conducción de la
auditoria y Reunión final.
 SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,

normas, registros, organización.

Control estratégico Control de gestión Control de evaluación

Esquema de Son procedimientos,

organización, la métodos, operaciones, Son los mecanismos de
aplicación de administración de la verificación y
principios, normas, información. evaluación
políticas, objetivo.
La Auditoría de control interno ambiental tiene como finalidad determinar:

 El cumplimiento de las disposiciones legales, sublévales y técnicas por parte del

objetivo a evaluar.

 El grado de operatividad y eficacia del sistema de control interno del objetivo a

evaluar y contribuir a su fortalecimiento mediante la formulación de las

correspondientes recomendaciones,

 La razonabilidad y exactitud de la información presupuestaria y financiera, así como

las normas generales de la contabilidad del sector Público dictadas por la contraloría

general.

 El auditor debe contar con suficiente independencia profesional y funcional de las

actividades realizadas por la entidad para analizar interpretar y evaluar el desarrollo y

registro de las operaciones realizadas anteriormente.

 Sistemática, porque a través de una metodología, se permite que el auditor exprese y sustente

una opinión sobre la gestión desarrollada por la entidad.

 Especialización, exigiendo sólidos conocimientos en auditoría, medio ambiente y disciplinas

afines, respaldados por la experiencia.

 Oportunidad, tanto en la ejecución de la auditoría como en la presentación del informe

correspondiente, reflejando los resultados del examen en las observaciones, conclusiones y

recomendaciones.
 Conclusiones:

 La relevancia, el riesgo, el impacto probable de la auditoría y la auditabilidad de una

actividad influirán sobre la fijación de prioridades en la identificación de las líneas de

investigación. Si se atribuye un alto valor a un área del proyecto sobre la base de todos

o de la mayoría de estos elementos, se identificaría como un área clave para la

investigación detallada de la auditoria.

 La Auditoría Ambiental aplicada al desarrollo de un control interno, permite

identificar las áreas de los procesos que tienen un gran impacto sobre los recursos

naturales y del medio ambiente. La Auditoría Ambiental como herramienta de sistema

de gestión empresarial, permite dar cumplimiento a las leyes, reglamentos, normativas

y procedimientos vigentes, bajo la consideración de la norma ISO 14001 En las

organizaciones permite un desarrollo sustentable, el mismo que se basa en la

responsabilidad social empresarial.

 Referencias bibliográficas

Rodríguez Ruiz, J. (2013). Auditoría ambiental. UNED - Universidad Nacional de

Educación a Distancia. https://elibro.net/es/ereader/uladech/48567?page=90

Rodríguez Vigo, M. (2015). AUDITORÍA DEL MEDIO AMBIENTE. Universidad Los

Ángeles de Chimbote.

PCNM. (30 de octubre de 2006). Aplicacion del Control Interno. El Peruano, pág. 17.
Recuperado el 12 de 10 de 2021, de Obtenido de:
file:///C:/Users/PC/Desktop/ley%20de%20control%20interno.%20RC_320_2006_C
G.pdf