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Caso Practico 1
Caso Practico 1
Dirección financiera
2023
Enunciado.
De manera que el propio Director General le propone a Ricardo que en próximo Comité de
Dirección prepare una propuesta de acción para investigar las causas y sobre todo establecer
procedimientos para que las previsiones sean más ajustadas a la realidad. El Director Financiero
que lleva toda la semana dándole vueltas al asunto le confiesa que las previsiones con que hasta
ahora han funcionado no son del todo correctas por incompletas, inconexas y no del todo
organizadas. Y que es necesario plantearse en serio la implantación de un sistema de presupuesto
que abarque todas las áreas: puntos de venta, centros de producción y de distribución y que
permita hacer una mejor planificación y toma de decisiones dentro de la empresa y en particular al
propio Comité de Dirección y al Director General mismo. De hecho Ricardo le propone aprovechar
los sistemas de contabilidad de costes y de contabilidad de la empresa y elaborar un presupuesto
general de la empresa de forma integrada desde cero prescindiendo por completo de los sistemas
en uso actualmente. El Director General decide confiar en el Director Financiero y le da carta
blanca para elaborar una propuesta de acción. Ricardo ya de vuelta en su despacho coge un papel
y un lápiz como en los tiempos de la facultad y empieza a hacer una lista de preguntas, esto
siempre le ayudó a pensar:
1. ¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del
presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?
• Marketing y ventas
• Producción
• Contabilidad
• Compras
3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido
haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más, ¿Tendría sentido empezar
precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de venta?
4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por
descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos o recién
abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tiene sentido analizarlos por
separado los de nueva apertura de los ya consolidados?
5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco? Al día
siguiente tras haberlo pensado tranquilamente tiene las ideas claras, como sucede muchas
veces todo es más sencillo si se ve con algo de distancia. Las respuestas a las preguntas que
escribió ayer han sido la clave. Pide que no le pasen ninguna llamada, despacha los asuntos de
trámite y se sienta a escribir la propuesta para el Comité de Dirección. (Asturias, 2023)
Solución
1.
Hay que determinar las siguientes variables del proyecto, ( los ingresos, y egresos
los cuales se dividen en costos fijos y las proyecciones de los variables), tener en
cuenta cómo se van a distribuir adecuadamente los recursos de la empresa sin
desfasarnos en el presupuesto. Lo primero que se debe hacer es el análisis del
presupuesto de ventas y segundo del flujo de caja, teniendo en cuenta los ingresos,
cuándo se reciben y salen, las obligaciones financieras y los gastos variables y
regulares. Se debe decidir también cuándo hay que hacer frente a las obligaciones
de la empresa. Por ello, es necesario realizar un análisis del presupuesto por
departamento, y finalmente realizar el presupuesto global de la organización.
3.
Es necesario para obtener cifras reales del presupuesto del área de ventas realizar
la investigación y recopilación de la información de ventas y de los costos de cada
punto. Toda empresa y todo departamento debe trabajar orientado a la obtención
de resultados siguiendo unos objetivos comerciales. Estos deben estar en armonía
con la misión, visión y valores y la política integral de la organización.
El departamento de ventas es determinante en la generación de ingresos y
volúmenes de producción de la empresa. Por lo tanto, debe tener unos objetivos
claros, alcanzables y realistas.
4.
Las ventas de los puntos de venta más nuevos no tienen la misma consolidación,
cuando el número de ventas es demasiado grande y hay variaciones de descuentos
y precios se utiliza promedios, estos promedios se verán afectados debido a los
puntos de ventas no consolidados, es por ello que es razonable no tener en cuenta
estos puntos en un determinado presupuesto y realizar un análisis aparte para
conservar una coherencia en la realización del presupuesto.
5.
Los puntos nuevos han tenido su análisis por separado es importante para los bancos
analizar el comportamiento de estos puntos en términos de ventas, los puntos nuevos
pueden verse afectados frente a elementos externos, los consolidadas pueden aplicar
estrategias que los permiten sostenerse en los mercados y esto hace de los puntos nuevos
un poco más vulnerables, es por ello que analizar los puntos no consolidados por
separados puede mostrar a los bancos datos más reales y tener perspectiva diferente pero
real, es por ello que si la empresa cuenta con buenos resultados el análisis de los nuevos
puntos tendrán optimistas que mitigaran cualquier riesgo.
Dentro de lo personal menos que cada persona desde sus infancias cuando empieza a manejar
dineros realiza unos pequeños presupuestos donde obtiene unos recursos y los divide en sus
necesidades, ahora bien en nuestros hogares de igual manera estamos sujetos a realizar presupuestos
donde contamos con unos ingresos fijos o variables y tenemos unos egresos fijos y variables los
cuales debemos controlar para no desfasarnos y quedar en saldo negativo.
De igual manera, así como en el hogar manejamos los recursos en las organizaciones se realiza la
misma actividad, pero de forma mas organizada y con unos indicadores de gestión que arrojan
resultados positivos o negativos. Para ellos está el área financiera que nos brinda información clara
y precisa de como se está comportando la organización en sus estados financieros (ingresos versus
egresos) y determinar un plan de acción para mejorar las cifras aumentando las ventas y
disminuyendo los gastos.
Referencias
Bibliografía
https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf2.pdf
https://www.centro-virtual.com/recursos/casos_practicos/CUA-ADE-DF_u1.pdf