Asignatura

Dirección Financiera

Caso Practico Unidad N° 1

Estudiante:
Carlos Collazos Fajardo
Administración y Dirección de Empresas
Corporación Universitaria Asturias
2020-2
 Introducción:

En el presente trabajo se realizará una breve observación de la importancia de la realización

de una excelente previsión a través del presupuesto, basados en un análisis de caso.

Pregunta 1: ¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto
del presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?

o Marketing y ventas

o Producción

o Contabilidad

o Compras
Respuesta:
Hay que conocer los costos del proyecto, tanto costos fijo, como por utilización como de
los recursos de la empresa. Lo primero que se debe hacer es el análisis del flujo de caja,
teniendo en cuenta los ingresos, cuándo se reciben y salen, las obligaciones financieras y
los gastos variables y regulares. Se debe decidir también cuándo hay que hacer frente a
las obligaciones de la empresa. Por ello, es necesario realizar un análisis del presupuesto
por departamento, y finalmente del conjunto.

Se debe reunir toda la información necesaria de los ingresos y gastos principalmente del
año anterior, pero haciendo un cálculo realista. Se debe además hacer una reflexión sobre
los gastos hechos en el año anterior, si se podría haber gastado menos o conseguido
mejores resultados, y qué se puede hacer para evitar eso. Un presupuesto debe
comprender los planes, valores y estrategia de la empresa, comprender las implicaciones
de generar y recaudar fondos por parte de la empresa y el significado de la rentabilidad y
 el coste-eficiente. También es bueno que, aunque una persona realice el presupuesto, sea
comentado y aprobado por el resto.

La estructura que se llevará a cabo para el análisis por departamentos es la siguiente:

·         Ingresos (estimaciones de ventas)
·         Gastos (gastos directos asociados al departamento)
·         Cuenta de resultados

Pregunta 2: La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede

estimarse de forma independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos.

Respuesta:
Incrementar la financiación es resultado de la integración de todos los presupuestos, este
concepto se aplica a cada centro de responsabilidad como son las subgerencias,
divisiones, departamentos, etc., para cumplir con los objetivos cada departamento debe
elaborar presupuestos detallados y concretos a través de sus dependencias inmediatas,
que serán un compromiso en varios niveles. Todos los presupuestos deben tener una
coherencia para que a la hora de hacer la integración del presupuesto maestro sea
coherente y cumpla con los objetivos generales.
 
Pregunta 3: Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no
se han venido haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más,
¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuesto de los puntos de
venta?

Respuesta:
Es necesario para obtener cifras reales del presupuesto del departamento de ventas
realizar la investigación y recopilación de las ventas y de los costos de cada punto. Toda
empresa y todo departamento debe trabajar orientado a la obtención de resultados
siguiendo unos objetivos comerciales. Estos deben estar en armonía con la misión, visión
y valores de la propia organización. El departamento de ventas es determinante en la
generación de ingresos y volúmenes de producción de la empresa. Por lo tanto, debe tener
unos objetivos claros, alcanzables y realistas.

Se debe presupuestar la agrupación de todos los puntos de venta esto permitirá planear
los gastos económicos que el departamento de ventas va a necesitar en general y no en
cada punto. Igualmente se podrá realizar a partir de la información recopilada la
planeación de las ventas del departamento según los puntos de venta.

Pregunta 4: Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y

gastos y por descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de
venta nuevos o recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tiene
sentido analizarlos por separado los de nueva apertura de los ya consolidados?
Respuesta:
Las ventas de los puntos de venta más nuevos no tienen la misma consolidación, cuando
el número de ventas es demasiado grande y hay variaciones de descuentos y precios se
utiliza promedios, estos promedios se verán afectados debido a los puntos de ventas no
consolidados, es por ello que es razonable no tener en cuenta estos puntos en un
determinado presupuesto y realizar un análisis aparte para conservar un coherencia en la
realización del presupuesto.

Se debe tener en cuenta que un presupuesto tiene en cuenta un historial de datos que para
los puntos nuevos no es del todo claro es por ello que considero que no se deben agrupar
en el presupuestos maestro si no que deben ser analizador por separado.

Pregunta 5: ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del
banco? Al día siguiente tras haberlo pensado tranquilamente tiene las ideas claras, como
sucede muchas veces todo es más sencillo si se ve con algo de distancia. Las respuestas a
las preguntas que escribió ayer han sido la clave. Pide que no le pasen ninguna llamada,
despacha los asuntos de trámite y se sienta a escribir la propuesta para el Comité de
Dirección.
 Respuesta:
Los puntos nuevos han tenido su análisis por separado es importante para los bancos
analizar el comportamiento de estos puntos en términos de ventas, los puntos nuevos
pueden verse afectados frente a elementos externos, los consolidadas pueden aplicar
estrategias que los permiten sostenerse en los mercados y esto hace de los puntos nuevos
un poco más vulnerables, es por ello que analizar los puntos no consolidados por
separados puede mostrar a los bancos datos más reales y tener perspectiva diferente pero
real, es por ello que si la empresa cuenta con buenos resultados el análisis de los nuevos
puntos tendrán optimistas que mitigaran cualquier riesgo.

Conclusión

Como se ha podido observar en este primer módulo de introducción al presupuesto, este es

una herramienta de vital importancia tanto para la dirección como para la empresa en
general, pues este marca la pauta de lo que se quiere conseguir, como se quiere y para
cuando se quiere; por tanto al analizar el enunciado expuesto en este trabajo, se puede
notar que cuando no se revisan detalladamente las causas de las desviaciones presentadas
entre lo presupuestado y lo ejecutado, se pueden estar cometiendo los mismos errores
siempre, y así la empresa caería en un círculo vicioso y hasta un posible estancamiento
financiero por no analizar a tiempo y realizar las correcciones necesarias que permitan
mejorar las acciones de toda la empresa en general.

Referencias:
https://www.centro-virtual.com/campus/mod/scorm/player.php?
a=1385&currentorg=ORG-81B0313A-492F-10D3-0AD3-906C6E5A2B8C&scoid=2898