SOLUCIÓN AL CASO PRACTICO UNIDAD N.

DIRECCIÓN FINANCIERA

STIVEN ANDRES VANEGAS FRANCO

CORPORACION UNIVERSITARIA DE ASTURIAS PROGRAMA DE

ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS

SOPETRÁN

07 DE FEBRERO DE 2022

* MIGUEL MARTÍNEZ PRIETO

Contenido
Introducción........................................................................................................... 3
Enunciado .............................................................................................................. 4
Conclusiones ......................................................................................................... 7
Referencia bibliográfica ........................................................................................ 7
Introducción

El objetivo de este trabajo es tomar conceptos de la unidad 1 de la asignatura de

Dirección Financiera, el cual se hace una realización de un caso práctico de la
empresa JAMONES HAMM-JAMM. Por consiguiente, lo que se pretende con esta
actividad es poner en practica la importancia que tiene un presupuesto en a la hora
de elaborar en una empresa y lograr objetivos generales, y como serán esos riesgos
y como se deben afrontar en los presupuestos en los distintos métodos como son
compras, ventas, y productos terminados para poder adaptar al mercado global
Enunciado

Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm ha estado

dándole vueltas a la reunión que mantuvo con el banco hace ya más de una
semana.
Por supuesto antes de la reunión semanal del Comité de Dirección se ha sentado
con el Director General y le ha comentado tanto que el Banco del Cantábrico ha
accedido de buen grado a ampliar la póliza de crédito con la que se están
financiando las nuevas aperturas de tiendas y puntos de venta. También le ha
transmitido la petición del banco de los presupuestos de los nuevos puntos de
venta previstos, así como el calendario de aperturas previsto.
A Ricardo, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm no se le ha pasado por
alto que el Director General no haya dado mayor importancia a esta petición y
simplemente haya comentado: “Papeles, siempre andan pidiendo papeles.”
En esa misma reunión ha aprovechado para trasmitirle su creciente preocupación
por el hecho de que las previsiones no se cumplen casi nunca y que aunque si
bien es verdad que las ventas han sido por lo general mayores a las esperadas,
también ha sucedido que los gastos y las inversiones han sobrepasado trimestre a
trimestre las cantidades previstas.
El Director General le ha confesado que ya hace tiempo que se ha dado cuenta de
ello y que aunque no le gustaba, como las ventas han ido evolucionando mejor
que las previsiones, no ha podido pararse a analizar el asunto, entre otras cosas
porque ha estado demasiado ocupado con las nuevas aperturas y la puesta en
funcionamiento de los nuevos sistemas e instalaciones de producción y de
logística para poder abastecer la creciente demanda. De modo que no ha podido
ocuparse del tema de las desviaciones de las previsiones, que pese a todo le
siguen preocupando.
De manera que el propio Director General le propone a Ricardo que en próximo
Comité de Dirección prepare una propuesta de acción para investigar las causas y
sobre todo establecer procedimientos para que las previsiones sean más
ajustadas a la realidad.
l Director Financiero que lleva toda la semana dándole vueltas al asunto le
confiesa que las previsiones con que hasta ahora han funcionado no son del todo
correctas por incompletas, inconexas y no del todo organizadas. Y que es
necesario plantearse en serio la implantación de un sistema de presupuesto que
abarque todas las áreas: puntos de venta, centros de producción y de distribución
y que permita hacer una mejor planificación y toma de decisiones dentro de la
empresa y en particular al propio Comité de Dirección y al Director General mismo.
De hecho Ricardo le propone aprovechar los sistemas de contabilidad de costes y
de contabilidad de la empresa y elaborar un presupuesto general de la empresa
de forma integrada desde cero prescindiendo por completo de los sistemas en uso
actualmente.
El Director General decide confiar en el Director Financiero y le da carta blanca
para
elaborar una propuesta de acción.
Ricardo ya de vuelta en su despacho coge un papel y un lápiz como en los
tiempos de la facultad y empieza a hacer una lista de preguntas, esto siempre le
ayudó a pensar:

1. ¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para

elaborar el resto del presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar?
Y ¿por qué?
• Marketing y ventas
• Producción
• Contabilidad
• Compras
R/ Es necesario comprender el costo del proyecto incluidos los costos fijos y el uso
de los recursos de la empresa. Lo primero que hay que hacer es analizar el flujo de
caja, teniendo en cuenta los ingresos, cuándo se recibe y se deja, las obligaciones
financieras y los gastos variables y recurrentes. Para poder decidir cuándo se
cumple con las obligaciones o deudas de la empresa. Para ello es necesario realizar
un análisis subsectorial de un presupuesto y finalmente hacer un análisis global, se
debe recopilar toda la información necesaria de ingresos y gastos principalmente
del año anterior, pero con cálculos realistas. También hay que reflexionar sobre el
gasto del año anterior, si se puede reducir o dar mejores resultados, y qué se puede
hacer para evitarlo. El presupuesto debe comprender los planes valores y
estrategias de la empresa y comprender lo que significa para la empresa generar y
recaudar fondos
La estructura de análisis por departamentos se establecerá de la siguiente manera:
Ingresos (ventas estimadas)
Gastos (costos directamente relacionados con el departamento o área)
Listas de ingresos
2. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede
estimarse de forma independiente o debe resultar de la integración de todos
presupuestos.
R/ El aumento de la financiación es el resultado de la consolidación de todos los
presupuestos. Este concepto se aplica a todos los centros de responsabilidad, como
sucursales y departamentos para lograr los objetivos cada departamento debe
elaborar un presupuesto detallado y definido a través de sus dependencias lo que
será un compromiso en muchos niveles. Todos los presupuestos deben ser
consistentes para que la integración presupuestaria sea coherente y cumpla con
objetivos comunes de la empresa.
3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado
no se han venido haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general?
Es más, ¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuestos
de los puntos de venta?
R/ Es necesario obtener las cifras reales del presupuesto del departamento de
ventas para realizar la investigación y recopilar los ingresos y gastos de cada punto.
Cada empresa y cada departamento deben trabajar para lograr resultados
siguiendo los objetivos comerciales. Los cuales van sujetos y alineados con la
misión y visión de la propia empresa. La división comercial tiene un papel crucial en
la generación de ingresos y volumen de producción de la empresa. Por lo que debes
tener metas claras alcanzables y realistas. Se debe realizar un presupuesto para el
cobro de todos los puntos de venta, esto te ayudará a saber con anticipación los
gastos económicos que necesitará el departamento de ventas. De igual forma se
base a la información recopilada se podrá proceder a la planificación de ventas del
departamento según los puntos de venta.
4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones,
consumos y gastos y por descontado ventas, no son los mismos ni parecidos,
los de los puntos de venta nueva o recién abierta que los de los que llevan ya
6 meses o un año. ¿Tiene sentido analizarlos por separado los de nueva
apertura de los ya consolidados?
R/ El punto de venta más reciente no tiene ventas combinadas idénticas, cuando
hay demasiadas ventas y hay una diferencia en los descuentos y precios, los
promedios utilizados, estos promedios se verán afectados por los puntos de venta
no combinados, por lo que no se dan las razones. Por qué estos factores se
consideran en el presupuesto y se analizan por separado para mantener la
consistencia del presupuesto. Obviamente por eso no creo que deban incluirse en
el presupuesto general, sino que deben analizarse por separado el producto.
5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos
del banco? Al día siguiente tras haberlo pensado tranquilamente tiene las
ideas claras, como sucede muchas veces todo es más sencillo si se ve con
algo de distancia. Las respuestas a las preguntas que escribió ayer han sido
la clave. Pide que no le pasen ninguna llamada, despacha los asuntos de
trámite y se sienta a escribir la propuesta para el Comité de Dirección.

R/ Los puntos nuevos tienen su propio análisis, los bancos tienen que analizar cómo
se comportan estos puntos en términos de ventas, los puntos nuevos pueden verse
afectados por factores externos, los puntos combinados pueden aplicar estrategias
que les permitan mantener su propio mercado, lo que hace que los puntos nuevos
sean más vulnerables, lo cual es por eso que analizando los puntos de no
consolidación de forma individual puede mostrarle al banco datos más reales y tener
una visión diferente pero cierta, y por eso si la empresa tiene buenos resultados, la
nueva visión del análisis tendrá optimistas para mitigar cualquier riesgo.

Conclusiones

1. Mi conclusión del caso práctico es que el dueño de la empresa debe

actualizar a su equipo de trabajadores que conozca más el funcionamiento de la
empresa, y que el equipo de contadores sepan realizar bien su trabajo dentro del
departamento financiero no afecte la empresa con reportes negativos porque así la
empresa le genera más gastos en legalidad y papeleo y retraso en los bancos
2. La empresa debe hacer un comité de accionistas de alta dirección que
propongan objetivos a los trabajadores de las diferentes áreas que sepan qué rol
van desempeñar así se le genera a la empresa el valor agregado a los productos
que van entregar en los puntos de ventas.

Referencia bibliográfica

asturias corporación universitaria . (s.f. de s.f. de s.f.). el presupuesto de

exploración I. Obtenido de asturias corporación universitaria :
https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf4.pdf
asturias corporación universitaria. (s.f. de s.f. de s.f.). el proceso de elaboración de
los presupuestos. Obtenido de asturias corporación universitaria:
https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf2.pdf
asturias corporación universitaria. (s.f. de s.f. de s.f.). introducción al presupuesto.
Obtenido de asturias corporación universitaria: https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf1.pdf