La empresa, está solicitando la elaboración del Presupuesto Maestro para e

premisas se llevaran a cabo bajo las Variables Macroeconómicas que se ind

El volumen de ventas del mercado total se incrementará el 150% respecto a

sector.

Actualmente su participación de mercado es del 65% y se planea permanec

El precio de Venta se incrementará el 70% sobre su respectiva inflación.

La política de Ventas es el 20% contado y el resto a crédito. Las Ventas a cré

25% y 75% respectivamente, se estima que el 5.25% se considera cuentas in
El Costo de Ventas representa el 75% sobre sus ventas totales en todo el Tr

La política de Compras es el 30% de Contado y el resto se paga a los 30 días

Los Gastos de Venta representan el 12% sobre sus ventas en diciembre y di

la inflación más 0.5 puntos porcentuales, dentro de estos gastos incluyen $
depreciación

Los Gastos de Administración representan el 7.5% de sus respectivas venta

gastos incluyen $ 2,000 mensuales por concepto de depreciación

La empresa tiene un préstamo Bancario por $ 100,000 pesos contratado el

en Marzo, las amortizaciones son bimestrales, los intereses se pagaron por

Considere el ISR al 30% y PTU 10%

 Maestro para el 1er Trimestre del año 2023, cuyas
micas que se indican.

150% respecto al índice de su respectiva rama del

anea permanecerá constante (ceterius paribus).

va inflación.

Las Ventas a crédito se recuperan a 30 y 60 días, en un

idera cuentas incobrables.
es en todo el Trimestre.

ga a los 30 días.

diciembre y dicho monto se incrementa conforme a

stos incluyen $ 5,000 mensuales por concepto de

pectivas ventas en todos los meses. dentro de estos

ación

contratado el día 1 de Diciembre con vencimiento

se pagaron por anticipado.
Cedula 1.0 Presupestaria de Ventas Volumen (Unidades)

Cedula Presupuestaria de VENTAS Dic / 2022 Ene/2023

Unidades
HEINEKEN 97,500 112,817
% Participación 65% 68.25%

Mercado Total 150,000 165,300

% Crecimiento Rama 10.20%

5% 1.20%

El volumen de ventas del mercado total se incrementará el 100% respecto al índ

respectiva Rama.

Su participación de mercado se va a incrementar en el primer mes 5%

En el siguiente mes se contrae su participan un 1.2%
En marzo su Par Medo se incrementara adicionaldo 0.5 puntos porcentales
 Feb/2023 Mzo/2023

125,173 145,298
67.43% 67.77%

185,632 214,405
12.30% 15.50%

el 100% respecto al índice de su

mer mes 5%

untos porcentales
 Cedula 2.0 Presupestaria de Precio de Ventas x Volumen (Unidades)

Cedula Presupuestaria
Dic / 2022 Ene/2023 Feb/2023
Precio de Vta.

P. Vta (x unidades) $15.00 $15.31 $15.90

% Incremento 2.04% 3.91%
70% ___% sobre su inflacion 0.84% 1.61%
% Inflación 1.20% 2.30%

__% de la Inflacion 0.840%

Sobre la Inflacion 2.040%

El precio de Venta se incrementará el 70% sobre su respectiva

inflación.
men (Unidades)

Mzo/2023

$16.85
5.95%
2.45%
3.50%

bre su respectiva
Cedula 3.0 Presupestaria de Ventas Netas Valorizdas en Pesos

Cedula Presupuestaria
VENTAS Dic / 2022 Ene/2023 Feb/2023
(Pesos)

Total Ventas $1,462,500 $1,726,781 $1,990,817

Contado ___% $0 $0 $0
Crédito ___% $0 $0 $0
Comprobacion $0 $0 $0

La política de Ventas es el 20% contado y el resto a crédito. Las

Ventas a crédito se recuperan a 30 y 60 días, en un 25% y 75%
respectivamente, se estima que el 5.25% se considera cuentas
incobrables.
 Mzo/2023

$2,448,388

$0
$0
$0

a crédito. Las
n 25% y 75%
dera cuentas
Cedula 4.0 Presupestaria de COBRANZA

Cedula Presupuestaria de
Cobranza Dic / 2022 Ene/2023 Feb/2023
(Pesos)

Ventas Crédito

Cobranza 30 días ___%

Cobranza 60 días ___%
Total Cobranza

Cuentas Incobrables __%

Cobranza neta

Las Ventas a crédito se recuperan a 30 y 60 días, en un 25% y 75%

respectivamente, se estima que el 5.25% se considera cuentas incob
 Mzo/2023

n un 25% y 75%
dera cuentas incobrables.
Cedula 5.0 Presupestaria del COSTO DE VENTAS

Cedula Presupuestaria del

Dic / 2022 Ene/2023
Costo de Ventas
Representa el ___% de sus
ventas netas

Compras de Contado ___%

Compras de Crédito ___%
Comprobacion

Ventas $1,462,500 $1,726,781

Costo de Ventas $0 $0

El Costo de Ventas representa el 75% sobre sus ventas totales en todo e

Trimestre.

La política de Compras es el 30% de Contado y el resto se paga a los 30

días.
 Feb/2023 Mzo/2023

$1,990,817 $2,448,388
$0 $0

sus ventas totales en todo el

do y el resto se paga a los 30

Cedula 6.0 Presupestaria de Pagos sobre Costo de Ventas a Credito

Cedula Presupuestaria
de Pagos Dic / 2022 Ene/2023 Feb/2023

(Pesos)
Compras a Credito

Pagos

Pagos 30 días

La política de Compras es el 30% de Contado y el resto se paga a

los 30 días.
as a Credito

Mzo/2023

l resto se paga a
 Cedula 7.0 Presupestaria de GASTOS DE VENTA

Cedula Presupuestaria de
Dic / 2022 Ene/2023
Gastos de Venta
Representas sobre sus
ventas netas
% incremento

Inflación

Los Gastos de Venta representan el 20% sobre sus ventas en diciembre y dicho monto se increm
conforme a la inflación más 0.50 puntos porcentuales en cada mes, dentro de estos gastos inclu
1,000 mensuales por concepto de depreciación
 Feb/2023 Mzo/2023

embre y dicho monto se incrementa

es, dentro de estos gastos incluyen $
 Cedula 8.0 Presupestaria de GASTOS DE ADMINISTRACION

Cedula Presupuestaria
Dic / 2022 Ene/2023 Feb/2023
Gastos de Administración
Representas sobre sus
10% ventas netas $146,250 $172,678 $199,082
% incremento

Inflación 0.00% 0.00%

Comprobacion
Ventas Netas $1,462,500 $1,726,781 $1,990,817
Gastos de Admon $146,250 $172,678 $199,082
% Representa S/Vtas 10% 10% 10%

Los Gastos de Administración representan el 7.5% de sus respectivas

ventas en todos los meses. dentro de estos gastos incluyen $ 2,000
mensuales por concepto de depreciación
 Mzo/2023

$244,839

0.00%

$2,448,388
$244,839
10%

sus respectivas
luyen $ 2,000
Cedula 9.0 Presupestaria de GASTOS FINANCIEROS

Cedula Presupuestaria
Dic / 2022 Ene/2023 Feb/2023
Gastos de Financieros

Préstamo $ 10,000
Amortización $ 0 $ 10,000
Saldo Insoluto $ 10,000 $ -

Intereses $ 500
Tasa de Interés 5.00% 0.00% 0.00%

La empresa tiene un préstamo Bancario por $ 100,000 pesos contratado el dí

Diciembre con vencimiento en Marzo, las amortizaciones son bimestrales, lo
se pagaron por anticipado.
 Mzo/2023

0.00%

esos contratado el día 1 de

s son bimestrales, los intereses
Cedula 10.0 Presupestaria del ESTADO DE RESULTADOS
Cedula 11.0 Presupestaria del ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO