Presupuestos

Entregable 1

Profesor Jose Javier Vazquez Torres

Emilio Mora Cadena

1.- Explicar las etapas que integran la preparación presupuestal, (son 7 etapas).
R=

Primera Etapa: Pre iniciación

En esta etapa se evalúan los resultados de los períodos anteriores, se analizan las
tendencias de los principales indicadores utilizados en la calificación de la gestión del
supervisor, se evalúan ventas, costos, precios de acciones, márgenes de utilidad,
rentabilidad y factores ambientales. y el comportamiento corporativo ha sido estudiado.
Este diagnóstico contribuye a sentar los fundamentos tácticos y estratégicos en la toma
de decisiones en los campos como: selección de las operaciones de crecimiento,
intensivo, integrado o diversificado, selección de las estrategias competitivas, liderazgo
y/o diferenciación.

Segunda Etapa: Elaboración del presupuesto

Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia,
se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensión monetaria en
términos presupuestales, según las pautas siguientes:
En términos de ventas o valor, están sujetos a las perspectivas de volúmenes
vendidos, pronósticos y precios.
Las cantidades a fabricar o ensamblar en el frente de producción se programan de
acuerdo a los pronósticos de ventas y prácticas de almacén.
Las compras se calculan cuantitativa y financieramente con base en programas de
producción que regulan los niveles de materia prima.
La gerencia de personal debe preparar el presupuesto de salarios y todos los
reglamentos administrativos con base en los requerimientos de personal establecidos
por cada departamento del mercado de trabajo.

Tercera Etapa: Ejecución

En este proceso, la implementación ocurre a través de la introducción de planes y
metas establecidas como principal representante del comité de presupuesto, en esta
etapa el director de presupuesto es responsable de la cooperación con la sede en
áreas que aseguren el logro de las metas, objetivos planificados y proporcionar
informes periódica de rendimiento.

Cuarta Etapa: Control

Si el presupuesto es una especie de termómetro para medir la ejecución de todas y
cada una de las actividades empresariales, puede afirmarse que su concurso sería
parcial al no incorporar esta etapa en la cual es viable determinar hasta qué punto
puede marchar la empresa con el presupuesto como patrón de medida, por ello
mediante el ejercicio cotidiano del control se enfrentan los pronósticos con la realidad.
Las actividades más importantes por realizar en esta etapa son:
•Preparar informes de ejecución parcial y acumulativa incorporen comparaciones
numéricas y porcentuales de lo real y lo presupuestado como la cotización que se
aplique a proyectos de inversión.
•Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas.
•Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario.
 Quinta Etapa: Evaluación Al final del período presupuestario, se prepara un informe
crítico sobre los resultados alcanzados, incluyendo la realización de cada función y
operación de negocio salvo variaciones. En cada etapa preparatoria, es necesario
analizar los fracasos y reconocer los éxitos, concluyendo que esta clase de actividad es
importante como plataforma para vencer al enfoque presupuestario.

Diagnostico: Es el análisis y recopilación de información de las áreas funcionales de la

empresa, donde se definen metas, objetivos, planes, sistemas, etc.

2.- Elaborar el presupuesto del flujo de efectivo del primer cuatrimestre del año.
Empresa Comercializadora Travel, S.A. de C.V.
Cuenta con los siguientes supuestos para el primer cuatrimestre del año.
 Se tiene un volumen de ventas de 700 unidades para enero y estas aumentan
un 10% a partir de febrero sucesivamente
 El precio por unidad vendida es de $15.00
 El cobro de ventas se realiza 50% al contado y el 50% al crédito de 30 días
 Se tiene un pronóstico de compras de mercancía de 500 unidades para enero,
aumentan un 10% a partir de febrero sucesivamente
 El precio de compra es de $10.00
 Los proveedores permiten el pago de la mercancía en un 60% de contado y el
otro 40% a crédito
 Se estiman gastos de remuneración al personal administrativo, alquiler, seguros
y servicios por un valor de $300.00 mensuales (gastos de administración)
 Se estiman gastos de venta por $250.00 mensuales (comisiones, promoción,
publicidad).
 La empresa cuenta con mobiliario y equipo que causa un gasto de $50.00 al
mes
 Se obtiene un préstamo por $2,100.00, el cual se debe pagar desde febrero, en
las amortizaciones constantes de $700.00, con intereses de $300.00 en febrero,
$250.00 en marzo y $200.00 en abril
 El pago de impuesto por conceptos de renta es 2% de la utilidad
 Para el ejercicio es necesario realizar presupuestos de venta y cobro, ya que las
ventas no son cobradas en el mismo mes que son realizadas.

Presupuesto de Ventas

Mes ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Unidades 10% 700 770 847 931.70
Precio de venta $15 $15 $15 $15
Total, de ventas $10500 $11500 $12705 $13975.50

Las ventas empiezan en 700 unidades, pero cada mes aumentan en un 10% a partir de febrero
sucesivamente, con un precio de unidad vendida en $15
 Presupuesto de Cobros

Mes ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Contado 50% $5250 $5775 $6352.50 $6987
Crédito 50% (30 $5250 $5775 $6352.50
días)
Total $5250 $11025 12127.50 $13339.50
A las ventas realizadas en los respectivos meses, descontamos el 50% de contado. Y a los 30
días descontamos el 50% (a crédito) a este último se proyecta como cobro efectivo para el mes
de febrero y así sucesivamente.

Presupuesto de Compras

Mes ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Unidades 10% 500 550 605 665.50
Precio de $10 $10 $10 $10
compra
Total $5000 $5500 $6050 $6655
A las unidades a comprar 500 le aumentamos progresivamente el 10% para luego
multiplicarlos por el precio de compra, el cual es $10

Presupuesto de Pagos

Mes ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Contado 60% $3000 $3300 $3630 $3993
Crédito 40% $2000 $2200 $2420
Total $3000 $5300 $5830 $6413

Las compras realizadas en los respectivos meses, se paga un 60% en enero y a los 30 días
proyectamos un pago del 40% restante (a crédito) este último se proyecta como cobro en
efectivo para el mes de febrero y así sucesivamente.

Presupuesto Operativo

Mes ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Ventas $10500 $11550 $12705 $13975.50
 Costo de ventas $5000 $5500 $6050 $ 6655
Utilidad Bruta $15500 $17050 $18755 20630.50
Gastos $300 $300 $300 $300
administrativ
os
Gastos de venta $250 $250 $250 $250
Depreciación $50 $50 $50 $50
Utilidad $14900 $16450 $18155 $20030
operativa
Intereses $300 $250 $200

Utilidad antes $14900 $16150 $17905 $19830

de
impuestos
Impuesto del $298 $323 $358.10 $396.60
2% sobre la
utilidad
Utilidad neta $14602 $15837 $17546.90 $19433.40

Presupuesto de Efectivo

Mes ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Cuentas $5250 $11025 $12127.50 $13339.50
por cobrar
Prestamos $2100
Total, de ingresos $7350 $11025 $12127.50 $13339.50
Cuentas por $3000 $5300 $5830 $6413
pagar
Costos de $300 $300 $300 $300
administració
n
Gastos de venta $250 $250 $250 $250
Pago de $298 $323 $358.10 $396.60
impuestos
Total, egresos $3848 $6173 $6738.10 $735.60
Flujo de caja $3502 $4852 $5389.40 $5979.90
Amortizaciones $700 $700 $700
Intereses $300 $250 $200
Total, flujo de $3502 $3852 $4439.40 $5079.90
efectivo

Conclusión

En conclusión creo que es bueno entender la importancia que tiene conocer a fondo
cada etapa de la preparación presupuestal, estamos tan acostumbrados a darle un uso
al dinero sin muchas veces tener un presupuesto en mente, los presupuestos son muy
útiles hasta para administrar nuestras finanzas personales pero son aún más
importantes al momento de administrar las finanzas de un negocio o una empresa, si
queremos que esta tenga éxito y se le pueda dar el uso más adecuado al capital con el
que se cuenta es vital realizar este tipo de presupuestos que nos ayudan a conocer
mejor como se va a usar el dinero, saber si tenemos la liquidez suficiente para nuestros
proyectos o si de este mismo presupuesto pueden salir aún más cosas. Y aunque
parezcas algo tedioso o laboriosos de hacer en un futuro nos ayuda a ahorrarnos
muchos inconvenientes.
Un claro ejemplo de la importancia de conocer esto es el ejercicio del segundo inciso,
como podemos ver al inicio solamente tenemos cierta cantidad de información que
claro es muy importante conocer pero que nos permite tener totalmente claro como es
el flujo de efectivo dentro de la empresa. Una vez realizando cada presupuesto
correspondiente nos damos cuenta de cómo se le está dando uso al capital de la
empresa, teniendo de manera desarrollada estos datos es cuando podemos sacar
inferencias acerca de ello y ver si estamos dándole el uso adecuado o si es necesario
que el flujo de efectivo cambie.

Referencias
 Víctor M. Paniagua Bravo (1999) Sistema de control presupuestario, Instituto
Mexicano de Contadores Públicos.
 Welsch Hilton Gordon Rivera (2005) Presupuestos, planificación y control,
Pearson Educación.
 Cárdenas y Nápoles, R. (2008) Presupuestos: Teoría y práctica (2da.ed.),
McGraw-Hill Interamericana
 Burbano Ruiz, J. (2011) Presupuestos un enfoque de direccionamiento
estratégico gestión y control de recursos (4a. Ed.), McGraw-Hill Interamericana.
 Del Río González, C. (2009) El presupuesto (Décima Ed.), Cengage Learning.