Carrera: Contabilidad

Materia: Presupuesto

Tema: Presupuesto Operativo de la Empresa CODRIGNA S.A. para calcular los

resultados del presupuesto maestro, presupuesto operativo y presupuesto financiero.

Estudiantes:

Bryan Alexander Heredero Perdomo

Melannie Yvi Revelo Pincay

Melani Elizabeth Reyes Almeida

Docente: Ing. Joffre Pilay

Nivel: 4to

Lugar: Guayaquil

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Fecha: 19/08/2023

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TEMA

Presupuesto Operativo de la Empresa CODRIGNA S.A. para

calcular los resultados del presupuesto maestro, presupuesto

operativo y presupuesto financiero. RUC: 0991343539001

Somos una empresa que se ayudamos a hacer crecer su negocio enlazándolo con otros

mercados. Y conectarse con personas que requieren sus productos o servicios, o que

lo puedan proveer a Ud. Lo asesoramos a tomar los pasos correctos para aumentar sus

ganancias. Lo conectamos con mercados de toda Europa y Alemania, el sur de Asía e

India, China Continental y Hong Kong. Usted no debe preocuparse por nada durante

todo el procedimiento, lo ayudamos con los trámites necesarios. Nuestro equipo

empresarial será una parte clave de su éxito.

Misión:

Proveer Materia Prima Química para la industria ecuatoriana. Brindamos

asesoramiento y garantía de calidad en todos nuestros productos. Ser la empresa con

mayor ámbito geográfico en el Ecuador, con la mayor gama de productos para

nuestro mercado objetivo, promoviendo el desarrollo social de la comunidad y el país

manteniendo la rentabilidad del negocio y los niveles de crecimiento.

OBJETIVO DEL TRABAJO

¿Qué voy hacer? ¿Para qué lo voy a hacer? ¿Para qué lo voy a hacer?

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Proyectar y calcular el presupuesto operativo de la empresa, utilizando el método de

incremento absoluto y así poder llegar a sacar el presupuesto de venta de los meses de

enero a diciembre del año 2023.

PROBLEMATIZACIÓN

A principios del mes de febrero, la empresa reporto una problemática, con la novedad

del despido de la persona encargada de llevar la contabilidad de la empresa, por

motivo de bajo rendimiento, y esto se generó un trabajo inconcluso y mal realizado,

específicamente en la elaboración del presupuesto para las cedulas de los meses del

año 2023.

FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

El presupuesto maestro (Barrón Arao) consiste en la agrupación de todas

aquellas líneas de actuación que han sido previamente presupuestadas, en

las distintas actividades de la empresa. El presupuesto maestro termina

con la presentación de los estados previsionales, que van a recoger de

manera global las estimaciones previamente realizado.

¿Qué es presupuesto de operativo?

El presupuesto operativo (Rodriguez, 2021) es un presupuesto que engloba a todos

los presupuestos. De manera más específica, podemos decir que es un reporte que nos

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permite conocer hacia dónde se dirigen los esfuerzos de la organización, lo cual se

logra a través del estado de resultados presupuestado.

En otras palabras, la realización de todos los presupuestos antes mencionados, deberá

desembocar en la formulación de un estado de resultados presupuestado de la

operación. Es importante resaltar que el presupuesto operativo es la primera etapa

para poder realizar un presupuesto maestro.

¿Para qué sirve el presupuesto operativo?

Con un presupuesto operativo podemos estructurar una estrategia cuyo objetivo sea

crear un negocio rentable y eficiente. Por ejemplo, nos permite planear lo que vamos

a hacer en los meses en los que tengamos bajos ingresos o altos gastos. Por lo cual,

puede ayudarnos a guiar nuestras decisiones con respecto a los gastos, y ayudarnos a

mantenernos en el camino hacia cumplir nuestras metas en cuestión de ingresos.

El presupuesto financiero

El presupuesto financiero es la cantidad de dinero calculado para hacer frente a los

gastos generales de la vida cotidiana, de un viaje u otros. Es decir que es una

estimación anticipada de ingresos y gastos que habrán de producirse en un período

determinado.

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 METODOLOGÍA DEL TRABAJO

$ 745.233,70
VENTAS ANTERIORES 2022

VENTAS 2023
MES
1 Enero
2 Febrero
3 Marzo
4 Abril
5 Mayo
6 Junio
 ∑
FORMULA DE INCREMENTO Variaciones
ABSOLUTO N-1
VENTAS INCREMENTO ABSOLUTO
$ 91.708,47 $ -
$ 46.821,90 $ -44.886,57
$ 33.508,15 $ -11.378,42
$ 40.601,39 $ 29.222,97
$ 30.213,78 $ 990,81
$ 56.301,70 $ 55.310,89
$ 29.259,68
$ 29.259,68
$ 5.851,94
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VENTAS PRESUPUESTADAS
MES VENTAS
7 Julio $ 62.153,64
8 Agosto $ 68.005,57
9 Septiembre $ 73.857,51
10 Octubre $ 79.709,44
11 Noviembre $ 85.561,38
12 Diciembre $ 91.413,32

FORMA DE RECUPERACIÓN
CONTADO 65%
CREDITO 35%

INVETARIO FINAL DE CADA MES $ 20.000,00 más 60% de lo que se espera vender en el siguientes mes

COSTO DE VENTA
CONTADO 50%
MARGEN BRUTO 50%

FORMA DE PAGO
CONTADO 75%
CREDITO 25%

SUELDO MENSUAL FIJO $ 1.647,19

COMISIONES POR VENTAS DE
CADA MES 1,28%
LA EMPRESA PREVÉ REALIZAR UNA INVERISÓN EN EL MES DE JULIO, NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DE $2.000 AL CONTADO
ARRIENDOS MENSUAL FIJO $ 400,00
SEGUROS MENSUAL $ 120,00
DEPRECIACIONES $ -

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 CODRIGNA S. A .
Estado de Situación Financiera
1 de Ene al 31 de Dic del 2022
Activos $ 625.493,27 PASIVO $457.740,13
Activos Corriente $ 496.214,15 Pasivo Corriente $457.740,13
Efectivo o Equivalente al Efectivo $ 66.203,80 Locales $402.973,71
Activos Financiero $ 198.072,97 Proveedores $ 43.470,00
Inventario $ 120.645,18 Anticipos a clientes $ 11.296,42
Crédito Tributario (IVA) $ 32.729,99 Pasivos no Corriente $ -
Crédito Tributario (IR) $ 67.536,66 PATRIMONIO $ 35.800,00
Servicios y pagos aticipados $ 11.025,55 CAPITAL $ 20.000,00
ACTIVOS NO CORRIENTES $ 129.279,12 APORTE DE SOCIOS $ 15.800,00
TOTAL PASIVO Y
Propoiedad, Planta y Equipo $ 129.279,12 PATRIMONIO $493.540,13

CÉDULA DE VENTAS
Mes Ventas Estimadas Cobro al Contado (65%)Cobro a Crédito (35%)
ENERO $ 91.708,47 $ 59.610,51 $ 32.097,96
FEBRERO $ 46.821,90 $ 30.434,24 $ 16.387,67
MARZO $ 33.508,15 $ 21.780,30 $ 11.727,85
ABRIL $ 40.601,39 $ 26.390,90 $ 14.210,49
MAYO $ 30.213,78 $ 19.638,96 $ 10.574,82
JUNIO $ 56.301,70 $ 36.596,11 $ 19.705,60
JULIO $ 62.153,64 $ 40.399,86 $ 21.753,77
AGOSTO $ 68.005,57 $ 44.203,62 $ 23.801,95
SEPTIEMBRE $ 73.857,51 $ 48.007,38 $ 25.850,13
OCTUBRE $ 79.709,44 $ 51.811,14 $ 27.898,31
NOVIEMBRE $ 85.561,38 $ 55.614,90 $ 29.946,48
DICIEMBRE $ 91.413,32 $ 59.418,66 $ 31.994,66

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 PRESUPUESTO DE COSTO Y MÁRGENES
Mes Ventas Estimadas Costo de Venta (50%) Margen Bruto (50%)
Enero $ 91.708,47 $ 45.854,24 $ 45.854,24
Febrero $ 46.821,90 $ 23.410,95 $ 23.410,95
Marzo $ 33.508,15 $ 16.754,08 $ 16.754,08
Abril $ 40.601,39 $ 20.300,70 $ 20.300,70
Mayo $ 30.213,78 $ 15.106,89 $ 15.106,89
Junio $ 56.301,70 $ 28.150,85 $ 28.150,85
Julio $ 62.153,64 $ 31.076,82 $ 31.076,82
Agosto $ 68.005,57 $ 34.002,79 $ 34.002,79
Septiembre $ 73.857,51 $ 36.928,75 $ 36.928,75
Octubre $ 79.709,44 $ 39.854,72 $ 39.854,72
Noviembre $ 85.561,38 $ 42.780,69 $ 42.780,69
Diciembre $ 91.413,32 $ 45.706,66 $ 45.706,66

PRESUPUESTO DE INVENTARIO
Mes Ventas Estimadas Inventario Minimo Ventas Estimadas Siguiente MesCompras necesarias
Enero $ 91.708,47 $ 20.000,00 $ 75.025,08 $ 3.316,61
Febrero $ 46.821,90 $ 20.000,00 $ 48.093,14 $ 21.271,24
Marzo $ 33.508,15 $ 20.000,00 $ 40.104,89 $ 26.596,74
Abril $ 40.601,39 $ 20.000,00 $ 44.360,83 $ 23.759,44
Mayo $ 30.213,78 $ 20.000,00 $ 38.128,27 $ 27.914,49
Junio $ 56.301,70 $ 20.000,00 $ 53.781,02 $ 17.479,32
Julio $ 62.153,64 $ 20.000,00 $ 57.292,18 $ 15.138,55
Agosto $ 68.005,57 $ 20.000,00 $ 60.803,34 $ 12.797,77
Septiembre $ 73.857,51 $ 20.000,00 $ 64.314,50 $ 10.457,00
Octubre $ 79.709,44 $ 20.000,00 $ 67.825,67 $ 8.116,22
Noviembre $ 85.561,38 $ 20.000,00 $ 71.336,83 $ 5.775,45
Diciembre $ 91.413,32 $ 20.000,00 $ 74.847,99 $ 3.434,67

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 PRESUPUESTO DE GASTOS MISCELÁNEOS
Mes Venta Mensual Arriendos Seguros Depreciación Total Gastos
Enero $ 91.708,47 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00
Febrero $ 46.821,90 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00
Marzo $ 33.508,15 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00
Abril $ 40.601,39 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00
Mayo $ 30.213,78 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00
Junio $ 56.301,70 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00
Julio $ 62.153,64 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00
Agosto $ 68.005,57 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00
Septiembre $ 73.857,51 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00
Octubre $ 79.709,44 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00
Noviembre $ 85.561,38 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00
Diciembre $ 91.413,32 $ 400,00 $ 120,00 $ - $ 520,00

PRESUPUESTO DE ERI
Mes Egresos Total Inversión Resultado
Enero $ 3.341,06 $ - $ 3.341,06
Febrero $ 2.766,51 $ - $ 2.766,51
Marzo $ 2.596,09 $ - $ 2.596,09
Abril $ 2.686,89 $ - $ 2.686,89
Mayo $ 2.553,93 $ - $ 2.553,93
Junio $ 2.887,85 $ - $ 2.887,85
Julio $ 2.962,76 $ 2.000,00 $ 962,76
Agosto $ 3.037,66 $ 3.037,66
Septiembre $ 3.112,57 $ 3.112,57
Octubre $ 3.187,47 $ 3.187,47 8

Noviembre $ 3.262,38 $ 2.000,00 $ 1.262,38

Diciembre $ 3.337,28 $ 2.000,00 $ 1.337,28
INFORME FINAL DEL PROYECTO INTEGRADOR

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 Bibliografía
Barrón Arao, R. (s.f.). Presupuesto Maestro. QUIPUKAMAY, 99.

Rodriguez, D. (18 de Agosto de 2021). PRESUPUESTOS OPERATIVOS. Obtenido de ANÁLISIS

FINACIEROS Y PRESUPUESTOS.

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 ANEXOS

CODRIGNA S.A.

VENTAS ene-23 feb-23 ma r-23 abr-23 ma y-23 jun-23

Ing resos 91.708,47 46.821,90 33.508,15 40.601,39 30.213,78 56.301,70

Venta s 12% 41.519,95 6.300,00 4.323,75 5.765,00 2.608,81 14.730,93
Venta s 0% 35.722,35 19.746,30 22.491,50 28.381,50 27.458,92 23.059,49
Venta s a l Exterio r 13.908,35 20.770,78 6.536,35 6.447,40 0,00 18.511,28
Otros Ingreso s d e Activida d es Ord ina ria s 553,61 4,82 151,39 0,00 0,00 0,00
Otros Ing resos Fina ncieros 4,21 0,00 5,13 7,49 146,05 0,00
Intereses Fina ncieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

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