Universidad Autónoma de Santo Domingo

Recinto San Francisco de Macorís

Escuela de Contabilidad
Auditoria II, Profesora: Yilenny M. Báez

Caso práctico de recuperación. 5 puntos

Datos:

Su equipo ha sido contratado para examinar los estados financieros de la empresa Mi

Motivación es Aprender SRL. Año de la auditoria: 1 enero al 31 de diciembre 2023.

A Continuación, los hallazgos para ser analizados y cumplir los requerimientos descritos más
abajo.

1. La inversión estaba registrada en los libros del cliente, pero los ingresos por intereses
no.

Banco Reservas Certificado 01/02/2023 al RD$ 1,230,000 Tasa anual

Rep. Dominicana financiero 31/03/2025 5.50% (pago a
vencimiento)
2. Los siguientes pagos anticipados estaban registrados como activo.

Alquiler pagado Vigencia del 01-04-2023 1,500,000 más 250,000 de depósito.

por anticipado al 31 de diciembre del
2023
Seguro pagado Vigencia del 01-04-2023 2,850,000
por anticipado al 31 de marzo del 2024

3. Los inventarios estaban registrados por un monto de 2,950,000, pero al realizar el

cálculo de su valor neto de realización se determinó que el monto era de 2,720,000.
La empresa provisiona.
4. En el área de gastos anticipados había un anticipo al ISR, por valor de 620,000 y un
pasivo impuesto por pagar por el mismo valor.

Requerimiento:

1. Proponga los asientos de lugar.

2. Apertura las cédulas sumarias necesarias y actualice su saldo auditado con los asientos
propuestos.

Investigue:

1. Qué son los asientos de ajustes, de reclasificación y de ejemplos.

Cliente: Ref. AJ
Asientos de: Preparado por: _______
Fecha:________
Auditoria al
Revisado por: ________
Valores en RD$ Fecha:________

Ref. ced.
Afectada
CODIGO FECHA DETALLE / PT AUX. DEBE HABER

Intereses por cobrar 62,012.50

@
Ingresos por intereses 62,012.50
P/R Los interés no devengados

Inventarios 90,000.00
@
Perdida por deterioro de inventarios 90,000.00
P/R valor neto de realización de inventario

Ref.

ASIENTOS DE AJUSTE Y
BALANCE AL 31 DE BALANCE AL 31 DE BALANCE
DETALLE REF. REC.
DIC. 20 DIC. 20 FINAL
DR CR

Banco 1,230,000.00 1,230,000.00

Intereses por
cobrar 10,000.00

Conclusió
Marcas n
 Ref.

ASIENTOS DE AJUSTE Y
BALANCE AL 31 DE BALANCE AL 31 DE BALANCE
DETALLE REF. REC.
DIC. 20 DIC. 20 FINAL
DR CR

inventario 90,000.00
Perdida por
deterioro de
inventarios 90,000.00

Conclusió
Marcas n

Ref.

BALANCE AL 31 DE BALANCE AL 31 DE ASIENTOS DE AJUSTE Y REC. BALANCE

DETALLE REF.
DIC. 20 DIC. 20 DR CR FINAL

Gastos
anticipados 350,000.00
Impuesto sobre
la renta por
pagar 350,000.00

Conclusió
Marcas n