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Índice
Presentación................................................................................................................. 2
I. Marco normativo y conceptual ................................................................................... 3
1. Marco legal ........................................................................................................ 3
2. ¿A que se denomina operadores del comercio exterior? .................................... 3
3. Obligaciones que deben cumplir los operadores de comercio exterior ............... 4
4. Garantías que deben constituir los operadores de Comercio Exterior ................ 5
5. ¿Cuáles son estos operadores de comercio exterior? ........................................ 6
6. Despachadores de Aduana ................................................................................ 6
7. Transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional ....... 13
8. Almacenes Aduaneros ..................................................................................... 14
9. Empresas del servicio postal ............................................................................ 19
10. Empresas de servicio de entrega rápida ....................................................... 21
11. Almacenes libres (Duty Free) ....................................................................... 22
12. Beneficiarios de material de uso aeronáutico................................................ 23
II. Operador Económico Autorizado ............................................................................ 25
1. ¿Cuáles son las ventajas de ser Operador Económico Autorizado (OEA)? ...... 26
2. Condiciones a cumplir para que Sunat otorgue la certificación ......................... 26
3. Vigencia de la certificación ............................................................................... 26
III. Certificación del Operador Económico Autorizado ................................................. 27
4. Tramitación de la solitud para la certificación ................................................... 27
5. Evaluación periódica ........................................................................................ 28
6. Renovación de la certificación .......................................................................... 28
IV. Autorización y acreditación de Operadores de Comercio Exterior (INTA-PG.24)
................................................................................................................................... 29
1. Procedimiento para la autorización o acreditación de los operadores de
comercio exterior ..................................................................................................... 29
V. Informes relacionados a los operadores de comercio exterior ................................ 30
Copia del Testimonio de Constitución ................................................................................... 38
Copia de Estatutos o Modificación de Estatutos y/o Ficha Registral Actualizada .............................. 38
Copia de última Acta anotada en el Libro de Actas de Junta de Accionistas, relacionado a Aumentos de
Capital .......................................................................................................................... 38
Copias de Actas del Libro de Actas del Directorio, relacionadas a acuerdo con clientes del exterior. ..... 38
Copias de Licencias de Funcionamiento de los locales donde desarrolla actividades empresariales. .... 38
Presentación
La presente obra tiene como finalidad guiar al lector respecto a los operadores que
participan en las operaciones de comercio exterior, así como las obligaciones que
deben cumplir para su autorización y acreditación como tales ante la administración
aduanera.
1. Marco legal
1 Definición según Decreto Legislativo 1053 - Sección II, Cap. 15 Ley General de Aduanas.
Ante esto, un operador de comercio exterior, es considerado cualquier persona natural
o jurídica que participa de manera directa o indirecta en las operaciones de ingresos y
salidas de las mercancías, cuya responsabilidad es garantizar la seguridad de los
procesos y operaciones que realicen. Debido a las actividades que cada uno realiza se
encuentran en relación permanente con aduanas para la realización de los despachos
de los diferentes regímenes aduaneros previsto en la legislación aduanera.
2Modificación pendiente de vigencia, según (Decreto Legislativo 1235 , que modifica la Ley
General de Aduanas).
h) Llevar los libros, registros y/o documentos aduaneros exigidos cumpliendo con
las formalidades establecidas;
i) Permitir el acceso a sus sistemas de control y seguimiento para las acciones de
control aduanero, de acuerdo a lo que establezca la Administración Aduanera;
j) Someter las mercancías a control no intrusivo a su ingreso, traslado o salida del
territorio nacional.
k) Trasladar mercancías entre lugares considerados o habilitados como zona
primaria, utilizando vehículos que cuenten con un sistema de control y monitoreo
inalámbrico que transmita la información del vehículo en forma permanente, y
poner dicha información a disposición de la Administración Aduanera, conforme a
lo que esta establezca3.
l) Otras que se establezcan en el Reglamento4.
Sin embargo es importante que Sunat involucre a los mismos en los controles
aduaneros de manera que se pueda supervisar la función que estos realizan como por
ejemplo que el transportista presente correctamente su manifiesto de carga, que el
terminal de almacenamiento brinde de manera oportuna y eficiente de la información
de las mercancías que se encuentran almacenados en sus recintos y que los agentes
de aduana presenten correctamente la declaración aduanera, etc.
Solidaria
Irrevocable
Incondicional
Características
Indivisible
Realización inmediata
3 Modificación pendiente de vigencia, según (Decreto Legislativo 1235, que modifica la Ley
General de Aduanas).
4 Modificación pendiente de vigencia, según (Decreto Legislativo 1235 , que modifica la Ley
General de Aduanas)
En definitiva podemos decir que para requerir de la autorización o acreditación ante la
Sunat, los operadores de comercio exterior (terminales de almacenamiento, depósitos
aduaneros autorizados, agentes de aduana, concesionarios postales y los dueños,
consignatarios o consignante) deben constituir como garantía una carta fianza
bancaria o póliza de caución emitida por una entidad bancaria o de seguros a favor de
la Sunat.
6. Despachadores de Aduana
Cabe mencionar que las personas natural o jurídica que estén autorizadas para
actuar como despachadores de aduana y efectuar despachos aduaneros son
responsables y responden patrimonialmente frente al fisco por los actos u omisiones
en que incurra su representante legal, despachador oficial o auxiliares de despacho
registrados ante la administración aduanera.
5 Definición según la Ley General de Aduanas , Decreto Legislativo 1053 – capítulo I art 23°
constituirá mediante el endoso del conocimiento de embarque, carta de porte aéreo,
carta porte terrestre u otro documento que haga sus veces o por medio de poder
especial otorgado en instrumento privado ante notario público. El agente de aduana se
caracteriza por ser el operador al que recurren la mayoría de las empresas, sin
embargo su contratación solo se hace necesaria cuando el valor FOB de las
mercaderías supera los USD. $ 2,000.00 en importación y supera los USD$ 5,000.00
en las exportaciones.
• Conservar durante cinco (5) años, computados a partir del 1º de enero del año
siguiente de la fecha de numeración de la declaración, toda la documentación
original de los despachos en que haya intervenido. La Administración
Aduanera podrá disponer que el archivo de la documentación se realice en
medios distintos al documental y que determinados documentos se conserven
en copia.
Asimismo, la Administración Aduanera podrá requerir al agente de aduana la
entrega de todo o parte de la documentación que conserva, antes del plazo
señalado, en cuyo caso asume la obligación de conservarla. Transcurrido el
plazo antes mencionado, la documentación podrá ser destruida, salvo en los
supuestos que se establezcan en el reglamento, en cuyo caso deberá ser
entregada a la Administración Aduanera.
Requisitos documentarios:
Requisitos de infraestructura:
Para ser autorizado, el agente de aduana debe contar con una oficina que reúna los
siguientes requisitos:
Los despachadores oficiales son las personas que ejercen la representación legal,
para efectuar el despacho de las mercancías consignadas o que consignen los
organismos del sector público al que pertenecen6.
Requisitos documentarios:
6 Definición según la Ley General de Aduanas ,Decreto Legislativo 1053 – capítulo I art 22°
- Declaración jurada del despachador oficial y auxiliar de despacho, que indiquen
su domicilio legal, ser residente en el país y no haber sido condenado con
sentencia firme por delitos dolosos; en caso del auxiliar de despacho.
- Copia del documento que acredite la capacitación en técnica aduanera del
auxiliar de despacho de acuerdo a las condiciones que establezca la
administración aduanera.
- Copia del comprobante de pago para el otorgamiento de carné de identificación
por la administración aduanera, por cada persona.
Es importante considerar que las entidades públicas podrán ser autorizadas para
operar como despachador de aduana siempre que cuenten en su local con un sistema
de comunicación de datos y equipos de cómputo que permitan su interconexión con la
Sunat para su operatividad aduanera. La Administración Aduanera puede permitir a las
entidades públicas autorizadas a operar en otras circunscripciones aduaneras sin la
necesidad de contar con un local en éstas.
- Copia del DNI o carné de extranjería del representante legal ante la autoridad
aduanera.
- Declaración jurada del representante legal ante la autoridad aduanera, que
indique su domicilio legal, ser residente en el país y no haber sido condenado
con sentencia firme por delitos dolosos.
- Copia del comprobante de pago para el otorgamiento de carné de identificación
por la Administración Aduanera, por cada persona.
- Acrediten su capacitación en técnica aduanera, y copia de la documentación
que acredite su relación contractual con el operador de comercio exterior,
conforme lo establezca la Sunat.
7. Transportistas o sus representantes y los agentes de carga
internacional
Los transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional que
cuenten con la autorización expedida por el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones, deben solicitar autorización para operar ante la administración
aduanera.
Requisitos de infraestructura:
8. Almacenes Aduaneros
Los almacenes aduaneros son locales destinados a la custodia temporal de las
mercancías cuya administración puede estar a cargo de la autoridad aduanera, de
otras dependencias públicas o de personas naturales o jurídicas. Estos almacenes que
actúan como zonas temporales en donde se depositan las mercancías mientras se
solicita su despacho, podrán almacenar en cualquiera de los lugares o recintos
autorizados, mercancías extranjeras, mercancías nacionales o nacionalizadas y para
ello requieren ser autorizados por la administración aduanera en coordinación con el
Ministerio de Transportes y Comunicaciones.
- Depósitos Públicos
- Depósitos Privados
10
Procedimiento General de depósito aduanero: INTA-PG.03.
11Modificación pendiente de vigencia, según (Decreto Legislativo 1235, que modifica la Ley
General de Aduanas).
8.2 Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado como
almacenes aduaneros
Requisitos documentarios:
Requisitos de infraestructura :
Los almacenes aduaneros deberán contar con instalaciones, equipos y medios que
permitan satisfacer las exigencias de funcionalidad, seguridad e higiene; y cumplir con
los siguientes requisitos y condiciones:
Demarcada y señalizada
Con piso asfaltado o pavimentado
Su extensión debe guardar proporción con la operatividad del despacho
aduanero y permitir a la autoridad aduanera realizar el reconocimiento
físico de las mercancías en forma fluida, continua y segura, de acuerdo a
lo que establezca la administración aduanera.
Ser exclusiva para el reconocimiento físico que realiza la autoridad
aduanera, no estando permitido que se destine para actividad distinta.
La zona de reconocimiento físico para la carga en contenedores debe estar
separada de la zona destinada para la carga suelta, ambas deben ser
mantenidas y ampliadas conforme al incremento del volumen de la carga a
reconocerse.
Para la renovación de las garantías por los almacenes aduaneros autorizados, los
montos se determinan conforme a los siguientes porcentajes:
Asimismo , es importante tomar en cuenta que las empresas de servicio postal son las
encargadas de realizar la recepción, consolidación, transporte, desconsolidación,
traslado al depósito temporal postal, almacenamiento, presentación a las autoridades
aduaneras y entrega al destinatario de los envíos, asimismo, es responsable de la
apertura manipulación, pesaje, cierre, custodia, seguridad y entrega del envío postal al
destinatario; y debe brindar las facilidades para el cumplimiento de las formalidades
aduaneras.
Requisitos documentarios:
Requisitos de infraestructura:
Las empresas de servicios postales deberán renovar las garantías que respaldan sus
actividades, mediante carta fianza bancaria o póliza de caución por el monto
equivalente al 2% del total de los derechos arancelarios y demás tributos cancelados,
generados en los despachos aduaneros en que hayan intervenido durante el año
calendario anterior al de la presentación de la garantía.
Requisitos de infraestructura
Por lo tanto podemos decir que un almacén libre es aquel espacio habilitado para la
venta de mercancías libre de impuestos, a aquellas personas que van a entrar o salir
de un país. El requisito principal para ser considerado un almacén libre de impuestos
es que este ubicado en zona primaria de aduanas dentro de puertos o aeropuertos
Internacionales y que cuenten con la autorización correspondiente para expedir y
vender mercancías destinadas a pasajeros las cuales son llevadas como parte de su
equipaje. Por lo general son conocidos como Duty-free shops (Tienda libre de
Impuestos).
Requisitos documentarios:
Requisitos de infraestructura:
Estos materiales ingresan al país libre de derechos de aduana y demás tributos, con la
condición que permanezcan dentro de los límites de las zonas que se señale en los
aeropuertos internacionales o lugares habilitados, bajo control aduanero. Asimismo
deben contar con un depósito autorizado por la Administración Aduanera ubicado
dentro de los límites de los aeropuertos internacionales o lugares habilitados.
Requisitos documentarios:
Requisitos de infraestructura:
Para ser autorizados, los beneficiarios de material de uso aeronáutico deben contar
con un depósito ubicado dentro de los límites de los aeropuertos internacionales o en
lugares habilitados, de acuerdo a lo que establezca administración aduanera. El
depósito debe reunir los siguientes requisitos:
- Sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo que permitan la
interconexión con la Sunat para su operatividad aduanera.
- Equipos de seguridad contra incendios.
a) Presentar una sola declaración de mercancías que ampare los despachos que
realice en el plazo determinado por la Administración Aduanera
b) Presentar declaración con información mínima para el retiro de sus mercancías
y completar posteriormente la información faltante;
c) Presentar garantías reducidas o estar exento de su presentación;
d) Obtener otras facilidades que la Administración Aduanera establezca.
14 Definición obtenida por la Ley General de Aduanas- Decreto Legislativo 1053, Título I,
artículo 2.
15 Dichas facilidades (Art.45° de la Ley General de Aduanas) fueron modificadas por el Decreto
Legislativo 1235 que modifica la Ley General de Aduanas y entran en vigor a partir de la
vigencia del Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas.
1. ¿Cuáles son las ventajas de ser Operador Económico Autorizado
(OEA)?
Las ventajas más importantes para las empresas reconocidas como OEA son:
3. Vigencia de la certificación
16Dichas condiciones para la certificación como operador Económico Autorizado ( Art 44° de la
Ley General de Aduanas) fueron modificadas por el Decreto Legislativo 1235 que modifica la
Ley General de Aduanas y entran en vigor a partir de la vigencia del Decreto Supremo
refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas.
comerciales que significan constituir un operador de confianza certificado por la
administración aduanera y los beneficios que represente internacionalmente.
c. Evaluación de la solicitud
5. Evaluación periódica
6. Renovación de la certificación
b) Presentación de la solicitud
Para que los operadores de comercio exterior puedan desempeñar sus funciones y
sean autorizados o acreditados ante la Sunat, deberán presentar una solicitud19 ,
acompañada de la documentación20 y de las garantías correspondientes. El interesado
que solicite autorización o acreditación para operar como operador de comercio
exterior en las circunscripciones de las Intendencias de Aduana marítima, aérea y/o
postal del Callao debe presentar su solicitud ante la división de administración
documentaria de la Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas; en las demás
circunscripciones puede presentar la solicitud ante el área de trámite documentario de
la intendencia de aduana que corresponda.
19El formato de dicha solicitud la podrá ubicar en el Anexo 1 del procedimiento INTA-PG.24
20La relación de los documentos a presentar, lo podrá ubicar en el Anexo 2 y Anexo 3 del
procedimiento INTA-PG.24.
- Entrega a la intendencia de aduana las actas formuladas en las verificaciones
señaladas anteriormente para su envío a la INTA.
SUMILLA:
BASE LEGAL:
ANÁLISIS:
En relación con las consultas formuladas, entendemos que las mismas se encuentran
orientadas a determinar si el servicio de movimiento de carga prestado en zona
primaria respecto de una importación realizada bajo la modalidad de despacho
anticipado se encuentra sujeto al SPOT o si está comprendido en la excepción
contenida en el numeral 2 de la Cuarta Disposición Final de la Resolución de
Superintendencia N.° 183-2004-SUNAT.
Por su parte, el inciso b) del artículo 63°([6]) del Reglamento del TUO de la LGA,
dispone que las declaraciones se tramitan, entre otras, bajo la modalidad de
despacho aduanero anticipado.
Asimismo, el artículo 45°([7]) del TUO de la LGA establece que sólo se aceptará a
trámite la declaración de mercancías que se encuentren en territorio aduanero.
Adicionalmente, el artículo 48° ([8]) del TUO de la LGA señala que, entre otros, los
regímenes de importación podrán sujetarse al sistema anticipado de despacho
aduanero, siempre que se trate de mercancías consignadas a un solo destinatario.
Para acogerse a este sistema se deberá cumplir con los requisitos que señale la
SUNAT. Las mercancías deberán arribar en un plazo no superior a treinta
(30) días, contados a partir del día siguiente de la fecha de numeración de la
declaración, vencido dicho plazo las mercancías se someterán al despacho
normal.
CONCLUSIÓN:
MATERIA:
BASE LEGAL:
ANÁLISIS:
que hubieran sido debidamente autorizados para actuar como tales por las entidades
competentes, a: los agentes marítimos y agentes generales de líneas navieras, compañías
aéreas, agentes de carga internacional, almacenes aduaneros, empresas de servicio de
entrega rápida y, agentes de aduana.
Academia Española23, la “o” es una conjunción disyuntiva que “denota diferencia,
separación o alternativa entre dos o más personas, cosas o ideas”.
CONCLUSIÓN:
ANEXO Nº 1
23 http://www.drae.es/
24 Cuyo Texto Único Ordenado (TUO) fue aprobado por el Decreto Supremo N.° 129-2004-EF,
publicado el 12.9.2004. El artículo 47° de este TUO establecía que el tráfico de mercancías por
las Aduanas de la República será objeto de los regímenes, operaciones y destinos aduaneros
especiales o de excepción señalados en su Título V.
25 Cabe tener en cuenta que, con anterioridad a su derogación por la Resolución de
000-2013-OEA-000001
XX/XX/2013
SOLICITUD DE CERTIFICACIÓN
DE OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO
TIPO DE SOLICITUD
Indicaciones Generales
Completar todos los campos
El envió de este formulario vía electrónica sustituye a la firma digital del Representante legal de la empresa.
000-2013-OEA-000001
XX/XX/2013
60. Saldo de la Cuenta Resultados Acumulados Positivos del último ejercicio culminado 61. S/.
62. Saldo Deudor de la Cuenta Suscripciones por cobrar a socios 63. S/.
64. Saldo Deudor de la Cuenta Suscripciones por cobrar a accionistas 65. S/.
000-2013-OEA-000001
XX/XX/2013
FORMATO N° 2 - INFORMACION DE LA ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y CONTABLE
Copia de los Estados Financieros: 1) Estado de Situación Financiera, 2) Estado de Ganancias y Pérdidas y 3)
Estado de Flujos de Efectivo, los mismos que deben ser acompañados por las Notas a los Estados
2.1.
Financieros. De considerar necesario se podrá presentar adicionalmente otros Estados Financieros que la
empresa haya formulado; asimismo, de corresponder se podrá presentar Estados Financieros Auditados.
Análisis explicativo sobre el Sistema Contable implementado para el registro y trazabilidad de las operaciones
generadas, debiendo indicar lo siguiente: 1) Responsable de la Información Contable y Logística, 2)
2.2. Responsable de los accesos y/o niveles de autorización del Sistema Contable y Logística (de corresponder),
3) Identificación de los Integrantes que manejan la información contable y logística, precisando las funciones
que desarrolla cada integrante.
Señalar los Libros y Registros Contables que son emitidos a través del sistema contable implementado, de
2.3.
igual forma, indicar si los Libros y Registros Logísticos son de carácter Manual o mecanizado.
Indicar si cuenta con un Programa de Gestión de Seguridad de la Cadena Logística Internacional, basada
gestión de riesgos, que engloba Procedimientos Específicos de Seguridad, dichos procedimientos deben ser
3.1.
concordantes con las Requisitos de seguridad del Operador Económico Autorizado, conforme lo señalado en
el Formato N° 03. Se presenta copia de los procedimientos implementados para su evaluación.
Presentar el Mapa de Procesos y su caracterización, el cual debe incluir un flujograma de la operatividad de
3.2. la empresa y del proceso de exportación. De corresponder adjuntar Reglamento de Organización y Funciones
o documento similar.
Los documentos anteriormente señalados deben de ser presentados en mesa de partes Sede Central-
3.3
Chucuito-INPCFA.
Sírvanse indicar si celebra contratos con sus asociados de negocio en la Cadena Logística de Internacional,
4.1.
de corresponder, proporcionar copias de los contratos (vigentes y traducidos si corresponde).
El objetivo de la Sunat es que al quinto año de vigencia del programa del OEA, se
haya certificado a las empresas que representen el 30% del comercio exterior del
Perú.
“Este año nos hemos fijado una meta de adicionar 15 empresas más. Nosotros hemos
empezado la implementación de este programa de manera gradual con la certificación
de tres tipos de operadores de comercio exterior que son los agentes de Aduanas, los
exportadores y los almacenes”, declaró Blanca Barandiarán, gerente del OEA de la
Sunat, a Gestion.pe.
Sin embargo, adelantó que este año se incorporará la certificación de empresas
importadoras.
Indicó que el programa del OEA fue implementado en el 2013 en el Perú y consiste en
una certificación que otorga la Sunat a las empresas de comercio exterior, que se
encargan o que velan por la seguridad de la cadena logística.
“Es un programa que nace de la Organización Mundial de Aduanas y establece, a
través de esta organización, una serie de estándares que están relacionados con
identificar a empresas serias y confiables para las administraciones de Aduanas de
cada país”, añadió.
Al cumplir las empresas con los requisitos o estándares establecidos por la Sunat,
éstas acceden a una serie de beneficios al momento del tránsito de sus mercancías
por la Aduana.
“Empezamos en marzo del 2013 con la puesta en vigencia de la norma del reglamento
que pone en vigencia el programa del Operador Económico Autorizado y a la fecha ya
tenemos 21 empresas que ya han sido certificadas, de las cuales 11 fueron
certificadas en el 2014 y el 2013 a diez empresas”, anotó.
Barandiarán que los OEA acceden a mayor flexibilidad en los trámites aduaneros,
menores tiempos de atención, puntos de contacto especializados para sus
operaciones, y también acceder a un “sello de garantía”.
Recordó que el trámite para acceder a la certificación es totalmente gratuito y tienen el
acompañamiento de funcionarios de la Sunat para cumplir las exigencias requeridas.
“El programa de OEA tiene un proceso de maduración, primero pasa por un tiempo de
convencimiento a nivel de las empresas. Las empresas son un poco tímidas para
acercarse a la certificación pero esperamos que al quinto año de vigente del programa
esperamos llegar a una cantidad de empresas que representen el 30% del comercio
exterior del Perú”, puntualizó.
Solo en Estados Unidos, el programa del OEA tiene un poco más de diez años de
vigencia y sus empresas certificadas representan el 60% del comercio exterior de
dicho país.