Comercializadora El Mundial S.A.

Revisaro por:
Maestra de Cuentas por Cobrar
Auditoría financiera al 31 de diciembre de 2017 Hecho por:JPN
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique lo contrario)

Objetivo: Exponer la composición del rubro del exigible y su previsión correspondiente realizando posible reclasificaciones resultantes de la evaluación y emitir una conclusión sobre su razonabilidad.
Alcance: 100% de los saldos expuestos en la composición del rubro.
Fuente: Estados financieros emitidos y registros de la empresa.

Saldo
Saldo Saldo Ajustes Reclasificaciones al 31/12/2017
Cuenta Detalle de la cuenta al 31/12/2016 Ref.: al 31/12/2017 Debe Haber Debe Haber (auditado)
12000 Cuentas por cobrar 13,523,706.00 C-1 10,426,816.00 200,000 10,626,816
13010 Previsión para cuentas incobrables - 4,087,094.00 C-2 4,228,074.00 2,354,569.68 -6,582,644
Total Cuentas por Cobrar 9,436,612 6198742 200,000 2,354,570 0 0 4,044,172
BG BG AG-14 AG-14

Informativos Hallazgos identificados

La empresa cuenta con 3 clientes que representan el 100% del saldo
de la cuentas por cobrar en estados financieros al 31/12/2017

De acuerdo al proceso de circularización s epudo observar 2 facturas que no fueron cobradas

, una corresponde a un pago realizado por cliente, extornado por el banco y otra por la falta
de registro de una factura enaviada por cliente en la contabilidad de la empresa
Conclusión
T/R
Suma Verificada Basados en los resultados de la aplicación de proedimientos de auditoria detallados en la
planificación se validaron los saldos correpsondientes a cuentas por cobrar y su
correspondiente previsón para cuentas incobrables , mismas que se encontraba subvaluada
de acuerdo a el recalculo de la previsón realizada misma que determino 3 ajustes en el
registro de la previsión

C
 Comercializadora El Mundial S.A.
Sumaria de Cuentas por Cobrar
Auditoría financiera al 31 de diciembre de 2017
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique lo contrario)

Objetivo: Exponer la composición de las cuentas por cobrar de clientes realizando poribles reclasificaciones resulta
Alcance: 100% de los saldos expuestos en la composición del rubro.
Fuente: Estados financieros emitidos y registros de la empresa.

Saldo
Cuenta Detalle de la cuenta al 31/12/2016 Ref.:
1201 Industrias Venado S.A. 4,057,112
1202 La Estrella S.A. 4,057,112
1203 Delicia S.R.L. 5,409,482
Total Cuentas por Cobrar 13,523,706
C

Informativos

T/R
Suma verificada
Saldo confirmado con circularización
Cotejado con planilla de ajustes y reclasificaciones
 Revisaro por:

Hecho por:

poribles reclasificaciones resultantes de la evaluación y emitir una conclusión sobre su razonabilidad.

Saldo
Saldo Ajustes Reclasificaciones al 31/12/2016
al 31/12/2017 Debe Haber Debe Haber (auditado)
3,649,386 3,649,386
3,649,386 200,000 3,849,386
3,128,044 3,128,044
10,426,816 200,000 0 0 0 10,626,816
C AG-14

Hallazgos identificados

Se pudo identificar una factura que no fue registrada por la empresa debido a que el pago
fue extornado en el banco, por tal motivo se vuelve a generar la cuenta por cobrar pendiente

Conclusión

Basados en los resitados de acuerdo a la planificación se pudo determinar mediante proceso

de circularización la diferencia entre la respuesta realizada por el cliente y nuestra
contabilidad, para tal efecto se realizo la generación de la cuenta por cobrar a cliente

C-1
C-1
 Comercializadora El Mundial S.A.
Sumaria de Provisión para cuentas incobrables
Auditoría financiera al 31 de diciembre de 2017
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique lo contrario)

Objetivo: Exponer la composición la previsión de cuantas incobrables realizando reclasificaciones resultantes de la

Alcance: 100% de los saldos expuestos en la composición del rubro.
Fuente: Estados financieros emitidos y registros de la empresa.

Saldo
Cuenta Detalle de la cuenta al 31/12/2016 Ref.:
13010 Previsión para cuentas incobrables - 4,087,094.00 C-2

Total Provisión para Cuentas Incobrables -4,087,094

C

Informativos
La empresa cuenta con 3 proveedores los cuales concentran el 100%
d ela cuenta por cobrar

T/R
Suma Verificada
 Revisaro por:

Hecho por: DBB

reclasificaciones resultantes de la evaluación y emitir una conclusión sobre su razonabilidad.

Saldo
Saldo Ajustes Reclasificaciones al 31/12/2016
al 31/12/2017 Debe Haber Debe Haber (auditado)
-4,228,074 2,354,569.68 -6,582,644

- 4,228,074 0 2,354,570 0 0 -6,582,644

C

Hallazgos identificados

Producto de la revisión d elas provisiones realizadas al 31/12/2017 se pudo evidenciar un

error en la apropiación del criterio de valución de la previsión misma que no correspondia el
porcenteaje de Previsión estimdo por las politicas de incobrabilidad de la empresa
debiendose previsionarse el 100%.Asimismo se pudo evidenciar que existia una factura
pendiente de cobro que no fue registrada ni provisionada por la empresa al 31/12/2017

Conclusión

Basados en la aplicación de la politica de incobrabilidad de la empresa se procedio a realizar

el ajsute correspondiente a la correcta exposición de la previsión realizada subvaluada en
estados financieros

C-2
C-2
Comercializadora El Mundial S.A.
Sumaria de Provisión para cuentas incobrables Revisaro por:
Auditoría financiera al 31 de diciembre de 2017
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique lo Hecho por:
contrario)

Previsión S/G la Empresa

Importe Días No vencido

181 días
Cliente Nº Factura Fecha hasta el 31 a 60 días 61 a 90 días 91 a 120 días 121 a 150 días 151 a 180 días Total
(Bs) 1 a 30 días adelante
31/12/2017
Industrias Venado S.A. Nº 212 1/20/2017 1,459,754 346 1,459,754 0 0 0 0 0 0 1,460,100
Industrias Venado S.A. Nº 323 8/21/2017 1,094,816 132 0 0 0 0 1,094,816 0 0 1,094,948
Industrias Venado S.A. Nº 450 11/21/2017 1,094,816 40 0 1,094,816 0 0 0 0 0 1,094,856
La Estrella Nº 329 8/25/2017 2,189,631 128 0 0 0 0 2,189,631 0 0 2,189,759
La Estrella Nº 470 11/21/2017 1,459,754 40 0 1,459,754 0 0 0 0 0 1,459,794
Delicia S.R.L. Nº 33 8/25/2016 1,876,827 494 0 0 0 0 0 0 1,876,827 1,877,321
Delicia S.R.L. Nº 477 11/29/2017 1,251,218 32 0 1,251,218 0 0 0 0 0 1,251,250
10,426,816 1,459,754 3,805,788 0 0 3,284,447 0 1,876,827 10,428,028
Porcentaje de previsión aplicado 0% 10% 20% 40% 60% 80% 100%
Previsión para incobrabilidad 0 380,579 0 0 1,970,668 0 1,876,827 4,228,074

Previsión S/G Auditoria

12/31/2017
Importe Días No vencido
181 días
Cliente Nº Factura Fecha hasta el 31 a 60 días 61 a 90 días 91 a 120 días 121 a 150 días 151 a 180 días Total
(Bs) 1 a 30 días adelante
31/12/2017
Industrias Venado S.A. Nº 212 1/20/2017 1,459,754 346 0 0 0 0 0 0 1,459,754 1,459,754
Industrias Venado S.A. Nº 323 8/21/2017 1,094,816 132 0 0 0 0 1,094,816 0 0 1,094,816
Industrias Venado S.A. Nº 450 11/21/2017 1,094,816 40 0 1,094,816 0 0 0 0 0 1,094,816
Industrias Venado S.A. Nº 424 10/28/2017 200,000 64 200,000 200,000
La Estrella Nº 329 8/25/2017 2,189,632 128 0 0 0 0 2,189,632 0 0 2,189,632
La Estrella Nº 470 11/21/2017 1,459,754 40 0 1,459,754 0 0 0 0 0 1,459,754
La Estrella Nº 570 11/22/2017 894,815.68 39 894,815.68 894,816
Delicia S.R.L. Nº 33 8/25/2016 1,876,827 494 0 0 0 0 0 0 1,876,827 1,876,827
Delicia S.R.L. Nº 477 11/29/2017 1,251,218 32 0 1,251,218 0 0 0 0 0 1,251,218
11,521,633 0 4,700,604 200,000 0 3,284,448 0 3,336,581 11,521,633
Porcentaje de previsión aplicado 0% 10% 20% 40% 60% 80% 100% 21,583,511
Previsión para incobrabilidad 0 470,060 40,000 0 1,970,669 0 3,336,581 5,817,310

T/R
Cotejado con confirmación de facturas de cliente
No Cotejado con circularización
Recalculo de la provisión realizada por auditoría
Suma Verificada
Incluido en planilla de ajustes y reclasificaciones

C-2.1
Comercilizadora El Mundial S.A. Revisado por:
Enero de 2018 Hecho por:
Planilla de Ajustes y Reclasificaciones
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique)

Ref D H
1
Previisón para incobrabilidad 1,459,754.00
Previsón para cuentas incobrable C-2.1 1,459,754.00

Para registrar la previsión de Bs 1.459754 correspondiente a la

factura Nro. 212 de industrias Venado que data desde
20.01.2017

2
Cuentas por Cobrar C-2.1 200,000.00
Ventas 200,000.00
Para registrar la factura Nro 424 misma que no se registro al
31/12/2021
3
Previisón para incobrabilidad 894,815.68
Previsón para cuentas incobrable C-2.1 894,815.68

Para registrar la prrevisión de Bs. 894.815 ,68 correspondiente a

la factura 570 de la empresa la Estrella que no fue registrada
desde el 22/11/2017

AG-14
 Comercilizadora El Mundial S.A. Revisado por:
Enero de 2018 Hecho por:
Planilla de Circularizaciones
(Importes expresados en bolivianos excepto donde indique)

12/31/2017
6.96

Saldo
Saldo EEFF Fecha de Saldo
Fecha Fecha según
Còdigo Detalle al Ref.: recepción según Diferencia Comentarios / Observaciones
1er Envío 2do Envío respuesta
31/12/2017 respuesta respuesta
en Bs.
Clientes

La factura Nro 424 no fue registrada por

la empresa, de acuerdo a conciliación
Industrias Venado S.A. 3,649,386 1/5/2018 - C-1 1/15/2018 3,849,386 3,849,386 200,000 bancaria se pudo observar que la
transferencia del pago fue revertido
dejando pendiente el pago de la factura
en nuestras cuentas

La Estrella S.A. La factura Nro 570, no fue pagada a la

3,649,386 1/7/2018 - C-1 1/15/2018 ### ### 894,815.68
fecha de corte de estados fianncieros

Delicia S.R.L. 3,128,044 1/20/2018 C-1 1/25/2018 3,128,044 3,128,044 0

Total 10,426,816 11,521,632 11,521,632 1,094,816
C-1
T/R

Suma Verificada
Cotejados con cartas de circularización de clientes

AG-10