1.

    Según el proceso de auditoría alRubro Efectivo y Equivalente de Efectivo de la empresa EL ÉXITO SAC, del ejercicio 2020, la
Asociados Soc. Civil, ha obtenido la siguiente información:
Al revisar el área de Bancos al 31.DIC.2020, tenía la siguiente información de saldos:
El Saldo según contabilidad en el Banco El Sol es de S/ 305,240
El Saldo según contabilidad en el Banco La Esperanza es de S/ 505,585
Banco El SOL
* El saldo según confirmación bancaria obtenida es de S/ 367,415
* Se ha determinado la existencia de cheques en circulación por S/ 44,050 de los cuales hay un cheque emitido el 05.03.2020
S/ 14,700, empresa que cerró operaciones.
* Nota de débito no registrada por el banco por intereses sobre préstamos por S/ 3,425

Banco La Esperanza
* El saldo según el estado de cuenta del banco al 31 de diciembre 2020 es de S/ 535,800
* Nota de débito no registrada por la empresa por el cheque rechazado del cliente El Coloso SAC por S/2,680
* Cheques en circulación por S/ 30,495, de los cuales existe un cheque anulado físicamente por S/ 6,400 debido a un error en
el cheque de reposición fue girado el 08.01.2021.

Se pide:
* Elaborar las cédulas analíticas de conciliación bancaria
* Elaborar los asientos de ajuste/reclasificación que corresponda.
* Elaborar la cédula sumaria

P.T. A- 7 Fecha
Hecho
EL ÉXITO SAC Revisado

Cédula Analítica de Eefectivo y Equivalente de Efectivo

Área de Bancos
Al 31 de diciembre 2020

Descripción Sub Total Total Ref

Banco EL SOL
Saldo según Banco 367,415.00
(-) cheques en circulación pend de cobro
N° xxxx El Pillco SAC -14,700.00 Rec 1
N° xxxx en circulación -29,350.00
Sub Total -44,050.00

(-) N/D Intereses por contabiliz. por el Banco -3,425.00 Rec 2

Sub Total -3,425.00
Saldo conciliado según auditoría 319,940.00
(-) Saldo según contabilidad 305,240.00
Diferencia 14,700.00
 31-12.20
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
104 Cuenta corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes operativas
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
421 Facturas, boletasy otros
4212 Emitidas
Se reclasifica el cheque amitido el 05.03.20 a El Pillco SAC

31-12.20
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
104 Cuenta corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes operativas
45 Obligaciones Financieras
455 Costos de financ. Por pagar
4551 Préstamos de Instituciones Financieras y otras entidades
45511 Instituciones Financieras
Por la N/D no operada por el banco

31-12.20
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
104 Cuenta corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes operativas
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
421 Facturas, boletasy otros
4212 Emitidas
Por cheque anulado de El Coloso SAC, vuelto a girar el 08.01.19

31-12.20
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar
1212 Emitidas en cartera
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
104 Cuenta corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes operativas
Por la N/D emitida por el Banco por devolución de cheque.
No operada por la empresa
AC, del ejercicio 2020, la sociedad Auditora Picón & Robles

e emitido el 05.03.2020 a favor de El Pillco SAC por

00 debido a un error en el nombre del beneficiario

P.T. A- 8
Hecho
EL ÉXITO SAC Revisado

Cédula Analítica de Eefectivo y Equivalente de Efectivo

Área de Bancos
Al 31 de diciembre 2020

Descripción Sub Total Total

Banco La Esperanza
Saldo según Banco 535,800.00
(-) cheques en circulación pend de cobro
N° xxxx El Pillco SAC -6,400.00
N° xxxx en circulación -24,095.00
Sub Total -30,495.00

-18,125.00 (-) N/D Intereses por contabiliz. por la emp. 2,680.00

Sub Total 2,680.00
Saldo conciliado según auditoría 507,985.00
(-) Saldo según contabilidad 505,585.00
Diferencia 2,400.00
Ref DEBE HABER Ref
14,700.00

14,700.00
EL ÉXITO SA
CÉDULA SUM
Al 31 de diciemb

Descripción según
CONTABILIDAD
Ref DEBE HABER Ref Banco El Sol
3,425.00 Banco La Esperanza
Sumas

3,425.00

Ref DEBE HABER Ref

6,400.00

6,400.00

Ref DEBE HABER Ref

2,680.00

2,680.00
Fecha

Ref

Rec 3

Rec 4
 P.T. P.T- A Fecha
Hecho
Revisado

EL ÉXITO SAC
CÉDULA SUMARIA
Al 31 de diciembre 2020

Saldo seg. Ajustes y Reclasificaciones Saldo seg.

Libros Debe Haber Auditoría Ref.
305,240 18,125 323,365
505,585 6,400 2,680 509,305
810,825 24,525 2,680 832,670
1. Según el proceso de auditoría a Activos Inmovilizados no Financieros de la empresa EL ÉXITO SAC, del ejercicio 2020, la socie
inicio de actividades fue el 01 de enero 2019, ha obtenido la siguiente información:

a. Dos camionetas adquiridas el 01.11.2020, cuyo valor era de S/ 97,500 incluido IGV cada una, para reparto de mercaderías,
empresa no registró dicho activo. Ya que la factura se entregó en la fecha de cancelación de 15.ENE.2021
b. Comprobó el faltante de una laptop cuyo valor era de S/ 5,500. Que fue incluida tanto en inventario como su depreciación
c. Según los registros contables la empresa tiene contabilizados 2 camionetas por un valor de S/ 75,000 cada uno y una deprec
d. Según su PT de trabajo Análisis de Propiedad, Planta y Equipo, el auditor tiene la siguiente información:

EL ÉXITO SAC
Análisis de Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de diciembre 2020

Saldo inicial Saldo Final Saldo inicial

Código Cuentas 01.01.2020 Adiciones Retiros 31.12.2020 01.01.2020
334.01 Vehículos 150,000 165,254 315,254
336.01 Equipos de cómputo 25,500 5,500 20,000
39133.01 (-) Dep. Vehículos 30,000
39135.01 (-) Dep. Eq. Cómputo 6,375
Sumas seg. Auditoría 175,500 165,254 5,500 335,254 36,375

P.T.
Hecho
Revisado

EL ÉXITO SAC
CÉDULA SUMARIA
Al 31 de diciembre 2020

Saldo seg. Ajustes y Reclasificacione

Descripción Ref. P.T. Libros Debe
Vehículos 150,000 165,254
(-) Dep. Vehículos 60,000
Equipos de cómputo 25,500
(-) Dep. Eq. Cómputo 12,750 2,750
Sumas 102,750 168,004

P.T.
Hecho
Revisado
 EL ÉXITO SAC
Hoja de Ajustes y Reclasificaciones
Al 31 de diciembre 2020

Fecha Detalle Parcial

------------------1 -----------------
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
334 Unidades de Transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo 165,254
40 Tributos, Contraprest. Y Aportes al Sist de
Pen. y de Salud por Pagar
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
465 Pasivos por compra de activo
inmovilizado
4654 Inmueble, maquinaria y equipo
------------------2 -----------------
68 Valuación y Deterioro de Activos y Prov
684 Depreciación Prop, planta y equipo
6841 Depreciación Prop, planta y equipo
39 Depreciación y Amortiz. Acum
395 Depreciación Acum Prop. Planta y Eq
3952 Deprec. Acum. Costo
39525 Unidades transporte

------------------3 -----------------
39 Depreciación y Amortiz. Acum
395 Depreciación Acum Prop. Planta y Eq
3952 Deprec. Acum. Costo
395271 Eq. Cómputo
65 Otros Gastos de Gestión
659 Otrs Gastos de Gestión
6593 Pérdida de activo inmovilizado
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
336 Equipos diversos
3361 Eq. Proc de datos
el ejercicio 2020, la sociedad Auditora Picón & Robles Asociados Soc. Civil, cuya fecha de

eparto de mercaderías, el cual entró en funcionamiento el mismo día de su adquisición. La

21 neto IGV
como su depreciación 97,500 82,627 14,873
0 cada uno y una depreciación acumulada de 60,000 al 31.12.2020
165,254

P.T. PPE- 4 Fecha

Hecho
Revisado

Saldo Final %
Adiciones Retiros 31.12.2020 depreciación

35,508 65,508 20% 165,254*20%/12*2= 5,508 .+.30,000

6,375 2,750 10,000 25% 5,500/2= 2,750
41,883 2,750 75,508

PPE- 5 Fecha

Ajustes y Reclasificaciones Saldo seg.

Haber Auditoría
315,254
5,508 65,508
5,500 20,000 -
10,000 -
11,008 259,746

PPE- 6 Fecha
Debe Haber

165,254

29,746

195,000

5,508

5,508

2,750

2,750

5,500
2. Según el proceso de auditoría a Activos Inmovilizados no Financieros de la empresa EL ÉXITO SAC, del ejercicio 2020, la socie
fecha de inicio de actividades fue el 01 de enero 2019, ha obtenido la siguiente información:

a. Dos camionetas adquiridas el 01.10.2020, cuyo valor era de S/ 86,700 más IGV cada una, para reparto de mercaderías, el c
el mismo día de su adquisición. La empresa no registró dicho activo. Ya que la factura se entregó en la fecha de cancelación de
b. Comprobó el faltante de una laptop cuyo valor era de S/ 4,500. Que fue incluida tanto en inventario como su depreciación
c. Según los registros contables la empresa tiene contabilizados 2 camionetas por un valor de S/ 70,000 cada uno y una depre
Y Equipos de Cómputo S/ 27,500 con una depreciación acumulada de S/ 13,750
d. Según su PT de trabajo Análisis de Propiedad, Planta y Equipo, el auditor tiene la siguiente información:
Análisis de Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de diciembre 2020

Saldo inicial Saldo Final Saldo inicial

Código Cuentas 01.01.2020 Adiciones Retiros 31.12.2020 01.01.2020
334.01 Vehículos 140,000 173,400 313,400
336.01 Equipos de cómputo 27,500 4,500 23,000
39133.01 (-) Dep. Vehículos 35,000
39135.01 (-) Dep. Eq. Cómputo 13,750
Sumas seg. Auditoría 167,500 173,400 4,500 336,400 48,750

P.T.
Hecho
Revisado

EL ÉXITO SAC
CÉDULA SUMARIA
Al 31 de diciembre 2020

Saldo seg. Ajustes y Reclasificaciones

Descripción Ref. P.T. Libros Debe
Vehículos 140,000 173,400
(-) Dep. Vehículos 56,000
Equipos de cómputo 27,500
(-) Dep. Eq. Cómputo 27,500 2,250
Sumas 84,000 175,650

P.T.
Hecho
Revisado
 EL ÉXITO SAC
Hoja de Ajustes y Reclasificaciones
Al 31 de diciembre 2020

Fecha Detalle Parcial

------------------1 -----------------
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
334 Unidades de Transporte
3341 Vehículos motorizados
40 Tributos,33411 Costo Y Aportes al
Contraprest. 173,400
Sist de Pen. y de Salud por Pagar
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
46 Cuentas por Pagar
465 Pasivos Diversas
por compra de- activo
Terceros
inmovilizado
4654 Inmueble, maquinaria y equipo
------------------2 -----------------
68 Valuación y Deterioro de Activos y Prov
684 Depreciación Prop, planta y equipo
6841 Depreciación Prop, planta y equipo
39 Depreciación y Amortiz. Acum
395 Depreciación Acum Prop. Planta y Eq
3952 Deprec. Acum. Costo
39525 Unidades transporte

------------------3 -----------------
39 Depreciación y Amortiz. Acum
395 Depreciación Acum Prop. Planta y Eq
3952 Deprec. Acum. Costo
395271 Eq. Cómputo
65 Otros Gastos de Gestión
659 Otrs Gastos de Gestión
6593 Pérdida de activo inmovilizado
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
336 Equipos diversos
3361 Eq. Proc de datos
O SAC, del ejercicio 2020, la sociedad Auditora Picón & Robles Asociados Soc. Civil, cuya

ara reparto de mercaderías, el cual entró en funcionamiento neto IGV

gó en la fecha de cancelación de 15.ENE.2021 86,700 15,606
ventario como su depreciación
S/ 70,000 cada uno y una depreciación acumulada de 56,000 al 31.12.2020 173,400 31,212

nformación:
P.T. PPE- 4 Fecha
Hecho
Revisado

%
Saldo Final depreciació
Adiciones Retiros 31.12.2020 n 5780

40,780 75,780 20% 173,400*20%/12*2= 5,780 .+.28,000

13,750 2,250 25,250 25% 4,500/2= 2,250
54,530 2,250 101,030

PPE- 5 Fecha

Ajustes y ReclasificacionesSaldo seg.

Haber Auditoría
313,400
5,780 61,780
4,500 23,000 -
25,250 -
10,280 249,370

PPE- 6 Fecha
Debe Haber

173,400

31,212

204,612

5,780

5,780

2,250

2,250

4,500
102,306

204,612