Carrera: Licenciatura en Contabilidad y Finanzas

Materia Contribuciones de Seguridad Social

Coach Mtra. Carolina García Castillo

Estudiante Selene Marisol Gallardo Barrón

Matricula 202207965

Entregable Anteproyecto

Primera entrega:10/12/2023
Fecha de entrega
Segunda entrega: 17/01/2024
Actividad 1
Contesta las preguntas sobre el IMSS.

1. Actividades que realiza el IMSS

Institución que se dedica a la atención a la salud y en la protección social de
los mexicanos, combina la investigación y la práctica médica, con la
administración de los recursos para el retiro de sus asegurados, para brindar
tranquilidad y estabilidad a los trabajadores y sus familias, ante cualquiera de
los riesgos especificados en la Ley del Seguro Social.

2. Misión y visión

Misión
La misión del IMSS es ser el instrumento básico de la seguridad social,
establecido como un servicio público de carácter nacional, para todos los
trabajadores y trabajadoras y sus familias.

Visión
Por un México con más y mejor seguridad social.

3. Menciona tres servicios que ofrece el IMSS más utilizados por las empresas

 Registro patronal: El IMSS brinda a las empresas el servicio de registro

patronal, que implica la inscripción de la empresa y sus trabajadores en
el Instituto. Esto permite a las empresas cumplir con sus obligaciones
legales y garantizar la protección social de sus empleados.

 Afiliación y pago de cuotas: El IMSS es responsable de administrar el

sistema de seguridad social en México. Las empresas deben afiliar a sus
trabajadores al IMSS y realizar los pagos de las cuotas correspondientes.
 Esto es importante porque asegura que los empleados tengan acceso a
los servicios de salud y seguridad social proporcionados por el Instituto.

 Servicios médicos y prestaciones: A través del IMSS, las empresas

pueden ofrecer a sus empleados servicios médicos, como consultas
médicas, hospitalización, medicamentos y estudios de laboratorio.
Además, el IMSS proporciona prestaciones sociales, como pensiones por
invalidez, vejez o viudez, así como subsidios por incapacidad temporal.

4. Enlista 3 derechos que tienen los trabajadores y que el IMSS otorga

 Derecho a la atención médica
 Derecho a la seguridad social
 Derecho a la prevención de riesgos laborales
Actividad 2
Soluciona el caso “Elevadores Domínguez, S.A. de C.V.”

Elevadores Domínguez S.A de C.V

Empresa dedicada a la instalación y reparación de ascensores, escaleras

electromecánicas y otros equipos para transportación.

De acuerdo al artículo 196 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia
de Afiliación, Clasificación de empresas, Recaudación y Fiscalización.

a. División económica: DIVISIÓN 4 “INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN”

b. Grupo: 42 “TRABAJOS REALIZADOS POR CONTRATISTAS
ESPECIALIZADOS”
c. Fracción: 422 “Instalación y reparación de ascensores, escaleras
electromecánicas y otros equipos para transportación”
d. Clase: IV
Actividad 3:
Realiza una pre alta patronal.
ACTIVIDAD 4
Calcula el salario base de cotización.

Cálculo del salario base de cotización Elevadores Domínguez S.A de C.V.

Roberto Martínez entró a trabajar el 1 de septiembre del 2022 como Técnico

1. Consulta el documento “Tabla de salarios mínimos al 01 de enero de2022”

que está en los Recursos de Apoyo, para determinar el salario que le
corresponde de acuerdo al puesto.

De acuerdo con la tabla de salarios, le corresponde 160.20

2. Recuerda que el cálculo del Salario Diario Integrado (SDI) debe incluir las
prestaciones de ley.

Concepto Descripción Valor

Salario mínimo De acuerdo a la tabla se 160.20
salarios
(+) Días de aguinaldo =(15 días de aguinaldo/365) 0.04109589

(+) Prima vacacional = (6 días de vacaciones*.25 0.00410959

de la prima vacacional)/ 365
(+) Cuota diaria Siempre se la misma 1
(=) Factor de integración Factor para calcular el Salario 1.04520548
Diario Integrado
=(1+0.04109589+0.00410959)

Salario diario integrado Salario integrado o Base de 167.44

cotización =
(160.20*1.04520548)
Fundamento legal:
EL Art. 27 de la LSS, que nos habla acerca del salario diario integrado y como se
debe de calcular.
EL Art. 76 de LFT, en el que nos da los días de vacaciones correspondientes a los
años laborados.
EL Art. 80 de LFT, acerca del porcentaje de la prima vacacional
El Art. 87 de LFT, acerca de los derechos del trabajador y montos referentes al
aguinaldo
Actividad 5
Resuelve los casos

Caso 1.
Elevadores Domínguez contrató el 6 de enero de 2023 a Pablo Jiménez
Rodríguez como vendedor de elevadores. Tendrá un sueldo de $15,000 pesos
mensuales más un 10% de comisión sobre ventas y sus prestaciones de Ley.
Determina su salario integrado

Concepto Descripción Valor

Salario Salario diario ( = 15000/30) 500
(+) Días de aguinaldo =(15 días de aguinaldo/365) 0.04109589

(+) Prima vacacional = (12 días de vacaciones*.25 0.00821918

de la prima vacacional)/ 365

(+) Cuota diaria Siempre se la misma 1

(=) Factor de integración Factor para calcular el Salario 1.0493
Diario Integrado
=(1+0.04109589+0.00821918)

Salario diario integrado Salario integrado o Base de 524.65

cotización = (500*1.0493)

Fundamento legal:
EL Art. 27 de la LSS, que nos habla acerca del salario diario integrado y como se
debe de calcular.
EL Art. 76 de LFT, en el que nos da los días de vacaciones correspondientes a los
años laborados. (artículo reformado en 2023)
EL Art. 80 de LFT, acerca del porcentaje de la prima vacacional
El Art. 87 de LFT, acerca de los derechos del trabajador y montos referentes al
aguinaldo
Caso 2
Modificación Salarial (Bimestral). La secretaria Laura Hernandez Nuñez cumple 5
años de entrar a trabajar el 16 de enero de 2023, actualmente tiene un salario
mensual de 9,500 con prestaciones de ley.
Calcula el salario integrado variable.

Concepto Descripción Valor

Salario Salario diario ( = 9500/30) 316.66
(+) Días de aguinaldo =(15 días de aguinaldo/365) 0.04109589

(+) Prima vacacional = (20 días de vacaciones*.25 0.01369863

de la prima vacacional)/ 365

(+) Cuota diaria Siempre se la misma 1

(=) Factor de integración Factor para calcular el Salario 1.0548
Diario Integrado
=(1+0.04109589+0.01369863)

Salario diario integrado Salario integrado o Base de 334.02

cotización = (316.66*1.0548)

Fundamento legal:
EL Art. 27 de la LSS, que nos habla acerca del salario diario integrado y como se
debe de calcular.
EL Art. 76 de LFT, en el que nos da los días de vacaciones correspondientes a los
años laborados. (articulo reformado 2023)
EL Art. 80 de LFT, acerca del porcentaje de la prima vacacional
El Art. 87 de LFT, acerca de los derechos del trabajador y montos referentes al
aguinaldo
Caso 3

El técnico Rafael Trejo Olvera se ausentó del viernes 3 al lunes 6 de febrero de

2023, su día de descanso es sábado y domingo. Se presentó a trabajar el 7 de
Febrero. Se le informó que fue dado de baja porque el reloj checador marco 4

faltas.

a) De acuerdo a la L.F.T. ¿Era procedente la baja? Fundamenta tu respuesta

No, la falta es improcedente, en el art. 47 de LFT dice que deben de ser 3

faltas consecutivas injustificadas en un periodo de 30 días, pero en este caso
eran dos días que correspondían a los días de descanso del trabajador,
además que la ley marca que antes de proceder a un despido por faltas.

b) ¿Qué puede hacer el trabajador?

Asesorarse legalmente de manera particular, o acudir a la Procuraduría
Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet).

c) ¿Qué consecuencias tiene para la empresa?

Podría enfrentar una demanda por parte del trabajador, y de no demostrar

que el despido fue justificada deberá pagar una indemnización, de acuerdo
a el artículo 123, apartado A, fracción XXII de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos
Actividad 6
Responde los casos.

Caso 1.

La empresa elevadores Domínguez pagó el lunes 19 de diciembre 2022 por medio

del SIPARE sus cuotas obrero patronales a correspondiente Noviembre 2022, el
martes 20 de diciembre les llega notificación de multa por pago extemporáneo

a) Procedía la multa, ¿Si/No? y Por qué

No, porque de acurdo a el Artículo 39 primer párrafo de la LSS, establece
que el pago de las cuotas obrero-patronales será por mensualidades
vencidas a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente, en este caso el
día 17 fue inhábil y la ley establece que cuando el último día para el pago de
cuotas sea viernes o día inhábil, el plazo se prorrogará hasta el siguiente día
hábil, que este caso fue el lunes 19 de diciembre.

b) Qué tiene que hacer el patrón si no procedía dicha multa

Se muestra el pago realizado al notificador, en caso de que no se acepte, se
mete un escrito de aclaración a la subdelegación u Oficina Administrativa del
IMSS.

Caso 2

Se hizo el pago el 17 de abril 2020 de las cuotas obrero patronales de marzo 2020,
en julio 2020 le llega una solicitud de pago de diferencias por un trabajador que fue
dado de alta el 6 de marzo 2020 en SUA, pero en la cédula del IMSS aparece con
fecha 2 de marzo 2020.

¿Qué procedimiento debe hacer el patrón para corregir ese pago?

Se debe de presentar un escrito de aclaración al IMSS con el documento que
comprueba la fecha de inscripción del trabajador, así como presentar un nuevo
aviso con los datos correctos, conforme a lo establecido en el artículo 50 del
Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de
Empresas, Recaudación y Fiscalización.
Actividad 7

Replica las 4 preguntas sobre outsourcing.

Replica las 4 preguntas sobre outsourcing:

a. ¿Qué es el outsourcing?
Es cuando una empresa contrata a otra compañía o proveedor externo para
realizar ciertas tareas, servicios o procesos que normalmente se llevarían a
cabo dentro de la empresa. Esto puede incluir una amplia gama de funciones,
desde servicios de TI, contabilidad, recursos humanos, fabricación, hasta
atención al cliente y más. El objetivo principal suele ser mejorar la eficiencia,
reducir costos o acceder a habilidades especializadas que pueden no estar
disponibles internamente.
b. ¿Qué es el REPSE?
Es un registro a cargo de la Secretaría de Trabajo y Previsión
Social para regular y transparentar la subcontratación de personas en el
país, asi como fortalecer el empleo, eliminando las prácticas que dañan los
derechos laborales de las personas trabajadoras y que disminuyen las
obligaciones de los patrones.
c. Tipos de outsourcing.
 Outsourcing de servicios especializados: Empresas contratan a terceros
para realizar actividades especializadas que no son el foco principal de
su negocio, como servicios de contabilidad, recursos humanos,
tecnología de la información (TI), servicios legales, entre otros.
 Outsourcing de manufactura o producción: Muchas empresas optan por
subcontratar la fabricación o producción de sus bienes con proveedores
externos en lugar de llevar a cabo estas actividades dentro de sus
instalaciones. Esto es común en sectores como la industria automotriz,
electrónica, textil, entre otros.
 Outsourcing de procesos de negocio (BPO): Se refiere a la
subcontratación de procesos completos de negocio, como el manejo de
 la atención al cliente, procesamiento de datos, servicios financieros, entre
otros.
 Outsourcing de personal: Esta práctica implica la contratación de personal
a través de empresas externas para cubrir necesidades temporales o
especializadas.

d. Diferencias entre subcontratación y trabajo tradicional

 La autoridad es ejercida por la empresa o patrón, mientras que en la
estricta definición de qué es outsourcing, el mando es practicado por el
subcontratista.
 Los servicios de los trabajadores están sujetos a la indicación de la
empresa, mientras que en el outsourcing, la prestación de servicios es
parte de un programa o proceso de ejecución de una obra o servicio.
 Las herramientas que utiliza el trabajador son propiedad de su centro
empleador, a diferencia del outsourcing, en donde el subcontratista es
dueño de estos medios.
 En el esquema de subcontratación, la relación laboral es triangular entre
la empresa principal, la contratista y los trabajadores.
 Marco legal de la subcontratación laboral en México

Eje central de la  Prohibición. Está prohibida el outsourcing, entendida como el esquema en que una persona
reforma física o moral pone a disposición trabajadores propios, en beneficio de otra.

 Excepción permitida. Únicamente se permite la subcontratación de servicios especializados

que no formen parte de la actividad económica preponderante de la empresa beneficiaria.

Requisitos para  Registro. Los contratistas que proporcionen mano de obra especializada para outsourcing,
contratistas deberán estar registrados en el Registro de Prestadoras de Servicios Especializados
(REPSE) de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).

 Control fiscal. Para obtener el registro como proveedor de outsourcing, deben hallarse al
corriente de sus obligaciones fiscales y de seguridad social.

 Vigilancia laboral. Cada cuatrimestre, deberán presentar al Infonavit un informe de los

contratos celebrados, a través del Sistema de Información de Subcontratación (SISUB) del
Infonavit. Esta Institución podrá cruzar información con la STPS.

Multas y penas de  Multas. Multa por prestar servicios de outsourcing sin el registro de la STPS: 179 mil 240 a 4
cárcel millones 481 mil pesos (2 mil a 50 mil veces la UMA).

 Inspecciones obligatorias Sanción por impedir la inspección y vigilancia de las autoridades

de trabajo: 448 mil 100 pesos.

 Cárcel. Penas de prisión de 3 a 6 años de prisión, por la prestación y contratación de servicios

ilegales.
Implicaciones para las  El plazo. Las empresas disponen de un plazo para integrar a su nómina a los trabajadores
empresas en general subcontratados.

 Fraude fiscal. Simular la prestación de servicios especializados, se considerará un delito de

defraudación fiscal.

 Condición a deducciones. Solo tendrán efectos fiscales de deducción, los pagos y

contraprestaciones realizados por la subcontratación de servicios especializados y ajenos a la
actividad principal de la empresa.

 Responsabilidad compartida. En caso de que el subcontratista incumpla con sus

obligaciones patronales, la empresa contratante será responsable (nuevo artículo 15 de la
LFT).

 PTU máximo. Las empresas pagarán un PTU máximo equivalente a 3 meses de salario o el
promedio recibido en los últimos 3 años.

Nuevo papel de  Servicio acotado. Las agencias de colocación únicamente pueden realizar labores
agencias de de reclutamiento de personal, selección, contratación y capacitación; es decir, ya que no
colocación deberían fungir como patrones.
Actividad 8

Encuentra la solución al caso de dictamen.

Caso de Dictamen

El contador de “Elevadores Domínguez”, elaboró el dictamen 2019 y lo envió el 20

de septiembre. ¿Cuáles fueron los requisitos que tuvo que cubrir para que la
empresa pueda dictaminarse?

El primer requisito es que el dictamen sea elaborado por un Contador Público

certificado, posterior a eso los requisitos deben de ser los siguientes:

• Presentar en original (para cotejo) y copia simple (que el Instituto conservará)

los siguientes documentos:

1. Acta constitutiva de la sociedad o asociación, y modificaciones,

debidamente inscritas en el Registro Público de la Propiedad y del

Comercio que corresponda.

2. Documento que acredite el carácter del representante legal.

3. Identificación oficial del solicitante con fotografía y firma; cualquiera

de las siguientes: credencial para votar del Instituto Federal Electoral,

pasaporte vigente, cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula

profesional.

4. Documento que acredite la inscripción en el Registro de Contadores

Públicos del Instituto, del contador público autorizado que dictamina.

5. Tratándose de patrones con Registro Patronal Único, se deberá presentar

carta de aceptación por parte del patrón de las condiciones en que

operará el Registro Patronal Único.

• Llenar el formato Aviso de Dictamen para efectos del Seguro Social (DICP02)
(original y dos copias simples).

• Tratándose de patrones con más de un registro patronal, llenar formato

Anexo 1 (DICP-02 A1).

• Tratándose de patrones con Registro Patronal Único, llenar el formato

Anexo 2 (DICP-02-A2).

• Firmar la solicitud o asentar su huella digital, en presencia del empleado

institucional.
BIBLIOGRAFIA:

 Gobierno de México. (2019). Conoce al IMSS. imss.gob.mx.

http://www.imss.gob.mx/conoce-al-imss
 REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN
DE EMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_LSS_MACERF.pdf
 Gobierno de México. (2021b). Pre-alta patronal e inscripción en el seguro de riesgos de
trabajo. imss.gob.mx. http://www.imss.gob.mx/patrones/prealta-patronal
 https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/781941/Tabla_de_Salarios_M_nimos
_2023.pdf
 ¿Qué es outsourcing y por qué fue reformado?. Valles Yenisey.
https://bind.com.mx/blog/recursos-humanos/que-es-
outsourcing#:~:text=Diferencias%20entre%20subcontrataci%C3%B3n%20y
%20trabajo%20tradicional&text=Los%20servicios%20de%20los%20trabaja
dores,de%20una%20obra%20o%20servicio.
 Soy conta. (2018). Dictamen para efectos del IMSS. Parte I.
https://www.soyconta.com/dictamen-para-efectos-del-imss/
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