UNIVERSIDAD PRIVADA “DOMINGO SAVIO”

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ACTIVIDAD 7

“REALIZAR EL PRESUPUESTO N° 2 DESDE ESTADO DE

RESULTADO HASTA BALANCE GENERAL”

MATERIA:

• PRESUPUESTOS Y PLANIFICACION.

DOCENTE:

• LIC. ANDRES HEREDIA MEDINA.

ALUMNA:

• MIRANDA ZEMA ANDREA

OCTUBRE – 2023
SANTA CRUZ - BOLIVIA
Lic. Andres Heredia Medina PRESUPUESTO UPDS

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Para realizar el ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO tomar en cuenta los presupuestos preparados
anteriormente, como ser de: Ventas, Costo de la Producción Vendida, Gastos de Ventas y Administrativos; y que la empresa
estima incurrir en Gastos Financieros por Bs. 3.900.- enero y febrero, y por Bs. 2.850.- en marzo.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Ventas 2.500.000 3.000.000 3.300.000 8.800.000
(-) Costo de la Producción Vendida 1.401.181,56 1.678.750 1.898.667,77 4.978.598,33
(=) UTILIDAD BRUTA 1.098.819,44 1.321.250,00 1.401.332,23 3.821.401,67
(-) GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Ventas 282.500 328.000 355.300 965.800
Gastos Administrativos 560.000 655.000 712.000 1.927.000
Gastos Financieros 3.900 3.900 2.850 10.650
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 846.400 986.900 1.070.150 2.903.450
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 252.419,44 334.350,00 331.183,23 917.951,97
(-) I.U.E. (25%) 63.104,86 83.587,50 82.795,56 229.487,92
(=) UTILIDAD NETA 189.314,58 250.762,50 248.386,67 688.463,75

PRESUPUESTO DE CAJA

Para realizar el PRESUPUESTO DE CAJA en primer lugar se determinan las ENTRADAS DE CAJA, que
provienen principalmente de la recaudación de cuentas por cobrar y de las ventas de contado. En la Fábrica
EJEMPLO Nº 2 S.A., el 25% de las ventas a crédito se cobran en el mes de venta, el 65% de las ventas a crédito
se cobran en el mes siguiente al mes de venta, el 8% de las ventas a crédito se cobran dos meses después del
mes de venta y el 2% son cuentas incobrables. Tomar en cuenta que las ventas totales del mes de diciembre
fueron de Bs. 2.200.000.-, el 55% al crédito y el saldo al contado.

PRONÓSTICO DE ENTRADAS DE CAJA

DETALLE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Presupuesto de Ventas (Bs.) 2.200.000 2.500.000 3.000.000 3.300.000
Ventas al Crédito 1.210.000 1.375.000 1.650.000 1.815.000
COBRANZAS POR VENTAS AL CRÉDITO:
Cobranzas por las ventas de diciembre: 786.500 96.800
Cobranzas por las ventas de enero: 343.750 893.750 110.000
Cobranzas por las ventas de febrero: 412.500 1.072.500
Cobranzas por las ventas de marzo: 453.750
TOTAL COBRANZAS ESTIMADAS 1.130.250 1.403.050 1.636.250
Ventas al Contado 1.125.000 1.350.000 1.485.000
Página 1 de 5
Lic. Andres Heredia Medina PRESUPUESTO UPDS
TOTAL ENTRADAS DE CAJA 2.255.250 2.753.050 3.121.250

Posteriormente se determinan las SALIDAS DE CAJA, por ejemplo, los materiales directos comprados no se
pagan en su totalidad en el mismo mes; los pagos se efectúan un 35% en el mes de compra y un 65% en el mes
siguiente. Tomar en cuenta que las compras totales del mes de diciembre fueron de Bs. 1.055.000.-.

PAGOS ESTIMADOS POR COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

DETALLE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Presupuesto de Compras de Mat. Dir. (Bs.) 1.055.000 1.062.000 1.278.900 1.591.450
PAGOS POR COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO:
Pagos por compras de diciembre 685.750
Pagos por compras de enero 371.700 690.300
Pagos por compras de febrero 447.615 831.285
Pagos por compras de marzo 557.007.50
TOTAL PAGOS ESTIMADOS POR COMPRAS 1.057.450 1.137.915 1.388.292,50

El resto de las SALIDAS DE CAJA se basan en los presupuestos individuales previamente preparados.
Naturalmente, las partidas diferentes de caja, como depreciación y cuentas incobrables, no requieren salidas de
efectivo, por lo que no deben ser consideradas dentro de los desembolsos de caja.

Además, para preparar el PRESUPUESTO DE CAJA, tomar en cuenta siguiente:

1) Al iniciar el mes de enero el saldo de caja es de Bs. 100.500.-

2) La gerencia desea mantener un saldo mínimo de Bs. 250.000.-
3) En caso de que se estime que el saldo del mes sea menor, se debe recurrir a un financiamiento, en múltiplos de Bs.
10.000.-, al inicio de ese mes, para que caja que con el saldo mínimo indicado por gerencia, para amortizar ídem
múltiplos.
4) La tasa del interés pagadero al final de cada mes, es del 18% anual.
5) Se compran herramientas y equipos, en enero por Bs. 70.500.-, en febrero por Bs. 97.500.- y en marzo por Bs. 85.400.-
6) En el mes de marzo se venden herramientas y equipos por Bs. 50.000.-

PRESUPUESTO DE CAJA
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
SALDO INICIAL DE CAJA 100.500 256.225 258.850,00 100.500
(+) ENTRADAS DE CAJA:
Cobranzas estimadas de Ventas al Crédito 1.130.250 1.403.050 1.636.250 4.169.550
Ventas al Contado 1.125.000 1.350.000 1.485.000 3.960.000
Ventas de herramientas y equipos. 50.000 50.000
TOTAL ENTRADAS DE CAJA 2.255.250 2.753.050 3.171.250 8.179.550
(=) TOTAL DE CAJA DISPONIBLE 2.355.750 3.009.275,00 3.430.100,00 8.280.050
(-) SALIDAS DE CAJA:
Página 2 de 5
Lic. Andres Heredia Medina PRESUPUESTO UPDS
Pagos estimados por Compras de Material Directo 1.057.450 1.137.915 1.388.292,50 3.583.657,50
Presupuesto de Mano de Obra Directa 207.900 249.480 276.276 733.656
Costos Indirectos de Fabricación (sin Depreciación) 229.775 266.630 290.381 786.786
Gastos de Ventas (sin Depreciación ni Incobrables) 240.000 280.000 304.000 824.000
Gastos Administrativos (sin Depreciación) 550.000 645.000 702.000 1.897.000
Compras de herramientas y equipos 70.500 97.500 85.400 253.400
TOTAL SALIDAS DE CAJA 2.355.625,00 2.676.525,00 3.046.349,50 8.078.499,50
(=) SUPERAVIT 125,00 332.750,00 383.750,50 201.550,50
Gastos Financieros:
Préstamos Recibidos (al inicio del mes) 260.000 260.000
Amortización del préstamo (al final de mes) 70.000 130.000 200.000
Interés sobre el préstamo (al final del mes) 3.900 3.900 2.850 10.650
EFECTO DEL FINANCIAMIENTO 256.100 -73.900 -132.850 49.350
SALDO FINAL DE CAJA 256.225 258.850,00 250.900,50 250.900,50

ESTADO PRESUPUESTADO DE LOS FLUJOS DE CAJA

Para realizar el ESTADO PRESUPUESTADO DE LOS FLUJOS DE CAJA en primer lugar se debe ordenar los flujos de
caja en: Actividades de Operación, de Inversión y de Financiamiento.

ESTADO PRESUPUESTADO DE LOS FLUJOS DE CAJA

DESDE EL 1° DE ENERO HASTA EL 31 DE MARZO DE 2018
METODO DIRECTO

ACTIVIDADES OPERACIONALES: MONTO Bs.

(+) Cobranzas estimadas de Ventas al Crédito 4.169.550
(+) Ventas al Contado 3.960.000
(-) Pagos estimados por Compras de Material Directo -3.583.657,50
(-) Presupuesto de Mano de Obra Directa -733.656
(-) Costos Indirectos de Fabricación (sin Depreciación) -786.786
(-) Gastos de Ventas (sin Depreciación ni Incobrables) -824.000
(-) Gastos Administrativos (sin Depreciación) -1.897.000
(-) Interés sobre el préstamo -10.650
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES OPERACIONALES: 293.800,50

Página 3 de 5
Lic. Andres Heredia Medina PRESUPUESTO UPDS
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: MONTO Bs.
(-) Compras de Activos Fijos -253.400
(+) Ventas de Activos Fijos 50.000
( ) Inversiones a Largo Plazo 0.00
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: -203.400

ACTIVIDADES FINANCIERAS: MONTO Bs.

(+) Préstamos Recibidos (al inicio del mes) 260.000
(-) Amortización del préstamo (al final de mes) -200.000
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS: 60.000

INCREMENTO NETO DEL EFECTIVO 150.400,50

(+) Saldo de Caja al Inicio del Trimestre 100.500,00
SALDO DE CAJA AL FINALIZAR EL TRIMESTRE 250.900,50

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

Para realizar el BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO tomar en cuenta lo siguiente:
1) La empresa cuenta con Activos Fijos en total por Bs. 10.687.500.-
2) La depreciación acumulada al 31/12/2017 era de Bs. 961.875.-
3) La depreciación acumulada del trimestre.
4) Saldo de las Cuentas por Cobrar al 31/12/2017 es Bs. 883.300.-
5) El saldo de los Incobrables al 31/12/2017 es de Bs. 24.200.-
6) Saldo de las Cuentas por Pagar al 31/12/2017 es Bs. 685.750.-
7) El saldo del Capital Social es de Bs. 6.755.286,43
8) Se tiene Utilidades Retenidas al 31/12/2017 es de Bs. 3.442.318,77
9) Las utilidades del trimestre.
10) El I.U.E. por Pagar al 31/12/2017 es de Bs. 573.719,80
11) El I.U.E. del trimestre.
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
AL 31 DE ENERO DE 2018
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES:
Caja 250.900,50
Cuentas por Cobrar 1.553,750,00
(-) Previsión por Cuentas Incobrables 121.000,00 1.432.750,00
Inventario de Materiales Directos 781.250,00
Inventario de Productos Terminados 1.020.695,04
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3.485.594,17
Página 4 de 5
Lic. Andres Heredia Medina PRESUPUESTO UPDS
ACTIVOS NO CORRIENTES
Activos Fijos 10.687.500,00
(-) Depreciación Acumulada de Activos Fijos 1.389.375,00 9.298.125,00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9.298.125,00
TOTAL ACTIVOS 12.783.719,17

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES:
Cuentas por Pagar 1.034.442,50
Préstamos por Pagar 60.000,00
I.U.E por Pagar 803.207,72
TOTAL PASIVOS 1.897.650,22
PATRIMONIO
Capital Social 6.755.286,43
Resultados Acumulados 3.442.318,77
Utilidad del Trimestre 688.463,75
TOTAL PATRIMONIO 10.886.068,95
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 12.783.719,17

Página 5 de 5