Auditoría

B
EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE

“SERLIMGEN S.R.L” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016.
PROGRAMA
DE
TRABAJO
DEL
ACTIVO EXIGIBLE
PROGRAMA DE TRABAJO (P/T)
B/a
“SERLIMGEN S.R.L” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXIGIBLE
I. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
1. Verificar que los registros contables con el Activo Exigible se encuentren

adecuadamente presentados conforme a los principios de contabilidad y Normas
contables establecidas que evidencien:
* Que las cifras estén presentadas correctamente y con exactitud en el Balance
General.
* Que las deudas existan que sean exigibles contra deudores reales por operaciones
normales y propias de la empresa, que estén valuadas adecuadamente, que sean integras.
2. Comprobar la existencia de documentación valida que respalde las operaciones

anotadas en los registros de las cuentas del activo exigible.
II. PROCEDIMIENTO Ref. a P/T Hecho por
1. Elabore una cedula sumaria y efectué pruebas de la A.A.H.C.

correspondencia entre los saldos expresados en los B/1 .
E.E.F.F. con los analíticos al 31/12/2016
2. Establecer una muestra representativa y circularizar los

saldos deudores y:
a) Prepare una planilla de control de las circularizaciones
realizadas.
b) Obtener explicación escrita del Contador sobre las B/2
diferencias presentadas entre los saldos circularizados y las
respuestas obtenidas.
c) Solicitar al contador información sobre los pagos realizados
por los deudores, posterior al cierre del 31/12/2016 según
detalle.
3. Verificar que las cuentas por cobrar con tiempo de más de

5 meses hayan sido pasadas al departamento jurídico para B/3
que inicien el procedimiento legal de recuperación como
lo establece el reglamento de cobro de créditos otorgados.
4. De la selección de una muestra del exigible, en base a la

significatividad analice: B/4
a) La justificación de los débitos y créditos con la
documentación original de respaldo.
b) La existencia física de los documentos por cobrar,
suficiente y pertinentes.
B/b
c) Su adecuada contabilización en el periodo que
corresponde.
d) Si los descargos han sido todos contabilizados en sus
valores correspondientes.
e) Si el comprobante consta con todas las firmas
autorizadas.
III. CONCLUSION
En base del análisis efectuado concluya sobre la razonabilidad
de los registros contables en este rubro como también del saldo B/1
al 31/12/2016.
PREPARDO POR: Lic. Alizon A. Hurtado Campos FECHA: 26 de enero de 2017
B/1
B/1
“SERLIMGEN S.R.L”AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
FECHA: 06-02-2017
ELABORADO POR: A.A.H.C
DEL PUNTO 1 DEL P/T CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO EXIGIBLE
T/R
CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

31/12/2015 31/12/2016
112-00 Exigible 690.559.- 700.759.-
112-01 Cuentas por cobrar 685.869.- B/1-1 695.869.- ✓
112-42 Anticipo a empleado 3.554.- B/1-2 3.654.- ✓
112-50 Crédito fiscal 1.136.- B/1-3 1.236.- ✓
690.559.- 700.759.-
T/R T
T Suma total de la cuenta Activo Exigible
✓ Confrontado satisfactoriamente los saldos expuestos en el Balance

General con los saldos de los Analíticos al 31/12/2016
CONCLUSIÓN DEL PUNTO 1 DEL P/T
Del análisis de la correspondencia de los saldos expuestos en los analíticos se concluye

que estas son concordantes con los saldos del Balance General de la cuenta Exigible,
procedimiento cumplido satisfactoriamente del P/T. ver en B/1-1 a B/1-3.
CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO EXIGIBLE.
Del análisis efectuado a la cuenta Activo Exigible de la gestión 2016 y de acuerdo con
procedimientos de auditoría aplicados, en conformidad con el Programa de Trabajo, se
concluye que los registros contables del Activo Exigible son RAZONABLE, Con la
salvedad de las observaciones contenidas en el punto 3 del P-T. ver en B/3.
B/2
“SERLIMGEN S.R.L”AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
FECHA: 06-02-2017
ELABORADO POR: A.A.H.C
DEL PUNTO 2 DEL P/T CEDULA ANALITICA DE SALDOS DEL ACTIVO

EXIGIBLE
PLANILLA DE CONTROL DE CIRCULARIZACIONES DE SALDOS DE LAS

CUENTAS POR COBRAR.
T/R
PLANILLA DE CONTROL DE CIRCULARIZACIONES Y CONFIRMACIONES
DESCRIPCION DE LA Circularizacion Respuesta
EMPRESA Diferenci
Saldo al Nº Fecha Nº Fecha Recibida Ref Ob
31-12-2016 P/T a s
CONDOMINIO SOROS 23.569,00 15 21-01-17 s/n 12-02-2017 23.569,00 0,00 
SAGUAPAC 124.536,00 20 21-01-17 22 22/02/2017 124.536,00 0,00 
CURTIEMBRE AMB 11.241,00 21 21-01-17 s/n 28/01/2017 10.241.00 B/2-3 1,000,00 
CASA COREA 80.014,00 22 21-01-17 s/n 19/01/2017 80,014,00 c 
FRIDOSA 109.432.00 26 21-01-17 49 28/01/2017 109.432,00 0,00 
HOT BURGER 8.456,00 29 21-01-17 0,00 0,00 
EMACCRUZ 104.920,00 32 21-01-17 8 08/02/2017 104,920.00 0,00 
GOOGLE 115.682,00 39 21-01-17 s/n 08/02/2017 115.682,00 0,00 
FERRETERIA ROJAS 3.178,00 45 21-01-17 s/n 04/02/2017 3.178,00 0,00 
TOYOTA 45.618.00 48 21-01-17 79 10/02/2017 45.618,00 0,00 
TOTAL Bs. 626.646,00
= Circulación enviada y respondida positivamente

= Circulación enviada y no respondida
= Circulación enviada y respondida con diferencia o negativa
NOTA
-Para la circularización de confirmación de saldos deudores del activo exigible se tomó como nuestra en base a la significatividad
de saldos (importe mayor o igual a Bs. 3,000.-) lo cual representa el 89% del total exigible
-De las circularizaciones respondidas por las diferentes empresas con diferencia representa un 2 %
-De las circularizaciones no respondidas representa un 1%
RESUMEN GENERAL BS. porcentaje

Total activo exigible 700.759,00 100%
Circularizacion de la muestra 626.646,00 89% 100%
No respondida 8.456,00 1%
Con respuesta positiva 606.949,00 97%
Respuesta con diferencia 11.241,00 2%
*Se solicito al dpto.. de contabilidad mediante oficio No. 79-2017 información sobre la cuenta por cobrar a la empresa
Que respondió con diferencia en el monto registrado contablemente, ella es CURTIEMBRE AMB ver en B/2-4.
*De la respuesta del dpto.. de contabilidad mediante oficio No. 24/2017 señala que efectivamente la diferencia de bs. 1.000.-
Corresponde a un pago que recibió enf. echa 05-01-2017 ver en B/2-5.
B/2-1
CONCLUSIÓN DEL PUNTO 2 DEL P/T
Se concluye la circularizacion de los saldos de la cuentas por cobrar fue satisfactoria en

conformidad con las políticas administrativas y normas contables, con la salvedad de la
explicación del contador sobre la diferencia con la empresa CURTIEMBRE AMB, ver en B/2-3.
B/2-2
Santa Cruz, 21 de enero de 2017

OF No 21/2017
Señor (es): CURTIEMBRE AMB
PRESENTE.
Ref: Confirmación de saldos adeudados a la Empresa “SERLIMGEN

S.R.L”al 31/12/2016.
De nuestra consideración:
A la fecha se está realizando la Auditoria a los Registros Contables y Estados Financieros de

“SERLIMGEN S.R.L”por la Gestión 2016, con este propósito solicitamos a usted (es),
confirmar, comunicando directamente a nuestro Auditor Externo, el saldo que nos adeudan al 31
de diciembre del 2016, de Bs. 11.241.- por servicios prestados.
Para tal efecto podrán utilizar el formulario adjunto detallando el importe y el concepto de la
operación deudora u originaria de la deuda, solicitamos enviar la respuesta dentro de los 5 días de
recibido el presente oficio; Respuesta que también podrá ser remitida vía FAX al No. 3470346 o
asimismo al Correo Electrónico aahc2207@auditor.com.bo.
Nota: Esta solicitud de saldo es una consulta para verificar con nuestros registros contables, por
consiguiente no es una validación directa del saldo a presentar por ustedes.
/ahm.
Ing. Jessica Soliz Almazan

GERENTE GENERAL
“SERLIMGEN S.R.L”
B/2-3
Santa Cruz, 28 de enero del 2017
Señor.
Lic. Alizon A. Hurtado Campos
AUDITOR EXTERNO DE “SERLIMGEN S.R.L”
Av. Central Chupacoto No. 500
Presente:
Licenciado:
La Empresa, CURTIEMBRE AMB le hace conocer la conformidad con el saldo de Bs.
11.241,00.
Que adeudamos a la empresa “SERLIMGEN S.R.L”al 31/12/2016 por las siguientes

razones: SERVICIOS PRESTADOS, ENTRE OTROS.
Con este motivo saludo a usted atentamente,
FIRMA AUTORIZADA Y SELLO

B/3
“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ELABORADO POR AAHC
FECHA 06/02/2017
DEL PUNTO 3 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE CUENTAS POR COBRAR VENCIDAS.
T/R
Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio la existencia de la cuenta por
cobrar al cliente SAGUAPAC por un monto de Bs. 2.500.- con una antigüedad de 38
meses, como se puede ver en B/3-1
En la entrevista al Jefe del Departamento de Créditos y Cobro explico según
documentación, días antes de que se cumplan los tres meses, la carpeta del cliente
SAGUAPAC fue remitida al Departamento Legal cumpliendo con la normativa, donde se
realizaron las acciones necesarias jurídicas de nuestros Abogados y no fue posible la
recuperación de estos adeudos.
El Reglamento de Créditos y Cobros en su Artículo 4 establece todos los créditos con
una antigüedad de 3 meses deben ser remitidos al Departamento Legal para su cobro vía
los procedimientos legales y judiciales. Asimismo, también el DS 24051 establece que
las cuentas por cobrar igual o mayor a 3 años se consideran incobrables totalmente.
Conclusión del punto 3 del P/T

Según la documentación e información se evidencia la cuenta por cobrar al cliente
SAGUAPAC con más de tres años de antigüedad, para lo cual se propone el ajuste contable
correspondiente en conformidad con el DS 24051, ver en B/3-2
B/3-1
AJUSTE CONTABLE DEL PUNTO 3 DEL P/T SOBRE LAS CUENTAS POR
COBRAR AL CLIENTE SAGUAPAC:
LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CPTE COD. CTA DETALLE/GLOSA DEBE HABER
31/12/2016 CT ………….AD1…………..
CUENTAS INCOBRABLES 2.500
CUENTAS POR COBRAR 2.500
G:POR REGULARIZACION DE LAS CUENTAS
POR COBRAR AL CLIENTE SAGUAPAC
31/12/2016 CT ………….AD2………….. 2.500
PERDIDAS EN CUENTAS INCOBRABLES 2.500
PREVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
G:POR EL REGISTRO DE LA PERDIDA DE
CUENTAS INCOBRABLES AL CLIENTE
SAGUAPAC
PPC= Ver marca en B/3

B/4
“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ELABORADO POR AAHC
FECHA 06/02/1017
DEL PUNTO 4 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE MOVIMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR.
Planilla de revisión de la muestra y análisis de pruebas sustantivas y de cumplimiento.

T/R
Planilla de revisión de la muestra y análisis de pruebas sustantivas y de cumplimiento Del punto 4 del P/T
Nº Cte Fecha Detalle Montos D/ a b c d e
H
12 12-01-2016 Ingresos por bienes y servicios 4.500,00 H     
75 29-01-2016 Cuentas por cobrar por bienes y servicios 6.500,00 D     
TOTAL BS. 1.400.000,00
T/R
 Procedimiento contable cumplido satisfactoriamente del P/T
CRITERIO DE LA MUESTRA REPRESENTATIVA

Total movimiento de la cuenta deudor al 31/12/2016 900.000,00 D 100%
Total movimiento de la cuenta acreedor al 31/12/2016 800.000,00 H 100%
Muestra analizada deudor 752.598,00 D 83,62
Muestra analizada acreedor 647.402,00 H 80,93
B/4-1
Total porcentaje de revisión de la muestra del movimiento deudor y acreedor es el 82,27 %
NOTA
La muestra analizada fue de comprobantes contables mayor o igual a Bs. 1,500.- tanto en el
Movimiento deudor y acreedor.
Conclusión del punto 4 del P/T

Analizada la documentación de respaldo de los comprobantes y su apropiación contable
se encuentran razonablemente de acuerdo con las políticas administrativas y normas
contables aplicadas.
B/4-2
HALLAZGOS DE AUDITORÍA SOBRE EL PUNTO 4 DEL RUBRO DE
ACTIVO EXIGIBLE
HALLAZGO 1
Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio que el contador no realizo los
asientos contables de la siguiente información:
VENTA DE MERCADERIA CON RECARGO. (% o Bs.)
El 01/06/2016 se vende con factura mercadería 200 calculadoras a 120.- bs. c/u, a crédito
con un recargo del 6% a 12 días plazo, el costo unitario es de 65 bs.
El 15/06/2016 nos cancela el crédito concedido, se incumplió.
DEVOLUCION EN VENTA
La venta con factura se originó el 03/11/2016 (Nota de Debito-Crédito)

El 17/11/2016 se recibe la devolución de mercadería vendida de 150 calculadoras a 230
bs. c/u, el costo unitario es de 115 bs.
PPC= Papel Proporcionado por Contabilidad

B/4-3
LIBRO DIARIO
01/06/2016 CT ………….AD1…………..
CUENTAS POR COBRAR M/N 24.000
IT 720
COSTO DE VENTAS 13.000
VENTAS 20.880
DEBITO FISCAL 3.120
IT POR PAGAR 720
INVENTARIO DE MERCADERÍA 13.000
G:POR LA VENTA DE 200 CALCULADORAS A
BS. 120 C/U
15/06/16 CI …………….AD2................
CAJA M/N 25.440
IT 43,20
DEBITO FISCAL 187,20
IT POR PAGAR 43,20
RECARGO EN VENTAS 1.252,80
G:POR EL RECARGO EN VENTAS
…………….AD3................
17/11/2016 CT DEVOLUCION EN VENTAS 30.015
CREDITO FISCAL 4.485
IT POR PAGAR 1.035
INVENTARIO DE MERCADERIA 17.250
IT 1.035
COSTO EN VENTAS 17.250
G:POR LA DEVOLUCION DE 150
CALCULADORAS SEGÚN DOCUMENTACION
ADJUNTA
PPC= Ver marca en B/4-2

B/4-4
HALLAZGO 2
Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio el contador no realizo los

VENTA DE MERCADERIA A CREDITO EN $us cuando sube el tipo de cambio.
El 01/08/2016 se vende con factura mercadería 120 calculadoras a 15 $us. c/u a crédito
en M/E, el tipo de cambio es a 6.95 bs. el costo unitario es de 6 $us. c/u
El 20/08/2016 nos cancelan el crédito, el tipo de cambio es de 7.10 bs.
SE VENDE MERCADERIA A CREDITO EN $us cuando baja el tipo de cambio.
El 01/09/2016 se vende con factura mercadería 130 mesas a 14 $us. c/u a crédito en M/E,
el tipo de cambio es a 6.95 bs. el costo unitario es de 7 $us.c/u.

B/4-5
LIBRO DIARIO
01/08/2016 CT ………….AD1…………..
CUENTAS POR COBRAR M/E 12.510
IT 375,30
VENTAS 10.883,70
DEBITO FISCAL 1.626,30
IT POR PAGAR 375,30
G:POR LA VENTA DE 120 CALCULADORAS
SEGÚN FACTURAS
20/08/2016 CT …………….AD2................
CAJA M/E 270
DIFERENCIA DE CAMBIO 270
G:POR ACTUALIZACION DE T/C
20/08/2016 CI …………….AD3................
CAJA M/E 12.780
G:POR EL COBRO DEL CREDITO AL CLIENTE
PREVIA ACTUALIZACION DEL DOLAR
01/09/2016 CT …………….AD4…...............
IT 379,47
COSTO DE VENTAS 6.324,50
VENTAS 11.004,63
IT POR PAGAR 379,47
INVENTARIO DE MERCADERÍA 6.324,50
G:POR LA VENTA DE 130 MESAS A 14$ C/U
SEGÚN FACTURA ADJUNTA
20/09/2016 CT …………….AD5…...............
CUENTAS POR COBRAR M/E 182
G:POR ACTUALIZACIÓN DEL T/C
20/09/2016 CI …………….AD6…...............
CAJA M/E 12.647
PREVIA ACTUALIZACIÓN DEL DOLAR

B/4-6
HALLAZGO 3

VENTA DE MERCADERIA CON RECARGO. ( % o Bs.)
El 14/08/2016 se vende con factura mercadería 122 celulares a 505 bs. c/u a crédito con
un recargo del 8% a 13 días plazo, el costo unitario es de 60 bs.
El 30/08/2016 nos cancela el crédito concedido, se incumplió.
DEVOLUCION EN VENTA
La venta con factura se originó el 05/08/2016 (Nota de Debito-Crédito)

El 14/08/2016 se recibe la devolución de la mercadería vendida, 93 celulares a 390 bs.
c/u, el costo unitario es de 190.- bs.

B/4-7
LIBRO DIARIO
14/08/2016 CT ………….AD1…………..
IT 1.848,30
VENTAS 53.600,70
IT POR PAGAR 1.848,30
G:POR LA VENTA DE 122 CALCULADORAS A
BS. 505 C/U
…………….AD2...............
14/08/2016 CT DEVOLUCION EN VENTAS 31.554,90
CREDITO FISCAL 4.715,10
IT POR PAGAR 1.088,10
INVENTARIO DE MERCADERIA 17.670
IT 1.088,10
COSTO EN VENTAS 17.250
G:POR LA DEVOLUCION DE 93 CELULARES
30/08/2016 CI …………….AD3................
CAJA M/N 66.538,80
IT 147,86
IT POR PAGAR 147,86
RECARGO EN VENTAS 1.252,80
G:POR EL RECARGO EN VENTAS

B/4-8
HALLAZGO 4

VENTA DE MERCADERIA A CREDITO EN $us cuando sube el tipo de cambio.
El 01/04/2016 se vende con factura mercadería 94 chamarras a 18 $us. c/u a crédito en

M/E, el tipo de cambio es a 6.95 bs. el costo unitario es de 8 $us. c/u
SE VENDE MERCADERIA A CREDITO EN $us cuando baja el tipo de cambio.
El 01/05/2016 se vende con factura mercadería 60 sillas a 8 $us. c/u a crédito en M/E, el
tipo de cambio es a 6.95 bs. el costo unitario es de 4 $us.c/u.

B/4-9
LIBRO DIARIO
01/04/2016 CT ………….AD1…………..
CUENTAS POR COBRAR M/E 11.759,40
IT 352,78
COSTO DE VENTAS 5.226,40
VENTAS 10.230,68
IT POR PAGAR 352,78
G:POR LA VENTA DE 94 CHAMARRAS SEGÚN
FACTURAS
20/04/2016 CT …………….AD2................
CAJA M/E 253,80
DIFERENCIA DE CAMBIO 253,80
G:POR ACTUALIZACION DE T/C
20/04/2016 CI …………….AD3................
CAJA M/E 12.013,20
CUENTAS POR COBRAR M/E 12.013,20
PREVIA ACTUALIZACION DEL DOLAR
01/05/2016 CT …………….AD4…...............
IT 100,08
VENTAS 2902,32
IT POR PAGAR 100,08
G:POR LA VENTA DE 60 SILLAS 8$ C/U SEGÚN
FACTURA ADJUNTA
20/05/2016 CT …………….AD5…...............
CUENTAS POR COBRAR M/E 48
G:POR ACTUALIZACIÓN DEL T/C
20/05/2016 CI …………….AD6…...............
CAJA M/E 3.288
PREVIA ACTUALIZACIÓN DEL DOLAR

Elaborado por: A.A.H.C
B/5
Fecha: 06-02-2017
Auditoria de los Estados Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al

31/12/2016
(Expresado en Bolivianos)
CUENTA ACTIVO EXIGIBLE
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Ref DEFICIENCIAS Ref. a

P/T Infor
A/3-2
1.- CUENTA POR COBRAR AL CLIENTE SAGUAPAC CON ANTIGÜEDAD DE MAS
B/3 DE 3 AÑOS. a
A/3-3
Del punto 3 del P/T
Según procedimientos de auditoría aplicados a la empresa auditada, se evidencio la
existencia de una cuenta por cobrar al cliente SAGUAPAC por un monto de Bs. 2.500.- con
una antigüedad de más de 3 años.
Según el reglamento interno de la empresa establece que todos los créditos que tengan una
antigüedad mayor o igual a los 3 meses deben ser remitidos al departamento legal de la
empresa, para su respectivo cobro mediante procedimientos legales y judiciales. Así mismo
el D.S 24051 en su artículo 17 establece que las cuentas por cobrar iguales o mayores a 3
años, se consideran incobrables totalmente.
En la entrevista al jefe del Departamento de Créditos y Cobro de la empresa, el mismo explico

según documentación, días antes de que se cumplan los tres meses, la carpeta del cliente
SAGUAPAC fue remitida al Departamento Legal cumpliendo con la normativa, donde
mediante las acciones de nuestros Abogados no fue posible la recuperación de estos adeudos.
Según lo descrito precedentemente se evidencia la incobrabilidad de esos adeudos según las

acciones legales realizada, así mismo la información en los saldo de cuentas por cobrar no es
real por la imposibilidad de recuperación, por ende los Estados Financieros carecen de
confiabilidad, necesariamente se debe hacer el ajuste contable correspondiente.
Se recomienda a la alta gerencia instruya al contador que realice los ajustes contables
correspondientes propuesto a fin de cumplir con el D.S 24051 y así tener información real
sobre los saldos de las cuentas por cobrar y que en lo futuro se tenga más cuidado.

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B

EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE

1. Verificar que los registros contables con el Activo Exigible se encuentren

2. Comprobar la existencia de documentación valida que respalde las operaciones

II. PROCEDIMIENTO Ref. a P/T Hecho por

1. Elabore una cedula sumaria y efectué pruebas de la A.A.H.C.

2. Establecer una muestra representativa y circularizar los

3. Verificar que las cuentas por cobrar con tiempo de más de

4. De la selección de una muestra del exigible, en base a la

PREPARDO POR: Lic. Alizon A. Hurtado Campos FECHA: 26 de enero de 2017

ELABORADO POR: A.A.H.C

DEL PUNTO 1 DEL P/T CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO EXIGIBLE

CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

112-00 Exigible 690.559.- 700.759.-

112-01 Cuentas por cobrar 685.869.- B/1-1 695.869.- ✓

112-42 Anticipo a empleado 3.554.- B/1-2 3.654.- ✓

112-50 Crédito fiscal 1.136.- B/1-3 1.236.- ✓

T Suma total de la cuenta Activo Exigible

✓ Confrontado satisfactoriamente los saldos expuestos en el Balance

CONCLUSIÓN DEL PUNTO 1 DEL P/T

Del análisis de la correspondencia de los saldos expuestos en los analíticos se concluye

ELABORADO POR: A.A.H.C

DEL PUNTO 2 DEL P/T CEDULA ANALITICA DE SALDOS DEL ACTIVO

PLANILLA DE CONTROL DE CIRCULARIZACIONES DE SALDOS DE LAS

= Circulación enviada y respondida positivamente

RESUMEN GENERAL BS. porcentaje

Se concluye la circularizacion de los saldos de la cuentas por cobrar fue satisfactoria en

Santa Cruz, 21 de enero de 2017

Señor (es): CURTIEMBRE AMB

Ref: Confirmación de saldos adeudados a la Empresa “SERLIMGEN

A la fecha se está realizando la Auditoria a los Registros Contables y Estados Financieros de

Ing. Jessica Soliz Almazan

Lic. Alizon A. Hurtado Campos

AUDITOR EXTERNO DE “SERLIMGEN S.R.L”

Av. Central Chupacoto No. 500

Que adeudamos a la empresa “SERLIMGEN S.R.L”al 31/12/2016 por las siguientes

Con este motivo saludo a usted atentamente,

FIRMA AUTORIZADA Y SELLO

Conclusión del punto 3 del P/T

PPC= Ver marca en B/3

Planilla de revisión de la muestra y análisis de pruebas sustantivas y de cumplimiento.

CRITERIO DE LA MUESTRA REPRESENTATIVA

Conclusión del punto 4 del P/T

VENTA DE MERCADERIA CON RECARGO. (% o Bs.)

La venta con factura se originó el 03/11/2016 (Nota de Debito-Crédito)

PPC= Papel Proporcionado por Contabilidad

PPC= Ver marca en B/4-2

Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio el contador no realizo los

VENTA DE MERCADERIA A CREDITO EN $us cuando sube el tipo de cambio.

SE VENDE MERCADERIA A CREDITO EN $us cuando baja el tipo de cambio.

PPC= Papel Proporcionado por Contabilidad

PPC= Ver marca en B/4-4

Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio el contador no realizo los

VENTA DE MERCADERIA CON RECARGO. ( % o Bs.)

La venta con factura se originó el 05/08/2016 (Nota de Debito-Crédito)

PPC= Papel Proporcionado por Contabilidad

PPC= Ver marca en B/4-6

Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio el contador no realizo los

VENTA DE MERCADERIA A CREDITO EN $us cuando sube el tipo de cambio.

El 01/04/2016 se vende con factura mercadería 94 chamarras a 18 $us. c/u a crédito en

SE VENDE MERCADERIA A CREDITO EN $us cuando baja el tipo de cambio.

PPC= Papel Proporcionado por Contabilidad

PPC= Ver marca en B/4-8

Auditoria de los Estados Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al