Unidad 2: Costos asociados a procesos logísticos

Objetivo  Desarrollar el presupuesto operacional y de caja

Modalidad Individual

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El trabajo debe ser entregado en formato Word
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Instrucciones

Se presenta a continuación la siguiente información sobre el proceso de fabricación de un Producto

XX de una empresa productiva del país que pretende proyectar su negocio en los próximos 5 meses a
contar de enero de 20XX. Los antecedentes para tal efecto son los que se presentan a continuación.
Pronóstico de ventas: Se proyecta vender las siguientes cantidades de mercadería:
1. Las ventas, en diciembre pasado, alcanzaron a las 4.500 unidades. El precio de venta es de $10 por
unidad y se espera que no cambie en el futuro. Las ventas se efectúan 60% al contado y el resto
pagadero al mes siguiente:
Pe río d o En e ro Fe b re ro Ma rzo Ab ril
C a n t id a d 5.300 8.500 6.500 5.500

2. Costo de ventas y niveles de existencias:

 La empresa vende con un Margen de Explotación del 35%.

 Se desea mantener existencias de $25.000 como base, más un 85% del costo de venta del mes
siguiente.

 Las mercaderías se compran pagando un 50% al contado y el resto al mes siguiente.

3. Gastos de administración y ventas:

 Remuneraciones: se pagan cada 15 días, en el período siguiente al que son ganadas,

ascendiendo a $3.000 por mes.

 Comisiones sobre ventas: ascienden al 20% de las ventas y se pagan de la misma forma que
las remuneraciones fijas.

 Otros gastos variables: alcanzan al 10% de las ventas y se pagan al contado.

 Otros gastos de administración y ventas fijos: debe pagarse $2.500 al mes por concepto de
arriendo, se consumen seguros por $200 y la depreciación se calcula en $500 al mes.

4. Inversiones:
Se proyecta realizar una inversión de $3.500, al contado, durante el primer mes, en un vehículo que
se destinará al transporte de mercadería. Este se deprecia en 36 meses.
5. Caja y financiamiento:
Se desea mantener, por motivos de seguridad, un saldo de caja mínimo de $12.000 a fines de cada
mes.

Evaluación sumativa / Costos asociados a procesos logísticos

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En casos de déficit de caja, la empresa dispone de una línea de crédito, cuya tasa de interés es del 3%
mensual. Las amortizaciones y el pago de intereses pueden efectuarse cuando la empresa lo desee.

6. Se presenta, además, el Balance General de la empresa:

Emp re sa Pro d uc to s
Pro d u c t o ra

BALANCE GENERAL
De l 01 d e e n e ro 20XX a l 31 d e d ic ie m b re 20XX
En m o n e d a n a c io n a l

AC TIVO PASIVO
C a ja 12.000 C ue nta s p o r p a g a r 15.700
De u d o re s p o r v e n t a 15.000 Re m u n e ra c io n e s p o r p a g a r 2.150
Exist e n c ia s 45.000 C o m isio n e s p o r p a g a r 3.000
Se g u ro s 1.800
Ac t iv o fijo 39.000
De p re c ia c ió n a c u m u la d a -12.800 C a p it a l y Re se rv a s 79.150
TO TAL AC TIVO 100.000 TO TAL PASIVO Y PATRIMO NIO 100.000

Se pide:

1. Desarrollar el presupuesto operacional.

2. Desarrollar presupuesto de caja.

Desarrollo

Ingresos por ventas 100% DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Costo de venta 65% 4,500 5,300 8,500 6,500 5,500
Margen explotación 35%
Mantención existencias 85% 25,000
Comisiones 20%
Evaluación sumativa / Costos asociados a procesos logísticos
Otros Gastos Variables 10% 3
Otros GAV Fijos 2,500 200 500
Inversion 3,500
 PROYECCIONES DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL
1 Ingresos por ventas
1 Contado (60%) 27,000 31,800 51,000 39,000 33,000 154,800
Crédito (40%) 18,000 21,200 34,000 26,000 22,000 103,200
Total 45,000 53,000 85,000 65,000 55,000 258,000
2 Ingresos a caja
Ventas contado 27,000 31,800 51,000 39,000 33,000 154,800
Cobranza ventas a crédito - 16,000 21,200 34,000 26,000 97,200
Total 27,000 47,800 72,200 73,000 59,000 252,000
3 Mercaderías: Costo de ventas, compras y variación de existencias
Existencias finales 54,283 71,963 60,913 55,388 49,863
Costo de ventas 29,250 34,450 55,250 42,250 35,750 167,700
Requerimientos 83,533 106,413 116,163 97,638 85,613
Inventario inicial 49,863 54,283 71,963 60,913 55,388
Compras 33,670 52,130 44,200 36,725 30,225 163,280
4 Egreso de caja por compras
Mes anterior - 16,835 26,065 22,100 18,363
Mes actual 16,835 26,065 22,100 18,363 15,113
Total 16,835 42,900 48,165 40,463 33,475
5 Gastos de administración y ventas
Remuneraciones 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 12,000
Comisiones 9,000 10,600 17,000 13,000 11,000 51,600
Otros Gastos Variables 4,500 5,300 8,500 6,500 5,500 25,800
Otros GAV fijos 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 10,800
Depreciación 500 597 597 597 597
Total 19,700 22,197 31,797 25,797 22,797 102,589
6 Egresos de caja por Remuneraciones y Comisiones
Mes anterior - 6,000 6,800 10,000 8,000 30,800
Mes actual 6,000 6,800 10,000 8,000 7,000 31,800
Total 6,000 12,800 16,800 18,000 15,000 62,600
7 Egresos de caja por Gastos de administración y ventas
Mes anterior - - - - - -
Mes actual 7,200 8,000 11,200 9,200 8,200 36,600
Total 7,200 8,000 11,200 9,200 8,200 36,600
8 Egresos de caja por Inversión
Mes anterior - - - - - -
Mes actual - 3,500 - - - 3,500
Total
1.- Presupuesto Operacional. - 3,500 - - - 3,500
PROYECCIONES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL
Ventas 53,000 85,000 65,000 55,000 258,000
Costo de ventas 34,450 55,250 42,250 35,750 167,700
UTILIDAD BRUTA 18,550 29,750 22,750 19,250 90,300
Gastos administrativos 22,197 31,797 25,797 22,797 102,589
Depreciación 597 597 597 597 2,389
Resultado antes de Impuesto (UAI) -4,244 -2,644 -3,644 -4,144 -14,678
Impuestos - - - -
Evaluación sumativa / Costos asociados a procesos logísticos -
PERDIDA NETA -4,244 -2,644 -3,644 -4,144 -14,678 4
1.- Presupuesto de Caja
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
INGRESOS
Ventas 47,800 72,200 73,000 59,000
Total Ingresos 47,800 72,200 73,000 59,000
EGRESOS
Compras 42,900 48,165 40,463 33,475
Remuneraciones y comisiones 12,800 16,800 18,000 15,000
Gav 8,000 11,200 9,200 8,200
Inversión 3,500
Total Egresos 67,200 76,165 67,663 56,675
Saldo de caja deseado 12,000 12,000 12,000 12,000
FLUJO DE CAJA -31,400 -15,965 -6,663 -9,675
Financiamiento 63,703
Amortización de deuda 20,610 21,228 21,865
Intereses de la deuda 1,911 1,293 656
TOTAL 63,703 20,610 21,228 21,865
Saldo final de caja 12,000 12,000 12,000 12,000
Saldo de la deuda 43,093 21,865 -

CUOTA AMORTIZACIÓN
Prestamo Tasa Credito Periodo Amortización
Cuota Amortización
$ 63,703 0.0300 3 $ 22,521

CALCULO AMORTIZACION (Método frances)

Saldo
Años Cuota Intereses Capital
Insoluto
0 $ 63,703
1 $ 22,521 $ 1,911 $ 20,610 $ 43,093
2 $ 22,521 $ 1,293 $ 21,228 $ 21,865
3 $ 22,521 $ 656 $ 21,865 $ -

Evaluación sumativa / Costos asociados a procesos logísticos

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