“AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS”

CLASE Nº10

Ejercicio Nº2:
Con la siguiente información prepare el flujo de caja para el período de
Enero-Febrero-Marzo 2022:

Balance General al 31.Dic.2021

ACTIVO MONTO ($) PASIVO MONTO($)

Caja 500.000 Proveedores 1.100.000

Existencias 1.200.000 Ptmo. Bancario 600.000
C/P
Clientes 650.000 Acreedores 300.000
Acciones 300.000 Ptmo. Bancario 2.150.00
L/P 0
Edificios 6.000.000 Capital 2.500.000
Dep. Acumulada (1.500.000) Utilidad 500.000
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Total Activos 7.150.000 Total Pasivos 7.150.000

1.- Las ventas netas serán:

Enero: $1.400.000; Febrero: $1.200.000; Marzo: $1.000.000
2.- La utilidad bruta estimada para el periodo Enero-Febrero-Marzo
será de $1.600.000
3.- Se vende el 50% al contado y el saldo a treinta días
4.- Se recupera el 98% de la venta al crédito (EDI. 2%)
5.- Se cancelan sueldos líquidos mensuales por $350.000.
6.- Se venderán las acciones en un 80% del valor contable en el mes
de Febrero.
7.- Deuda a Diciembre de clientes se recuperará en partes iguales en
Enero y Febrero.
8.- Los proveedores se cancelarán en Febrero $600.000, por el saldo
se acepta letra por $500.000.
9.-Se cancelan acreedores en Enero $75.000 y el saldo en Abril.
10.- Se amortizará el Préstamo bancario C/P en $300.000 en Marzo.
11.- Las compras netas serán:
Enero: $600.000; Febrero: $800.000; Marzo: $400.000
Se pagará 50% al contado y el saldo a treinta días.
12.- En Enero se cancelarán al contado $600.000 por arriendo del
primer semestre.
13.- El saldo mínimo de caja es de $100.000. El préstamo por
necesidad de caja es al 3% mensual.

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DESARROLLO EJERCICIO Nº2

INGRESOS ENERO FEBRERO MARZO
Saldo Inicial 500.000 276.000 348.840
Ventas Ctdo. 833.000 714.000 595.000
Ventas Crédito 325.000 325.000 699.720
(Clientes)
816.340
Vta. acciones 240.000
Clientes
TOTAL 1.658.000 2.371.340 1.643.560
INGRESOS
EGRESOS
Sueldos 350.000 350.000 350.000
Leyes Sociales 87.500 87.500
Proveedores 600.000
Acreedores 75.000
Préstamo 300.000
bancario C/P
Compras 357.000 476.000 238.000
Contado.
Compras 0 357.000 476.000
Crédito.
Arriendo 600.000
Pago de IVA 152.000 76.000
TOTAL 1.382.000 2.022.500 1.527.500
EGRESOS
SALDO FINAL 276.000 348.840 116.060.-
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VENTAS Vtas. IVA Vtas. Vtas. Vtas. EDI. Vtas.

($) Netas D.F. Brutas Ctdo. Créd. 2% Brutas
Créd.
Ajust.
ENERO 1.400.000 266.000 1.666.000 833.000 833.000 16.660 816.340
FEBRERO 1.200.000 228.000 1.428.000 714.000 714.000 14.280 699.720
MARZO 1.000.000 190.000 1.190.000 595.000 595.000 11.900 583.100

COMPRAS Compras IVA Compras Compras Compras

($) Netas C.F. Brutas Ctdo. Créd.
ENERO 600.000 114.000 714.000 357.000 357.000
FEBRERO 800.000 152.000 952.000 476.000 476.000
MARZO 400.000 76.000 476.000 238.000 238.000
Liquidación del Iva.
MES IVA DF. IVA CF. DIFERENCIA
ENERO (266.000) 114.000 (152.000)
FEBRERO (228.000) 152.000 ( 76.000 )
MARZO (190.000) 76.000 ( 114.000 )
Sueldos
MES BRUTO LEYES SUELDO
SOCIALES LIQUIDO
ENERO 437.500 87.500 350.000
FEBRERO 437.500 87.500 350.000
MARZO 437.500 87.500 350.000

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