UNIVERSIDAD NACIONAL “SIGLO

XX”
DIRECCIÓN DE

PROGRAMA DE DIPLOMADO EN
AUDITORIA INTERNA
(1ra. Versión Virtual)
ALCACE DE AUDITORIA INTERNA

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

RELACIONADO CON EL REGISTRO

Participantes:

NANCY LAURA JANCO

JHOSSELIN CENTELLAS COLQUE
LIZ MARLENE AGUILAR MAMANI
JILMERT LINEKER INOCENTE NINA
MARIA ESTELA MARTINEZ CASORLA
NINOSKA NEGRETTY ALAVI
RUBEN RAFAEL LOPEZ HURACHI
SOLEDAD YAPURA MAMANI

Docente: M.Sc. Lic. Aud. Javier Eduardo Nina Tapia

27 de Diciembre de 2023
 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO RELACIONADO
CON EL REGISTRO
Presentar dos ejemplos que permitan evidenciar, si las acciones de control
interno se encuentran diseñadas y en funcionamiento:
a) Autorización
Así se procura independizar la autorización por ejemplo de la presentación o
contratación de un servicio del registro de la cuenta por cobrar o pagar del
contrato de la obra de la fecha establecido.
EL contador realiza las operaciones que se ejecuten de acuerdo con la
autorización puede ser general o especifica de la administración.
b) Aprobación
El Municipio de Chayanta, registra la aprobación del presupuesto institucional de
apertura de gastos y de ingresos.
El Hospital Madre Obrera registra la recaudación de ingresos por concepto de
tasas de salud según recibo.
c) Integridad
El auditor en una institución al realizar los procedimientos y para la utilización de
normativas de los registros de las transacciones es cuando se asegura de
actuar con rectitud, honestidad y dignidad en todas sus actividades
profesionales. Esto implica proporcionar información veraz y precisa, así como
evitar cualquier conflicto de intereses que pueda comprometer su imparcialidad y
objetividad.
Además, un auditor íntegro se adhiere a los principios éticos y al código de
conducta establecido por su institución y por los organismos reguladores
pertinentes. Esto implica respetar la confidencialidad de la información obtenida
durante la auditoría y utilizarla únicamente para los fines previstos. También
implica evitar cualquier forma de corrupción, soborno o comportamiento
inapropiado que pueda comprometer la integridad del proceso de auditoria
Un auditor íntegro también se esfuerza por mantener su competencia profesional
y actualizarse constantemente en los cambios y avances en su campo.
El equipo contable de la entidad es honesta y rigurosa en la identificación de
cualquier problema, y así comprobar la transparencia de la institución.
El contador de la institución realizó el registro de compra de equipos de
computación omitiendo la entrega de factura de parte del departamento de
activos fijos.
d) Ocurrencia y existencia
Por ejemplo la existencia de factores de riesgo y su importancia relativa la
probabilidad de ocurrencia de errores que se detecta dentro la entidad.

El encargado de realizar el control interno y en la fiabilidad de la evidencia se

realiza de la siguiente manera Por ejemplo, las pruebas de detalle relacionadas
con la afirmación de existencia o de ocurrencia.

e) Exactitud
El auditor debe realizar con exactitud los comprobantes de caja chica, entradas y
salidas de almacén, etc. Asimismo, se mantendrá un control físico.

por ejemplo los riesgos adicionales o diferentes en relación con transacciones de

las cuentas debe ser presentada de manera puntual y la exactitud de los
informes de que se realiza dentro la entidad.

f) Oportunidad
Sin un ambiente de trabajo positivo existen más oportunidades para la
disminución de la moral de los trabajadores, para incumplir las normas.
 Respecto a la oportunidad y la exactitud de las actividades de control, se ha
establecido que en el control interno se realizo de manera eficiente.
g) Salvaguarda
El auditor interno debe ver si La empresa debe contar con sistema de gestión de
su información que sea útil y confiable. En tal sentido debe contar con
mecanismos, métodos y recursos que le permita identificar y registrar solamente
las operaciones reales. Esas transacciones que efectivamente se originan por
las operaciones rutinarias deben cumplir de forma estricta con los criterios de
registros que establece la dirección de la organización.
También el auditor ver si El sistema de control interno nos a apoyar con la
eficiencia de los procesos, procedimientos, actividades y tareas que se ejecutan
en la organización. Para ello debe contar con documentos escritos que sirvan de
guía de acción para los miembros de la institución. Es importante que cuenten
con manuales de organización, organigramas, manuales de descripción de
cargos, de normas y procedimientos, instructivos, entre otros documentos
formales. Con ello se evita la improvisación, el uso de criterios personales y la
informalidad de las operaciones.

h) Propiedad
Las propiedades, planta y equipo son los activos tangibles que:
 Posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y
servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos; y
 Se esperan usar durante más de un periodo.
Un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerá como activo:
 Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros
derivados del mismo como ser canchas, plazas libres de uso; y
 El costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad como
maquinarias, volquetas, autos, basureros, y otros.
El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende:
 Su precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los
impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición,
después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio;
 Todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo
en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la
forma prevista por la gerencia;
 La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del
elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta,
cuando constituyan obligaciones en las que incurre la entidad como
consecuencia de utilizar el elemento durante un determinado periodo, con
propósitos distintos del de la producción de inventarios durante tal
periodo.
La entidad elegirá como política contable el modelo del costo o el modelo de
revaluación, y aplicará esa política a todos los elementos que compongan una
clase de propiedades, planta y equipo.
 Modelo de costo: Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un
elemento de propiedades, planta y equipo se contabilizará por su costo
menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las
pérdidas por deterioro del valor.
 Modelo de reevaluación: Con posterioridad a su reconocimiento como
activo, un elemento de propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable
pueda medirse con fiabilidad, se contabilizará por su valor revaluado, que
es su valor razonable, en el momento de la revaluación, menos la
depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por
 deterioro de valor que haya sufrido. Las revaluaciones se harán con
suficiente regularidad, para asegurar que el importe en libros, en todo
momento, no difiera significativamente del que podría determinarse
utilizando el valor razonable al final del periodo sobre el que se informa.
i) Competencia
El auditor interno debe Reconocer los conocimientos, las habilidades y las
competencias necesarias para cumplir las responsabilidades de la actividad de
auditoría interna y la necesidad de desarrollo profesional continuo.
El auditor interno debe Evaluar y recomendar mejoras al marco de control interno
de la organización; evaluar la implementación de la organización sobre su marco
de control interno.

j) Valuación
Valuar una entidad no consiste en hacer una auditoría, sino en realizar un
análisis; no depende de una comprobación de los estados financieros, sino de
una serie de datos medibles. Todo dependerá de qué tipo de entidad necesites
valorar. Conocer el valor de una entidad te permitirá determinar el potencial
retorno de la inversión que hayas hecho en ella. Al adquirir una empresa o
invertir en ella debes tomar en cuenta diversos factores además del financiero,
tales como la experiencia que tiene una gerencia o el poder de una marca.
Asimismo, como inversionista puedes evaluar el efectivo que generará una
empresa a futuro, el descuento que generarán los riesgos a largo plazo, las
oportunidades de acceder a nuevos mercados y si existe una red de clientes
cautivos. La valuación le sirve al inversionista pero también resulta de utilidad
para quien quiere comprar o vender una empresa, calcular una herencia, para la
toma de decisiones internas de una compañía, la salida a la bolsa de valores o la
realización de operaciones bursátiles. Determinar el valor de la entidad no es
una ciencia exacta debido a la cantidad de elementos que intervienen en el
proceso. Sin embargo, existen una serie de métodos efectivos que te
presentaremos para que obtengas el resultado más exacto posible, según el tipo
de entidad. Normalmente esto cuando hacen una entidad publica es para los
prestamos o créditos como ser del FNDR para sus proyectos se tiene que
realizar una valuación.

k) Presentación

Cuando el auditor no encontró, no ha existido hallazgos significativos que

pudiesen originar indicios de responsabilidad por la función pública por acción u
omisión, sin embargo, se han identificado deficiencias de control interno en
procedimientos establecidos en los Reglamentos Específicos de los Sistemas
de: Contabilidad Integrada, Administración de Bienes y Servicios, y Reglamento
Interno de Pasajes y Viáticos, observaciones que deberán ser subsanadas para
posteriormente efectuarse el respectivo seguimiento, ya que esta acción
contribuirá al perfeccionamiento de los procedimientos existentes, para lograr
mayor eficiencia en el desarrollo de las labores administrativas. Por lo expuesto,
se concluye que excepto por los aspectos de control interno reportados en el
capítulo Resultados del Examen del presente informe, el Control Interno
relacionado con la presentación de estados financieros al 31 de diciembre de
2019, ha sido diseñado e implementado para lograr los objetivos de la Entidad,
por cuanto permite el registro y emisión de los Estados Financieros
mencionados, de manera oportuna y confiable.