1.

Negligencia simple es la violación de aspectos normativos simples como puede ser el cuidado
profesional.
2. Carta compromiso de auditoría: establecer los niveles de responsabilidad del auditor y el auditado.
(Responsabilidad del auditor y el auditado).
3. La planificación preliminar: obtener la información general sobre la empresa y las principales
actividades.
4. La planificación específica: evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de auditoría y
seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados.
5. Objetivos de la evaluación del control interno:
a. Comprensión de cada uno de los componentes del control interno.
b. Evaluar la efectividad (Inefectividad):
i. Categorización de controles: controles directos y controles generales.
c. Comunicación de resultados.
6. Gráfico o Flujo-grama: Consiste en revelar o describir la estructura orgánica de las áreas del examen
de auditoría y los procedimientos utilizados en cada uno de ellos para establecer el nivel de confianza
del sistema de control interno.
7. Narrativa: Consiste en describir en forma detallada los procedimientos más importantes del control
interno en las distintas áreas de la organización y en donde se mencionan los registros y formularios
que intervienen dentro del proceso.
8. El riesgo inherente: afecta la cantidad de la evidencia necesaria para obtener satisfacción de auditoría.
9. El riesgo de control afecta la calidad del procedimiento de auditoría a aplicar y en cierta medida su
alcance.
10. El programa de auditoría: contiene los procedimientos (conjunto de técnicas de auditoría) a seguir.
11. Papeles de Trabajo: Es un conjunto de cédulas y documentos elaborados y obtenidos por el auditor
durante el curso del examen de auditoría.
12. Archivo permanente: Es el conjunto de documentos relacionados con la naturaleza y actividad
económica de la empresa auditada, contiene datos históricos y continuos.
13. Pruebas de control: obtención de evidencia suficiente sobre la efectividad del control interno.
14. Pruebas sustantivas: obtener evidencia sobre la validez de las operaciones y/o actividades financieras,
de control interno, cumplimiento y de gestión.
15. Condición: es la deficiencia comprobada y sustentada en papeles de trabajo con evidencia suficiente
y competente. Sus características son: Denota “lo que es”; describe la deficiencia.
16. Criterio: es “Él debe ser” y que está contenido en alguna ley, reglamento instructivo u otra normativa
aplicable.
17. Error: se refiere a equivocaciones no intencionales en los estados financieros.
18. Fraude: se refiere a un acto intencional por parte de uno o más individuos de la administración.
19. Tipos de Opinión (Según la NIA 700):
a. No modificada (favorable)
b. Modificada
20. Limitaciones Inherentes del control interno:
a. El costo de un control interno no exceda los beneficios
b. Mayoría de controles dirigidos a transacciones de rutina
c. Error humano debido a descuido, distracción, errores de juicio y falta de comprensión de
instrucciones
d. Posibilidad de burlar controles a través de la colusión de un miembro de la administración
e. Abuso de responsabilidad
f. Procesos inadecuados frente a cambios en condiciones
21. Las pruebas de control se desarrollan para obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad de:
a. El diseño de los sistemas de contabilidad y de control interno, es decir, si están diseñados
adecuadamente para prevenir o detectar
22. Calidad y oportunidad de la evidencia de auditoría: la observación del auditor proporciona evidencia
de auditoría más confiable que meramente hacer investigaciones
23. La dirección se niega a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación:
a. Indagará sobre los motivos de la dirección para ello
b. Evaluará las implicaciones de la negativa de la dirección sobre la valoración por el auditor de
los correspondientes riesgos de incorrección material, incluido el riesgo de fraude, y sobre la
naturaleza, el momento de realización y la extensión de otros procedimientos de auditoría
c. Aplicará procedimientos de auditoría alternativos diseñados con el fin de obtener evidencia
de auditoría relevante y fiable.
24. Aseveraciones de la Gerencia: corresponden a declaraciones que realiza la gerencia en torno a las
cifras que se presentan en los estados financieros
25. Incorrecciones intencionadas:
a. Las incorrecciones debidas a información financiera fraudulenta
b. Las debidas a una apropiación indebida de activos.
26. Hechos posteriores: el auditor deberá considerar el efecto de los hechos posteriores hasta la fecha de
su informe, si tiene conocimiento de hechos que afectan en forma importante a los estados financieros
y a sus conclusiones
27. La Efectividad del control interno operacional está relacionada directamente con la forma como se
establecen los objetivos y las metas.
28. Actividades que Comprende el Examen Detallado de las Áreas Críticas o Débiles:
a. Identificación y desarrollo de las características de los posibles hallazgos de auditoría
operacional (HAO), para establecer si las operaciones seleccionadas del área examinada están
logrando los objetivos y metas establecidas, dentro de los objetivos generales del área o
unidad y de la entidad y para establecer la economía y eficiencia en la utilización de los
recursos humanos, materiales y financieros involucrados en las áreas críticas.
29. Elaboración del informe comunicando los resultados y las recomendaciones: es opinar sobre la
seguridad razonable si se ha conducido de manera ordenada en el logro de las metas y objetivos
propuestos.
30. Características de los indicadores: Oportunidad, Veracidad, Comparabilidad, Fácil de entender,
Relevantes.
31. Empresa: es una unidad económico-social, integrada por elementos humanos, materiales y técnicos,
que tiene el objetivo de obtener utilidades a través de su participación en el mercado de bienes y
servicios.
32. Clasificación de las empresas:
a. Por su Naturaleza.- Industriales, Comerciales y de Servicio
b. Por el Sector que Pertenecen.- Públicas, Privadas y Mixtas
c. Por la Integración de Capital.- Unipersonales y Pluripersonales
33. Ajustes Contables:
a. Diferidos: Ocurren cuando al final del periodo la empresa ha cobrado ingresos en forma
adelantada, y registrado pero el hecho contable o parte de el, aun no ha ocurrido.
b. Acumulados: Ocurren cuando al final del periodo se han devengado ingresos que no se han
registrado en asientos contables
c. Amortizaciones: son reducciones en el valor de los activos o pasivos para reflejar en el sistema
de contabilidad cambios en el precio del mercado u otras reducciones de valor.
d. Provisiones: Es la pérdida de valor que en un momento puntual puede sufrir algún elemento
del activo
e. Depreciaciones: Es la cantidad depreciable de una partida de propiedades, planta y equipo
que debe ser asignada sobre una base sistemática durante su vida útil.
i. Método lineal o línea recta
ii. Método de unidades producidas
iii. Método acelerado (suma de dígitos)
34. Inventarios que se muestran por separado:
a. Que se mantiene para la venta en el curso normal de las operaciones (Inv. Prod. Terminado)
b. En proceso de producción para esta venta (Inv. Prod. En Proceso)
c. En forma de materiales o suministros, son consumidos en la producción (Inv. Materia Prima)
35. Valor Neto realizable:
a. Es el valor estimado de venta normal menos costos, gastos de terminación y venta
b. Si el producto no tiene un valor de mercado en el punto de separación y debe procesar
adicionalmente para venderlo, se emplea un valor de mercado hipotético en el punto de
separación para asignar los costos conjuntos.
36. Fair Value (Valor Justo).- El valor en que un Activo puede ser intercambiado o un pasivo adquirido
entre dos partes debidamente informadas en una transacción libre
37. Sistemas de control de mercaderías:
a. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.
b. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
38. Inversiones Financieras: Constituyen aquellos recursos destinados a la adquisición de activos que
ayuden a la empresa en la generación de nuevos recursos.
a. Inversiones reales: Son aquellas destinadas a la adquisición de bienes productivos que
permitan llevar a cabo las actividades normales de una empresa
b. Inversiones financieras: Son aquellas que se destinan a la adquisición de títulos y colocación
de valores con la finalidad de precautelar su liquidez y obtener a futuro algún beneficio
económico
39. La agencia: es un vendedor independiente administrativa y económicamente de la principal, tiene
personería jurídica propia, son reguladas por un contrato de comisión mercantil
40. Sucursal: constituye otro medio del que se vale la empresa para expandir sus mercados, no tiene
personería jurídica propia.
41. Matriz: se considera matriz de otra cuando esta ejerce el control económico, financiero y
administrativo sobre ella.
42. Subsidiarias: Son aquellas cuyo control y dirección lo ejerce la matriz de forma indirecta.
43. Método de Participación: La inversión se contabiliza inicialmente al costo, el cual se ajusta en forma
periódica para reconocer la adhesión de la empresa.
44. Método del Costo: la participación es contabilizada, y permanece invariable; los dividendos son
reconocidos como ingresos, al ser devengados.
45. Costo Primo: Materia Prima Directa (MPD) + Mano de Obra Directa (MOD)
46. Costo de Conversión: Mano de Obra Directa (MOD) + Costos Indirectos de Fabricación (CIF)
47. Las unidades equivalentes = a las unidades terminadas + el porcentaje de avance de las unidades del
inventario final en proceso
48. Desperdicio de unidades: pueden darse tanto al inicio, durante o al final del proceso productivo.
49. Procesos de producción conjunta: materia prima se pone en proceso y de ella se derivan varios
productos terminados distintos
50. Punto de separación: Es el punto del proceso de la producción en el cual surgen los productos
separados, pudiendo ser estos, productos principales o secundarios o subproductos.
51. Costos Comunes o Conjuntos: Son aquellos costos incurridos en la elaboración simultánea de
productos
52. Subproductos: Es un producto de valor de venta limitado, manufacturado simultáneamente con un
producto de mayor valor, conocido como producto principal.
53. Unidades Producidas: se usan como base para la asignación de los costos conjuntos, en forma
porcentual.
54. Valor de mercado en el punto de separación: se asignan de acuerdo a los valores de venta de los
productos individuales en el punto de separación
55. Variaciones en el costeo estándar: Las variaciones desfavorables se suman y las favorables se restan
a. Variación Favorable = Valor estándar > Valor real
b. Variación desfavorable = Valor estándar < Valor real
56. Máximo crecimiento de las ventas: Establecen el precio más bajo al suponer que el mercado es
sensible al precio. Esto se denomina fijación de precios para la penetración de mercado en el mercado.
57. Efecto de la inversión hundida: Los compradores son menos sensibles al precio cuando se utiliza el
producto con activos adquiridos previamente.
58. La política de penetración: Consiste en fijar un precio inicial bajo, a fin de alcanzar y capturar
rápidamente el mercado masivo.
59. Método del costo más un margen: Se emplea tanto a nivel de negocios al por menor como en el campo
de la manufactura.
60. Costo evitable: Término que identifica que son costos relevantes.
61. Diversificación eficiente: El inversionista prudente diversifica su inversión total, repartiendo sus
recursos entre varias inversiones distintas. El efecto de diversificar es distribuir el riesgo y así reducir
el riesgo total.
62. Creación de valor de la empresa: cuando el capital invertido genera una tasa de rendimiento superior
al coste del mismo.
63. Riesgo: es la posibilidad de que los resultados reales difieran de los esperados o posibilidad de que
algún evento desfavorable ocurra
64. Familia ISO 9000: Aspectos de mejora continua.
65. ISO 9001:2008 Sistema de gestión de la calidad.
66. ISO 9004:2009 Sistema de gestión de la calidad más eficiente y eficaz
67. ISO 19011 Establece orientaciones sobre las auditorías internas y externas de los sistemas de gestión
de la calidad
68. Familia 14000 Aspectos de la Gestión Ambiental
69. 140001:2004 Establece los criterios para un sistema de gestión ambiental
70. Joint Venture o Alianzas Estratégicas: es una asociación que busca crear una ventaja competitiva a
escala mundial.
71. Outsourcing: trasladar la producción u otras tareas a países donde la mano de obra y suministros son
más baratos
72. Mentoring: proceso de desarrollo de talento en el cual una persona con experiencia (el mentor)
aconseja, guía y ayuda en el desarrollo personal y profesional a medio plazo (uno o dos años) de una
persona de elevado potencial (el tutelado) en una relación de mutua confianza.