CUESTIONARIO DE AUDITORIA

Por

LORENA VELASQUEZ

Docente

CLAUDIA CARDONA

CENSA

MEDELLIN

TECNICO EN CONTABILIDAD

ABRIL 2015
 CUESTIONARIO DE AUDITORIA

1. Qué significa el alcance de una auditoría?

R: El alcance de la auditoria, es donde el auditor indica haber cumplido con las normas

establecidas por la profesión para la realización de la auditoría.

2. Que elementos del ciclo de auditoría deben guardar trazabilidad durante su

ejecución?

R: Elementos del ciclo de auditoria que deben guardar trazabilidad

a, Objetivos de la auditoria: alcance de la auditoria, identificación de las unidades de la

organización y de las unidades funcionales a los procesos auditados.

b. Identificación del cliente de la auditoria.

C. Identificación del equipo auditor y de los participantes del auditado de la auditoria.

d. Las fechas y las ubicaciones donde se realizaron las actividades de auditoria

e. Los criterios de auditoria

f. Los hallazgos de la auditoria y las evidencias relacionadas.

g. Las conclusiones de la auditoria.

H. Una declaración de que se ha cumplido los criterios de la auditoria

La esencia de las normas de desempeño es la forma en que se puede controlar las

actividades en una organización y asegurarle de que están llevando a cabo los planes y

objetivos fijados en la organización.

3.Cómo se clasifican las normas de auditoría Internacionales y cuáles es la

esencia de las normas de desempeño?. Favor explicar con sus palabras.

R: Las normas de auditoria de estados financieros se clasifican en normas personales,

normas de ejecución del trabajo y normas de información.

-La auditoría debe hacerse por una persona profesional en la contabilidad y la

auditoria.

-El auditor debe tener una actitud mental independiente en lo que respecta a su trabajo

y así ser imparcial y objetivo.

-En la ejecución de su trabajo debe actuar con diligencia, responsabilidad y

profesionalismo.

4.Qué debe tener en cuenta un auditor, al determinar si la eficacia de los

procesos de control está comprometida y existen riesgos inaceptables?.

R: Valoración de riesgos. Cada entidad enfrenta una variedad de riesgos de fuentes

externas e internas, los cuales deben valorarse. Una condición previa a la valoración de

riesgos es el establecimiento de objetivos, enlazados en distintos niveles y consistentes

internamente. La valoración de riesgos es la identificación y el análisis de los riesgos

relevantes para la consecución de los objetivos, constituyendo una base para

determinar como se deben administrar los riesgos. Dado que la economía, la industria,

las regulaciones y las condiciones de operación continuaran cambiando, se requieren

mecanismos para identificar y tratar los riesgos especiales asociados con el cambio.

Actividades de control. Las actividades de control son las políticas y los

procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas administrativas se lleven a

cabo. Ayudan a asegurar que se tomen las acciones necesarias para orientar los

riesgos hacia la consecución de los objetivos de la entidad. Las actividades de control

se den a todo lo largo de la organización, en todos los niveles y en todas las funciones.

Incluyen un rango de actividades diversas como aprobaciones, autorizaciones,

verificaciones, conciliaciones, revisiones de desempeño operacional, seguridad de

activos y segregación de funciones.

Información y comunicación. Debe identificarse, capturarse y comunicarse

información pertinente en una forma y en un tiempo que les permita a los empleados

cumplir con sus responsabilidades. Los sistemas de información producen reportes,

contienen información operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento, que

hace posible operar y controlar el negocio. Tiene que ver no solamente con los datos

generados internamente, sino también con la información sobre eventos, actividades y

condiciones externas necesarias para la toma de decisiones, informe de los negocios y

reportes externos. La comunicación efectiva también debe darse en un sentido amplio,

fluyendo hacia abajo, a lo largo y hacia arriba de la organización.

5. Para que se utiliza la evaluación de riesgos en un trabajo de auditoría y que

determina el auditor una vez estos sean identificados?

R: La auditoría basada en riesgos requiere que el auditor entienda primero la entidad y

luego identifique y evalúa los riesgos de declaración distorsionada significativa

contenida en los estados financieros. Esto permite a los auditores identificar y

responder a:
Posibles saldos de cuentas, clases de transacciones o revelaciones del estado

financiero que puedan ser incompletas, declaradas de manera distorsionada o que

falten por completo en los estados financieros. Ejemplos pueden incluir:

1. Activos y/o pasivos sobre o sub-valorados;

2. Activos no registrados, activos tales como efectivo e inventario que pudieron haber

sido usados de forma indebida; y

3. Revelaciones faltantes o incompletas.

Áreas de vulnerabilidad donde podría ocurrir que se eludan los controles y manipulen

los estados financieros. Los ejemplos podrían incluir:

1. Comprobantes de operaciones falsos, realizados a través de la general sin

autorización y los mecanismos de control necesarios para detectarlos,

2. Política de reconocimiento de ingreso y tratamiento de los gastos inadecuadas; y

3. Estimaciones incorrectas: tasas de interés diferentes de lo aprobado en el comité de

control, aprobaciones de créditos a clientes no autorizados (extranjeros u otros).

6. Qué diferencia existe entre una auditoría basada en riesgos de acuerdo con las

normas internacionales y una auditoría financiera?

R: Diferencia entre auditoria basada en riesgos se tiene en cuenta la naturaleza, el

alcance, y la oportunidad de los trabajos de auditoria. La auditoría financiera es

aplicable en el sector público y puede estar basadas en los principios fundamentales de

la Auditoria Financiera de la INTOSAI.

7. Cómo puede verse menoscabada la independencia de un auditor?

R: El contador debe tener y demostrar absoluta independencia mental de criterio con

respecto a cualquier interés que pueda declararse incompatible con los principios de

integridad y objetividad; si es miembro de una empresa del cual es socio o accionista

no expresara ninguna opinión sobre estados financieros al menos que ésta y el sean

independientes es decir que no exista la posibilidad de un conflicto de intereses

8. Qué se entiende por violaciones a la fiabilidad e integridad de la información y

qué puede representar?

R: La actividad de auditoria interna debe evaluar la adecuación y eficacia de los

controles en respuesta a los riesgos del gobierno operaciones y sistemas de

información de la organización, respecto a lo siguiente

a) logros de objetivos.

b) b. Fiabilidad e integridad.

c) c. Eficacia y eficiencia.

d) d. Protección de activos y cumplimiento de leyes. Y pude representar una falta

de integridad, precisión y seguridad

9. Cómo se planea una auditoría y cómo se verifica su éxito?

R: Planeación de Auditoria: en este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria,

las personas implicadas, las tareas a realizar por cada uno de los ejecutantes, los

recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar entre otros, es el momento de

planear para garantizar éxito en la ejecución de la misma. Para adquirir el nivel de

conocimiento

a) La exploración preliminar efectuada con sus correspondientes papeles de

trabajo

b) Papeles de trabajo de auditorías anteriores

c) Experiencias anteriores de otros a auditores que hayan efectuado auditorias

Y para garantizar el éxito debemos tener en cuenta lo siguiente

 Diseñar sistema de calidad que está adaptada a la actividad real de la empresa

 Crear programa de auditoria interno basado en necesidades reales.

 Usar listas de chequeo de auditoria interna.

 Llevar a cabo la auditoria de los procesos en forma vertical.

10. Cuáles deben ser las cualidades de un auditor?

Cualidades de un auditor:

a) Ético es decir imparcial. Sincero, honesto, discreto.

b) De mentalidad abierta dispuesto a considerar ideas o puntos de vista

alternativos.

c) Diplomático: con tacto en relaciones con las personas.

d) Observador: consiente del contorno y actividades, perspectivo instintivamente

consciente y capaz de entender las situaciones

e) Versátil: se adapta fácil.

f) Tenaz: persistente.
g) Decidido: con análisis y razonamiento lógico.

h) Seguro de sí mismo: funciona de forma independientemente y se relaciona

eficazmente con otros