República Bolivariana De Venezuela

Ministerio Del Poder Popular Para Educación

Universitaria, Ciencia Y Tecnología

Instituto Universitario De Tecnología Para La

Informática

Acarigua - Portuguesa

EXAMEN DEL EFECTIVO

Profesor:
Orlando Márquez

Integrantes:
Katerin zrzour C.I: 27.546.893

Karolayn Granados C.I: 27.672.685

Ashley Granados C.I: 29.968.420

Jean Martínez C.I: 27.937.570

Acarigua, Febrero del 2022

 Introducción
El estudio que se hará a continuación tendrá como finalidad dar una visión más amplia y
clara sobre los programas de auditoría, en este caso más específicamente sobre los
términos de efectivo, valores y títulos negociables. Iniciando por las evaluaciones de los
activos y auditoria del efectivo, luego, examen de los cobros y desembolsos (operaciones en
efectivo) y del efectivo disponible.

Igualmente, en el desarrollo de estos objetivos se encontrarán los programas de auditoria, y

sus procedimientos más importantes las cuales se mencionan las herramientas de trabajo
del Auditor y la combinación que se hace de esas herramientas para un estudio en
particular de igual manera El efectivo es de suma importancia para las empresas, por lo
tanto su administración correcta es crucial para la adecuada y eficiente, permitiéndole
a la empresa invertir, comprar activos, bienes, materias primas, pagos, pago de salarios,
pago de deudas, etc.
 Disposiciones generales sobre la presentación y evaluación del activo
circulante
Es el activo líquido al momento de cierre de un ejercicio que es convertible en dinero
en un plazo inferior a los doce meses. Este tipo de activo está en operación de modo
contínuo y puede venderse, transformarse, utilizarse, convertirse en efectivo o
entregarse como pago en cualquier operación normal.

Los activos circulantes son bienes y derechos de una empresa que se caracterizan por
su liquidez. Esto quiere decir que las compañías disponen de estos activos de manera
líquida en el momento que podrán hacerlo dentro del ciclo normal de producción. A
mayor cantidad de activos líquidos, mayor liquidez.

Objetivos de la evaluación de los activos:

1.- Establecer la existencia y propiedad de los activos que se mueven en el balance

2.- Determinar si la evaluación de los activos refleja la aplicación de principios

contables generales aceptados.

3.- Determinar si es adecuado en control interno de la empresa.

Objetivo de la auditoría del efectivo.

Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y
procedimientos que enmarcan la ejecución de operaciones a través de la caja menor,
así como su correcto manejo, custodia, seguridad, existencia, integridad, valuación y
presentación en los estados financieros.

a) Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes de efectivo.

b) Verificar su correcta valuación, de conformidad con las NIF aplicables.

c) Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.

Irregularidades más comunes en las cuentas del efectivo.

1. Los costos de las acumulaciones y las cancelaciones.

2. Revisar los asientos de gastos pagados por anticipado para identificar partidas
inusuales o significativas.

3. Determinar si es correcto que se difieran o amorticen cargos diferidos poco

comunes.

4. Examinar los asientos del registro de seguros en el año comprobarlos contra las
facturas, comprobar la exactitud de las distribuciones.

5. Examinar las pólizas de seguros en vigor al fin de año; anotar quien, que y por
cuanto está asegurado.

Elaboración del programa de auditoría

 Determinación del tema.
 Definición de los objetivos.
 Establecimiento de su alcance y de los tipos de indicadores.
 Realización de la planificación previa.
  Procedimientos de auditoría y pasos para la recopilación de datos.

Evaluación del sistema de control interno

Los controles internos son las políticas y procedimientos diseñados para proteger sus
activos, facilitar informes financieros precisos y, en última instancia, ayudar a lograr
su misión como organización. El énfasis del sistema de controles internos
adecuadamente diseñado es la prevención en lugar de la detección. El objetivo es
crear un entorno donde la actividad fraudulenta, como los errores financieros o la
malversación de activos, no solo se desanime, sino que sea difícil de lograr. Un
sistema de control interno bien diseñado incluye el entorno de control, la evaluación
de riesgos, las pruebas de las actividades de control y la supervisión.

Una evaluación de control interno implica un examen de la efectividad del sistema de

controles internos de una organización. BDO puede proporcionarle una revisión de
los controles internos de la entidad para asegurarse de que dichos controles funcionan
correctamente.

Pruebas de Cumplimientos

Una prueba de cumplimiento es una prueba que reúne evidencia de auditoria para
indicar si un control funciona efectivamente y logra sus objetivos. El auditor entonces
solo debe aplicar pruebas de cumplimiento a aquellos controles sobre los cuales
depositará confianza para modificar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos sobre saldos, los cuales siempre deben ser probados, dado que
aseguran la integridad de la información.

Procedimientos de auditoria más importantes

Las Técnicas de Auditoría, son los métodos prácticos de investigación y prueba que
el Auditor utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder
emitir su opinión profesional.
Los Procedimientos de Auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación
aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los
estados financieros, u operaciones que realiza la empresa.
Es decir, las Técnicas son las herramientas de trabajo del Auditor, y los
Procedimientos es la combinación que se hace de esas herramientas para un estudio
en particular.

Clasificación de las técnicas de auditoria

1. - Estudio General: Es la apreciación y juicio de las características generales de la
empresa, las cuentas o las operaciones, a través de sus elementos más significativos
para elaborar las conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha
de hacerse.
2. – Análisis: Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica
concretamente al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros.
3. – Inspección: Es la verificación física de las cosas materiales en las que se
tradujeron las operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una
representación material, (efectivos, mercancías, bienes, etc.).
4. – Confirmación: Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la
empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por
la cual está en condiciones de informar válidamente sobre ella.
5. – Investigación: Es la recopilación de información mediante entrevistas o
conversaciones con los funcionarios y empleados de la empresa.
6. - Declaraciones y Certificaciones: Es la formalización de la técnica anterior,
cuando, por su importancia, resulta conveniente que las afirmaciones recibidas deban
quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por alguna
autoridad (certificaciones).
7. – Observación: Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica
generalmente a operaciones para verificar como se realiza en la práctica.
8. – Cálculo: Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u
operaciones que se determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.

CLASIFICACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.

Como ya se ha mencionado los procedimientos de Auditoría son la agrupación de

técnicas aplicables al estudio particular de una operación o acción realizada por la
Empresa o Entidad a examinar, por lo que resulta prácticamente inconveniente
clasificar los procedimientos ya que la experiencia y el criterio del Auditor deciden
las técnicas que integran el procedimiento en cada uno de los casos en particular.
El Auditor Supervisor y los integrantes del equipo de Auditoría con mayor
experiencia definirán la estrategia que consideren la más adecuada para desarrollar la
Auditoría. Estos criterios se basarán en el conocimiento de la Entidad o Empresa
auditada, así como la experiencia general de la especialidad, que les permita a los
Profesionales determinar de antemano los principales procedimientos de Auditoría a
aplicar en cada uno de los casos que se presentan a lo largo del proceso de Auditoría.

Pruebas sustantivas

Son procedimientos evaluativos de realización posterior a un análisis por parte de la

empresa de sus registros contables y estados financieros, diseñadas para obtener
evidencia sólida de que dichos datos e información estén completos, válidos y exactos
en informes. Están estrechamente relacionadas con las pruebas de cumplimiento,
orientadas a determinar que los controles establecidos funcionan correctamente.

Tal actividad se lleva a cabo por un auditor, que es un profesional especializado en

este campo.
 Los tipos de pruebas sustantivas se dividen en dos, los cuales se encuentran
englobados dentro de los procedimientos sustantivos:

 Pruebas analíticas sustantivas: estos procedimientos analíticos buscan

realizar una auditoría a la información de la entidad iniciando con un
muestreo que permita determinar información específica de la entidad.
Posteriormente, se continúa con la evaluación del control interno y
posteriormente a desarrollar los objetivos propuestos.
Se aplican principalmente grandes volúmenes de transacciones las cuales
pueden volverse predecibles (por ello se puede tomar una muestra). Entre
los ejemplos más representativos de estos encontramos los cálculos
globales por depreciación o de nómina.

 Pruebas de detalle de transacciones y balance: son procedimientos que se

aplican a detalles individuales y especificados seleccionados para el
examen. Este incluye la examinación de registro materiales, ajustes y
cotejo de cifras de los estados financieros, saldos y otros registros
subyacentes.
 Conclusión

La auditoría de efectivo es el examen independiente de los saldos de caja y bancos en fechas

cercanas a la fecha del balance general, donde debe efectuarse un recuento y listado de los
depósitos, y cheques que afectan los fondos fijos, donde se observará que se ocupa
fundamentalmente de los procedimientos de auditoría para la verificación de la adecuación
y validez de las operaciones en efectivo, excepto cuando sea necesario, no se estudiará el
efecto de las operaciones en Efectivo sobre otras cuentas. En forma general se estará
enfocado hacia a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin ánimo de lucro.
 Bibliografía

https://sites.google.com/site/controlinterno1997/6---el-control-interno-en-la-
auditoria-de-los-estados-financieros/3-laspruebasdecumplimiento

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-procedimientos-de-
auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer

https://www.euroinnova.ec/blog/que-son-las-pruebas-sustantivas-de-
auditoria#:~:text=%C3%A1rea%20de%20auditoria-,Las%20pruebas%20sustantivas
%20de%20auditor%C3%ADa,v%C3%A1lidos%20y%20exactos%20en
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