Presupuesto de Cobros y Pagos Al 100%

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
Tema: Presupuesto de Cobros y Pagos

Asignatura: Presupuestos
Integrantes:
Acosta Apolo, Pablo José
Canales Redozado, Ronaldo Jean Pierre
Medina Reyes, Mario Yordan
Mori Fernández, Ivan Giussepe
Noriega Pretell, Esteban Hieskyer
Docente: Mg. Lic. Periche Castro, Edita Jerid

Ciclo: VII
Tumbes, 2023
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN............................................................................................. 1
II. OBJETIVOS....................................................................................................2
2.1. Objetivo General..................................................................................... 2
2.2. Objetivos Específicos.............................................................................2
III. MARCO TEÓRICO........................................................................................ 3
3.1. Definiciones.............................................................................................3
3.2. Presupuesto de Ventas...........................................................................6
3.2.1. Características..................................................................................6
3.2.2. Importancia de presupuesto de ventas..........................................7
3.2.3. Efectos del Presupuesto de Ventas................................................7
3.2.4. Beneficios del Presupuesto de Ventas...........................................8
3.2.5. Pasos para realizar un Presupuesto de Ventas.............................9
3.3. Presupuesto de Cobros........................................................................10
3.3.1. Consideraciones para elaborar un Presupuesto de Cobros......10
3.3.2. Aspectos Técnicos..........................................................................11
3.3.3. Antecedentes a considerar............................................................11
3.3.4. Características................................................................................12
3.3.5. Clasificación de los clientes..........................................................13
3.3.6. Estructura del proceso de Presupuesto de Cobros....................14
3.4. Presupuesto de Compras.....................................................................15
3.4.1. Instrumentos necesarios para elaborar un Presupuesto de
Compras.................................................................................................... 16
3.4.2. Objetivos del Presupuesto de Compras.......................................16
3.4.3. Elementos del Presupuesto de compras......................................17
3.4.4. Características del Presupuesto de Compras..............................18
3.5. Presupuesto de Pagos.........................................................................20
3.5.1. Componentes..................................................................................20
3.5.2. Pagos Ordinarios............................................................................20
3.5.3. Pagos Extraordinarios....................................................................21
IV. MATERIALES Y MÉTODOS........................................................................22
V. CASO PRÁCTICO........................................................................................23
5.1. Presupuesto de Ventas.........................................................................25
5.2. Presupuesto de Cobros........................................................................26
5.3. Presupuesto de Compras.....................................................................27
5.4. Presupuesto de Pagos.........................................................................28
5.5. Presupuesto de Pagos IGV..................................................................28
VI. CONCLUSIONES........................................................................................29
VII. RECOMENDACIONES Y/O SUGERENCIAS............................................30
VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.........................................................31
IX. ANEXOS......................................................................................................33
Anexo 1: Presupuesto de Ventas...............................................................33
Anexo 2: Presupuesto de Cobros..............................................................33
Anexo 3: Presupuesto de Compras...........................................................33
Anexo 4: Presupuesto de Pagos................................................................34
Anexo 5: Reunión y coordinación en Google Meet para la elaboración
del trabajo.....................................................................................................34
I. INTRODUCCIÓN
La gestión financiera efectiva es fundamental para el éxito y la sostenibilidad de

cualquier empresa u organización. Una parte esencial de esta gestión
financiera implica la planificación y control de los ingresos y gastos. En este
contexto, el presupuesto de cobros y gastos desempeña un papel crucial. Este
presupuesto es una herramienta que permite a las empresas anticipar y
controlar sus flujos de efectivo al prever los ingresos que se esperan recibir y
los gastos que se prevé realizar en un período específico, generalmente un año
fiscal.
El presupuesto de cobros y gastos se convierte en un mapa financiero que

ayuda a las empresas a tomar decisiones estratégicas, asignar recursos de
manera eficiente y garantizar su capacidad para cumplir con las obligaciones
financieras. Permite a la dirección identificar áreas de oportunidad para
aumentar ingresos, controlar costos y asegurarse de que la empresa esté en la
senda correcta hacia la rentabilidad y la estabilidad financiera.
La importancia del presente trabajo es implicar una cuidadosa estimación de

los ingresos, como ventas y cobros de clientes, así como una planificación
detallada de los gastos operativos y de capital en cuanto a los procesos
presupuestarios que le dan origen al Presupuesto de Cobros y al Presupuesto
de Pagos. El presupuesto de cobros y sirve gastos como una hoja de ruta
financiera que guía las decisiones y acciones de la empresa a lo largo del año
fiscal, lo que resulta en una administración más efectiva y un mejor
posicionamiento para enfrentar los desafíos económicos y aprovechar las
oportunidades. que se presenta. En esta introducción, exploraremos más a
fondo la importancia y los componentes clave del presupuesto de
cobros y gastos.
1
II. OBJETIVOS
2.1. Objetivo General
Describir los fundamentos Teóricos acerca de los Presupuestos de Ventas,

Presupuesto de Cobros, Presupuesto de Compras y Presupuesto de Pagos.
2.2. Objetivos Específicos
1. Conocer la Importancia de la elaboración de estos Presupuestos en las

organizaciones.
2. Explicar mediante un Caso Práctico los Presupuestos de Ventas,

Presupuesto de Cobros, Presupuesto de Compras y Presupuesto de
Pagos.
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III. MARCO TEÓRICO
3.1. Definiciones
Presupuesto
En términos económicos, un presupuesto se refiere a la cantidad de dinero

requerida para cubrir una serie de gastos esenciales asociados con la
ejecución de un proyecto. En esencia, constituye una estimación previa del
coste que conllevará llevar a cabo ese objetivo específico.
En otras palabras, el presupuesto representa la traducción económica de las

condiciones y metas que rodean un proyecto específico, indicando los
resultados esperados en un plazo definido. Esta representación cuantitativa
está estrechamente alineada con el plan de negocios y las estrategias que
guían la trayectoria de la empresa.
Siguiendo la misma línea de la definición inicial, se puede afirmar que un

presupuesto materializa el plan de acción de una empresa o emprendedor en
términos monetarios. Esto se logra al detallar los recursos y flujos financieros
que serán asignados a dicho proyecto durante un período determinado
(Sánchez & Coll, 2020)
Ventas
En términos económicos, las ventas se refieren a la transferencia de un bien o

servicio específico a un precio acordado, a cambio de una compensación
financiera en forma de dinero, realizada por un vendedor o proveedor. Desde la
perspectiva del vendedor, las ventas representan la adquisición de una
ganancia económica. Este participante económico presenta su producto a
3
posibles compradores, quienes lo adquieren al compensar al vendedor con
dinero a un precio previamente acordado.
El acto de realizar ventas constituye el epicentro de la actividad económica

para una amplia gama de actores en el ámbito económico. Estos participantes
obtienen beneficios monetarios tras proporcionar un producto o servicio en el
que se especializan (Westreicher, 2020).
Cobro
El cobro se refiere a la recepción de dinero como resultado del pago de una

deuda, la provisión de un servicio o la venta de un bien. En el contexto
empresarial, implica cualquier entrada de dinero que llega a la tesorería de una
empresa.
Dentro de la tesorería de una entidad, cuando se llevan a cabo transacciones

en el curso normal de sus operaciones, un cobro se considera cualquier
entrada de dinero destinada a saldar un documento de cobro (como una factura
o un abono).
En el ámbito financiero, es posible categorizar el dinero en función de su

naturaleza. Por ejemplo, un ingreso es una forma de separar el dinero,
indicando si se está recibiendo (ingreso) o desembolsando (gasto) fondos. En
contraposición, un cobro se orienta a liquidar una obligación de un deudor.
Por ejemplo, al vender un producto, el cobro implica recibir el pago de la factura

(entrada de dinero), mientras que el ingreso representa un incremento en el
patrimonio por la venta del bien o la prestación del servicio (Pedrosa, 2020).
Compra
La compra implica que un agente (consumidor) obtiene un bien o servicio de

otro agente (el vendedor) a cambio de una compensación, que puede ser en
forma de dinero o en especie.
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Este intercambio, conocido como compra, se diferencia de la operación
opuesta llamada venta, en la que el comprador obtiene un bien o servicio
deseado a cambio de una contraprestación. Esta contraprestación puede ser
en forma de dinero o mediante el intercambio de otro bien o servicio, es decir,
un pago en especie.
El proceso de compra está intrínsecamente relacionado con el proceso de

venta, y juntos forman el proceso de "compra-venta". La participación de dos
agentes, el comprador y el vendedor, es esencial para que la transacción se
lleve a cabo de manera efectiva (Coll Morales, 2020).
Pago
Un pago implica llevar a cabo una acción para saldar una obligación. Consiste
en entregar un bien, servicio o activo financiero a cambio de otro bien, servicio
o activo financiero. En términos económicos, el pago se refiere a la transacción,
ya sea monetaria o no, que culmina con la cancelación de una deuda.
En resumen, cuando efectuamos un pago, estamos finalizando la última etapa

de una transacción en la cual previamente se ha proporcionado un servicio o se
ha entregado una mercancía, siendo este el contravalor del bien o servicio
recibido (Pedrosa, 2020).
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3.2. Presupuesto de Ventas
El presupuesto de ventas es una herramienta que puede orientar las ventas

proyectadas de una empresa. Al crear un plan financiero, análisis de pronóstico
de mercado y condiciones del entorno. Informar con precisión los datos en el

presupuesto de ventas es esencial para su eficacia, el presupuesto de ventas
es esencial para cualquier tipo de compañía (Torres, 2023).
3.2.1. Características
Según (Anónimo, 2019), nos dice que las características del presupuesto de
ventas son las siguientes:
1) Basado en datos históricos: Aseguramos resultados exitosos al basar al

presupuesto de ventas, análisis de tendencias del mercado y proyecciones
futuras. Los datos pasados son absolutamente cruciales para anticipar con
certeza el comportamiento futuro.
2) La periodicidad: puede adaptarse perfectamente a tus necesidades y a la

dinámica de tu negocio, ya sea anual, trimestral, mensual o incluso
semanal
3) Incorpora Factores Externos: Considera factores externos que pueden

afectar las ventas, como condiciones económicas, estacionalidad,
tendencias del mercado, competencia y cambios en las regulaciones.
4) Realista y alcanzable: Establecer metas realistas es esencial para evitar

problemas financieros y mantener la motivación en equipo.
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5) La flexibilidad: Es fundamental para adaptarse rápidamente ante cualquier
cambio inesperado que se presente en el mercado o en la industria.
6) Coordinación con otros Departamentos: El presupuesto de ventas debe

coordinarse estrechamente con otros departamentos, como producción,
marketing y finanzas.
7) Monitoreo y Evaluación Constantes: Una vez que se establece el
presupuesto, debe ser monitoreado y evaluado regularmente. Comparar las
cifras reales con las proyectadas ayuda a identificar desviaciones y a tomar
medidas correctivas si es necesario.
8) Herramienta de Evaluación de Rendimiento: El presupuesto de ventas

también sirve como una herramienta para evaluar el rendimiento de los
equipos de ventas y las estrategias de marketing.
9) Incorpora Estrategias de Ventas: Debe reflejar las estrategias de ventas

que la empresa planea implementar para alcanzar sus objetivos.
3.2.2. Importancia de presupuesto de ventas
Los costos de producción se pueden determinar determinando el número de

productos vendidos, La inversión en activos fijos se puede determinar, porque a
niveles de ventas más altos, puede ser necesario un proceso de producción
más flexible, implica la innovación de maquinaria y equipos utilizados en la
producción. El Presupuesto de ventas es un instrumento que te muestra la
proyección de tus ventas, permitiéndote visualizar y planificar tus objetivos de
manera efectiva.
3.2.3. Efectos del Presupuesto de Ventas
 Planificación y organización: El proceso de crear un presupuesto de

ventas requiere una evaluación exhaustiva del mercado, las tendencias del
consumidor y las capacidades de producción.
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 Motivación del personal: La determinación de los objetivos de ventas por
el presupuesto puede motivar a los empleados, en particular los equipos de
ventas.
 Control financiero: Permite un control financiero efectivo al comparar las

cifras de ventas reales con las proyectadas. Si las ventas reales no
cumplen con los pronósticos, se pueden tomar medidas correctivas para
evitar problemas financieros a largo plazo.
 Evaluación de estrategias de marketing: Permite la efectividad de las

estrategias de marketing y ventas. Si las ventas no cumplen con las
expectativas, la compañía puede verificar y adaptar sus estrategias para
mejorar el rendimiento.
 Adaptación a los cambios: La empresa puede adaptarse rápidamente a

los cambios en el mercado. Si las ventas de pronóstico se deben a cambios
en la economía o la demanda de los consumidores, la compañía puede
adaptar su enfoque y estrategias a la adaptación al nuevo énfasis del
mercado.
 Innovación y desarrollo: Un presupuesto de ventas realista puede

proporcionar a la compañía los fondos necesarios para la innovación y el
desarrollo de nuevos productos.
3.2.4. Beneficios del Presupuesto de Ventas
El presupuesto de ventas es una herramienta valiosa para cualquier empresa y

ofrece una serie de beneficios.
a) Planificación Estratégica: Permite a la empresa fijar objetivos de ventas

claros, facilitando la planificación estratégica a corto y largo plazo.
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b) Control financiero: Ayuda a controlar las finanzas al proporcionar una
estructura para rastrear y comparar las ventas reales con las ventas
previstas.
c) Optimización de recursos: Permite la asignación eficiente de recursos y

evita la sobreproducción o la escasez de productos en el inventario.
d) Motivación de los empleados: Establecer objetivos de ventas mediante la
elaboración de presupuestos puede motivar a los empleados dándoles
objetivos claros y mensurables.
e) Evaluación de desempeño: Proporciona una base para evaluar el

desempeño del equipo de ventas y las estrategias de marketing.
f) Toma de decisiones informadas: Facilita la toma de decisiones

informadas al proporcionar datos sobre las expectativas de ventas y las
tendencias del mercado.
3.2.5. Pasos para realizar un Presupuesto de Ventas
1. Preparar Pronostico de Ventas

Permite a las empresas pronosticar los ingresos por ventas que se
obtendrán, asignar recursos de manera eficiente y desarrollar planes para
el crecimiento futuro.
2. Pronósticos de Ventas del sector

Los pronósticos de ventas para un sector suelen ser realizados por
analistas y expertos en el campo, y pueden implicar el uso de modelos
estadísticos, datos históricos y análisis de tendencias.
3. Pronósticos de venta de la empresa

Predecir las ventas de una empresa específica implica un análisis detallado
de diversos factores internos y externos que pueden influir en las
operaciones comerciales.
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3.3. Presupuesto de Cobros
El Presupuesto de cobros tambien llamado Presupuesto de Cobranza, viene a

ser una parte que integra el presupuesto de tesorería, este nos proporciona
información acerca de los fondos disponibles y previstos de una organización.
El dinero en efectivo que ingresa en una organización es representado por los
cobros, este es procedente de diversas fuentes como ventas, transferencias u
aportaciones de capital.
Si se desea crear el presupuesto de cobros, debemos tener en cuenta que es

escencial considerar las politicas de pago de las empresas a las que se desea
vender, cabe resaltar que todas las empresas tienen un plazo diferente en
cuanto al pago, algunas pagan de forma inmediata, mientras que otras lo hacen
en plazos de 30, 60 o incluso 90 días. Estos plazos es lo que se tienen que
reflejar al elaborar el presupuesto de cobros, ya que este tipo de presupuesto
es especialmente critico, por lo que debemos tener en cuenta el importe que se
ha recaudado con respecto al IGV, que posteriormente debera ser liquidado
generalmente de forma trimestral (Becerra, 2023).
3.3.1. Consideraciones para elaborar un Presupuesto de Cobros
Según (Becerra, 2023), nos dice que para poder elaborar un presupuesto de
cobros que refleje precisión a la realidad se deben considerar ciertos aspectos:
a) Es fundamental establecer criterios uniformes, lo que implica de que todos

los involucrados que lo elaboran deben utilizar las mismas pautas al crear
cada sección de cobros.
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b) Es esencial considerar la fecha en la que efectivamente se podrá contar
con los fondos pendientes de cobro, ya que esto permitirá a la empresa
gestionar adecuadamente sus gastos y pagos.
3.3.2. Aspectos Técnicos
Debemos tener en cuenta de que es esencial considerar ciertas estrategias de

pago adoptadas por las empresas la que se que se les vende un producto o
servicio, como ya se menciono con anterioridad, existen empresas de que
realizan sus pagos de forma inmediata mientras que otras acuerdan plazos de
pago diferidos que pueden extenderse según el periodo del acuerdo
establecido: 30, 60 incluso hasta 90 días calendario, es importante resaltar de
que estas condiciones de pago pueden variar según como está la salud
económica de ambas compañías y factores como el flujo de efectivo, la
inflación, los impuestos, los intereses y otros aspectos técnicos que
desempeñan una función importante en estas decisiones (Anónimo, 2023).
3.3.3. Antecedentes a considerar
1. La Política de créditos de la compañía: Esta se refiere a las directrices

técnicas disponibles para el director financiero de una empresa, con el
propósito de establecer condiciones de pago que sean favorables para el
cliente, estas políticas involucran la decisión de otorgar crédito, regular el
crédito y los términos de crédito; tambien sirve para determinar si se debe
autorizar el otorgamiento de crédito a un cliente, y, en caso afirmativo, se
debe determinar la cantidad que se le va a conceder (Anónimo, 2016).
2. El saldo inicial de las cuentas por cobrar: Este saldo es un registro que
detalla información de cada cliente, incluyendo sus números de factura, el
monto adeudado, la fecha de vencimiento y el número de pagos
programados; al inicio de un período este saldo de cuentas por cobrar es
idéntico al saldo final del periodo previo. Luego se procede a calcular el
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promedio de cuentas por cobrar y se divide entre las ventas netas que se
han obtenido de forma diaria (Olivares, 2019).
3. El Presupuesto de Ventas: Esta herramienta es fundamental para darle

origen al presupuesto de cobros, ya que proyecta las ganancias esperadas
de una organización en un período especifico, se fundamenta en datos
históricos y en el contexto actual, ya que esta combinación permite
establecer una previsión comercial; en la gestión empresarial el
presupuesto de ventas es un componente que le da inicio a todo plan de
negocio con el fin de alcanzar sus objetivos mediante las ventas totales
obtenidas y asimismo analizar de como va la salud financiera de una o
varias empresas (Anónimo, 2022).
4. El impuesto General a las Ventas (IGV): El IGV es un Tributo que todos

los ciudadanos peruanos deben de pagar obligatoriamente al momento de
efectuar una compra, siendo cobrado al momento de la adquisición de
algún bien o servicio. Esta Tasa está establecida en un 18%, donde se
establece un 16% al IGV y un 2% al Impuesto de Promoción Municipal
(SUNAT, 1997).
5. Los deudores incobrables: También conocidos como cuentas incobrables

o cuentas por cobrar incobrables, son aquellos montos pendientes de pago
que una organización o un individuo no puede recuperar por que el deudor
no puedo o no esta dispuesto a pagar la deuda, aquí es posible que el
cliente haya obtenido crédito de manera fraudulenta a través de estafas o
engaños, en palabras sencillas, estas deudas se consideran irrecuperables
ya que existe una probabilidad baja de que se puedan pagar en el futuro
(Anónimo, 2015).
3.3.4. Características
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a) Periódico y cíclico: Este Presupuesto posee esta característica ya que es
capaz de planificar y darle origen a otros presupuestos para distintos
lapsos temporales. Asi como tambien adaptarlos a los ciclos operativos o
políticas especificas de una organización
b) Adaptabilidad: Se dice que este presupuesto puede ajustarse de manera

sencilla a las prácticas operativas o a las políticas de crédito que la
organización sigue, dependiendo del sector y a la Industria a la que
pertenece.
c) Operatividad con flujos de fondo: Esto implica que este presupuesto

puede gestionar y prever los movimientos del dinero a largo plazo.
d) Flexibilidad: Finalmente decimos que es flexible por que se adapta a las

circunstancias que se den por sorpresa durante el giro de un negocio.
3.3.5. Clasificación de los clientes
Según (Universidad Nacional de Trujillo, 2014), nos dice que los clientes se
pueden clasificar de la siguiente manera:
 Cliente Bueno: Se refiere a aquellas personas o entidades que efectúan

sus pagos en la fecha acordada demostrando mucha responsabilidad y
confianza al ser clientes cumplidores.
 Cliente Regular: Se refiere a aquellas personas que efectúan sus pagos

después de la fecha acordada, demostrando irresponsabilidad y
desconfianza ante una organización.
 Cliente Malo: Son aquellos que a pesar de que se retrasan en los

pagos, no proporcionan información o justificación de la demora de sus
pagos, por lo general no cumplen con las promesas acordadas.
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 Cliente dudoso: Es aquel individuo que al momento de registrarlo, el
mismo sistema lo rechaza, debido al mal comportamiento que este a
tenido al efectuar sus pagos con anterioridad en otras instituciones
financieras.
 Cliente Nuevo: Es aquel que no ha efectuado operaciones con la

empresa.
3.3.6. Estructura del proceso de Presupuesto de Cobros
La estructura de un proceso de cobros tiene varias etapas que deben se

seguirse de forma organizada para garantizar una gestión efectiva de las
cuentas por cobrar, a continuación se detallara la estructura de este
Presupuesto:
1) Identificar las cuentas por cobrar: En esta primera etapa se identifican

todas las cuentas pendientes de pago, esto implica tener una lista de
clientes o deudores, junto con la cantidad adeudada, la fecha de
vencimiento y cualquier otra información relevante.
2) Recordatorios y Notificaciones: Utilizando el correo electrónico o

haciendo llamadas telefónicas, se le hace un recordatorio a los clientes que
tienen cuentas pendientes, la información que se le envia a los clientes
incluye el saldo pendiente, la fecha de vencimiento y los métodos de pago
disponibles.
3) Negociación de términos de pago: Si un cliente está experimentando una

dificultad financiera mediante un cambio inesperado en cuanto a los
términos de pago, la mejor opción sería negociar nuevos términos de pago,
lo que podría incluir una reestructuración de la deuda o la extensión de los
plazos de pago.
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4) Seguimiento de pagos: Aquí se realiza un seguimiento continuo de pagos
recibidos, lo que implica registrar y conciliar los pagos en el sistema
contable de la organización y garantizar que los clientes estén cumpliendo
con los acuerdos de pago.
5) Aplicación de políticas de crédito: Las Políticas de crédito se aplican de

manera consistente durante el proceso de los cobros, las cuales tienen un
cierto limite y condiciones que se deben de cumplir en cuanto a los pagos
que se van a efectuar.
6) Gestión de cuentas morosas: Si un cliente por alguna circunstancia no
cumple con los acuerdos de pago, se inician acciones para recuperar en
este caso la deuda pendiente, estas acciones pueden incluir el envio de
notificaciones, envio de agencias de cobro, etc.
7) Actualización de registros y reportes: Se debe de mantener un registro

que cuente con datos exactos y reales de todos los pagos que se han
tomado en relación con las cuentas por cobrar, además se generan
tambien informes periódicos para evaluar el desempeño del proceso de
cobros.
8) Análisis y mejora continua: Finalmente se analizan e interpretan los

resultados obtenidos en el proceso de cobros para poder identificar áreas
de mejora y de optimización.
3.4. Presupuesto de Compras
Según (Ludeña, 2021), nos dice lo siguiente:
El presupuesto de compras, también conocido como el presupuesto de

adquisición de materias primas, refleja la cantidad de dinero que una empresa
destina a la compra de las materias primas necesarias para la fabricación de
sus productos y servicios. Este presupuesto es esencial para monitorizar las
ventas realizadas y evitar que la empresa se quede sin materias primas, lo que
podría llevar a la interrupción de la producción.
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Además, el presupuesto de compras permite una gestión más eficiente de los
recursos, evitando la adquisición de grandes cantidades de materias primas
que puedan deteriorarse. Esto brinda la oportunidad de redirigir esos recursos
hacia otras actividades que puedan ser más beneficiosas para la empresa.
Por otra parte, este presupuesto también contribuye a fortalecer la posición de

la empresa frente a sus proveedores. Esto se logra mediante una mejor
estimación de las necesidades de materias primas, lo que facilita la realización
de compras a mayor escala
3.4.1. Instrumentos necesarios para elaborar un Presupuesto de Compras
Según (De Sucre, 2016), nos dice que los instrumentos necesariso para darle
origen al Presupuesto de Compras, son los siguientes:
 Presupuesto de Producción
Es la estimación tanto en volumen como en costos de producción de las
unidades que vamos a procurar durante un ejercicio determinado.
 Presupuesto de Ventas
Este presupuesto viene a construir el núcleo de todo el sistema
presupuestario y punto de partida de los demás presupuestos, ya que las
ventas presupuestadas señalan las necesidades de compras de materias
primas, de activo fijos, de mano de obra, de producción y requerimientos
administrativos y financieros de la organización.
 Presupuesto de Materia Prima

Tiene como objetivo determinar las necesidades de materia prima con un
nivel adecuado de inventarios y una razonable compra de la materia prima.
3.4.2. Objetivos del Presupuesto de Compras
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Los objetivos del presupuesto de compras en una empresa son variados y
esenciales para su adecuada gestión financiera y operativa. Algunos de los
principales objetivos incluyen:
 Garantizar la disponibilidad de materias primas y suministros: El

objetivo principal es asegurarse de que la empresa siempre tenga a su
disposición las materias primas y suministros necesarios para la
producción, evitando paralizaciones o retrasos en la cadena de suministro.
 Optimizar los costos: El presupuesto de compras busca adquirir los

insumos al costo más eficiente posible, evitando compras innecesarias o
excesivas que puedan generar almacenamiento costoso o desperdicio.
 Mejorar las relaciones con proveedores: Un objetivo importante es

establecer relaciones sólidas con los proveedores, lo que puede llevar a
mejores condiciones de pago, descuentos y un suministro más confiable.
 Evitar compras impulsivas o fuera de presupuesto: Al planificar las

compras con antelación, se reduce la posibilidad de compras impulsivas
que no estén alineadas con los objetivos financieros de la empresa.
 Gestionar el riesgo: El presupuesto de compras ayuda a identificar y

gestionar los riesgos relacionados con la disponibilidad de materias primas,
los precios fluctuantes y los posibles problemas con los proveedores.
 Alinear las compras con la demanda del mercado: El presupuesto de

compras debe estar en sintonía con las proyecciones de ventas y demanda
del mercado, evitando tanto la escasez como el exceso de inventario.
 Optimizar el flujo de efectivo: Planificar las compras adecuadamente

ayuda a administrar el flujo de efectivo de la empresa, asegurando que
haya suficiente capital disponible para las adquisiciones necesarias.
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 Cumplir con los objetivos de sostenibilidad y responsabilidad social:
En algunos casos, el presupuesto de compras también puede incluir
objetivos relacionados con la sostenibilidad, como la adquisición de
materias primas provenientes de fuentes sostenibles o la reducción de
residuos.
3.4.3. Elementos del Presupuesto de compras
Según (Sy Corvo, 2021), los elementos que conforman al Presupuesto de

compras son los siguientes:
 Estimación de Ventas: El principal punto de partida para la elaboración
del presupuesto de compras se encuentra en el presupuesto de
producción, el cual especifica la cantidad de productos terminados que
deben ser fabricados en cada período.
Con base en las cantidades requeridas para la fabricación de cada

producto terminado, se lleva a cabo un análisis detallado de los
componentes necesarios, en lo que se conoce como "explosión" de
materiales. Este proceso permite determinar las cantidades precisas de los
insumos que conforman dichos productos terminados.
De manera análoga, el presupuesto de producción está estrechamente

relacionado con el presupuesto de ventas preparado para cada período.
 Precio: Este componente es de vital importancia para la planificación del

presupuesto de compras, ya que permite calcular la cantidad de fondos
necesarios para adquirir materiales en cada período. Esto se hace
considerando la cantidad de inventario requerida para garantizar un
servicio eficiente y teniendo en cuenta las posibles fluctuaciones en los
costos.
 Rotación de Inventarios: El presupuesto de compras desempeña un

papel esencial en el control del valor del inventario de la empresa y el
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volumen de mercancía vendida. También contribuye a monitorear el valor
deseado del inventario al final de cada mes. Es fundamental considerar
este inventario final necesario al término de cada período, siguiendo las
directrices establecidas por la política de inventario de la empresa. Esta
política se ajusta para satisfacer las demandas de producción y ventas en
el período siguiente, así como para gestionar los costos asociados a estos
inventarios.
3.4.4. Características del Presupuesto de Compras
El presupuesto de compras es una herramienta financiera crucial en la gestión

empresarial (Ávila, 2023). Algunas de sus características clave incluyen:
a) Planificación a corto y largo plazo: El presupuesto de compras se

elabora para períodos específicos, generalmente a corto plazo, pero puede
estar vinculado a objetivos a largo plazo de la empresa.
b) Basado en la demanda: Se establece en función de la cantidad de

productos que se espera vender, lo que se deriva del presupuesto de
ventas.
c) Enlace con el presupuesto de producción: Se relaciona estrechamente

con el presupuesto de producción, ya que la cantidad de productos a
fabricar influye en la cantidad de materias primas a comprar.
d) Evaluación de costos: Incluye la estimación de los costos de adquisición

de los materiales necesarios, teniendo en cuenta precios, términos de pago
y posibles variaciones de costos.
e) Control del inventario: Ayuda a determinar la cantidad de inventario

necesaria al final del período, equilibrando las necesidades de producción y
ventas.
f) Flexibilidad: Debe ser lo suficientemente flexible para adaptarse a

cambios en la demanda o en las condiciones del mercado.
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g) Seguimiento y control: Una vez establecido, se utiliza para supervisar las
compras reales y compararlas con el presupuesto para garantizar el
cumplimiento de los objetivos.
h) Alineación con los objetivos financieros: Se crea en consonancia con

los objetivos financieros y estratégicos de la empresa, ayudando a
garantizar que los recursos se utilicen de manera eficiente.
i) Herramienta de toma de decisiones: Ofrece información valiosa para la

toma de decisiones, permitiendo ajustes en tiempo real según las
condiciones del mercado y las necesidades de la empresa.
3.5. Presupuesto de Pagos
El presupuesto de desembolso constituye una herramienta que posibilitará

anticipar las erogaciones a corto plazo. Se deriva de la proyección financiera
basada en el presupuesto de entradas y desembolsos, y las proyecciones de
inversión a lo largo del período presupuestario anual.
El presupuesto determinará las necesidades de financiamiento del capital en

movimiento, y su eficacia estará vinculada a su renovación periódica para
mantener una evaluación continua del presupuesto de efectivo.
3.5.1. Componentes
Los desembolsos representan las salidas de efectivo que se efectúan en el

departamento de finanzas de la compañía. Por un lado, existen los diseños
habituales, los cuales están destinados a cubrir los gastos regulares asociados
con las operaciones diarias. Por otro lado, se encuentran los desembolsos
excepcionales, que suelen estar relacionados con la adquisición de activos fijos
o inversiones significativas en bienes de la empresa.
3.5.2. Pagos Ordinarios
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Los pagos ordinarios se refieren a erogaciones que ocurren de manera
recurrente y previsible en el funcionamiento cotidiano de una entidad. Algunos
ejemplos incluyen:
 Pago de Sueldos y Salarios: Esto abarca tanto las compensaciones de

los trabajadores, incluyendo cualquier tipo de beneficio o incentivo que se
integre en su paquete salarial.
 Pago de Suministros: Los diseños vinculados a la provisión de insumos

esenciales para el funcionamiento de la compañía, como electricidad, agua,
gas, y otros similares.
 Pagos de Compras a los Proveedores: Hace referencia a los

desembolsos efectuados a los proveedores con el fin de adquirir materias
primas, bienes o servicios esenciales para la producción o la prestación de
servicios.
 Liquidaciones del IGV (Impuesto General a las Ventas): Estos

representan los desembolsos regulares de impuestos vinculados a las
ventas y las operaciones comerciales.
3.5.3. Pagos Extraordinarios
Los pagos extraordinarios son desembolsos que no forman parte de las

operaciones diarias de la organización y que suelen ser inesperados o
infrecuentes. Algunos ejemplos de pagos extraordinarios pueden incluir:
 Publicidad, Marketing y Promoción: Los costos relacionados con

iniciativas de marketing y publicidad tienden a fluctuar de acuerdo con las
estrategias particulares de la empresa y pueden no ser fáciles de anticipar
de manera constante.
21
 Gastos de Capital: Las erogaciones destinadas a la adquisición de activos
de larga duración, como edificaciones, maquinaria crucial o vehículos, se
clasifican como excepcionales, dado que su ocurrencia no es frecuente.
 Pagos de Deudas e Intereses: Cuando la entidad tiene deudas, los pagos

relacionados con el capital principal y los intereses pueden considerarse
inusuales, en función del calendario de pagos establecido.
 Otras Obligaciones Legales o Judiciales: Los diseños relacionados con

disputas legales u otras responsabilidades judiciales también tienen la
posibilidad de clasificarse como excepcionales.
IV. MATERIALES Y MÉTODOS
Al realizar nuestra investigación de trabajo se han aplicado los siguientes

procedimientos:
a) La Docente nos designó el tema en clases acerca del Presupuesto de

Cobros y Pagos.
b) Se hizo reunión Virtual en Google meet donde se coordino las partes

que a cada integrante le tocaría investigar para la elaboración del
presente trabajo.
c) Se busco información apoyada en diferentes sitios web de Internet,

libros que hablen acerca del Presupuesto de Cobros y Pagos.
d) Se aplico un Ejercicio Práctico en Excel donde se explica

detalladamente la elaboración de estos Presupuestos.
22
e) Se llevo a cabo la elaboración del trabajo de acuerdo con los pasos ya
establecidos.
f) Finalmente, nuestro trabajo fue concluido de la mejor manera posible

para un buen entendimiento acerca del Presupuesto de Cobros y Pagos.
V. CASO PRÁCTICO
1. La empresa "La CURACAO" es una cadena de tiendas minoristas que se

dedica a la compra y venta de una amplia gama de productos relacionados
con la electrónica, electrodomésticos, artículos para el hogar, y el estilo de
vida, sus productos que fueron más vendidos de enero a diciembre del
2022 son los siguientes:
Productos Tecnológicos
 Televisores (LG)
 Cámaras Digitales (Canon)
 Reproductores de Blu - Ray (Sony)
 Consolas de videojuegos - Playstation (Sony)
 Celulares (Samsung Galaxy)
23
El Área comercial ha presupuestado que en el mes de dicho año se vendieron
las siguientes cantidades:
VENTA EN EL MES DE ENERO DEL 2022

uTelevisores (LG) 1250 Unid
uCamaras Digitales (Canon) 800 Unid
uReproductores de Blu - Ray (Sony) 560 Unid
uConsolas de videojuegos - Playstation (Sony) 1275 Unid
uCelulares (Samsung Galaxy) 1800 Unid
A partir de los siguientes meses del año 2022 se estimó una venta de 3% más
en cada mes (respecto al mes anterior) debido a los avances tecnológicos de
estos productos que han ido innovándose y al mismo tiempo han dejado atrás a
sus versiones anteriores.
El Precio de venta de cada producto se detalla a continuación:

►Televisores (LG) S/ 1,549.00
►Camaras Digitales (Canon) S/ 2,199.00
►Reproductores de Blu - Ray (Sony) S/ 299.00
►Consolas de videojuegos - Playstation (Sony) S/ 2,549.00
►Celulares (Samsung Galaxy) S/ 1,999.00
La política de cobro es 60% al contado, el saldo a 30 días a un 25% y el saldo

a 60 días a un 15%
Las Ventas de dichos productos en el Último Bimestre del año 2021 fueron las
siguientes:
ULTIMO BIMESTRE DEL 2021

Noviembre S/ 9,373,573.00
Diciembre S/ 9,823,573.00
El costo de adquisición (Precio de Compra) de cada uno de los productos

mencionados se detalla a continuación:
►Televisores (LG) S/ 850.00

►Camaras Digitales (Canon) S/ 1,319.00
►Reproductores de Blu - Ray (Sony) S/ 170.00
►Consolas de videojuegos - Playstation (Sony) S/ 1,580.00
►Celulares (Samsung Galaxy) S/ 1,120.00
24
El Área de Compras informa que la Política de Pagos al Proveedor es al
Contado el 50% y el saldo al crédito con dos letras de 30 y 60 días (25% cada
mes).
El Precio de Compra Total es el 60% del Precio de Venta Total que se

obtuvieron en el Último Bimestre del 2021
ULTIMO BIMESTRE DEL 2021

Noviembre S/ 5,624,143.80
Diciembre S/ 5,894,143.80
25
5.1. Presupuesto de Ventas
DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TELEVISOR LG
PRECIO DE
S/ 1,549.00 S/ 1,549.00 S/ 1,549.00 S/ 1,549.00 S/ 1,549.00 S/ 1,549.00 S/ 1,549.00 S/ 1,549.00 S/ 1,549.00 S/ 1,549.00 S/ 1,549.00 S/ 1,549.00
VENTA
CANTIDAD 1250 Unid 1288 Unid 1327 Unid 1367 Unid 1408 Unid 1450 Unid 1494 Unid 1539 Unid 1585 Unid 1633 Unid 1682 Unid 1732 Unid
PRECIO
S/ 1,936,250.00 S/ 1,995,112.00 S/ 2,055,523.00 S/ 2,117,483.00 S/ 2,180,992.00 S/ 2,246,050.00 S/ 2,314,206.00 S/ 2,383,911.00 S/ 2,455,165.00 S/ 2,529,517.00 S/ 2,605,418.00 S/ 2,682,868.00
TOTAL
CAMARA DIGITAL CANON
PRECIO DE
S/ 2,199.00 S/ 2,199.00 S/ 2,199.00 S/ 2,199.00 S/ 2,199.00 S/ 2,199.00 S/ 2,199.00 S/ 2,199.00 S/ 2,199.00 S/ 2,199.00 S/ 2,199.00 S/ 2,199.00
VENTA
PRECIO
S/ 1,759,200.00 S/ 1,811,976.00 S/ 1,866,951.00 S/ 1,921,926.00 S/ 1,979,100.00 S/ 2,038,473.00 S/ 2,100,045.00 S/ 2,163,816.00 S/ 2,229,786.00 S/ 2,295,756.00 S/ 2,363,925.00 S/ 2,434,293.00
TOTAL
REPRODUCTOR BLU RAY SONY
PRECIO DE
S/ 299.00 S/ 299.00 S/ 299.00 S/ 299.00 S/ 299.00 S/ 299.00 S/ 299.00 S/ 299.00 S/ 299.00 S/ 299.00 S/ 299.00 S/ 299.00
VENTA
PRECIO
S/ 167,440.00 S/ 172,523.00 S/ 177,606.00 S/ 182,988.00 S/ 188,370.00 S/ 194,051.00 S/ 199,732.00 S/ 205,712.00 S/ 211,991.00 S/ 218,270.00 S/ 224,848.00 S/ 231,725.00
TOTAL
PLAY STATION SONY
PRECIO DE
S/ 2,549.00 S/ 2,549.00 S/ 2,549.00 S/ 2,549.00 S/ 2,549.00 S/ 2,549.00 S/ 2,549.00 S/ 2,549.00 S/ 2,549.00 S/ 2,549.00 S/ 2,549.00 S/ 2,549.00
VENTA
PRECIO
S/ 3,249,975.00 S/ 3,346,837.00 S/ 3,446,248.00 S/ 3,550,757.00 S/ 3,657,815.00 S/ 3,767,422.00 S/ 3,879,578.00 S/ 3,996,832.00 S/ 4,116,635.00 S/ 4,238,987.00 S/ 4,366,437.00 S/ 4,496,436.00
TOTAL
CELULAR SAMSUNG GALAXY
PRECIO DE
S/ 1,999.00 S/ 1,999.00 S/ 1,999.00 S/ 1,999.00 S/ 1,999.00 S/ 1,999.00 S/ 1,999.00 S/ 1,999.00 S/ 1,999.00 S/ 1,999.00 S/ 1,999.00 S/ 1,999.00
VENTA
PRECIO
S/ 3,598,200.00 S/ 3,706,146.00 S/ 3,818,090.00 S/ 3,932,033.00 S/ 4,049,974.00 S/ 4,171,913.00 S/ 4,297,850.00 S/ 4,427,785.00 S/ 4,559,719.00 S/ 4,695,651.00 S/ 4,835,581.00 S/ 4,981,508.00
TOTAL
CANTIDAD
5685 Unid 5856 Unid 6032 Unid 6213 Unid 6399 Unid 6591 Unid 6789 Unid 6994 Unid 7204 Unid 7419 Unid 7641 Unid 7870 Unid
TOTAL
PRECIO DE
VENTA S/ 10,711,065.00 S/ 11,032,594.00 S/ 11,364,418.00 S/ 11,705,187.00 S/ 12,056,251.00 S/ 12,417,909.00 S/ 12,791,411.00 S/ 13,178,056.00 S/ 13,573,296.00 S/ 13,978,181.00 S/ 14,396,209.00 S/ 14,826,830.00
TOTAL
IGV (18%) S/ 1,633,891.27 S/ 1,682,938.07 S/ 1,733,555.29 S/ 1,785,537.00 S/ 1,839,089.14 S/ 1,894,257.31 S/ 1,951,232.19 S/ 2,010,211.93 S/ 2,070,502.78 S/ 2,132,264.90 S/ 2,196,031.88 S/ 2,261,719.83
SUB TOTAL S/ 9,077,173.73 S/ 9,349,655.93 S/ 9,630,862.71 S/ 9,919,650.00 S/ 10,217,161.86 S/ 10,523,651.69 S/ 10,840,178.81 S/ 11,167,844.07 S/ 11,502,793.22 S/ 11,845,916.10 S/ 12,200,177.12 S/ 12,565,110.17
26
5.2. Presupuesto de Cobros
PRECIO DE VENTA
S/ 10,711,065.00 S/ 11,032,594.00 S/ 11,364,418.00 S/ 11,705,187.00 S/ 12,056,251.00 S/ 12,417,909.00 S/ 12,791,411.00 S/ 13,178,056.00 S/ 13,573,296.00 S/ 13,978,181.00 S/ 14,396,209.00 S/ 14,826,830.00
TOTAL
CONTADO 60% S/ 6,426,639.00 S/ 6,619,556.40 S/ 6,818,650.80 S/ 7,023,112.20 S/ 7,233,750.60 S/ 7,450,745.40 S/ 7,674,846.60 S/ 7,906,833.60 S/ 8,143,977.60 S/ 8,386,908.60 S/ 8,637,725.40 S/ 8,896,098.00
CREDITO A
25% S/ 2,455,893.25 S/ 2,677,766.25 S/ 2,758,148.50 S/ 2,841,104.50 S/ 2,926,296.75 S/ 3,014,062.75 S/ 3,104,477.25 S/ 3,197,852.75 S/ 3,294,514.00 S/ 3,393,324.00 S/ 3,494,545.25 S/ 3,599,052.25
30 DÍAS
CREDITO A
15% S/ 1,406,035.95 S/ 1,473,535.95 S/ 1,606,659.75 S/ 1,654,889.10 S/ 1,704,662.70 S/ 1,755,778.05 S/ 1,808,437.65 S/ 1,862,686.35 S/ 1,918,711.65 S/ 1,976,708.40 S/ 2,035,994.40 S/ 2,096,727.15
60 DÍAS
IMPORTE TOTAL
S/ 10,288,568.20 S/ 10,770,858.60 S/ 11,183,459.05 S/ 11,519,105.80 S/ 11,864,710.05 S/ 12,220,586.20 S/ 12,587,761.50 S/ 12,967,372.70 S/ 13,357,203.25 S/ 13,756,941.00 S/ 14,168,265.05 S/ 14,591,877.40
COBRADO
5.3. Presupuesto de Compras

27
TELEVISOR LG
PRECIO DE
S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00 S/ 850.00
COMPRA
PRECIO TOTAL S/ 1,062,500.00 S/ 1,094,800.00 S/ 1,127,950.00 S/ 1,161,950.00 S/ 1,196,800.00 S/ 1,232,500.00 S/ 1,269,900.00 S/ 1,308,150.00 S/ 1,347,250.00 S/ 1,388,050.00 S/ 1,429,700.00 S/ 1,472,200.00
CAMARA DIGITAL CANON
PRECIO DE
S/ 1,319.00 S/ 1,319.00 S/ 1,319.00 S/ 1,319.00 S/ 1,319.00 S/ 1,319.00 S/ 1,319.00 S/ 1,319.00 S/ 1,319.00 S/ 1,319.00 S/ 1,319.00 S/ 1,319.00
COMPRA
REPRODUCTOR BLU RAY SONY

PRECIO DE
S/ 170.00 S/ 170.00 S/ 170.00 S/ 170.00 S/ 170.00 S/ 170.00 S/ 170.00 S/ 170.00 S/ 170.00 S/ 170.00 S/ 170.00 S/ 170.00
COMPRA
PRECIO TOTAL S/ 95,200.00 S/ 98,090.00 S/ 100,980.00 S/ 104,040.00 S/ 107,100.00 S/ 110,330.00 S/ 113,560.00 S/ 116,960.00 S/ 120,530.00 S/ 124,100.00 S/ 127,840.00 S/ 131,750.00
PLAY STATION SONY

PRECIO DE
S/ 1,580.00 S/ 1,580.00 S/ 1,580.00 S/ 1,580.00 S/ 1,580.00 S/ 1,580.00 S/ 1,580.00 S/ 1,580.00 S/ 1,580.00 S/ 1,580.00 S/ 1,580.00 S/ 1,580.00
COMPRA
CELULAR SAMSUNG GALAXY
PRECIO DE
S/ 1,120.00 S/ 1,120.00 S/ 1,120.00 S/ 1,120.00 S/ 1,120.00 S/ 1,120.00 S/ 1,120.00 S/ 1,120.00 S/ 1,120.00 S/ 1,120.00 S/ 1,120.00 S/ 1,120.00
COMPRA
CANTIDAD
5685 Unid 5856 Unid 6032 Unid 6213 Unid 6399 Unid 6591 Unid 6789 Unid 6994 Unid 7204 Unid 7419 Unid 7641 Unid 7870 Unid
TOTAL
PRECIO DE
S/ 6,243,400.00 S/ 6,430,766.00 S/ 6,624,121.00 S/ 6,822,776.00 S/ 7,027,420.00 S/ 7,238,223.00 S/ 7,455,865.00 S/ 7,681,246.00 S/ 7,911,666.00 S/ 8,147,606.00 S/ 8,391,285.00 S/ 8,642,243.00
COMPRA TOTAL
IGV (18%) S/ 952,383.05 S/ 980,964.31 S/ 1,010,459.14 S/ 1,040,762.44 S/ 1,071,979.32 S/ 1,104,135.71 S/ 1,137,335.34 S/ 1,171,715.49 S/ 1,206,864.31 S/ 1,242,855.15 S/ 1,280,026.53 S/ 1,318,308.25
SUB TOTAL S/ 5,291,016.95 S/ 5,449,801.69 S/ 5,613,661.86 S/ 5,782,013.56 S/ 5,955,440.68 S/ 6,134,087.29 S/ 6,318,529.66 S/ 6,509,530.51 S/ 6,704,801.69 S/ 6,904,750.85 S/ 7,111,258.47 S/ 7,323,934.75
5.4. Presupuesto de Pagos
28
PRECIO DE
S/ 6,243,400.00 S/ 6,430,766.00 S/ 6,624,121.00 S/ 6,822,776.00 S/ 7,027,420.00 S/ 7,238,223.00 S/ 7,455,865.00 S/ 7,681,246.00 S/ 7,911,666.00 S/ 8,147,606.00 S/ 8,391,285.00 S/ 8,642,243.00
COMPRA TOTAL
CONTADO 50% S/ 3,121,700.00 S/ 3,215,383.00 S/ 3,312,060.50 S/ 3,411,388.00 S/ 3,513,710.00 S/ 3,619,111.50 S/ 3,727,932.50 S/ 3,840,623.00 S/ 3,955,833.00 S/ 4,073,803.00 S/ 4,195,642.50 S/ 4,321,121.50
CREDITO A
25% S/ 1,473,535.95 S/ 1,560,850.00 S/ 1,607,691.50 S/ 1,656,030.25 S/ 1,705,694.00 S/ 1,756,855.00 S/ 1,809,555.75 S/ 1,863,966.25 S/ 1,920,311.50 S/ 1,977,916.50 S/ 2,036,901.50 S/ 2,097,821.25
30 DIAS
CREDITO A
25% S/ 1,406,035.95 S/ 1,473,535.95 S/ 1,560,850.00 S/ 1,607,691.50 S/ 1,656,030.25 S/ 1,705,694.00 S/ 1,756,855.00 S/ 1,809,555.75 S/ 1,863,966.25 S/ 1,920,311.50 S/ 1,977,916.50 S/ 2,036,901.50
60 DIAS
IMPORTE TOTAL
S/ 6,001,271.90 S/ 6,249,768.95 S/ 6,480,602.00 S/ 6,675,109.75 S/ 6,875,434.25 S/ 7,081,660.50 S/ 7,294,343.25 S/ 7,514,145.00 S/ 7,740,110.75 S/ 7,972,031.00 S/ 8,210,460.50 S/ 8,455,844.25
PAGADO
5.5. Presupuesto de Pagos IGV
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
IGV PPTO DE
S/ 1,633,891.27 S/ 1,682,938.07 S/ 1,733,555.29 S/ 1,785,537.00 S/ 1,839,089.14 S/ 1,894,257.31 S/ 1,951,232.19 S/ 2,010,211.93 S/ 2,070,502.78 S/ 2,132,264.90 S/ 2,196,031.88 S/ 2,261,719.83
VENTAS
IGV PPTO DE
S/ 952,383.05 S/ 980,964.31 S/ 1,010,459.14 S/ 1,040,762.44 S/ 1,071,979.32 S/ 1,104,135.71 S/ 1,137,335.34 S/ 1,171,715.49 S/ 1,206,864.31 S/ 1,242,855.15 S/ 1,280,026.53 S/ 1,318,308.25
COMPRAS
IGV A PAGAR S/ 681,508.22 S/ 701,973.76 S/ 723,096.15 S/ 744,774.56 S/ 767,109.81 S/ 790,121.59 S/ 813,896.85 S/ 838,496.44 S/ 863,638.47 S/ 889,409.75 S/ 916,005.36 S/ 943,411.58
29
VI. CONCLUSIONES
1. El presupuesto de ventas es esencial tanto para la planificación financiera

como estratégica de una empresa, promoviendo el crecimiento y la
sostenibilidad en un entorno empresarial dinámico. El presupuesto de
cobros ayuda a anticipar y gestionar los flujos de efectivo, requiriendo
decisiones financieras sólidas y transparencia en los datos. El presupuesto
de compras es crucial para la gestión financiera, permitiendo la
planificación y control de adquisiciones de materias primas y otros insumos.
Ayuda a tomar decisiones financieras informadas, evita problemas de
liquidez y optimiza los recursos al proyectar y analizar los costos asociados
a las compras. Por otro lado, el presupuesto de pagos permite anticipar las
salidas de efectivo a corto plazo, considerando ingresos, gastos e
inversiones previstas, y es crucial para determinar las necesidades de
financiamiento de la empresa.
2. Finalmente aplicando el Caso Práctico acerca de una empresa Comercial

la Curacao, hemos puesto en práctica nuestras habilidades para elaborar
cada presupuesto que se redacto en la parte teórica: Presupuesto de
Ventas, Presupuesto de Cobros, Presupuesto de Compras, Presupuesto de
Pagos; asi tambien al momento de elaborar cada presupuesto se han
tenido pautas al momento de hacer en los cálculos en cada uno de ellos,
por lo que podemos interpretar de que cada uno de los presupuestos da
origen al siguiente, pero quien da la iniciativa es el presupuesto de ventas,
donde se redacta las unidades que se han vendido en el año 2022, asi
mismo el precio de venta unitario, obteniendo como resultado las ventas
totales; al tener esto le dimos origen a nuestro presupuesto de cobros,
donde en este caso los productos vendidos se dieron tanto al contado
como al crédito de 30 a 60 días, por lo que se hizo el calculo
correspondiente para poder darle cadena a un presupuesto de compras, en
este caso lo único que va a cambiar aquí es el precio de compra unitario,
obteniendo finalmente un presupuesto de pago a los proveedores que
puede ser al contado o al crédito ya sea 30 a 60 días.
30
VII. RECOMENDACIONES Y/O SUGERENCIAS
1. Mi recomendación acerca del presupuesto de ventas es que debe

evolucionar con el tiempo. Si bien es cierto esta herramienta nos da una
iniciativa mediante un pronóstico de ventas reales, flexibles y basados
en datos confiables, por lo tanto tambien puede ser una guía para el
éxito comercial de una empresa.
2. Acerca del presupuesto de cobros seria mantener actualizaciones de

manera frecuente y constante de los datos que este tenga, ya que asi se
podrán ajustar las proyecciones que se deseen elaborar a futuro según
la realidad para garantizar una gestión financiera más precisa.
3. Para mejorar un presupuesto de compras, se deben enfocar en áreas

clave que incluyen la precisión en las proyecciones, la diversificación de
proveedores, la gestión de inventario eficiente, la automatización, la
negociación efectiva, la gestión de riesgos, la evaluación de
desviaciones y la capacitación del personal. Este enfoque integral busca
aumentar la precisión, reducir riesgos y optimizar la eficiencia en todas
las etapas del proceso de compras.
4. Mantener una reserva de contingencia en tu presupuesto de pagos para

hacer frente a gastos inesperados. Esto te ayudará a lidiar con
imprevistos, como disputas legales o problemas judiciales, sin
comprometer gravemente la operación diaria de la empresa y mantendrá
la estabilidad financiera de tu negocio.
31
VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Economipedia: https://economipedia.com/definiciones/ventas.html
33
IX. ANEXOS
Anexo 1: Presupuesto de Ventas
Anexo 2: Presupuesto de Cobros
Anexo 3: Presupuesto de Compras
34
Anexo 4: Presupuesto de Pagos
Anexo 5: Reunión y coordinación en Google Meet para la elaboración del

trabajo
35

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

Tema: Presupuesto de Cobros y Pagos

Docente: Mg. Lic. Periche Castro, Edita Jerid

La gestión financiera efectiva es fundamental para el éxito y la sostenibilidad de

El presupuesto de cobros y gastos se convierte en un mapa financiero que

La importancia del presente trabajo es implicar una cuidadosa estimación de

2.1. Objetivo General

Describir los fundamentos Teóricos acerca de los Presupuestos de Ventas,

2.2. Objetivos Específicos

1. Conocer la Importancia de la elaboración de estos Presupuestos en las

2. Explicar mediante un Caso Práctico los Presupuestos de Ventas,

En términos económicos, un presupuesto se refiere a la cantidad de dinero

En otras palabras, el presupuesto representa la traducción económica de las

Siguiendo la misma línea de la definición inicial, se puede afirmar que un

En términos económicos, las ventas se refieren a la transferencia de un bien o

El acto de realizar ventas constituye el epicentro de la actividad económica

El cobro se refiere a la recepción de dinero como resultado del pago de una

Dentro de la tesorería de una entidad, cuando se llevan a cabo transacciones

En el ámbito financiero, es posible categorizar el dinero en función de su

Por ejemplo, al vender un producto, el cobro implica recibir el pago de la factura

La compra implica que un agente (consumidor) obtiene un bien o servicio de

El proceso de compra está intrínsecamente relacionado con el proceso de

En resumen, cuando efectuamos un pago, estamos finalizando la última etapa

El presupuesto de ventas es una herramienta que puede orientar las ventas

de mercado y condiciones del entorno. Informar con precisión los datos en el

1) Basado en datos históricos: Aseguramos resultados exitosos al basar al

2) La periodicidad: puede adaptarse perfectamente a tus necesidades y a la

3) Incorpora Factores Externos: Considera factores externos que pueden

4) Realista y alcanzable: Establecer metas realistas es esencial para evitar

6) Coordinación con otros Departamentos: El presupuesto de ventas debe

8) Herramienta de Evaluación de Rendimiento: El presupuesto de ventas

9) Incorpora Estrategias de Ventas: Debe reflejar las estrategias de ventas

3.2.2. Importancia de presupuesto de ventas

Los costos de producción se pueden determinar determinando el número de

3.2.3. Efectos del Presupuesto de Ventas

 Planificación y organización: El proceso de crear un presupuesto de

 Control financiero: Permite un control financiero efectivo al comparar las

 Evaluación de estrategias de marketing: Permite la efectividad de las

 Adaptación a los cambios: La empresa puede adaptarse rápidamente a

 Innovación y desarrollo: Un presupuesto de ventas realista puede

3.2.4. Beneficios del Presupuesto de Ventas

El presupuesto de ventas es una herramienta valiosa para cualquier empresa y

a) Planificación Estratégica: Permite a la empresa fijar objetivos de ventas

c) Optimización de recursos: Permite la asignación eficiente de recursos y

e) Evaluación de desempeño: Proporciona una base para evaluar el

f) Toma de decisiones informadas: Facilita la toma de decisiones

3.2.5. Pasos para realizar un Presupuesto de Ventas

1. Preparar Pronostico de Ventas

2. Pronósticos de Ventas del sector

3. Pronósticos de venta de la empresa

El Presupuesto de cobros tambien llamado Presupuesto de Cobranza, viene a

Si se desea crear el presupuesto de cobros, debemos tener en cuenta que es

3.3.1. Consideraciones para elaborar un Presupuesto de Cobros

a) Es fundamental establecer criterios uniformes, lo que implica de que todos

3.3.2. Aspectos Técnicos

Debemos tener en cuenta de que es esencial considerar ciertas estrategias de

3.3.3. Antecedentes a considerar

1. La Política de créditos de la compañía: Esta se refiere a las directrices

3. El Presupuesto de Ventas: Esta herramienta es fundamental para darle

4. El impuesto General a las Ventas (IGV): El IGV es un Tributo que todos

5. Los deudores incobrables: También conocidos como cuentas incobrables

b) Adaptabilidad: Se dice que este presupuesto puede ajustarse de manera