UNIVERSIDAD

GALILEO IDEA
CEI: IMB PC SAN JUAN
Nombre de la Carrera: LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Curso: EMPRESA 2
Horario: SÁBADO DE 13:00 A 14:00
Tutor: CLAUDIA MARÍA HERNÁNDEZ PERALTA

NOMBRE DE LA TAREA

LA GESTIÓN ECONÓMICA Y LA
TESORERÍA EN EL PEQUEÑO COMERCIO

Apellidos, Nombres del Alumno:

TERRÓN CHITAY, DIEGO RAÚL

Carné:

20004492
 CONTENIDO
INTRODUCCIÓN............................................................................................................. 1
OBJETIVOS.....................................................................................................................2
RESUMEN....................................................................................................................... 3
1. Previsión de la demanda........................................................................................3
2. Previsión de ingresos y gastos.............................................................................4
3. Elaboración de presupuestos................................................................................5
4. Cálculo del precio de venta...................................................................................7
5. Cálculo del punto muerto.......................................................................................8
6. Evaluación de inversiones y cálculo de rentabilidad..........................................9
7. Periodo de maduración........................................................................................10
8. Análisis económico-financiero del establecimiento comercial........................11
PREGUNTAS.................................................................................................................13
1. ¿Qué es la previsión de la demanda?.................................................................13
2. ¿Qué es la previsión de los ingresos y gastos?................................................13
3. ¿Qué es un presupuesto?....................................................................................13
4. ¿Cómo se puede calcular el precio de venta de un producto o servicio?......14
5. ¿Qué es el punto de equilibrio o el cálculo del punto muerto?.......................14
6. ¿Cómo se calcula el periodo de recuperación o plazo de retorno de una
inversión?..................................................................................................................14
7. ¿Qué es el periodo medio de maduración?.......................................................15
8. ¿Qué son los ratios o índices financieros que sirven para realizar el análisis
financiero en una empresa?....................................................................................16
DIAGNOSTICO EMPRESARIAL...................................................................................16
1. Determine de forma aproximada la demanda de los servicios o productos de
su empresa durante un año.....................................................................................16
2. Determine de forma aproximada cuales son los ingresos y gastos de su
empresa durante un año..........................................................................................17
3. Elabore un presupuesto de forma general para su empresa tomando en
cuenta los gastos e ingresos aproximados de un año.........................................18
 4. Determine de forma aproximada el precio de venta de un servicio o producto
tomando en cuenta los costos................................................................................18
5. Determine cual sería el punto de equilibrio mensual en su empresa..............19
6. Determine el periodo de recuperación si en su empresa adquirieron
inventarios por un millón de quetzales y las ventas son de Q100,000.00 cada
mes.............................................................................................................................19
7. Determine cual sería el periodo medio de almacenamiento, periodo medio de
cobro y periodo medio de pago con ventas y compras anuales aproximados de
un año en su empresa, de igual formar el valor promedio de los productos en
bodega, saldo promedio de los clientes y el saldo promedio de los proveedores
pueden ser aproximados......................................................................................... 20
8. Determine de forma aproximada el ratio o índice de liquidez o solvencia,
endeudamiento, rentabilidad o rendimiento..........................................................21
CONCLUSIONES.......................................................................................................... 24
RECOMENDACIONES..................................................................................................25
BIBLIOGRAFÍA............................................................................................................. 26
 INTRODUCCIÓN
Es fundamental ofrecer un buen servicio y ganar clientes, pero también lo es conocer el
beneficio real, saber optimizar los recursos, controlar el endeudamiento o asegurar
liquidez suficiente para pagar las facturas.
Una de las trampas más comunes nace del desfase temporal entre una venta y el
cobro de la misma porque en medio hay muchos pagos que realizar. No son pocos los
casos de asfixia financiera al no planificar correctamente las fechas de cobros y pagos.
La información económica y financiera de una empresa es la principal carta de
presentación en el mercado. Algunos datos pueden indicar fallos de gestión y eso
acaba condicionando las negociaciones comerciales o de solicitud de crédito.
La tesorería es el principal eje de actuación. La tesorería define el efectivo con el que
cuenta una empresa para atender sus pagos inmediatos (salarios, facturas, impuestos
y otras obligaciones).
La previsión de demanda o pronóstico de venta es el punto de partida para poder
confeccionar otras estimaciones que nos darán una idea general de la viabilidad del
negocio.
Luego es fundamental establecer nuestro catálogo de gastos para para poder alcanzar
los ingresos ya establecidos.
 OBJETIVOS
 General
1. Conocer a fondo la gestión económica y la tesorería en el pequeño comercio.
 Específicos
1. Describir en que consiste la previsión de la demanda.
2. Entender la previsión de gastos e ingresos.
3. Comprender la elaboración de presupuestos.
4. Conocer los distintos ratios y su aplicación financiera – económica.
5. Mencionar los pasos para calcular el retorno de la inversión.
6. Definir cada paso para calcular el periodo de maduración.
 RESUMEN
1. Previsión de la demanda
La previsión de demanda es la estimación de las ventas que se esperan obtener, bien
en valores físicos o monetarios, delimitadas para un periodo de tiempo. Cuando
iniciamos una actividad empresarial o lanzamos un nuevo producto, no disponemos de
datos históricos y debemos recurrir a encuestas o estudios de mercado, o bien utilizar
valoraciones subjetivas determinadas por la propia experiencia.
La previsión de demanda o pronóstico de ventas es el punto de partida para poder
confeccionar otras estimaciones que nos darán una idea general de la viabilidad del
negocio. Si no establecemos cuáles son las ventas que esperamos obtener,
difícilmente podremos determinar otras cuestiones muy relevantes:
 En primer lugar, las necesidades de compras, de personal, de tesorería, etc., lo
que nos permitirá planificar y controlar recursos.
 En segundo lugar, si fijamos una estimación podemos determinar si las
desviaciones que se producen son consecuencia de factores ajenos o no
considerados, y así poder realizar las correcciones oportunas.
1.1. Técnicas de previsión de la demanda
Según el periodo de previsión, podemos hacer la siguiente clasificación:
 Previsiones a medio y largo plazo. Se basan en modelos que
combinan la aplicación de fórmulas matemáticas o estadísticas con
funciones económicas.
 Previsiones a corto plazo. Utilizan técnicas estadísticas con
valores de años anteriores.
Según la información, dividimos las técnicas de previsión de demanda en
dos grupos:
 Basadas en datos o técnicas cuantitativas. Se aplican técnicas
estadísticas y para realizar las previsiones se consideran valores
como: las ventas pasadas, la renta de las familias, etc. Nosotros
utilizaremos una técnica: la media móvil.
 Basadas en opiniones o técnicas cualitativas. Se fundamentan
en la observación de comportamientos o recogida de opiniones.
2. Previsión de ingresos y gastos
Conocidas o fijadas las previsiones de ventas y por ende la previsión de ingresos, el
siguiente paso será establecer cuáles serán los gastos necesarios o imprescindibles
para poder conseguir esos ingresos.
2.1. Ingresos
Un ingreso es toda aquella ganancia que se recibe por la venta de un bien
o servicio, que generalmente se hace efectiva mediante un cobro
monetario.
 Por ventas. Importes obtenidos por actividad principal y
complementaria del negocio.
 Por intereses y dividendos. Rendimiento generado por las
cantidades depositadas en el banco.
 Por subvención. Prestación económica de carácter público
otorgada a título gratuito.
 Por aportaciones de capital. Cantidades con las que contribuyen
los socios al capital social.
 Crédito. Cantidad máxima de dinero del que se puede disponer a
través de una entidad financiera o de nuestros proveedores y
pagando por ella los intereses correspondientes. No es sinónimo
de préstamo.
2.2. Gastos
El gasto es el uso de un cierto dinero presupuestado, ya sea por parte de
un individuo, una empresa, una organización o un Estado, para obtener a
cambio un bien o un servicio determinado.
 Proveedores. Aquellos que nos abastecen de mercancía o
productos para su venta.
 Sueldos. Cantidades que reciben los trabajadores por su trabajo o
actividad. El concepto de gastos de personal incluye el sueldo más
las cotizaciones a la Seguridad Social.
 Seguridad Social. Cuotas para el mantenimiento del sistema de
protección social gestionado por las administraciones públicas.
  Suministros. Comprenden los servicios de electricidad, agua,
teléfono y cualquier otro servicio de tipo permanente necesario
para el desarrollo del negocio.
 Proveedores de servicios. Servicios prestados por profesionales
y empresas tanto en materia de asesoramiento como en suministro
de bienes de equipo.
 Impuestos y tasas. También denominados de forma genérica
tributos. Es el pago a las administraciones públicas establecido por
la ley.
 Gastos financieros. Gastos generados por operaciones realizadas
en entidades bancarias.
 Material de oficina. Gastos por compra de material consumible en
un periodo inferior a un año.
 Publicidad y promoción. Cantidades destinadas a informar o dar
a conocer el producto o servicios mediante campañas publicitarias.
 Prima de seguro. Pago a la compañía de seguros por la cobertura
de un seguro.
 Amortización. Expresión contable de la pérdida de valor de los
bienes.
 Transporte. Pagos efectuados a las empresas de transporte por
realizar la entrega o recogida de productos para la venta.
 Arrendamientos. Pagos realizados por el alquiler del local.
3. Elaboración de presupuestos
Un presupuesto es el documento que refleja las previsiones o estimaciones monetarias
de los ingresos y gastos durante un periodo de tiempo.
El fin principal del presupuesto es identificar y establecer a priori cuáles van a ser los
gastos y de esta forma deducir los resultados. En caso de no cumplirse estas
previsiones se adoptarán medidas para corregirlas. Así pues, el presupuesto es un
documento en continua actualización.
En el pequeño establecimiento comercial el presupuesto básico será el de tesorería o
caja, en el que se materializarán los ingresos por la venta de productos y los gastos por
pagos.
3.1. Presupuesto de tesorería
La previsión de tesorería es un documento que recoge de forma detallada
las entradas y salidas de efectivo de la empresa durante un periodo de
tiempo, generalmente un año.
El presupuesto de tesorería nos permite conocer el momento en que
necesitaremos de liquidez (dinero en efectivo) para hacer frente a los
pagos y también aquellas situaciones en las que exista una disponibilidad
excesiva.
El presupuesto de tesorería tiene dos funciones:
 Primero: evitar elevados excedentes de caja durante periodos de
liquidez, de forma que no sean improductivos, es decir, que no
generen rentabilidad.
 Segundo: prevenir déficits de caja en periodos de escasez de
recursos, con lo que se evitan impagos o demoras.
Llevar un control de los ingresos y salidas de dinero de forma periódica —
semanal, mensual o trimestral— permite ajustar los flujos de cobros y de
pagos. También debes tener en cuenta que no es bueno tener excesiva
liquidez, porque provocará:
 Pérdidas por los efectos de la inflación.
 Pérdidas por no invertir adecuadamente los excedentes de caja.
Un control adecuado de la tesorería nos generará rentabilidad, pero
siembre buscando un equilibrio entre cobros y pagos.
Así, el control de tesorería permite:
 Seguir los cobros pendientes de los clientes.
 Cumplir con los compromisos de pago.
 Conocer la disponibilidad para nuevas adquisiciones.
4. Cálculo del precio de venta
El precio de un producto puede fijarse basándonos en varios aspectos, como el coste
de fabricación o producción, el valor de mercado o el precio de la competencia.
4.1. Basados en el coste
El precio del bien o servicio debe cubrir el coste del producto y generar un
margen de beneficio. En este método, el precio se fija únicamente en
función del valor de los componentes del producto, sin tener en cuenta los
beneficios que reporta al comprador ni lo que está dispuesto a pagar. El
punto de partida es el coste de compra o aprovisionamiento del producto,
al cual se le añade un margen comercial.
El margen comercial es la diferencia entre los ingresos obtenidos por la
venta de un producto o servicio y el importe de los costes variables
asociados a esa venta.
Cuando fijamos los precios basándonos únicamente en los costes
estamos relegando a un segundo término otros factores que también
inciden en el precio, como son la demanda y la competencia. Una de las
grandes objeciones a este método es que el precio de venta depende del
coste, y el coste dependerá del número de unidades vendidas que,
lógicamente, dependerá del precio de venta.
PV = PC + margen
El margen comercial se puede asignar como un valor constante, es decir,
siempre será el mismo importe, o bien puede aplicarse como un % sobre
el precio de coste o un porcentaje sobre el precio de venta.
4.2. Basado en el valor de mercado
Las empresas fijan un precio inicial según los diferentes escenarios en
que actúan: implantación de un nuevo producto, introducción en un nuevo
canal de distribución o área geográfica, incluso cuando pretende
conseguir un contrato en alguna licitación u obra pública.
 Precios elevados, cuando el producto es novedoso, si es único, si
está bien registrado, si el mercado es tan pequeño que no atrae a
la competencia o si su comercialización está limitada en el tiempo.
 Ejemplo: en un chiringuito de playa donde no exista competencia o
esta sea limitada.
 Precios reducidos o mínimos, para provocar la expansión del
producto o servicio. Si existe una competencia fuerte y asentada es
una política de precios muy arriesgada, si los competidores son
fuertes y reaccionan. Ejemplo: en la apertura de una frutería donde
se prima el precio y no la calidad.
 Precios disuasorios, productos o servicios con precios muy bajos
para disuadir a la competencia de su participación en ese mercado.
Ejemplo: las tiendas o bazares chinos de todo a euro.
 Reducción promocional, donde el precio de salida es bajo, como
reclamo para que los clientes lo conozcan, creando hábitos de
consumo o despertando la necesidad para que así se animen a
seguir comprándolo a su precio normal, más elevado. Ejemplo: una
cafetería en la que el desayuno ofrece por un poco más del precio
del café una tostada, un bollo o un zumo.
4.3. Basados en el nivel de competencia
Se da cuando el valor del precio del producto se establece en función de
la competencia, sin considerar otros factores como el coste o la demanda.
Es una posición muy simple cuando se desconoce cuál es la reacción que
tienen los clientes frente a variaciones en los precios.
El precio será reducido cuando se quieran evitar «guerras de precios» con
la competencia y nuestro producto no presente un valor añadido o
diferenciador frente a la competencia. El precio será elevado cuando no
exista competencia o esta sea muy poca, o también si el producto es
difícil de imitar. Ejemplo: los precios en las tiendas de alimentación que
abren en festivos incorporan un mayor margen al existir menos tiendas
abiertas.
5. Cálculo del punto muerto
El punto muerto o umbral de rentabilidad de una empresa es aquel punto en el que los
costes son iguales al beneficio, es decir, no existen ni pérdidas ni ganancias.
El umbral de rentabilidad es el punto a partir del cual la empresa comienza a tener
beneficios

Xu: Número de unidades de producto a vender para no tener ni pérdidas ni ganancias.

Cf: Costes fijos totales.
P: precio de venta unitario.
Cvu: Coste variable unitario
Xp: Valor de las ventas para no tener ni pérdidas ni ganancias.
Lo podremos relacionar con el volumen de ventas expresado en número de unidades
que es necesario para alcanzar el punto muerto. Así, diremos que una empresa
alcanza el umbral de rentabilidad cuando las ventas superen X unidades. También con
el volumen de ventas expresado en valor monetario. En este caso, el umbral de
rentabilidad o punto muerto se consigue con unas ventas por un importe de tantos
euros. O bien, conocido el número de unidades que podemos vender, cuál será el
precio al que las venderemos para no incurrir en pérdidas.
6. Evaluación de inversiones y cálculo de rentabilidad
Realizadas estimaciones, pronósticos y cálculo de valores a corto plazo, como son las
previsiones de ventas y el presupuesto de tesorería, y determinado el punto en que los
ingresos cubren los gastos, procede a realizar un análisis con una visión más amplia de
la inversión en el sentido de los plazos para concluir si el proyecto es viable en el
tiempo y no se limita a un periodo corto.
Para realizar el análisis utilizaremos los ingresos y los pagos, con la finalidad de
determinar si son suficientes para hacer frente a la inversión realizada (capital
aportado) y la obtención de un rendimiento (interés).
Vamos a estudiar dos métodos de evaluación de inversiones:
 VAN (valor actual neto)
  Plazo de retorno
6.1. VAN (valor actual neto)
El método consiste en actualizar a un tipo de interés los ingresos futuros
que se espera obtener después de realizar un desembolso inicial que
hace posible esos ingresos.
Para actualizar los ingresos futuros, se utiliza la siguiente formula

La fórmula para actualizar los ingresos futuros a una tasa de interés (i) y
comparar si esos valores actualizados hasta hoy cubren el desembolso
inicial:

6.2. Plazo de retorno

Es el tiempo que se tarda en recuperar la inversión inicial por medio de los
ingresos que ha generado el proyecto. Cuanto más pronto se recupere, es
decir, cuanto menor sea la tasa de retorno, más conveniente será el
proyecto.
7. Periodo de maduración
Es el plazo que transcurre desde que se invierte dinero en la adquisición de
mercancías para su venta hasta que se recupera con el cobro a los clientes.
El PMM dependerá del tipo de empresa, si es comercial o industrial. Para las empresas
comerciales solo existirán dos subperiodos: el plazo medio de almacenamiento, que es
el mismo que el plazo medio venta, y el plazo medio de cobro. En cambio, para las que
no son comerciales (industriales o transformadoras) existen cuatro subperiodos: el
plazo de aprovisionamiento, el plazo de fabricación, el plazo de venta y el de cobro.
 7.1. Periodo medio de almacenamiento o PMA
En una empresa comercial, es el periodo que comprende desde la
adquisición de productos hasta la venta de los mismos.
7.2. Periodo medio de cobro o PMC
Es el tiempo que transcurre desde la venta de las mercancías hasta el
cobro a los clientes; es decir, lo que tardamos en cobrar por término
medio a nuestros clientes.
7.3. Periodo medio de pago o PMP
Es el plazo desde la compra de las mercancías hasta que son pagadas;
indica el tiempo que tarda la empresa como promedio en pagar a sus
proveedores.
8. Análisis económico-financiero del establecimiento comercial
Para realizar un análisis económico-financiero de la empresa es conveniente la
utilización de índices o ratios que, de forma muy resumida, nos aporten información
sobre la situación de la empresa.
Un ratio es el cociente entre dos valores que permite establecer comparaciones en
diferentes momentos del tiempo entre empresas, en el sector, en la competencia, etc.
8.1. Ratios financieros
Los ratios financieros miden la capacidad de la empresa para hacer frente
a sus obligaciones, tanto en el corto como en el largo plazo.
A continuación, mencionaremos los siguientes:
Ratio de liquidez. Mide la capacidad de hacer frente a las obligaciones
de pago a corto plazo con los valores de tesorería, clientes y existencias.
También suele denominarse ratio de circulante y se considera positivo
para valores.

Ratio de disponibilidad. Relaciona el efectivo (caja, bancos) con las

deudas a corto plazo. El disponible ha de suponer como mínimo un 10 %
 de las deudas a corto plazo y el valor recomendado estará entre 0,1 y 0,3.
Los valores superiores suponen un exceso de efectivo.

Ratio de endeudamiento. Considera la capacidad de autonomía

financiera. Cuando el cociente toma valores pequeños (,0,6) la empresa
es autónoma, para valores mayores indica dependencia

8.2. Ratios económicos

Los ratios económicos indican la eficacia o productividad de los valores
empleados. El ratio básico es el de la rentabilidad.
La rentabilidad es el beneficio que obtiene una empresa por cada euro
que invierte en el negocio.
Se puede calcular mediante la siguiente formula:

Fuente de consulta para el resumen:

Rojas, S. A. (2018). Empresa 2. En Administración de pequeñas empresas. México:
MACGRAW HILL INTERAMERICANA EDITORES S.A DE C.V. Recuperado el 15 de
noviembre de 2022
 PREGUNTAS
1. ¿Qué es la previsión de la demanda?
La previsión de la demanda o tambien llamada pronóstico de ventas, consiste en
calcular con la mayor exactitud posible el volumen de ventas de cada producto dentro
de un periodo futuro de tiempo determinado, de esta forma, también podemos calcular
las compras que debemos realizar sobre el producto para estar siempre
aprovisionados. La previsión de la demanda es un concepto muy importante sobre el
que se tiene que trabajar y que puede depender de diversos factores que pueda hacer
que esta previsión varíe.
2. ¿Qué es la previsión de los ingresos y gastos?
La previsión de ingresos consiste esencialmente en crear una estimación de los
beneficios y el crecimiento de una empresa a partir de la información sobre el negocio
que ya se tiene, así como de los datos históricos.
La previsión de gastos es una gestión que, si se realiza con solvencia y eficacia, puede
facilitar la toma de decisiones estratégicas para el desarrollo de la empresa y, por ende,
determinar el éxito de un proyecto empresarial.
Conocidas o fijadas las previsiones de ventas y por ende la previsión de ingresos, el
siguiente paso será establecer cuáles serán los gastos necesarios o imprescindibles
para poder conseguir esos ingresos.
3. ¿Qué es un presupuesto?
Es el documento que refleja las previsiones o estimaciones monetarias de los ingresos
y gastos durante un periodo de tiempo.
El principal objetivo de un presupuesto es brindar a la organización un panorama
financiero actualizado que facilite la toma de decisiones y fomente el crecimiento de la
misma. Además, prepara a las empresas para hacerle frente a los posibles cambios
que puedan surgir en el tiempo.
4. ¿Cómo se puede calcular el precio de venta de un producto o servicio?

Basados en el coste: El precio del bien o servicio debe cubrir el

coste del producto y generar un margen de beneficio

Basados en el valor de mercado: La empresa fija un precio inicial

según los diferentes escenarios en que actúan.

Basados en el nivel de competencia: Se da cuando el valor del

precio del producto se establece en función de la competencia , sin
considerar otros factores como el coste o la demanda.

5. ¿Qué es el punto de equilibrio o el cálculo del punto muerto?

Es aquel punto en el que los costes son iguales al beneficio, es decir, no existen ni
pérdidas ni ganancias
Lo podremos relacionar con el volumen de ventas expresado en número de unidades
que es necesario para alcanzar el punto muerto. Así, diremos que una empresa
alcanza el umbral de rentabilidad cuando las ventas superen X unidades.
El umbral de rentabilidad o punto muerto se consigue con unas ventas por un importe
de tantos euros. O bien, conocido el número de unidades que podemos vender, cuál
será el precio al que las venderemos para no incurrir en pérdidas.
6. ¿Cómo se calcula el periodo de recuperación o plazo de retorno de una
inversión?
El plazo de retorno es el tiempo que se tarda en recuperar la inversión inicial por medio
de los ingresos que ha generado el proyecto. Cuanto más pronto se recupere, es decir,
cuanto menor sea la tasa de retorno, más conveniente será el proyecto.
Para su cálculo tomamos en cuenta lo siguiente:
  Ir sumando (acumulando) los ingresos netos hasta igualar o superar el
desembolso inicial.
 Cuando los ingresos acumulados igualan o superan el desembolso inicial hemos
obtenido el plazo de recuperación.
7. ¿Qué es el periodo medio de maduración?
Es el plazo que transcurre desde que se invierte dinero en la adquisición de
mercancías para su venta hasta que se recupera con el cobro a los clientes.
El Periodo Medio de Maduración dependerá del tipo de empresa, si es comercial o
industrial. Para las empresas comerciales solo existirán dos subperiodos: el plazo
medio de almacenamiento, que es el mismo que el plazo medio venta, y el plazo medio
de cobro. En cambio, para las que no son comerciales (industriales o transformadoras)
existen cuatro subperiodos: el plazo de aprovisionamiento, el plazo de fabricación, el
plazo de venta y el de cobro.

Compra de
mercancías

Cobro a Pago a
PMM
clientes proveedores

Venta de
mercancías
8. ¿Qué son los ratios o índices financieros que sirven para realizar el análisis
financiero en una empresa?
Un ratio es el cociente entre dos valores que permite establecer comparaciones en
diferentes momentos del tiempo entre empresas, en el sector, en la competencia, etc.
En esta ocasión se dividirán en dos tipos:

Ratios financieros: Miden la capacidad de la empresa para hacer

frente a sus obligaciones, tanto en el corto como en el largo plazo,
se dividen en: Ratios de liquidez, disponiblidad y endeudamiento.

Ratios económicos: Indican la eficacia o productividad de los

valores empleados. El ratio básico es el de la rentabilidad.

DIAGNOSTICO EMPRESARIAL
1. Determine de forma aproximada la demanda de los servicios o productos de su
empresa durante un año.
A continuación, calcularemos la previsión de la demanda de los servicios de Carro
Fácil, S.A., utilizando el método Media móvil:
 VENTAS
VALOR REAL (2022) PREVISION 2023
Periodo
1 Q 200,000.00 Q 353,608.50
2 Q 150,000.00
3 Q 250,000.00
4 Q 180,000.00
5 Q 300,000.00
6 Q 250,000.00
7 Q 400,000.00
8 Q 360,000.00
9 Q 500,000.00
10 Q 603,000.00
11 Q 450,000.00
12 Q 600,302.00

2. Determine de forma aproximada cuales son los ingresos y gastos de su

empresa durante un año

GASTOS
Total anual VALOR REAL (2022) PREVISION ENERO 2023
Gasto
Proveedores Q 80,000.00 Q 320,000.00
Sueldos Q 40,000.00
Seguridad social Q 15,000.00
Suministros Q 30,000.00
Impuestos y tasas Q 80,000.00
Gastos financieros Q 10,000.00
Publicidad y promoción Q 15,000.00
Material de oficina Q 20,000.00
Transporte Q 5,000.00
Arrendamientos Q 15,000.00
Amortización Q 10,000.00
Q 320,000.00

MARGEN: PREVISIÓN INGRESOS 2023

Q 353,608.50

PREVISION GASTOS 2023

Q 320,000.00
MARGEN
Q 33,608.50
3. Elabore un presupuesto de forma general para su empresa tomando en cuenta
los gastos e ingresos aproximados de un año.

PRESUPUESTO
PREVISION PARA ENERO 2023
TOMANDO EN CUENTA DATOS DEL 2022
Total anual 2023
Ingresos Q 353,608.50
Total anual
Gasto
Proveedores Q 80,000.00
Sueldos Q 40,000.00
Seguridad social Q 15,000.00
Suministros Q 30,000.00
Impuestos y tasas Q 80,000.00
Gastos financieros Q 10,000.00
Publicidad y promoción Q 15,000.00
Material de oficina Q 20,000.00
Transporte Q 5,000.00
Arrendamientos Q 15,000.00
Amortización Q 10,000.00
Total Gastos Q 320,000.00

SALDO Q 33,608.50

4. Determine de forma aproximada el precio de venta de un servicio o producto

tomando en cuenta los costos.

PRECIO DE VENTA
FABRICACION DE UN AUTO - KIA RIO
PC
COSTOS DIRECTOS Q 60,000.00
COSTOS INDIRECTOS Q 30,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA Q 20,000.00
Q 110,000.00

Margen 15% Q 16,500.00

5. Determine cual sería el punto de equilibrio mensual en su empresa

PUNTO DE EQUILIBRIO EN FABRICACION DE AUTO - KIA RIO

VALOR PRODUCTO EN EL ME Q 126,500.00

COSTE UNITARIO Q 110,000.00

COSTES FIJOS Q 600,000.00

PUNTO EQUILIBRIO UNIDADES 36

PUNTO EQUILIBRIO EN Q. Q 4,600,000.00

6. Determine el periodo de recuperación si en su empresa adquirieron inventarios

por un millón de quetzales y las ventas son de Q100,000.00 cada mes.

PERIODO DE RECUPERACIÓN

INVERSION INICIAL Q 1,000,000.00

VENTAS
2023
ENERO Q 100,000.00 Q 100,000.00
FEBRERO Q 100,000.00 Q 200,000.00
MARZO Q 100,000.00 Q 300,000.00
ABRIL Q 100,000.00 Q 400,000.00
MAYO Q 100,000.00 Q 500,000.00
JUNIO Q 100,000.00 Q 600,000.00
JULIO Q 100,000.00 Q 700,000.00
AGOSTO Q 100,000.00 Q 800,000.00
SEPTIEMBRE Q 100,000.00 Q 900,000.00
OCTUBRE Q 100,000.00 Q 1,000,000.00

En octubre 2023 se recupera la inversión

7. Determine cual sería el periodo medio de almacenamiento, periodo medio de
cobro y periodo medio de pago con ventas y compras anuales aproximados de
un año en su empresa, de igual formar el valor promedio de los productos en
bodega, saldo promedio de los clientes y el saldo promedio de los proveedores
pueden ser aproximados.
7.1. Periodo medio de almacenamiento
COSTE ANUAL VENTAS Q 9,100,000.00
EXISTENCIA INICIAL Q 5,000,000.00
COSTE DE COMPRAS Q 4,150,000.00
EXISTENCIA FINAL Q 50,000.00

VALOR MEDIO DE LOS PRODUCTOS DE ALMACEN Q 2,525,000.00

EXISTENCIAS INICIALES Q 5,000,000.00

EXISTENCIAS FINALES Q 50,000.00

Rotacion de la mercancías 3.603960

COSTE ANUAL VENTAS Q 9,100,000.00

VALOR MEDIO DE LOS PRODUCTOS DE ALMACEN Q 2,525,000.00

PERIODO MEDIO DE ALMACENAMIENTO

Dias refencias 365

Rotación de mercancías 3.6039603960396

PMA días 101.277472527473

PMA meses 3.32967032967033

7.2. Periodo medio de cobro

Ventas anuales Q 11,000,000.00

Saldo medio de clientes Q 200,000.00

Rotación cuentas por cobrar 55

PMC días 365 6.63636363636364

PMC en meses 12 0.218181818181818

7.3. Periodo medio de pago

Compras Q 5,000,000.00

Saldo medio de proveedores Q 200,000.00

Rotación cuentas por pagar 25

PMP días 365 14.6

PMP en meses 12 0.48

8. Determine de forma aproximada el ratio o índice de liquidez o solvencia,

endeudamiento, rentabilidad o rendimiento.
8.1. Ratio de liquidez o solvencia
TESORERÍA Q 10,000,000.00
CLIENTES Q 200,000.00
EXISTENCIAS Q 50,000.00

DEUDAS A CORTO PLAZO Q 500,000.00

RATIO DE LIQUIDEZ 20.5

8.2. Ratio de disponibilidad

TESORERÍA Q 10,000,000.00

DEUDAS A CORTO PLAZO Q 500,000.00

RATIO DE DISPONIBILIDAD 20

8.3. Ratio de endeudamiento

DEUDAS Q 2,000,000.00
CAPITAL PROPIO Q 14,000,000.00
RECURSOS AJENOS Q 400,000.00

RATIO DE ENDEUDAMIENTO 0.138888888888889

8.4. Ratio de rendimiento

BENEFICIO Q 6,000,000.00
CAPITAL PROPIO Q 14,000,000.00
RESERVAS Q 1,000,000.00

CAPITAL AJENO Q 200,000.00

RATIO DE RENDIMIENTO 0.394736842105263

% 39.4736842105263
 CONCLUSIONES
1. Existen varios métodos para medir la situación económica y financiera de una
empresa, que nos permitirá tener realmente una idea de lo que puede suceder
en un futuro próximo.
2. Cuando iniciamos una actividad empresarial o lanzamos un nuevo producto, no
disponemos de datos históricos.
3. Cuidar los gastos de cualquier negocio durante la explotación del mismo también
es de gran importancia, para saber qué rentabilidad tiene la empresa y cómo de
saneadas están sus cuentas.
4. Un presupuesto empresarial bien planificado permitirá identificar señales de
advertencia a tiempo y darle a la compañía un enfoque más productivo frente a
sus competidores.
5. La evaluación de inversiones procede a realizar un análisis con una visión más
amplia de la inversión en el sentido de los plazos para concluir si el proyecto es
viable en el tiempo y no se limita a un periodo corto.
 RECOMENDACIONES
1. Es conveniente la utilización de índices o ratios, los cuales se clasifican en
financieros y económicos. Depende de la información que nos interese saber.
2. Debemos recurrir a encuestas o estudios de mercado, o bien utilizar
valoraciones subjetivas determinadas por la propia experiencia.
3. Crear un catálogo de los gastos que tengamos, tanto fijos como variables.
Analizar a nuestros proveedores si la empresa ve necesario reducir los costos.
4. Recurrir a las plataformas de gestión centralizada como Mendel puede ser un
buen recurso para conocer a detalle cómo utilizan los equipos su presupuesto,
cuáles son los gastos prioritarios y establecer nuevos lineamientos de egresos
para un nuevo plan financiero.
5. En función de la naturaleza del proyecto en que nos involucremos, la logística va
a ayudar a conseguir mejores resultados. Invertir en unos buenos proveedores
que faciliten la entrega de los insumos, así como la atención al cliente o al
usuario es fundamental.
 BIBLIOGRAFÍA
Rojas, S. A. (2018). Empresa 2. En Administración de pequeñas empresas. México:
MACGRAW HILL INTERAMERICANA EDITORES S.A DE C.V. Recuperado el 15 de
noviembre de 2022