“AÑO DE A UNIDAD , LA PAZ Y DEL DESARROLLO”

CURSO: “FUNDAMENTOS DE AUDITORIA I ”

PROFESOR: Mg. C.P.C.C. LUIS BARRERA BENAVIDES

Programa: ContAbilidAd
Ciclo V

Arequipa –Perú

2023
CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A.

CONCURSO DE AUDITORES EXTERNOS

Se invita a las Sociedades de Auditores Externos a presentar propuestas de honorarios a todo costo,
para dictaminar los Estados Financieros correspondientes al ejercicio económico 2022.

Los postulantes deberán:

- Adjuntar la constancia de habilitación del Colegio de Contadores Públicos de Arequipa

Como Sociedad de Auditoria. (USTED REALIZA)

- Experiencia en empresas Industrial.

Presentar propuestas en sobre cerrado a nombre del concejo de Vigilancia del CORPORACION
ACEROS AREQUIPA S.A. Variante de Uchumayo Km. 5.5 Cerro Colorado, teléfono (51 -01) 517- 1800.

Fecha de Presentación: 03,04 y 05 de enero 2023.

CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A.

Carta Nª 008- GG-2023

Señores

HELP FOR BUSINESS S.C.R.L. (Se coloca tu Sociedad de auditoria)

Urb. Bartolomé Herrera G-21, J.L.B y R.

Arequipa.

De nuestra consideración:

Tengo el agrado de dirigirme a Uds., a nombre de mi representada para expresarles nuestro

cordial saludo, a la vez comunicarles que, con la finalidad de cumplir con las disposiciones legales
referente a la AUDITORIA EXTERNA, para dictaminar los Estados Financieros al 31.12.2019;
solicitamos a Uds. Nos coticen con los datos siguientes:

1. Acreditar inscripción en el Colegio de Contadores Públicos, Constancia de habilitación.

2. Presentar plan de Trabajo y alcances de la auditoría.( Visualizar)
3. Personal asignado al trabajo. (Equipo de trabajo)
4. Propuesta económica de honorarios profesionales.
5. Experiencia en Empresas I
6. Presentar constancia de Inscripción de la Superintendencia de Banca y Seguros. (Opcional)

Los sobres deben ser presentados lacrados, dirigidos al Concejo de Vigilancia de CORPORACION ACEROS
AREQUIPA S.A. Variante de Uchumayo Km. 5.5 Cerro Colorado, teléfono (51 -01) 517- 1800.

Siendo la fecha límite de recepción de propuestas el 06 de enero del 2023. Esperando tener
respuesta positiva, me suscribo de ustedes.

Arequipa, 03 de febrero 2023.

Atentamente

Rafael De las Casas Ibáñez

Gerente General
 HELP FOR BUSINESS S.C.R.L.
AUDITORES ASOCIADOS
SOCIEDAD DE AUDITORIA
Urb. Bartolomé Herrera G-21, J.L.B y R.
Arequipa

Arequipa, 05 de enero 2023

Señor.
Rafael De las Casas Ibáñez
PreSidente
CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A.

Variante de Uchumayo Km. 5.5 Cerro Colorado,

Arequipa

EStimado Señor:

NOS eS grato confirmar nueStra converSación de hoy Sobre la auditoría de lOS eStADOS financierOS de
CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A. por el año que termina el 31 de diciembre del 2019

El trabajo comprenderá:
1. Una auditoría general, incluyendo prueBAS apropiADAS de lOS ASientOS de activos, pasivos, ingreSOS y gAStOS.
2. Una verificación detallada de lAS operacioneS por períodOS que SeleccionaremOS a nueStro
Criterio.
La reviSión de la Declaración Jurada de ImpueSto a la
Renta
LOS honorariOS Serán lOS SiguienteS:
• 03 ContadoreS. AUDITOR SENIOR - AUDITOR YUNIOR
• 03 BachillereS
• 02 ASiStenteS de contabilidad
• 01 Secretaria
• 01 AdminiStrador
• 01 Abogado
• 01 Ing. De SiStemAS

EStimamOS que el cumplimiento del compromiSo requerirá aproximadamente cincuenta díAS de

trabajo del auditor encargado y de lOS ASiStenteS y aproximadamente de ocho díAS de ServiciOS de un
Socio, Suponiendo que no Surjan cirCUNStanciAS ineSperADAS.

Queda entendido que vueStro perSonal preparará un balance de comprobación a mÁS tardar el 15 de
enero del 2023. AdemÁS, prepararán lOS diStintoS requerimientOS que diSCUTimOS hoy, un reSumen de
lOS CUALeS enviaremOS en lOS próximOS díAS. ContaremOS el efectivo y lOS ValoreS negociableS al 31 de
diciembre del 2022 y comenzaremOS el reSto del trabajo, a mÁS tardar, en 06 de enero del 2023. El
examen eStará terminado en tiempo oportuno para preSentar el informe a la Junta General de
AccioniStAS en marzo 25 del 2023.

Atentamente

_
Gerente
HELP FOR BUSINESS S.C.R.L.
AUDITORES
ASOCIADOS
SOCIEDAD
DE
AUDITORIA
---------------------------------

EVALUACION PARA PRESENTACION DE PROPUESTA

AREQUIPA, ENERO 09 del 20XX

RAZON SOCIAL: CORPORACION
ACEROS AREQUIPA S.A. TELEFONO:
(51 -01) 517-1800
FUNCIONARIO ENTREVISTADO: Gerente General

AREQUIPA ,………………………………………………………………………………………………………………………
NOMBRE DE LA ENTIDAD …………………………………………………………………………………………………………………
TELEFONO – CORREO ELECTRÓNICO, …………………………………………………………………………………………………………….
FUNCIONARIO ENTREVISTADO (Indicar cargo) ………………………………………………………………..

1. ASPECTOS GENERALES
1.1 ¿Qué servicios requiere la Empresa?
…………………………………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………….
1.2 ¿Cuál es el motivo de los servicios?
a. Necesidades internas
b. Exigencias legales
c. Préstamos del exterior
d. Otros (detallar)

1.3 ¿ Se ha solicitado propuestas de otras firmas de Auditoría?

…………………………………………………………………………………………………………………………….
¿A que firmas?
…………………………………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………….
1.4 ¿A quién debemos dirigir nuestra propuesta?
…………………………………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………….
1.5 ¿Personas (naturales o jurídicas) que recomendaron a nuestra sociedad?
…………………………………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………….
1.6 En que fecha debemos presentar nuestra propuesta?
…………………………………………………………………………………………………………………………….

2. ALTA DIRECCION Y PERSONAL

2.1 Gerente , incluyendo las subgerencias:

 2.2 Gerente General , periodo elegido

2.3 Gerente Área Tributaria y financiera de la empresa.

2.4 Auditor Interno

2.5 Gerente Financiero

…………………………………………………………………………………………………………….
2.6 Contador General
……………………………………………………………………………………………….
. Tiempo que se desempeña el Cargo ……………………………………………………………………..
. Personal a su cargo ……………………………………………………………
2.7 Abogados en el área Legal de la Empresa
…………………………………………………………………………………………………….
2.8 Personas que trabajan en la Empresa: …………………………………………………………..
. Funcionarios … …………………………………………………………………………………………………
. Empleados ……………………………………………………………………………………………………….
. Obreros …………………………………………………………………………………………………………….
. Nombrados ………………………………………………
. Contratados y bajo que modalidad o ley laboral …………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………….

2.9 Compañía que brinda servicios de informática:

……… …………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………….
2.10 Funcionarios con que trataremos directamente lo relacionado con la propuesta
(indicar cargo)
……………………………………………………………………………………….

3. ASPECTOS SOCIETARIOS
3.1 Fecha de creación de la empresa
………………………………………………………………………………………………………………………….………………………….
3.2 Tipo de Empresa,
…………………………………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………….
3.3 Distribución Geo política a nivel macro y a nivel micro geográfico
…………………………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………….
3.4 ¿Sus actividades de principales y secundarias cuales son?
…………………………………. …………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………….
3.5 Ubicación de las Oficinas principal , sub oficinas, almacenes, depósitos municipales.
…………………………………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………….

4. INFORMACION FINANCIERA Y VOLUMEN DE OPERACIONES

4.1 Solicitar, a la fecha más próxima

4.2 Obtener la siguiente información

. Memoria 2018
. Informe de auditoría del año anterior (Anotar el tipo de opinión y comentar,

4.3 ¿Con que periodicidad se preparan los Estados Financieros?

……Costumbres es al periodo económico, pero si la Gerencia lo solicita pueden
. ¿Se incluyen análisis de cuentas?
. ¿A que fecha se preparan?
4.4 ¿Cuál es el sistema de contabilidad?
 4.5 ¿ Cuentan con Manuales de Organización y Funciones (MOF) ? (Si) x (No)

4.6 ¿Cómo se encuentra organizado la Gerencia de Presupuesto, Finanzas y el Departamento de

Contabilidad y? (Solicitar organigrama)

4.7 ¿Ultimo ejercicio revisado por alguna sociedad de auditoria y/o la Institución.
…………………………………………………………………………………………………………………………

4.8 ¿Existen problemas por resolver en la áreas de :

- Impuestos
- Laboral
- Judicial
. En el aspecto tributario se han presentado problemas con la aplicación de la NIC y NIIF .

……………………………………………………………………………………………………………………………

4.9 Fecha en que se practican inventarios físicos de existencias?

…… ………………………………………………………………………………………

4.10 Caja y Bancos

a. Número de cajas o fondos fijos, con saldos aproximados:
……Dos cajas …………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………
b. Número de cuentas bancarias
- En el país …………. - En el exterior ………..
………………………………………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………………….
c. Promedio de cheques girados mensualmente por cada cuenta
……………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………………………………….
d. ¿Se preparan mensualmente conciliaciones bancarias?
………………………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………………………

4.11 Cuentas por cobrar

a. Número aproximado de clientes
………………………………………………………………………………………………………………………….
b. Número de facturas y letras promedio emitidas por mes
………………………………………………………………………………………………………………………….
c. Describir las políticas de otorgamiento de créditos
………………………………………………………………………………………………………………………….
d. ¿Se controlan periódicamente las cuentas por cobrar? -
……………………………………………………………………………………………………………………………
e. ¿Se preparan listados detallados por antigüedad de las cuentas por cobrar?
………………………………………………………………………………………………………………………….
f. Método utilizado por la compañía para efectuar la provisión de cobranza dudosa .
Existe si …………. No ………
Comentar
……………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………………………………….

4.12 Existencias
a. Número aproximado de ítems:
- Materias primas ………… - Productos terminados ……….
- Productos en proceso ……… - Otros ………
b. ¿Se llevan registros auxiliares?
 . Inventarios perpetuos ………………………………………………………………………………….
. Kardex ………………………………………………………………………………………………………..
. Otros. …………………………………………………………………………………………………………
c. ¿Se preparan instrucciones escritas para la toma de inventarios?
……………………………………………………………………………………………………………………
¿En que fecha?
………………………………………………………………………………………………………………………

4.13 Activos Fijos

a. ¿Cuántas unidades conforman el inventario?
…………………………………………………………………………………………………………………….
b. ¿Existen registros de control por cada bien?
……………………………………………………………………………………………………………………
c. Fecha en que se tomó el último inventario de activo fijo?
…………………………………………………………………………………………………………………….

4.14 Pasivos
a. Número de proveedores ……………………………………………………………………………….
b. Facturas por pagar que se reciben al mes ……………………………………………………….
c. ¿Se mantienen registros auxiliares? ……………………………………………………………..
d. ¿Se controlan periódicamente?.............................................................................

4.15 Cuentas de resultados

a. Total de facturas de venta (contado y crédito)
……………………………………………………………………………………………………………………
b. ¿Se analizan periódicamente las cuentas de costos y gastos?
……………………………………………………………………………………………………………………
c. Se preparan presupuestos? ……………….
Se comparan con las cifras reales? …………………………………………………………………

5. AUDITORES DE AÑOS ANTERIORES

5.1 Los Estados Financieros del año anterior fueron examinados por auditores
independientes?
……………………………………………………………………………………………………………………
5.2 ¿Quiénes fueron los auditores independientes?
……………………………………………………………………………………………………………………

6. VISITAS DE AUDITORIA
6.1 ¿Requiere un sistema de visitas a las sucursales o almacenes en la localidad
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
6.2 ¿Se requiere un informe por cada visita?
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
6.3 ¿Se requiere un examen especial de las áreas?
- Impuestos ………… - Laboral ……………
- Organización ………… - Cómputo …………..

6.4 Establecer una posible base para la facturación de honorarios

……………………………………………………………………………………………………………………
6.5 ¿Cómo se desea que se presupuesten los gastos de viaje y estadía, portes,
informes, etc.
- Incluido dentro de los honorarios ………….
- Por separado …………
- los asume directamente la empresa ………….

7. PLAZOS PARA LA EJECUCION DEL TRABAJO Y PARA LA ENTREGA DE LOS INFORMES

 7.1 ¿Cuándo debemos iniciar el trabajo y número de visitas?
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
7.2 Ejecutivos con los que coordinaremos nuestro trabajo, en caso de ser designados
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
7.3 Fecha en que requiere el informe de auditoría
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
7.4 Fecha en requiere la Carta de Control Interno
……………………………………………………………………………………………………………………
7.5 Ejemplares requeridos por la compañía
……………………………………………………………………………………………………………………
- Informe de Auditoría …………………………………………………..
- Carta de Control Interno ………………………………………………
- Carta de Impuestos ………………………………………………………
7.6 ¿Se debe enviar a otros organismos el informe de auditoría? (Especificar, los
Organismos y el números de ejemplares)
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
8. ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA Y OTROS

8.1 ¿Es aconsejable recomendar otro tipo de servicios adicionales?

(Solamente para ser tratados por los socios)
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
8.2 Indicar categoría de personal y número
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
8.3 Establecer tiempo aproximado de las labores, en horas – hombre
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
8.4 Calcular honorarios profesionales
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………

Preparado por : Revisado por:

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Fecha : Fecha :
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