Trabajo de Tecnicas de Auditoria

Curso: Técnicas de Auditoria
Profesores: Tipacti Rodríguez, Fany Katie
Sección: CP31
Integrantes:
 Montes De Oca Carbajal, Wendy Nathalie

 Moreno Ore, Wagner
 Osorio Espada, Brigitt Ángela
 Villanueva Zamora, Geancarlos
1
ÍNDICE
PLAN DE AUDITORIA
1. Conocimiento del cliente

1.1 Actividad económica……………………………………………………………………….. 03
1.2 Datos de la empresa…………………………………………………………………....... 03
1.3 Identificación de accionistas y participación……………………………………. 03
1.4 Organigrama……………………………………………………………………………………. 04
1.5 Principales áreas o departamentos…………………………………………………. 05
1.6 Principales procesos………………………………………………………………………… 06
2. Plan de auditoria
2.1 Objetivos……………………………………………………………………………………….. 08
2.2 Alcance…………………………………………………………………………………………… 08
2.3 Riesgos de la entidad……………………………………………………………………… 09
2.4 Análisis preliminar…………………………………………………………………………. 11
2.4 Principales rubros de los estados financieros………………………………… 13
2.5 Materialidad de los rubros o importancia relativa…………………………. 13
2.6 Cronograma de visitas a la entidad………………………………………………… 14
3. programas de auditoria
3.1 Efectivo y equivalente de efectivo…………………………………………………. 15
3.2 Cuentas por cobrar comerciales…………………………………………………….. 17
3.3 Ingresos…………………………………………………………………………………………. 21
3.4 Intangibles…………………………………………………………………………………….. 23
3.5 Gastos por servicios, alquileres y pasivos………………………………………. 24
3.6 Activo fijo y depreciación acumulada…………………………………………….. 25
3.7 Patrimonio……………………………………………………………………………………… 28
3.8 Inventarios…………………………………………………………………………………….. 29
4. Procedimientos a realizar para evaluar el sistema de control interno de la entidad

4.1 Coso……………………………………………………………………………………………….. 32
5. Conclusiones finales Planeación…………………………………………………………………. 33
EJECUCIÓN
6. efectivo y equivalente de efectivo…………………………………………………………….. 35
7. Ingresos / cuentas por cobrar……………………………………………………………………. 43
8. Inventarios…………………………………………………………………………………………………. 50
FINALIZACIÓN
9. Finalización…………………………………………………………………………………………………
2
1. CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
La empresa Silcrop S.A.C. es una persona jurídica de derecho privado, constituida bajo los
alcances de la ley de sociedades. Esta sociedad se constituyó según escrituras públicas el 30
de abril del 2008.
1.1 ACTIVIDAD ECONÓMICA
Tiene como objeto principal dedicarse la comercialización de plaguicidas, agroquímicos, y

fertilizante, todo uso agrícola sin excepción, maquinarias y equipos de uso agrícola,
productos desinfectantes y plaguicidas de uso doméstico.
1.2 DATOS DE LA EMPRESA
Razón Social: Silcrop SAC
Nombre comercial: Silcrop SAC
RUC: 20519451825
Inicio de actividades: 10/06/2008
Actividad Comercio exterior: Importador
Dirección: Av. Caminos del Inca # 659 – Santiago de Surco
Estado: Activo
Facturación electrónica: Si
1.3 IDENTIFICACIÓN DE ACCIONISTAS Y PARTICIPACIÓN
Roberto Vicente Álvarez Silvestre 06553420 35%
Nancy Flor Álvarez Silvestre 06925677 20%
Luz Álvarez Silvestre 06456789 15%
Julia Consuelo Álvarez Silvestre 05547865 15%
José Antonio Álvarez Silvestre 06865789 15%

3
1.4 ORGANIGRAMA
4
1.5 PRINCIPALES ÁREAS O DEPARTAMENTOS
Gerencia general: Es considerada la cabeza de la empresa. Establece los objetivos, dirige

y controla. Está relacionada con el resto de áreas funcionales de la empresa.
Finanzas y contabilidad: Se encarga de llevar un control de registros contables y

financieros, tiene todos los movimientos de dinero, tanto dentro como fuera de la empresa,
además realiza el cálculo de pagos a proveedores, bancos y empleados trabajando
conjuntamente con el departamento de RR.HH.
Comercial: Se encarga de realizar las investigaciones en el mercado, determinar cuál es la

meta de ventas en anual según su segmentación de clientes, asegurándose el cumplimento
de esta en forma mensual, también crea eventos de lanzamientos de nuevos productos,
además, se encargará de realizar de la publicidad y el posicionar la marca en el mercado.
Logística: Se incluyen secciones como el área de compras, el área de control de material o

distribución, esta área se encarga de todo lo relacionado con la compra y la administración
de los materiales comprados. Su función primordial es disminuir el valor de los gastos de
compra, a la vez que asegure el aprovisionamiento con la calidad y el tiempo de entrega
necesario para la operación de la empresa.
Sistemas: Se encarga de mantener en buen estado el funcionamiento técnico y tecnológico

de la empresa para evitar que aquellas tareas que se realizan por medio de un servidor
computacional estén en mal estado y no se lleven a cabo los objetivos de la empresa.
Recursos humanos: se encarga de la operación del negocio desde contrataciones, hasta

aplicación de campañas en el recurso humano.
Producción: Lleva a cabo la producción de los bienes que la empresa comercializará para
satisfacer las necesidades de mercado detectadas por el área de comercial.
5
1.6 PRINCIPALES PROCESOS
6
2. PLAN DE AUDITORIA
2.1 OBJETIVOS
Objetivos generales
Emitir opinión acerca de la razonabilidad de los estados financieros en todos sus aspectos
al 31 de diciembre del 2017 en conformidad con el marco de referencia de información
financiera, así como evaluar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos de la
organización.
Objetivos específicos
 Evaluar y analizar principalmente las partidas que superen la materialidad de

planificación.
 Evaluar el cumplimiento de los procesos establecidos según las políticas de la
empresa.
 Evaluar el cumplimiento del Marco de referencia de información financiera
 Evidenciar la veracidad de hechos.
2.2 ALCANCE
Nuestro alcance de los estados financieros de la información de Silcrop SAC al 31 de

diciembre del 2017 y por el período terminado en esa fecha será efectuado de acuerdo con
normas internacionales de auditoria. Incluirá comprobaciones selectivas de registros
contables y aplicación de procedimientos de auditoria.
A continuación, presentamos las partidas de los estados financieros, así como los
procedimientos que se realizaran.
Efectivo y equivalente de efectivo
 Arqueo de fondo fijo

 Reconciliaciones bancarias
 Circularización a bancos
Ventas / cuentas por cobrar

7
 Pruebas de control
o Acceso restringido
o Segregación de funciones
o Pruebas de límite de crédito
 Pruebas analíticas y sustantivas

o Corte de ventas
o Fluctuaciones venta / costo
o Anticuamiento cuentas por cobrar
o Confirmación clientes
Inventarios
 Inventario físico
 Recalculo del VNR
Gastos varios y gasto de planillas
 Pruebas analíticas de fluctuaciones

 Revisión de boletas de pago
 Recalculo de beneficios
2.3 RIESGOS DE LA ENTIDAD
Riesgo Cambiario
Silcrop SAC está expuesta al riesgo cambiario por el solo hecho de recibir financiamiento
para la compra de sus inventarios en moneda extranjera (dólares) y esta moneda no
funciona esencialmente en la región.
Riesgo cuentas por cobrar
Silcrop SAC vende sus productos a uno de los sectores con mayor incertidumbre en su
producción. Esta incertidumbre es provocada por factores como el tiempo. No asegura la
cobrabilidad de sus cuentas.
8
2.4 ANÁLISIS PRELIMINAR
2.4.1 ANÁLISIS PRELIMINAR DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Silcrop S.A.C.
Explicación de variaciones 2017 vs 2016
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Activos Corrientes
Al 31.10.2017 Al 31.12.2016 Variación - Reducción de efectivo en S/ 5M debido al pago de cuentas
S/. S/. S/. % por pagar a proveedores.
ACTIVO CORRIENTE - Reducción de Cuentas por comerciales por menores ventas (-
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 3,953,685 3% 9,091,293 8% - 5,137,608 -57% 5%)
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 5,486,862 4% 6,967,122 6% - 1,480,260 -21% - Reducción de Cuentas por cobrar diversas a terceros por
Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas 859,416 1% 971,441 1% - 112,025 -12% reclasificación a largo plazo de garantía de Parque Oquendo
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (terreno donde se encuentran las actuales instalaciones de la
(socios), directores y gerentes 78,040 0% 56,277 0% 21,764 39% compañía). No hay intención de devolver el terreno en el
Cuentas por cobrar diversas - Terceros 739,054 1% 1,557,992 1% - 818,938 -53% corto plazo.
Estimación de cuentas de cobranza dudosa - 0% 0% - 0% - Reducción de Cuentas por cobrar diversas a relacionadas por
Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas - 0% 1,125,000 1% - 1,125,000 -100% reclasificación a largo plazo de deuda por cobrar a relacionada
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 367,189 0% 436,358 0% - 69,169 -16% Peruvian Pacific Line por problemas de liquidez.
Existencias por recibir - 11,328 0% 8,600 0% - 19,928 -232% - Incremento de Pagos a Cuenta de Impuesto a la renta de S/
Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta 1,132,264 1% - 0% 1,132,264 0% 1.1 millones debido a que los pagos a cuenta son mayores que
Servicios y otros contratados por anticipado 1,341,961 1% 938,466 1% 403,495 43% la estimación de Impuesto a la Renta por pagar a octubre.
Intereses préstamo por devengar 1,932,454 2% - 1,932,454 0% - Incremento de intereses por préstamo por devengar e IGV
IGV por leasing 2,409,850 2% - 2,409,850 0% por devengar de las cuotas del leasing porque está pendiente
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 18,289,447 15% 21,152,548 18% - 2,863,102 -14% el neteo con la obligación financiera.
ACTIVO NO CORRIENTE Activos No Corrientes

Impuesto a la Renta Diferido 309,247 0% 309,247 0% - 0% - Incremento de las Cuentas por cobrar diversas a terceros por
Intereses por devengar 1,877,094 2% - 1,877,094 0% reclasificación de corto a largo plazo de garantía de terrenos.
Cuentas por cobrar diversas - Terceros 861,098 1% - 0% 861,098 0% - Incremento de las Cuentas por cobrar diversas a relacionadas
Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas 1,125,000 1% - 0% 1,125,000 0% por reclasificación de corto a largo plazo de deuda de
relacionada Peruvian Pacific Line.
- Incremento de intereses por préstamo por devengar porque
Intangibles Neto
está pendiente el neteo con la obligación financiera.
Intangibles 1,991,244 2% 1,941,479 2% 49,765 3%
- Incremento de activo fijo en S/ 6M debido a:
Amortización acumulada - 1,789,759 -1% - 1,680,817 -1% - 108,942 6%
(i) Adiciones por S/ 7M referidas a construcción almacen Lurin
Total Intangibles Neto 201,485 0% 260,661 0% - 59,177 -23%
(S/ 1.4M), de maquinaria pesada Reach Stacker (S/ 2.3M),
equipos de seguridad tales como sistema CCTV (S/ 1.2M),
Activo Fijo Neto
otros equipos como contenedores y transformadores (S/
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 95,476,793 77% 89,463,828 75% 6,012,965 7%
1.4M).
Inmuebles, Maquinaria y Equipo NIFF 35,471,036 28% 35,471,036 30% - 0% (ii) Retiros de activo fijo por S/ 1M relacionado con la venta de
Depreciación Acumulada - 28,927,830 -23% - 26,732,133 -22% - 2,195,697 8% una grua portacontenedores.
Depreciación Acumulada NIFF - 79,949 0% - 79,949 0% - 0%
Total Activo Fijo Neto 101,940,050 82% 98,122,782 82% 3,817,268 4%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 106,313,974 85% 98,692,690 82% 7,621,284 8%
TOTAL ACTIVOS 124,603,421 100% 119,845,238 100% 4,758,182 4%

9
Silcrop S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Explicación de variaciones 2017 vs 2016
Pasivos Corrientes
Al 31.10.2017 Al 31.12.2016 Variación - Reducción de Cuentas por Pagar comerciales por S/ 5M.
S/. S/. S/. % - Incremento de provisiones diversas por comisiones rebate
PASIVO CORRIENTE por pagar a Nippon Yusen Kaisha por S/ 1M. Tales comisiones
Tributos por Pagar 98,829 0% 84,235 0% 14,594 17% devengaron en el año 2017.
Remuneraciones y participaciones por pagar 1,529,944 1% 1,010,612 1% 519,332 51% - Incremento de obligaciones financieras de corto plazo
Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 2,576,772 2% 7,556,757 6% - 4,979,985 -66% correspondiente al pagaré de Scotiabank y el contrato de
Cuentas por pagar Comerciales - Relacionadas 2,169,547 2% 1,688,212 1% 481,336 29% leasing con el BCP por la construcción del almacén de Lurin.
Cuentas por pagar diversas - Terceros 851,445 1% 336,361 0% 515,083 153%
Provisiones 1,975,774 2% 659,556 1% 1,316,218 200% Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras por pagar 4,855,993 4% 3,903,560 3% 952,432 24% - Incremento de obligaciones financieras de largo plazo
Participacion de los Trabajadores por Pagar 154,892 0% 580,638 0% - 425,746 -73% correspondiente al pagaré de Scotiabank y el contrato de leasing
Impuesto a la Renta por pagar - 0% 468,189 0% - 468,189 -100% con el BCP por la construcción del almacén de Lurin.
Dietas de Directorio por pagar 814,882 1% 634,230 1% 180,652 28%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 15,028,078 12% 16,922,350 14% - 1,894,272 -11%
Patrimonio
- Incremento del capital social por acuerdo de capitalización de
PASIVO NO CORRIENTE utilidades no distribuidas de años anteriores por S/ 14.7M.
Cuentas por pagar a los Accionistas 9,847,035 8% 9,870,437 8% - 23,402 0%
Obligaciones Financieras 22,309,371 18% 17,651,520 15% 4,657,852 26%
Pasivo diferido NIIF 9,909,504 8% 9,909,504 8% - 0%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 42,065,911 34% 37,431,461 31% 4,634,450 12%
TOTAL PASIVO 57,093,988 46% 54,353,811 45% 2,740,178 5%
PATRIMONIO
Capital Social 27,988,217 22% 13,288,944 11% 14,699,273 111%
Reserva Legal 2,657,789 2% 2,657,789 2% - 0%
Resultados Acumulados 9,363,838 8% 16,950,434 14% - 7,586,595 -45%
Resultados Acumulados NIIF 25,481,583 20% 25,481,583 21% - 0%
Resultado del Ejercicio 2,018,006 2% 7,112,677 6% - 5,094,671 -72%
TOTAL PATRIMONIO 67,509,432 54% 65,491,426 55% 2,018,006 3%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 124,603,421 100% 119,845,237 100% 4,758,184 4%
Proof - 0 1
10
11
2.4.2 ANÁLISIS PRELIMINAR DEL ESTADO DE RESULTADOS
Silcrop S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS Explicación de variaciones 2017 vs 2016
- Reducción de las ventas en 5% debido a menor demanda de

A Oct 2017 A Oct 2016 Variación
servicios durante el año.
S/. S/. S/.
- Incremento del costo de ventas en 4% debido a incremento
VENTAS 80,891,819 100% 84,908,657 100% - 4,016,838 -5% de tarifas de sus principales proveedores DP World Callao
COSTO DE VENTAS - 62,409,562 -77% - 60,084,020 -71% - 2,325,541 4% S.R.L. (programación de carga y descarga de contenedores) y
UTILIDAD BRUTA 18,482,257 23% 24,824,636 29% - 6,342,379 -26% APM Terminals Callao S.R.L. (operadores logísticos en buques)
GASTO DE VENTAS - 2,046,463 -3% - 1,888,431 -2% - 158,032 8% - Incremento de los gastos administrativos y ventas en 8% y
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN - 9,212,061 -11% - 8,623,583 -10% - 588,478 7% 7% respectivamente por los traslados de personal al almacén
INGRESOS/GASTOS VARIOS - - - 0% de lurin, que atiende a los clientes (tiendas retails en los
TOTAL GASTOS - 11,258,525 -14% - 10,512,015 -12% - 746,510 7% alrededores de Asia).
EBITDA 7,223,732 9% 14,312,622 17% - 7,088,890 -50% - Reducción del EBITDA en 50% principalmente por menores
0% ventas y mayores costos de servicios.
DEPRECIACION/AMORTIZACION - 2,997,335 -4% - 2,947,001 -3% - 50,334 2%
TOTAL DEPRECIACION/AMORTIZACION - 2,997,335 -4% - 2,947,001 -3% - 50,334 2% - Reducción del EBITDA en 63% principalmente por menores ventas
EBIT 4,226,398 5% 11,365,621 13% - 7,139,223 -63% y mayores costos de servicios.
INGRESOS FINANCIEROS 64,689 0% 118,449 0% - 53,760 -45% - Reducción de dietas de directorio, participación de
GASTOS FINANCIEROS - 1,619,764 -2% - 576,264 -1% - 1,043,500 181% trabajadores e impuesto a la renta por menores utilidades
DIFERENCIA DE CAMBIO NETA - 155,008 0% - 335,450 0% 180,442 -54% antes de impuestos.
OTROS INGRESOS/GASTOS 494,553 1% 822,607 1% - 328,054 -40%
EBT 3,010,868 4% 11,394,964 13% - 8,384,096 -74%
DIETA DE DIRECTORIO - 180,652 0% - 683,698 -1% 503,046 -74%
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES - 149,066 0% - 569,748 -1% 420,682 -74%
IMPUESTO A LA RENTA - 843,796 -1% - 3,039,460 -4% 2,195,665 -72%
UTILIDAD NETA 2,018,006 2% 7,785,755 9% - 5,767,749 -74%
12
2.5 PRINCIPALES RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Áreas críticas Prueba a aplicar
Efectivo y Equivalente de Efectivo Pruebas sustantivas
Pruebas de control
Cuentas por Cobrar comerciales / Ventas / Costo
Pruebas analíticas y sustantivas
Inventarios Pruebas de detalle

Gastos por servicios y alquileres
pruebas de detalle
Gastos por planillas
pruebas de detalle
2.6 MATERIALIDAD DE LOS RUBROS O IMPORTANCIA RELATIVA
Silcrop SAC es una empresa privada con fines de lucro, dedicada al rubro de
comercialización y fabricación de agroquímicos que ha tenido auditorias recurrentes pero
se han identificado ajustes y deficiencias de control interno. Para el cálculo se ha tomado el
total de utilidad antes de impuestos S/ 319,1520.16
Materialidad General = 3,191,520 x 5% = 159,576.01
Materialidad de planificación = 159,576.01 x 50% = 79,788.00
Materialidad de cálculo de efectos = 79,788 x 5% = 3,989.40
13
2.7 CRONOGRAMA DE VISITAS A LA ENTIDAD
2.7.1 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Procedimientos de auditoria Procedimientos de auditoria
Visita Preliminar al 31.10.2017 Visita Final al 31.12.2017

Contingencias legales 1. Obtener confirmación de asesores 1. Obtener confirmación de asesores
legales legales
2. Circularizar asesores legales al 2. Circularizar asesores legales al
31.10.2017 31.12.2017

Ciclo de Ventas 3. Documentar ciclo de ventas 3. Indagar si hubo cambios
4. Documentar controles

Ciclo de Compras 5. Documentar ciclo de compras 4. Indagar si hubo cambios

Ciclo de Tesorería y Finanzas 7. Documentar ciclo de Tesorería y 5.Indagar si hubo cambios
Finanzas

Cambios organizacionales 9. Revisar organigrama de la empresa e 6. Indagar si hubo cambios en el
indagar si hubo cambios organigrama de la empresa

10. Hacer revisiones analíticas al 7. Hacer revisiones analíticas al
Revisiones analíticas 31.10.2017 31.12.2017

8. Indagar si hubo cambios en los
Control presupuestario 11. Revisar controles presupuestarios controles

14

3. PROGRAMAS DE AUDITORIA
3.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Objetivos
Existencia: Comprobar si los saldos en las cuentas que representan el efectivo existe en las
partidas de efectivo y equivalente de efectivo.
Exactitud: Validar si los saldos mostrados en las partidas de efectivo y equivalente de

efectivo son exactos a los reales.
Totalidad: Comprobar que todas las operaciones de ingresos y salidas han sido registradas
en su totalidad.
Presentación y clasificación: Comprobar que los saldos de las partidas de efectivo y

equivalente de efectivo son presentados de forma adecuada en los estados financieros.
Obligación y derechos: Validar que la empresa tenga todos los derechos sobre los saldos de
la partida de efectivo y equivalente de efectivo.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

HECHO
102 FONDO FIJO FECHA Fef. P/T
POR
1. Desarrollo de cuestionario de control interno del Auditor

fondo fijos para evaluar su solidez interno
2. .Determinar lista de fondos fijos, así como los Auditor
nombres de los responsables. interno
3. Solicitar el detalle del fondo fijo. Indagar o hacer un
cuestionario sobre las normativas y políticas de gastos y Auditor
reposiciones. interno
15
4. Determinar que gastos y quien visa las operaciones de Auditor
fondo fijo interno
5. Efectuar el arqueo de fondos fijos, se deberá mantener Auditor
el control del fondo hasta que el procedimiento finalice. interno
a) Corte documentario, tomar el último correlativo de la Auditor
documentación utilizada para avalar los gastos. interno
b) Selección de documentación, separa y agrupar la
documentación habilitada para sustentar la utilización de Auditor
fondos. interno
c) Revisión documentaria,
Verificar la fecha de emisión según corte efectuado.
Que pertenezcan a la empresa
Verificar el concepto de gasto
Corroborar el importe literal y numeral
d) Recuento de efectivo, Selección de billetes y monedas

6. Realice el cuadre del arqueo conciliando en una hoja
de resumen el efectivo encontrado y los vales o
documentación que avalen los gastos.
7. Cruzar la información del cuadre del fondo fijo con el
ultimo auxiliar o mayor general.
104 CUENTAS CORRIENTES EN HECHO
FECHA Fef. P/T
INSTITUCIONES FINANCIERAS POR
8. Desarrolle cuestionario de control interno de cuentas
corrientes en instituciones financieras para evaluar su
grado de solidez
9. Realizar una reconciliación bancaria de todas las
cuentas bancarias.
10. Cruzar con el balance de comprobación o la cédula
sumaria, determinar que las cantidades según libros en la
conciliación estén de acuerdo con las cuentas del mayor
16
general.
11. Cotejar el saldo inicial según el banco en el extracto
del cierre del banco y con respuesta a Circularización
12. Verificar y detallar lista de cheques pendientes de
cobro, depósitos en tránsito, etc.
13. Revisión de partidas conciliatorias

14. Cuadrar con saldos en libros

15. Redactar las observaciones encontradas en la
revisión de esta área con los funcionarios responsables
3.2 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES / VENTAS
PROCEDIMIENT
Nº HECHO REF
O
POR
Análisis de
1 Estudio y evaluación del control interno Auditor interno
cuenta
Análisis de
2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. Auditor interno
cuenta
Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo Análisis de
3 Auditor interno
de riesgo y el alcance de las pruebas. cuenta
Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al Análisis de
4 Auditor interno
31.12.17 y 31.12.16 cuenta
Análisis de
OBJETIVOS DE AUDITORIA: Auditor interno
cuenta
a. Comprobar la autenticidad de las cuentas por
5
cobrar.
b. Comprobar la valuación de las cuentas por cobrar
incluyendo el registro de las estimaciones
17
necesarias para cuentas de dudosa recuperación.
c. Determinar los gravámenes y contingencias que
pudieran existir, considerando que las empresas
realicen operaciones financieras en las que se
involucren las cuentas por limitan la disposición
de las mismas. derivan obligaciones contingentes
para la propia empresa y/o que cobrar, de las que
se
d. Verificar que las cuentas por cobrar estén
registradas en la contabilidad, comprobando que
sean por operaciones propias de la entidad.
e. Comprobar su adecuada presentación dentro

de los estados financieros.
Análisis de
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: Auditor interno
cuenta
6 Elaborar cédula analítica de:
a. Clientes
b. Cuentas por cobrar al personal
c. Cuentas por cobrar diversas
d. Otras
Solicitar a la compañía la preparación de cartas de
Análisis de
7 confirmación de las cuentas que se seleccionaros para Auditor interno
cuenta
revisión de auditoria.
Elaborar control de circularización de saldos de
8
clientes, personal y Diversas
9 Realizar análisis de antigüedad
De ser necesario aplique los siguientes procedimientos
10
alternativos:
a. Verificación física de los documentos pendientes
b. Verificar su inclusión en el registro de ventas
c. Realizar re cálculos aritméticos
18
d. Cobros posteriores
e. Arqueos de documentación, letras en cartera.
f. De existir partidas en dólares verificar el tipo de
cambio utilizado (para el caso de activos 2.794 y
pasivos 2.796)
g. Efectuar un voucher al mes de febrero de los

comprobantes cancelados.
h. Revisar la provisión de cobranza dudosa,
revisando los files de cada cliente, verificando las
acciones de cobranza ejercidas por la empresa.
Complementar la revisión con la como
gasto).respuesta de abogados. (Observar la
aplicación de la norma tributaria para este caso, a
fin de que dicha provisión sea aceptada
ANTICIPOS DE CLIENTE:
i. Verificar los documentos físicos (recibos) con los
que se han obtenido dichos adelantos de cliente,
verificar el concepto y que dicho adelanto este
relacionado con separación de existencias de la
empresa.
j. Verificar su posterior aplicación de dichos

anticipos
k. De existir anticipos antiguos realizar el análisis
de antigüedad respectivo y proponer los ajustes
necesarios al cliente.

COBRANZA DUDOSA Y PROVISIÓN DE

COBRANZA DUDOSA
l. Verificar las acciones legales realizadas o
antigüedad de las partidas que aseveren una
adecuada clasificación y provisión de cobranza
19
dudosa.
m. Verificar que las partidas provisionadas no
merezcan ser castigadas, de ser así proponer
ajuste.
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y

PERSONAL
n. Solicitar al área de personal una cuenta corriente

de la muestra
Seleccionada y cruzarla con los análisis

contables.
o. Solicitar en el caso de préstamos al personal la

carta de solicitud de los mismos.
p. Verificar el voucher de egresos con que se le

entregó el efectivo al personal.
q. Verificar que los descuentos se estén realizando

de acuerdo a lo pactado con la Gerencia.
r. De existir préstamos al personal mayores a una
UIT, observar lo dispuesto por la norma tributaria
con respecto a los intereses presuntos.
s. Efectuar recálcalos aritméticos.
t. De existir préstamos en dólares verificar el

tipo de cambio
utilizado
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
u. Solicitar los documentos sustentatorios
v. Verificar los cobros posteriores
w. Analizar la antigüedad de las partidas
x. Efectuar recálcalos aritméticos
y. Verificar los contratos celebrados con terceros

por los préstamos concedidos.
z. Verificar que cumplan con la norma tributaria.
20
bb. De existir partidas en dólares verificar la correcta

aplicación del tipo de cambio.
Por las excepciones encontradas durante la
11 revisión de auditoria, elaborar memorándum de
observaciones.
12 Proponer los ajustes que procedan
13 Concluir cédula sumaria
14 Obtener firma del supervisor
3.3 INGRESOS
Nº
PROCEDIMIENTO HECHO PAPEL DE
TRABAJO
POR
1 Análisis de
Estudio y evaluación del control interno Auditor interno
cuenta
2 Análisis de
Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. Auditor interno
cuenta
3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de Análisis de
Auditor interno
riesgo y el alcance de las pruebas. cuenta
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.17 Análisis de
Auditor interno
y 31.12.16 cuenta
Análisis de
cuenta
5 a. Comprobar la autenticidad de los ingresos, descuentos y el

correcto devengado.
b. Comprobar la valuación de estimaciones necesarias

para descuentos.
c. Verificar que todos los ingresos estén registrados en
contabilidad comprobando que estos correspondan a
transacciones y eventos efectivamente realizados durante el
21
periodo, y que se hayan determinado en forma razonable.
d. Comprobar la adecuada presentación y revelación en los

estados financieros.
Análisis de
PROCEDIMIENTOS DE INGRESOS: Auditor interno
cuenta
6 Solicitar a la compañía el balance de comprobación mensual
y /o movimiento mensual de los ingresos, seleccionar tres
meses de mayor fluctuación (2 en la preliminar y una en la
final) y cruzar con el estado de ganancias y pérdidas por
función.
7 Efectuar el cruce global del registro de ventas versus registros

contables
8 Realizar el resumen mensual del registro de ventas y cruzar

con el pdt declarado
9 Efectuar la correlatividad de los comprobantes de emitidos
10 Seleccionar una muestra a evaluar y efectuar lo siguiente :
a. Solicitar la documentación sustentatoria.
b. Verificar su inclusión en registro de ventas y analizar su

naturaleza.
c. Verificar el tipo de cambio
d. Efectuar cálculos aritméticos.
e. Cruzar con contratos si fuese el caso.
f. Cruzar con la lista de precios si fuese el caso.
g. Cruzar las guías de remisión con los documentos emitidos
11 Revisa que las NC y ND sean correctas (tipo de cambio y

descripción )
12 Por las excepciones encontradas durante la revisión de
auditoria, elaborar informe de control interno del ejercicio.
22
3.4 INTANGIBLES
Nº PAPEL DE
HECHO
PROCEDIMIENTO TRBAJO
POR
1 Análisis de
cuenta
2 Análisis de
cuenta
3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de Análisis de
Auditor interno
riesgo y el alcance de las pruebas. cuenta
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al
Análisis de
31.12.17 y 31.12.16 Y elaborar el estado de cambios en el Auditor interno
cuenta
patrimonio neto
5 Elaborar una cédula donde se visualice el detalle de los Análisis de
Auditor interno
intangibles cuenta
Análisis de
cuenta
6 a. Comprobar que los saldos y movimientos estén de

acuerdo con el reporte detallado
b. Verificar que los conceptos que integran el intangible

estén correctamente valuados.
c. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE Análisis de
Auditor interno
PATRIMONIO: cuenta
7 Verificar que la amortización contable esté debidamente

respaldada
8 Por las excepciones encontradas durante la revisión de

auditoria, elaborar informe de control interno.
23
3.5 GASTOS POR SERVICIOS, ALQUILERES Y PASIVOS
Nº HECHO PAPEL DE
PROCEDIMIENTO
POR TRABAJO
Análisis de
cuenta
Análisis de
cuenta
Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo Análisis de
3 Auditor interno
4 Auditor interno
31.12.17 y 31.12.16 cuenta
Análisis de
cuenta
5 a. Comprobar que son propiedad de la empresa.
Determinar que se trata de erogaciones de las que se
b.
derivarán beneficios futuros
Verificar que los métodos de contabilización se
c.
apliquen en forma consistente.
Comprobar su adecuada valuación tomando en
d.
consideración su valor potencial de beneficio futuro.
Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de
e. los métodos de valuación (capitalización y
amortización)
Evaluar la razonabilidad del periodo de aplicación a los
f.
resultados
Comprobar la adecuada presentación y revelación en
h.
los estados financieros.
24
Análisis de
cuenta
Preparar las cartas de confirmación por los seguros y
6
fianzas contratados
Para la revisión de SEGUROS PAGADOS POR
7
ADELANTADO realizar lo siguiente:
Solicitar un reporte de control de las pólizas de seguros
contratadas por la empresa, que contenga el número de
a. la póliza, el motivo de la póliza, el valor de la prima, el
derecho de emisión, la vigencia, la Suma asegurada, el
saldo devengado y el pendiente por devengar.
Solicitar el file de pólizas de seguro vigentes en el
ejercicio, y efectuar el cruce de una muestra
b.
determinada de pólizas con los datos Consignados en
el reporte proporcionado.
Cruzar el saldo devengado en el reporte, con la cuenta
c.
de gastos pagados por anticipado
3.6 ACTIVO FIJO Y DEPRECIACION ACUAMULADA
PROCEDIMIENTO HECHO REF

Nº
POR
1 Auditor Análisis de
Estudio y evaluación del control interno
interno cuenta
2 Leer el informe de control interno del ejercicio Auditor Análisis de
anterior. interno cuenta
3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el Auditor Análisis de
tipo de riesgo y el alcance de las pruebas. interno cuentas
4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al Auditor Análisis de
31.12.17 y 31.12.16 interno cuenta
25
Auditor Análisis de
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
interno cuenta
5 a. Comprobar que existen y estén en uso.
b. Verificar su sean propiedad de la empresa.
c. Verificar su adecuada valuación.
d. Comprobar que el cálculo de la depreciación se haya
hecho de acuerdo con métodos aceptados y bases
razonables.
e. Comprobar que haya consistencia en el método de

valuación y en el cálculo de la depreciación.
f. Determinar los gravámenes que existen
g. Comprobar su adecuada presentación y revelación en

los estados financieros.
Auditor Análisis de
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
interno cuenta
6 Solicitar el control de activo fijo ítem por ítem al
31.12.13 y cruzarlo con el saldo contable de la

cuenta 33. Inmueble Maquinaria y Equipo y 39
Depreciación Acumulada
7 Revise las adquisiciones diferenciando si
corresponden activos nuevos o reposiciones,
comprobando en su caso, que los bienes substituidos
hayan sido dados de baja en la contabilidad
asimismo realizar lo siguiente:
a. Verificar la documentación sustentatoria, es
decir los comprobantes de pago, escritura públicas
de compra venta, etc; que aseguren la propiedad y la
clase de activo adquirido así como el valor de
compra.
b. De ser adquirido en dólares, verificar la correcta

aplicación del tipo de cambio.
26
c. Indagar sobre los posibles gravámenes que pueda

existir sobre los activos de la empresa
d. Realizar la inspección física de los activos
e. Verificar el ajuste por inflación aplicado a estas

partidas.
8 Realice inspección física de las adiciones para
comprobar que los bienes registrados existan y estén
en uso.
9 Por las bajas de activo fijo, comprobar que la utilidad
o pérdida resultante de ventas o retiro de activos
haya sido correctamente registrada y se haya

cancelado la depreciación acumulada
correspondiente hasta la fecha de venta o retiro.
Adicionalmente:
a. Indagar si los retiros son por baja o por venta
b. De ser baja, verificar el estado en que se encuentra

en activo y su actual ubicación.
c. De ser venta, revisar la factura de venta
d. Recalcular el costo de enajenación del activo
10 Realizar el recalculo global de la depreciación del
ejercicio y cruzarla con la cuenta 68. Provisiones del
ejercicio.
11 Revisar que los métodos de registro hayan sido
aplicados en forma uniforme, así también, verificar
que las tasas de depreciación guarden uniformidad

con las aplicadas en el ejercicio anterior, de haber
cambios, solicitar las explicaciones técnicas y
revelarlas en el informe de auditoría.
12 Por las excepciones (ajustes o errores) encontradas
durante la revisión de auditoria, elaborar el informe
de control interno y plasmarlas en la cédula de
27
ajustes y/o reclasificaciones.
3.7 PATRIMONIO
Nº PAPEL DE
PROCEDIMIENTO HECHO
TRABAJO
POR
1 Análisis de
cuenta
2 Análisis de
cuenta
3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo Análisis de
Auditor interno
4 Análisis de
Elaborar los saldos del 31.12.2017 y 31.12.2016 Auditor interno
cuenta
5 Elaborar la participación de los accionistas, número de Análisis de
Auditor interno
acciones y valor de cada acción cuenta
OBJETIVOS DE AUDITORIA
6 a. Comprobar los saldos.
b. Determinar restricciones que existan
Análisis de
c. Er los acuerdos de los accionistas y de la
Auditor Interno Estados
administración
Financieros
d. Comprobar los estados financieros desde la
presentación y revelación
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORI
7 Verificar movimientos de capital, que estén autorizados y Análisis de
Auditor interno
respaldados cuentas
8 Auditor interno Análisis de
Revisar los registros de transferencias de acciones, para
28
Estados
comprobar el capital
Financieros
9 Análisis de
Verificar la reserva legal, que este de acuerdo a lo regulado
Auditor interno Estados
por la Ley
Financieros
10 Papeles de
Proponer ajustes que procedan Auditor interno
trabajo
11 Concluir con el informe Auditor interno Informe
12 Auditor
Obtener firma del supervisor
responsable
3.8 INVENTARIOS
PROCEDIMIENTO HECHO REF

Nº
POR
Análisis de
cuenta
Análisis de
cuenta
Leer el memorando de planeamiento para conocer el Análisis de
3 Auditor interno
tipo de riesgo y el alcance de las pruebas. cuenta
4 Auditor interno
31.12.17 y 31.12.16 cuenta
Análisis de
cuenta
5 a. Comprobar su existencia física.
b. Verificar que sean propiedad de la empresa.
c. Determinar la existencia de gravámenes.
d. Comprobar su adecuada valuación, tomando en

consideración que no exceda a su valor de realización.
e. Cerciorarse que haya consistencia de los métodos de
29
valuación.
f. Comprobar la adecuada presentación y revelación en los


Análisis de
cuenta
Por la toma física de inventarios desarrollar el siguiente
6
trabajo:
a. Solicitar el instructivo para la toma física del inventario
b. Aplicar el cuestionario para la toma de inventario físico
c. Presenciar la toma física del inventario
d. Tomar las pruebas que servirán de base para la
verificación de la valuación de los inventarios de la
empresa.
e. Realizar corte documentario al inicio y al final del
inventario para cerciorarnos del control en las entradas y
salidas de existencias
Solicitar el Kardex valorizado al 31.12.13, y tomar
7 las muestras observadas en la toma de inventario físico
y realizar lo siguiente:

MATERIAS PRIMAS, ENVASES Y EMBALAJES

Y SUMINISTROS DIVERSOS
a. Cruzar las cantidades físicas con la muestra
observada en el inventario físico. De no haber

seleccionado la muestra en dicho inventario, recurrir
a los papeles de trabajo del cliente.
b. El costo de los artículos compararlos con el costo de
reposición (factura de compra de esos artículos en el
mes de diciembre.)

30
EXISTENCIAS y PRODUCTOS TERMINADOS
c. Cruzar las cantidades físicas con la muestra
observada en el inventario físico. De no haber

seleccionado la muestra en dicho inventario, recurrir
a los papeles de trabajo del cliente.
d. El costo de los artículos compararlos con el valor neto

de realización (VNR)

8 EXISTENCIAS POR RECIBIR
a. Verificar la documentación sustentatoria de la muestra

seleccionada a revisar de las existencias a recibir
b. Como evento posterior, revisar la llegada de las
existencias a los almacenes de la empresa, verificando
los partes de ingreso a almacén.
c. Efectuar recalculo documentación sustentatoria
d. Solicitar al área de almacén una relación detallada de las

existencias solicitadas en el 2012, recibidas en el 2013
e. Solicitar al área de comercialización una relación de las
importaciones pendientes al 31.12.13 y cruzar con la
contabilidad.
Comprobar los sistemas y métodos de valuación,
9
incluyendo su autorización y aplicación consistente.
Verificar los costos unitarios determinados por auditoria
10 con los contabilizados por la empresa investigando las
posibles diferencias
En su caso comprobar existencia de inventarios en
11
poder de terceros
Elaborar cédula de alcances de revisión Por las
excepciones encontradas durante la revisión de
12
auditoria, elaborar el informe de control interno.
Obtener firma del supervisor
31
4. PROCEDIMIENTOS A REALIZAR PARA EVALUAR EL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD
Procedimientos de evaluación COSO

Para un correcto análisis del proceso de Control Interno de la empresa, utilizaremos el
modelo de evaluación COSO; donde se evaluara:
 Eficiencia y eficacia de las operaciones

 Confiablidad de la información financiera
 Cumplimiento de los reglamentos y políticas
Estos con el objetivo de:
 Promover operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces.

 Respetar las leyes y reglamentos. Además de estimular la adhesión de los
integrantes de la organización a las políticas y objetivos
 Obtener datos financieros y de gestión completos y confiables, presentados a través
de informes oportunos
 Preservar al patrimonio de pérdidas por despilfarro, abusos, mala gestión, errores y
fraudes.
Componentes:
1. Ambiente de Control
Define el grado de los principios del control interno y que tan determinante son
sobre las conductas y procedimientos organizacionales.
32
Principales factores:
 Filosofía y estilo de la dirección y gerencia

 Estructura , plan organizacional, reglamentos y manuales
 Valores éticos, integridad, competencia profesional y compromiso con los
componentes de la organización.
 Forma de asignación de responsabilidades y administración y desarrollo.
 El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de
programas que contengas metas, objetivos e indicadores de rendimiento.
5. DESARROLLO DE CONCLUSIONES FINALES DE PLANEACIÓN
Todas las entidades están expuestas a algún tipo de riesgo que en ocasiones es imposible
prevenir debido a la carencia u omisión de controles; El Planeamiento o Planificación
Estratégica, como un primer paso en la Auditoría, es fundamental para orientar
coordinadamente todos los esfuerzos de Auditoría, evitar dispersiones de trabajo, trasmitir a
todo el equipo de trabajo las ideas del personal más experimentado, prever situaciones que
no menoscaben la eficiencia del examen, y anticipar dificultades que puedan afectar la
conclusión e informe del Auditor, por esta razón, la adecuada gestión y evaluación de la
efectividad de los mismos, facilita el logro de sus objetivos estratégicos.
Para el diseño del sistema de control interno de la empresa Silcrop SAC. Se analizaron los
procedimientos basados en los 3 principales componentes del modelo COSO, buscando con
ello realizar un aporte a la compañía que le permita facilitar el cumplimiento de sus
objetivos, mitigando los riesgos inherentes de sus procesos.
De acuerdo a la matriz de riesgos diseñada se puede evidenciar falencias en el entorno

interno, que pueden convertirse en debilidades de la compañía, y además ocasionar
ineficiencia e ineficacia de las operaciones realizadas.
33
El ambiente de control nos permite medir y ver los posibles riesgos que se pueden
presentar. Además de poder realizar un correcto análisis y de esa manera poder dar unas
conclusiones que ayuden a disminuir los posibles riesgos existentes.
1. La NIA 700 establece las responsabilidades del auditor para emitir una opinión
sobre los EEFF, estos estarán regidos por parámetros como forma y contenido del
dictamen. Este último debe de ser de fácil entendimiento a los usuarios.
2. La Auditoría determinara cuales son los temas importantes sobre los que trabajara.
Dependerá del auditor considerar materiales aquellos errores y omisiones
encontradas durante la auditoria.7
3. La etapa de ejecución es muy importante puesto que nos permite detectar errores, y
evaluar resultados de las pruebas e identificar los hallazgos para ser informados.
4. La auditoría debería aplicarse a todo tipo de empresas, desde pequeñas
independientemente de su magnitud u objetivo, con el fin de revisar la aplicación de
las NIFFS.
34
6. EJECUCIÓN
6.1 Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CLIENE: SILCROP SAC
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
SALDO AL RECALSIFICACIONES SALDO AL SALDO AL RECALSIFICACIONES SALDO AL

CUENTA DENOMINACIÓN REF P/T
01.01.2016 DEBE HABER 31.12.2016 01.01.2017 DEBE HABER 31.12.2017
102 FONDOS FIJOS 8,000 8,000 8,000 8,000

104 CUENTAS CORRIENTES EN ISNTITUCIONES FINANCIERAS 8,701,448 9,083,293 9,083,293 4,552,784
TOTAL 8,709,448 0 0 9,091,293 9,091,293 0 0 4,560,784
conforme con el periodo auditado del periodo 2016

conforme cruzado con el estado de situacion financiera al 31.12.2017
(1) fuente asiente de apertura

(2) fuente balance de comprobación al 31.12.2017
35
CIRCULARIZACIÓN AL BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ
Lima, 05 de enero de 2018

Señores:
Banco de Crédito del Perú
Av. Javier Prado Este 4120
Atención -
José Miguel Chocano Romero
Estimados señores:
Nuestros auditores, UPECINOS y Asociados, están examinando nuestros estados

financieros al 31 de diciembre de 2017, agradeceremos se sirvan confirmar directamente a
ellos:
UPECINOS Y ASOCIADOS
Av. Caminos del Inca 848 – Santiago de Surco
Lima – Perú
Teléfono Nro. 211-6666
Atención: Sr. Geancarlos Villanueva (Gvilla @upc.com)
Una copia o el saldo de nuestras cuentas corrientes con ustedes al 31 de diciembre del 2017
según detalle a continuación.
Cuenta corriente MN 194-1748814-0-86
Cuenta corriente ME 191-1834618-1-03
Sin otro particular y agradeciéndoles de antemano la atención a la presente, saludamos a

ustedes.
Atentamente,
Roberto Álvarez Silvestre

Gerente General
36
CIRCULARIZACIÓN AL BBVA BANCO CONTINENTAL

Señores:
BBVA CONTINENTAL
Av. La Floresta 405
Atención -
Marisol Cordova Caurino
Estimados señores:

ellos:
Lima – Perú
Cuenta corriente MN 0349-01-00028733
Cuenta corriente ME 0349-01-00028741

ustedes.
Atentamente,

Gerente General
37
CIRCULARIZACIÓN AL BANCO DE LA NACIÓN

Señores:
Banco de la Nación
Av. La Molina 555
Atención -
Jorge Romero Zamora
Estimados señores:

ellos:
Lima – Perú
Cuenta corriente MN 0015-009373
Cuenta detracciones 00-003-031802

ustedes.
Atentamente,

Gerente General
38
CONFIRMACIÓN DE CUENTAS BCP Y BBVA CONTINENTAL
39
RECONCILIACIONES BANCARIAS Y ARQUEO DE FONDO FIJO
MONEDA NACIONAL
Cargo en Cargo en Abono en Abono en

Saldo según
Saldo según bancos no libros no banco no en libros no
BANCO NÚMERO DE CUENTA balance de
bancos en libros en bancos libros en bancos
comprobación
(+) (-) (-) (+)
BCP 194-1748814-0-86 1,597,599.4 9,325.00 1,588,274.40
BBVA 0349-01-00028733 775,333.3 775,333.28
B. NACION 0015-009373 460,017.6 8,500.00 451,517.62
DETRACCIÓN 00-003-031802 4,560.8 4,560.78
MONEDA EXTRANJERA
Cargo en Cargo en Abono en Abono en

Saldo según
Saldo según bancos no libros no banco no en libros no
BANCO NÚMERO DE CUENTA balance de Total en soles
bancos en libros en bancos libros en bancos
comprobación
(+) (-) (-) (+)
BCP 191-1834618-1-03 356,929.7 4,800.00 352,130 1,140,196.00
BBVA 0349-01-00028741 178,307.4 4,800.00 183,107 592,901.92
CARGOS EN LIBROS NO EN BANCOS

BCP MN 194-1748814-0-86
N.
Usuario F. valor Moneda Libro mayor Texto Soles
documento
u201513899 24/12/2017 ch 2531 MN 58904303 CH. DIF PG PROV ENERO 2,797.50
u220167896 28/12/2017 ch 2550 MN 43948043 CH. DIF PG PROV FEBRERO 3,263.75
TOTAL 9,325.00
ABONO EN BANCO NO EN LIBROS

BANCO DE LA NACIÓN 0015-009373
N.
documento
u220167896 29/12/2017 998383 MN COB. NO IDENTIFICADA 4,000.00
u220167896 29/12/2017 999494 MN COB. NO IDENTIFICADA 4,500.00
TOTAL 8,500.00
CARGO EN LIBRO NO EN BANCO

BCP ME 191-1834618-1-03
N.
documento
u220167896 29.12.2017 CH 452 MN DEPÓSITO DE CHEQUE 4,800.00
TOTAL 4,800.00
ABONO EN LIBROS NO EN BANCO

BBVA ME 0349-01-00028741
N.
documento
u220167896 29.12.2017 CH 452 MN DEPÓSITO DE CHEQUE 4,800.00
TOTAL 4,800.00
Luego de realizar las reconciliaciones bancarias en nuestra opinión la cuenta

correspondiente a instituciones financieras ha sido presentada de forma razonable. Las
Partidas conciliatorias se deben a cheques por pago diferido y a ingresos por pago de
clientes no identificados. Estos ingresos sólo tienen pocos días de retrasos.
40
ARQUEO DE FONDO FIJO OFICINA ADMINISTRATIVA
FECHA: 15/01/2018
Expresado en soles
Nombre del Responsable: Mariela Farro Maldonado Organización SILCROP SAC

Monto Asignado: 3000.00
Ultimo Reembolso: 10/01/2018
Hora de Inicio: 10:00
Hora de Conclusión: 11:00
Realizado por: Geancarlos Villanueva Zamora
1. RECUENTO EFECTIVO
BILLETES MONEDAS
UNIDAD TOTAL UNIDAD TOTAL
Billetes de 10 5 50.00 Moneda 0.10 0 0.00

Billetes de 100 10 1,000.00 Moneda 1.00 5 5.00
Moneda 5.00 15 75.00
TOTAL BILLETES 1,090.00 TOTAL MONEDAS 110.00
TOTAL EFECTIVO (BILLETES Y MONEDAS) 1,200.00
2.- VALES PROVISORIOS MOTIVO MONTO
a) Vale firmado por el sr. Angel Altamirano Neyra Transporte de documentación a planta 30.00
b) Vale firmado por el sr. Christian Leon Soto Movilidad documentos a sunat 120.00
c) Vale firmado por el sr. Richard Polo Castañeda Envio sobres de creditos y cobranzas 350.00
d) Vale firmado por el sra. Maria chavez del Carmen Pasajes para reunion con bancos 50.00
TOTAL VALES PROVISORIOS 550.00
3.-DOCUMENTOS DE RESPALDO
a) FT. 001-2567 Compra útiles de oficina 250.00
b) FT 002-5940 Reparación en servicios de aseo 700.00
c) FT 001-3937 Compra bidones de agua para oficina 300.00
TOTAL DOCUMENTOS DE RESPALDO 1,250.00
4.-RENDICIÓN (ES) PENDIENTE (S)

DE REEMBOLSO
a) No tiene rembolsos pendientes 0.00
PENDIENTES 0.00
TOTAL FONDO FIJO (1+2+3+4) 3,000.00

FALTANTE Y/O SOBRANTE 0.00
EXPLICACIONES DEL FALTANTE/SOBRANTE:
No se ha detectado ninugun tipo de irregularidad, los gastos realizados por fondo fijo van de acuerdo a las políticas de la empresa.
Los documentos se encuentran debidamente firmados por las gerencias autorizadas.
El fondo indicado fue recontado en mi presencia y devuelto a mi conformidad a horas: 11:00 a.m.
FECHA: 15/01/2018
RESPONSABLE EFECTUADO POR

Mariela Farro Maldonado Geancarlos Villanueva Zamora
41
ARQUEO DE FONDO FIJO PLANTA DE PRODUCCIÓN Y ALMACÉN
FECHA: 12/01/2018
Expresado en soles
Nombre del Responsable: Fidel Valverde Lopez Organización SILCROP SAC

Monto Asignado: 5000.00
Ultimo Reembolso: 10/01/2018
Hora de Inicio: 15:00
Hora de Conclusión: 16:00
Realizado por: Geancarlos Villanueva Zamora
1. RECUENTO EFECTIVO
BILLETES MONEDAS
UNIDAD TOTAL UNIDAD TOTAL

Moneda 5.00 15 75.00
TOTAL BILLETES 2,225.00 TOTAL MONEDAS 110.00
TOTAL EFECTIVO (BILLETES Y MONEDAS) 2,335.00
2.- VALES PROVISORIOS MOTIVO MONTO
a) Vale fIrmado por Jesus Pazo Eche Compra de articulos para mantenimiento 750.00
b) Vale firmado por el sr. Angelo Carrera Salazar Combustible para reparto de mercaderia 100.00
c) Vale firmado por el sr. Ricardo Hucachi Compra de articulos para aseo 165.00
TOTAL VALES PROVISORIOS 1015.00
3.-DOCUMENTOS DE RESPALDO
a) FT. 001-25671 Reparación de selladora 345.00
b) FT 002-59402 Mantenimiento electrico 420.00
c) FT 001-39372 Reparacion de equipo de computo 35.00
d) FT 007-93933 Reparación de camion de reparto 850.00
TOTAL DOCUMENTOS DE RESPALDO 1,650.00
4.-RENDICIÓN (ES) PENDIENTE (S)

DE REEMBOLSO
a) No tiene rembolsos pendientes 0.00
PENDIENTES 0.00
TOTAL FONDO FIJO (1+2+3+4) 5,000.00

FALTANTE Y/O SOBRANTE 0.00
EXPLICACIONES DEL FALTANTE/SOBRANTE:
No se ha detectado ninugun tipo de irregularidad, los gastos realizados por fondo fijo van de acuerdo a las políticas de la empresa.
Los documentos se encuentran debidamente firmados por las gerencias autorizadas.
El fondo indicado fue recontado en mi presencia y devuelto a mi conformidad a horas: 04:00 p.m.
FECHA: 12/01/2018
RESPONSABLE EFECTUADO POR

Mariela Farro Maldonado Geancarlos Villanueva Zamora
42
6.2 RESULTADOS Y CUENTAS POR COBRAR
RESULTADOS
TOTAL
Deb Habe
31.12.16 Detalle 31.12.17 e r 31.12.17
80,891,819.0 80,891,819.0
84,908,657.00 Ventas netas 0 0
494,553.0 494,553.0
822,607.00 Otros ingresos operacionales 0 0
81,386,372.0 81,386,372.0
85,731,264.00 Total ingresos 0 0
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TOTAL
Deb Habe
31.12.16 Detalle 31.12.17 e r 31.12.17
Cuentas por cobrar

comerciales
5,486,862.0 5,486,862.0
6,848,310.00 Facturas por cobrar 0 0
-118,812 Notas de Crédito
Letras por cobrar
6,729,498.0 5,486,862.0 5,486,862.0
0 Comerciales neto 0 0
(a)La calidad crediticia de las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es
el siguiente:
2017 2016
S/ S/
Por vencer 4,896,057 5,925,050
Vencidos:
Hasta 60 días 1,929,852 1,417,523
Entre 61 a 180 días 125,063 185,570
Entre 181 a 360 días 14,822 0
Más de 361 días 1,328 0
2,071,065.0 1,603,093.0
0 0
43
En opinión de la Gerencia de la Compañía, no es necesario establecer una estimación de cuentas
por cobrar dudosa al 31 de diciembre de 2017, debido a que los procedimientos de cobranzas
cubren adecuadamente el riesgo de incobrabilidad de las cuentas por cobrar comerciales a esa
fecha.
(b)Al 31 de diciembre de 2016 está referida a las notas de crédito y diferencias por devolver a
clientes y que a esa fecha se encontraban pendientes de devolución. Están denominadas en soles
y tienen una antigüedad mayor a 360 días.
(c)Las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2017 y 2016 tienen vencimiento
corriente, no tienen garantías específicas y no devengan intereses.
CIRCULARIZACIÓN CLIENTES 1
Lima, 15 de Noviembre del 2017
Señores
LA DAMA JUANA S.A.C
Av. República de Panamá 230, Barranco 15049

Miraflores
Atención:
Estimados Señores:
En relación con la auditoría financiera por el período terminado el 31 de diciembre de 2016,

nuestros auditores externos independientes De las Casas, están efectuando la revisión anual de
nuestros estados financieros.
Ellos desean determinar, si nuestros registros sobre cuentas por cobrar a cargo de ustedes, al
cierre de las operaciones al 31 de diciembre de 2017 concuerdan con sus registros. De acuerdo a
nuestros registros, lo que ustedes nos adeudan a esa fecha incluye el siguiente documento:
Documento Número de Número Moneda Monto

doc. de doc
1 001-001152 05/02/2017 Soles 9,030
.00
2 001-001155 08/03/2017 Soles 25,000.0
0
3 001-001156 08/03/2017 Soles 4,581.0
0
44
4 001-001161 14/05/2017 Soles 24,681.0
0
5 001-001163 20/05/2017 Soles 26,842.0
0
6 001-001164 20/05/2017 Soles 2,164.0
0
7 001-001168 20/06/2017 Soles 2,574.0
0
8 001-001169 20/06/2017 Soles 68,461.0
0
9 001-001170 26/06/2017 Soles 68,423.0
0
10 001-001171 26/06/2017 Soles 52,761.0
0
11 001-001179 20/08/2017 Soles 57,613.0
0
12 001-001188 30/10/2017 Soles 25,850.0
0
13 001-001190 01/11/2017 Soles 25,852.0
0
14 001-001194 25/11/2017 Soles 25,856.0
0
Agradeceremos confirmar si los documentos antes detallados al 31 de diciembre de 2017,

corresponden a los saldos de las transacciones con ustedes. Si es así firmar y sellar en señal de
conformidad, caso contrario detallar las diferencias que haber. Este no es un requerimiento de
pago, ni tampoco una indicación del total que ustedes nos adeudan.
La información que antecede es ( ) correcta.

( ) Incorrecta.
(Agradeceremos que detalle las discrepancias que encuentre, si hubiera alguna.)
Agradeceremos envíen su respuesta a esta carta directamente a nuestros auditores a la dirección

siguiente.
Rafael De las Casas (Socios)
Av. Javier Prado Oeste N° 2, San Isidro
Lima 14, Perú
Atención: Sr. Ranjky Condor(rcondor@upcino.com) /
Sin otro particular, agradeciendo la atención brindada a la presente, quedamos de ustedes.
45
Atentamente,
Compañía: __________________________________________________________________
Firma Autorizada y sello:______________________________________________________
Nombres y Apellidos:_________________________________________________________
Cargo:_____________________________________________________________________
Fecha:_____________________________________________________________________
Señores
TRANSMERIDIAN S.A.C.
Av. República de Panamá 230, Barranco 15049
Miraflores
Atención:
Estimados Señores:

Documento Número de Fecha de Mone Monto

doc. doc da
1 001-001149 31/12/2016 Soles 57,600.
00
2 001-001157 10/04/2017 Soles 52,496.00
3 001-001158 12/04/2017 Soles 257,126.00
4 001-001172 10/07/2017 Soles 96,147.00
5 001-001177 05/08/2017 Soles 69,421.00
46
6 001-001180 30/08/2017 Soles 26,547.00
7 001-001182 15/09/2017 Soles 95,423.00
8 001-001183 20/10/2017 Soles 72,456.00
9 001-001195 06/12/2017 Soles 25,857.00
10 001-001196 07/12/2017 Soles 25,858.00


( ) Incorrecta.

siguiente.
Lima 14, Perú
Atentamente,
Compañía: __________________________________________________________________
Cargo:_____________________________________________________________________
Fecha:____________________________________________________________________
47
Señores
TRANSPORTES MERIDIAN S.A.C

Av. Ex Fundo Oquendo Mza. H-L Lote. 0 (Alt.Km 8.5 Av Nestor Gambetta)
Callao
Atención:
Estimados Señores:

Documento Número de Número de Moneda Monto

doc. doc
1 001-001150 04/02/2017 Soles 22,96
0.00
2 001-001151 04/02/2017 Soles 15,50
0.00
3 001-001153 06/02/2017 Soles 7,48
0.00
4 001-001165 15/06/2017 Soles 26,843.
00
5 001-001166 15/06/2017 Soles 28,437.
00
6 001-001174 16/07/2017 Soles 25,846.
00
7 001-001176 05/08/2017 Soles 34,851.
00
8 001-001178 10/08/2017 Soles 85,246.
00
9 001-001181 15/09/2017 Soles 8,796.
00
10 001-001184 26/10/2017 Soles 25,846.
00
11 001-001186 30/10/2017 Soles 25,848.
48
00
12 001-001189 31/10/2017 Soles 25,851.
00
13 001-001191 03/11/2017 Soles 25,853.
00


( ) Incorrecta.

siguiente.
Lima 14, Perú
Atentamente,
Compañía: __________________________________________________________________
Cargo:_____________________________________________________________________
Fecha:_____________________________________________________________________
49
6.3 EXISTENCIAS
CLIENE: SILCROP SAC
EXISTENCIAS
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
SALDO AL RECALSIFICACIONES SALDO AL SALDO AL RECALSIFICACIONES SALDO AL

CUENTA DENOMINACIÓN REF P/T
01.01.2016 DEBE HABER 31.12.2016 01.01.2017 DEBE HABER 31.12.2017
201 MERCADERIAS 168,138.08 151,406.80 151,406.80 182,163.28

211 PRODUCTOS TERMINADO 81,969.04 73,983.40 73,983.40 85,981.48
244 MATERIA PRIMA 159,738.08 144,526.80 144,526.80 161,762.64
281 CUENTAS CORRIENTES EN ISNTITUCIONES FINANCIERAS 10,500.00 8,600.00 8,600.00 25,500.80
TOTAL 420,345.20 0.00 0.00 378,517.00 378,517.00 0.00 0.00 455,408.20
conforme con el periodo auditado del periodo 2016

conforme cruzado con el estado de situacion financiera al 31.12.2017
(1) fuente asiente de apertura

(2) fuente balance de comprobación al 31.12.2017
50
TOMA DE INVENTARIO
SILCROP S.A.C.
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE - 2017
FECHA 31.12.2017
SALDO SALDO SALDO

CODIGO DESCRIPCIÓN ENTRADAS SALIDAS DIF.
INICIAL FINAL CONTADO
0002006 CALCIOMIC X 500ML 0 159 0 159 159

0009005 ZULETEL PLUS X 250ML 0 310 0 310 310
0137007 BAYFOLAN AKTIVATOR X 1L 12 12 12 12 12
0138006 SECTIN WG 60 X 500G 9 9 9 9 8 1
0139007 HUMIC EXTRA X 1 LT 88 0 0 88 88
0139014 HUMIC EXTRA GOLD X 4LT 12 0 8 4 4
0139017 HUMIC EXTRA GOLD X 1 LT 553 0 390 163 163
0139220 HUMIC EXTRA GOLD X 20 LT 5 0 0 5 5
019007 GLYFONATE 480 SL X 1L 3 0 0 3 4 -1
0230002 TURBOTONIC FCO. DE 100 TABLETAS 0 96 0 96 96
0230010 TURBOTONIC POLVO SOLUBLE CAJA X 25 SOBRES
0 X 10 G 105 0 105 105
0310007 NITROSIL - 4 X 1 LT. 2 1 1 2 2
0310015 NITROSIL - 4 X 20 LT. 4 0 0 4 4
032006 MOVIL CU X 500 ML. 591 46 46 591 591
032007 MOVIL CU X 1 LT. 180 179 179 180 180
032104 MAXI-CU X 4 LT 10 0 5 5 5
032105 MAXI-CU X 250 ML 120 0 33 87 87
032106 MAXI-CU X 500 ML 122 0 0 122 122
032107 MAXI-CU X 1 LT 287 96 314 69 69
032120 MAXI-CU X 200 LT 0 3 2 1 0 1
0402006 MICROFOS X 500ML 0 116 0 116 116
041007 INSIDE PLUS X 1 LT 41 558 327 272 272
042004 ALGAMAR X 4 LT 7 0 0 7 7
042005 ALGAMAR X 250 ML 3 0 0 3 3
042006 ALGAMAR X 500 ML 100 0 0 100 100
042007 ALGAMAR X 1 LT 23 0 0 23 23
044020 ADHERCROP X 200 LT 0 0 0 0 0
0450007 AMINACROP 720 SL X 1 LT. 6 0 0 6 6
Fidel Castro Peña Geancarlos Villanueva Zamora

Jefe de Almacén Encargado de inventario
No se han encontrado diferencias significativas, Las pequeñas diferencias encontradas se

ajustaran y serán registradas contra resultados.
51
CÁCULO DEL VNR
A continuación se realiza el cálculo del Valor neto realizable de los siguientes productos
para la venta.
COSTO VALOR DE PRECIO DE

ITEN CODIGO CANTIDAD MARGEN IGV
ADQUISICIÓN VENTA VENTA
1 0002006 159 17.88 8.94 26.82 4.83 31.65
2 0139017 163 6.71 3.36 10.07 1.81 11.88
3 032006 591 9.61 4.81 14.42 2.60 17.01
4 032007 180 9.69 4.84 14.53 2.62 17.15
5 041007 272 7.16 3.58 10.73 1.93 12.66
CODIGOS 0002006 0139017 032006 032007 041007
V. venta 26.82 10.07 14.42 14.53 10.73
% G. venta 5.36 2.01 2.88 2.91 2.15
VNR 21.46 8.05 11.53 11.63 8.59
COSTO 17.88 6.71 9.61 9.69 7.16
AJUSTE - - - - -
Se ha llegado a la conclusión que la empresa Silcrop SAC presenta todos sus partidas de
Existencias de forma razonable. No se necesita hacer ningún asiento contable por valuación
de existencias, puesto que sus existencias se encuentran contabilizados al menor costo entre
el costo de adquisición y el valor neto de realización.
52
53

Trabajo de Tecnicas de Auditoria

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Trabajo de Tecnicas de Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Curso: Técnicas de Auditoria

Profesores: Tipacti Rodríguez, Fany Katie

 Montes De Oca Carbajal, Wendy Nathalie

1. Conocimiento del cliente

4. Procedimientos a realizar para evaluar el sistema de control interno de la entidad

5. Conclusiones finales Planeación…………………………………………………………………. 33

6. efectivo y equivalente de efectivo…………………………………………………………….. 35

7. Ingresos / cuentas por cobrar……………………………………………………………………. 43

1.1 ACTIVIDAD ECONÓMICA

Tiene como objeto principal dedicarse la comercialización de plaguicidas, agroquímicos, y

1.2 DATOS DE LA EMPRESA

Razón Social: Silcrop SAC

Nombre comercial: Silcrop SAC

Inicio de actividades: 10/06/2008

Actividad Comercio exterior: Importador

Dirección: Av. Caminos del Inca # 659 – Santiago de Surco

1.3 IDENTIFICACIÓN DE ACCIONISTAS Y PARTICIPACIÓN

Roberto Vicente Álvarez Silvestre 06553420 35%

Nancy Flor Álvarez Silvestre 06925677 20%

Luz Álvarez Silvestre 06456789 15%

Julia Consuelo Álvarez Silvestre 05547865 15%

José Antonio Álvarez Silvestre 06865789 15%

Gerencia general: Es considerada la cabeza de la empresa. Establece los objetivos, dirige

Finanzas y contabilidad: Se encarga de llevar un control de registros contables y

Comercial: Se encarga de realizar las investigaciones en el mercado, determinar cuál es la

Logística: Se incluyen secciones como el área de compras, el área de control de material o

Sistemas: Se encarga de mantener en buen estado el funcionamiento técnico y tecnológico

Recursos humanos: se encarga de la operación del negocio desde contrataciones, hasta

 Evaluar y analizar principalmente las partidas que superen la materialidad de

Nuestro alcance de los estados financieros de la información de Silcrop SAC al 31 de

Efectivo y equivalente de efectivo

 Arqueo de fondo fijo

Ventas / cuentas por cobrar

 Pruebas analíticas y sustantivas

Gastos varios y gasto de planillas

 Pruebas analíticas de fluctuaciones

2.3 RIESGOS DE LA ENTIDAD

Riesgo cuentas por cobrar

2.4.1 ANÁLISIS PRELIMINAR DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO NO CORRIENTE Activos No Corrientes

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 106,313,974 85% 98,692,690 82% 7,621,284 8%

TOTAL ACTIVOS 124,603,421 100% 119,845,238 100% 4,758,182 4%

TOTAL PASIVO 57,093,988 46% 54,353,811 45% 2,740,178 5%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 124,603,421 100% 119,845,237 100% 4,758,184 4%

- Reducción de las ventas en 5% debido a menor demanda de

UTILIDAD NETA 2,018,006 2% 7,785,755 9% - 5,767,749 -74%

Áreas críticas Prueba a aplicar

Efectivo y Equivalente de Efectivo Pruebas sustantivas

Pruebas analíticas y sustantivas

2.6 MATERIALIDAD DE LOS RUBROS O IMPORTANCIA RELATIVA

Materialidad General = 3,191,520 x 5% = 159,576.01

Materialidad de planificación = 159,576.01 x 50% = 79,788.00

Materialidad de cálculo de efectos = 79,788 x 5% = 3,989.40

2.7.1 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Procedimientos de auditoria Procedimientos de auditoria

Visita Preliminar al 31.10.2017 Visita Final al 31.12.2017

3.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Exactitud: Validar si los saldos mostrados en las partidas de efectivo y equivalente de

Presentación y clasificación: Comprobar que los saldos de las partidas de efectivo y

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

d) Recuento de efectivo, Selección de billetes y monedas

13. Revisión de partidas conciliatorias

14. Cuadrar con saldos en libros