01 Programacion de Auditoria de La Empresa Plasticos Nacionales

PROGRAMACIÒN
DE AUDITORIA FINANCIERA
DE LA EMPRESA
PLÀSTICOS NACIONALES
S.A.A
CARTA SOLICITUD DE PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.
Trujillo, 21 de junio del 2019
Sr.:
LIC. Barrantes Cachi Sujeili

Gerente General
CONSULTORES ASOCIADOS JRS S.A.C.
PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A. es una empresa dedicada a la

compra y ventas de plásticos al por mayor y menor a nivel internacional.
El Consejo administrativo está requiriendo sus servicios para

realizar una auditoría financiera.
Por lo expuesto anteriormente quedamos a la espera de su carta

propuesta para determinar las condiciones del trabajo y los honorarios
del mismo.
Atentamente,
………………………………….
LINARES CORTEZ CÉSAR
GERENTE GENERAL
PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.
PRE-MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
Alcance de la Evaluación
La auditoría revisará que los Estados Financieros de la empresa PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.
durante el 01 de enero del 2018 al 31 de diciembre del 2018 cumplan con las normas financieras.
Resultados Esperados
Evaluar los Estados Financieros de la Empresa PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A., durante el periodo 01
de enero al 31 de diciembre de 2018 y proponer las medidas necesarias para detectar las
deficiencias y patrones negativos que requieren la aplicación correctiva, así como tomar acciones
preventivas en caso de problemas potenciales en la operatividad en que afectan al ámbito
financiero de la empresa.
Coordinación
El grupo de profesionales que llevará a cabo la evaluación estará integrado de la siguiente manera.
Coordinador General
Estará a cargo el Contador Público y Auditor, con experiencia.
Grupo de expertos
Conformado por los siguientes profesionales con experiencia, Ingeniero de sistemas e Informática
con experiencia en la aplicación de tecnologías, Contador Público y Auditor con conocimientos de
sistemas de información y administración y técnicos o profesionales con experiencia en finanzas.
Los costos de la auditoria serán por un valor ascendente a S/. 151,805.00 (Ciento cincuenta y un mil
ochocientos cinco con 00/100 soles) incluido el 18% del impuesto general a las ventas.
El pago de la retribución anteriormente referida deberá hacerse íntegramente en dinero y en dos

partes. La primera de ellas, equivalente al 50% del monto total, de la retribución anteriormente
referida, al momento de suscribirse el presente documento; y la segunda armada, equivalente al
50% restante, a la fecha de vencimiento del presente contrato, previa entrega del informe de
auditoría.
El Entorno
PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A. se ve afectado por los siguientes aspectos macroeconómicos:
• La economía del país

• Alto nivel de competencia
Facilidad de Transportes
Cuenta con servicios de transporte para la entrega de sus productos.
Acceso a los Servicios Públicos y Privados
Se cuenta con todos los servicios públicos, como energía eléctrica, agua, limpieza y drenajes entre
otros, además puede contar con la contratación de servicios privados.
Análisis de la Información Obtenida
Se realizarán entrevistas con los siguientes ejecutivos de cada área de PLÁSTICOS NACIONALES
S.A.A.:
• Gerente
• Subgerentes
• Jefes inmediatos
• Otros trabajadores
Con la finalidad de obtener la suficiente información que permita conocer los objetivos, planes,
programas, sistemas y los controles, así como las principales fortalezas y debilidades para que el
grupo de evaluación estuviera en la posibilidad de elaborar la propuesta formal que incluyera
quienes iban a realizar la evaluación, que estudios, técnicas de apoyo, criterios de medición,
indicadores y parámetros se iban a utilizar, así como el tiempo y costo de la evaluación.
Atentamente,
………………………………….
BARRANTES SANDOVAL SUJEILI
GERENTE GENERAL
CONSULTORES ASOCIADOS JRS S.A.C
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
Linares Cortez, César

Gerente General
PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A
A continuación, presentamos nuestra propuesta de servicios profesionales

para realizar una auditoría al área de Ventas de los periodos 01 de enero a 31 de
diciembre de 2018.
Con esta propuesta esperamos confirmar nuestro entendimiento de las

responsabilidades mutuas de nuestro trabajo como auditores de PLÁSTICOS
NACIONALES S.A.A.
Reseña histórica:
CONSULTORES ASOCIADOS JRS S.A.C.se ha constituido legalmente bajo la

figura de Sociedad Anónima Cerrada en el año 2005.
La sociedad ha experimentado un crecimiento y desarrollo sostenido en el

mercado, sustentados por la trayectoria profesional de los socios, el equipo de
personal técnico que lo acompaña, el continuo entrenamiento y la alta
capacitación permanente, lo cual permitió a la sociedad ganarse la confianza de
sus clientes y un respetable reconocimiento en el campo de su competencia.
A la firma, se han integrado, en forma permanente o temporal, según las

necesidades, profesionales de diversas disciplinas tales como: Contadores
Auditores, Ingenieros, Arquitectos, Especialistas en Informática, Abogados,
Ingenieros Civiles y Psicólogos, con amplia experiencia en la modalidad
Administrativa, Contable y Legal del campo empresarial y en el Análisis Económico.
La representación legal de la sociedad la ejercen los socios de la firma,
conformada por la Lic. Barrantes Cachi Sujeili Evelyn.
Especialidad y experiencia
Nuestra planta de profesionales cuenta con una amplia experiencia en el

área de Ciencias Contables, Administrativas y Financieras, con el objeto de prestar
servicios de Auditoria, Contabilidad, Consultoría y Asesoría a las empresas.
Nuestra experiencia y habilidad profesional están sustentadas en la relación

con clientes a los que hemos prestado servicios a través del tiempo, como firma
AUDITORA, tales como:
✓ Empresas importadoras y exportadoras.

✓ Empresas industriales y agroindustriales.
✓ Empresas de servicios.
✓ Empresas comerciales.
✓ Empresas ganaderas.
✓ Sociedades emisoras.
✓ Sociedades emisoras de capital abierto.
✓ Almacenes generales de depósito.
✓ Cooperativas.
✓ Entidades bancarias.
✓ Entidades del estado.
✓ Entidades de seguros sociales.
✓ Compañías de seguros.
Alcance de la Auditoria:
Prestamos nuestros servicios de Auditoria, Contabilidad, Consultoría y

Asesoría a empresas nacionales e internacionales.
Informes que emitirá empresa auditora
Como parte de nuestra evaluación se entregará a la empresa PLÁSTICOS

NACIONALES S.A.A., lo siguiente: informe largo que incluyendo los estados
financieros más el dictamen y las conclusiones y recomendaciones.
Visitas previstas por empresa auditora
ITEM FECHA ACTIVIDAD GERENTES
1 28/06/2019 Reunión de coordinación con el área administrativa Gerente general
2 29/06/2019 Reunión de coordinación con el área contable Contador general
3 30/06/2019 Reunión de coordinación con el área de RRHH Gerente de RRHH
4 1/07/2019 Reunión de coordinación con el área de logística Gerente de logística
5 2/07/2019 Reunión de coordinación con el área de ventas Gerente de ventas
Y otras reuniones que se puedan requerir durante el proceso de auditoria
Hecho por: BCS

Revisado por: LJD
Responsabilidad de la administración de la empresa contratante
La administración es responsable de proporcionar toda la información del

periodo 2018 que sea necesaria para realizar los procedimientos en las pruebas de
evaluación, así como poner a disposición al personal técnico y profesional para
realizar las entrevistas y cuestionarios, le dará seguimiento a las recomendaciones
que vaya sugiriendo el grupo de evaluadores, así como realizar las reuniones
necesarias para ampliar la información obtenida.
Honorarios
Nuestros honorarios se calculan sobre la base del tiempo que intervienen

nuestros socios y los profesionales nombrados para realizar la evaluación. Hemos
estimado nuestros honorarios en S/. 151,805.00 (Ciento cincuenta y un mil
ochocientos cinco con 00/100 soles) incluido el 18% del impuesto general a las
ventas., los cuales deberán ser cancelados de la siguiente manera: primer pago
del 50% al inicio de la evaluación y 50% contra entrega del informe final.
Si encontramos alguna circunstancia que pueda afectar significativamente

el alcance de nuestro trabajo y los honorarios antes indicados se los informaremos
de forma inmediata.
Si la propuesta llena sus expectativas, favor confirmarnos su aceptación.
Atentamente,
……………………..………………………. ……………………..……………………….
BARRANTES CACHI SUJEILI CÉSAR LINARES CORTEZ
GERENTE GENERAL REPRESENTANTE LEGAL
CONSULTORES ASOCIADOS JRS S.A.C. PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A
CARTA DE ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA DE AUDITORIA
Sr.:
LIC. Barrantes Sandoval Sujeili

Gerente General
CONSULTORES ASOCIADOS JRS S.A.C.
Hemos leído detalladamente su propuesta económica para

realizar una auditoría financiera a la Empresa PLÁSTICOS NACIONALES
S.A.A.
Por este medio deseamos confirmar nuestra aceptación a la

misma, esperamos que nuestro personal les dé la mejor atención en
beneficio de que la evaluación a realizar nos dé los mejores resultados
en beneficio nuestro.
Atentamente,
………………………………….
LINARES CORTEZ CÉSAR
GERENTE GENERAL
CARTA COMPROMISO
PLÀSTICOS NACIONALES S.A.A
CÈSAR LINARES CORTEZ
Gerente General
De acuerdo con su solicitud de auditar, de los periodos de 01 de enero al 31 de

diciembre de 2018. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar
nuestra aceptación de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el
objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con las NIA 210 que establece los
acuerdos de los términos del encargo de Auditoria. Dichas normas requieren que
planeemos y desarrollemos la auditoría de los estados financieros de acuerdo al marco
de referencia de información financiera. Una auditoría incluye el examen, sobre una
base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los

estados. El marco de referencia proporciona los criterios que el auditor usa para auditar,
Así mismo el auditor determina si el marco de referencia de información financiera es
aceptable cuando este incluye aspectos como la naturaleza de la entidad y de los
estados financieros. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones
inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier

sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aún
algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán
a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se
requiera en relación con nuestra auditoría.
Nuestros servicios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en

el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las
cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su

comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de carácter
administrativo.
Atentamente
____________________________________ ____________________________________
CÈSAR LINARES CORTEZ C.P.C SUJEILI BARRANTES CACHI DE SANDOVAL
REPRESENTANTE LEGAL REPRESENTANTE LEGAL
PLÀSTICOS NACIOCALES S.A.A CONSULTORES ASOCIADOS JRS S.A.C
RES SAA
CONTRATO DE PRESTACIÒN DE SERVICIOS
El PRESENTE CONTRATO celebrado el 27 de Junio del 2018 entre PLÀSTICOS NACIONALES

S.A.A con Ruc: 20254528262, legalmente representada por César Linares Cortez con DNI N°
48526101, con domicilio fiscal en Calle Atahualpa N° 240 Urb. Santa María – Trujillo - La
Libertad en lo sucesivo denominado “El Contratante”, por una parte, y CONSULTORES
ASOCIADOS JRS S.A.C legalmente representada por Sujeili Barrantes Sandoval con
DNI N° 44201518, con domicilio en Jr. De la Unión Nro. 835 Int. 210 Trujillo - Trujillo – La
libertad en lo sucesivo denominada “La Auditora”, por la otra.
PRIMERO: En materia del presente contrato la prestación de los servicios

profesionales de la empresa auditora para la realización de una auditoria de
control interno a la empresa PLÀSTICOS NACIONALES S.A.A correspondiente al
periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2018.
SEGUNDO: La sociedad auditora acredita experiencia, facultades y atribuciones

para la prestación de este tipo de servicio profesional especializado, así como
manifiesta está habilitada por el Colegio de Contadores Públicos de la Libertad
para el ejercicio profesional.
TERCERO: Por el presente documento la empresa asume el compromiso de otorgar

todas las facilidades a la empresa auditora para poner a su disposición la
información financiera de acuerdo a los términos de los compromisos de auditoria,
así como facilidades para la obtención de información y todo procedimiento que
se considere razonable para el cumplimiento adecuado del trabajo, del mismo
modo, facilitará a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de campo, un
ambiente de uso exclusivo con el mobiliario suficiente.
CUARTO: El servicio de auditoría de cumplimiento será realizado de lunes a sábado
en un plazo de 60 días teniendo como fecha de inicio el 26 de junio del 2019 y
como fecha de término el 26 de agosto del 2019; donde 45 días corresponde a
ejecución de trabajo de campo y 15 días de preparación del Informe.
QUINTO: La sociedad auditora como producto final entregará a la Gerencia

General un informe conteniendo las conclusiones y recomendaciones.
SEXTO: Los honorarios profesionales correspondientes al servicio pactado se fijan en

S/. 151,805.00 (Ciento cincuenta y un mil ochocientos cinco con 00/100 soles)
incluido el 18% del impuesto general a las ventas
• 50% a la suscripción del contrato.

• 50% a la entrega del informe.
Se suscribe el presente contrato en la ciudad con la fecha correspondiente del

presente día.
____________________________________ ____________________________________
PLÀSTICOS NACIOCALES S.A.A CONSULTORES ASOCIADOS JRS S.A. C
RES SAA
6. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
a) Analizar motivo que expresa empresa contratante
El alcance de la Auditoria Financiera estará planificado para cubrir las

operaciones realizadas de la empresa PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A por el
periodo comprendido entre el 01/01/2018 al 31/12/2018. Asimismo,
comprenderá la evaluación de la Gestión Administrativa y Contable. La
auditoría se efectuará tomando en cuenta en el cumplimiento con el
contrato de prestación de servicios de un experto.
b) Objetivo general y específico

Objetivo general
Evaluar que los estados financieros que presenten razonablemente la
información contable registrada durante el periodo correspondiente a
enero - diciembre 2018.
Objetivo Específico
Evaluar los estados financieros de acuerdo con el marco de referencia
de información financiera.
Verificar si los saldos de los estados financieros son acorde en físico y
sistemático de la empresa.
c) Alcance del examen

El examen se realizará se desarrollara durante el periodo del 01 de enero
al 31 de diciembre del 2018.
ACTIVIDAD ÁREA CUENTAS
Inventarios, cuentas por pagar,

Compras, Planillas,
COMERCIAL remuneraciones, cargas sociales,
Ingresos, Impuestos.
beneficios sociales, tributos por pagar.
AUDITORÍA FINANCIERA
d) Técnicas de auditoria a utilizar
• Estudio General: Es la apreciación y juicio de las características

generales de la empresa, las cuentas o las operaciones, a través
de sus elementos más significativos para elaborar las conclusiones
se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.
• Análisis: Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica

se aplica concretamente al estudio de las cuentas o rubros
genéricos de los estados financieros.
• Inspección: Es la verificación física de las cosas materiales en las

que se tradujeron las operaciones, se aplica a las cuentas cuyos
saldos tienen una representación material, (efectivos, mercancías,
bienes, etc.).
• Confirmación: Es la ratificación por parte del Auditor como persona

ajena a la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u
operación, en la que participo y por la cual está en condiciones de
informar válidamente sobre ella.
• Investigación: Es la recopilación de información mediante
entrevistas o conversaciones con los funcionarios y empleados de
la empresa.
• Declaraciones y Certificaciones: Es la formalización de la técnica

anterior, cuando, por su importancia, resulta conveniente que las
afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en
algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad
(certificaciones).
• Observación: Es una manera de inspección, menos formal, y se
aplica generalmente a operaciones para verificar como se realiza
en la práctica.
• Cálculo: Es la verificación de las correcciones aritméticas de

aquellas cuentas u operaciones que se determinan
fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.
e) Trabajo por realizar
ÍTEM ACCIONES (Visitas) FECHA
01 Solicitar información para auditoria 25/06/2019
02 Planificación de actividades con gerente a cargo 26/06/2019
03 Coordinación con responsable del departamento de caja 28/06/2019
04 Coordinación con responsable del departamento Cuentas 28/06/2019

por cobrar
05 Coordinación con responsable del departamento Cuentas 28/06/2019
por pagar
06 Coordinación con responsable del departamento 28/06/2019
Remuneraciones.
07 Coordinación con responsable del departamento existencias. 01/07/2019
08 Coordinación con responsable del departamento Capital. 01/07/2019
09 Coordinación con responsable del departamento Ventas. 01/07/2019
10 Coordinación con responsable del departamento Gastos. 01/07/2019
PREPARADO POR BSS
REVISADO POR LJD
7. ESTIMACIONES DEL COSTO DE AUDITORIA ANEXO AL CONTRATO
Hemos estimado que nuestros honorarios por los servicios descritos en la
presente carta ascienden a: S/. 151,805.00 (Ciento cincuenta y un mil
ochocientos cinco con 00/100 soles) incluido el 18% del impuesto general a
las ventas.
Los honorarios para el desarrollo del trabajo de la auditoría externa han sido
considerados a partir del volumen de operaciones las cuales se estimaron.
SUELDO SUELDO TOTAL, HORAS
ITEM PERSONAL SIGLAS CARGO CANTIDAD HORAS SUELDO MES
DIA HORA VALORADAS
Barrantes Sandoval
01 Sujeili
BSS jefe de auditoría S/ 49,725.00 195 S/ 24,862.50 S/ 828.75 S/103.59 8
Joaquín Diestra supervisor de
02 Luis
LJD
auditoría
S/ 40,880.00 292 S/ 20,440.00 S/ 681.33 S/ 85.17 8
Alfaro Rodríguez
03 Jhoselyn
JAR auditor senior A S/ 22,000.00 220 S/ 11,000.00 S/ 366.67 S/ 45.83 8
04 Ruiz Amaranto Luz RAL auditor senior B S/ 22,000.00 220 S/ 11,000.00 S/ 366.67 S/ 45.83 8
Gasco reyes asistente de
05 Elizabeth
GRE
auditoría 1
S/ 5,600.00 280 S/ 2,800.00 S/ 93.33 S/ 11.67 8
Zapata Quiroz asistente de
06 Gabriela
ZQG
auditoría 2
S/ 5,600.00 280 S/ 2,800.00 S/ 93.33 S/ 11.67 8
Mendieta Perales ingeniero de
07 Javier
MPJ
sistemas
S/ 6,000.00 87 S/ 3,000.00 S/ 100.00 S/ 12.50 8
TOTAL S/ 151,805.00 S/ 75,902.50 S/ 2,530.08 S/316.26
PREPARADO POR BSS
REVISADO POR LJD
8. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR
TIPO DE RIESGO
ÁREAS CRITICAS
Alto Medio Bajo
Caja bancos x
Otras cuentas por cobrar x
Existencias x
Inmuebles, maquinarias y equipos x
Cuentas por pagar comerciales x
Remuneraciones x
Capital x
Ventas x
Gastos x
9. MARCAS DE AUDITORIA
SIMBOLO DESCRIPCION
 analizado horizontal
 analizado vertical
 Aplicación de procedimiento
 Cálculo verificado
Æ Circularizado
Ø Circularizado sin excepción
© Comparado carrectamente
§ Comparado con documento fuente
ç Comparado con libros contables
¢ Comparado con libros no contables
 con observaciones
ã Conciliado
 confirmaciones realizadas.
§ Confrontado con documento fuente
¥ Confrontado con libros
© Confrontado correcto
μ Corrección realizada
§ Cotejado con documento

 cotejado con estado de resultados
 cotejado con estado de situacion financiera
£ En duda
 faltante
ψ Inspeccionado
Ø No reúne requisitos
« Pendiente de registro
 revisado
 sobrante
S Solicitud de confirmación enviada
SC Solicitud de confirmación recibida conforme
SI Solicitud de confirmación recibida inconforme

Solicitud de confirmación recibida inconforme pero
SIA aclarada
√ Solicitud de Conformación recibida
¶ Sumado verticalmente
^ Sumas verificadas
Σ Totalizado
® verificado y cotejado con documentos
HECHO POR: BSS

REVISADO POR: LJD
10. PERSONAL A CARGO DE LA AUDITORIA
ITEM NOMBRES PROFESIÓN ABREVIATURA CARGO
1 Barrantes Sandoval Sujeili Administración BSS jefe de auditoría
2 Joaquín Diestra Luis Contabilidad LJD supervisor de auditoría
3 Alfaro Rodríguez Jhoselyn Contabilidad JAR auditor senior A
4 Ruiz Amaranto Luz Angélica Contabilidad RAL auditor senior B
5 Gasco reyes Roció Elizabeth Contabilidad GRE asistente de auditoría 1
6 Zapata Quiroz Gabriela Contabilidad ZQG asistente de auditoría 2
Ing. Sistemas e
7 Mendieta Perales Javier MPJ ingeniero de sistemas
Informática.
11. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
a. Balance general
CODIFICACIÓN CUENTAS POR ANALIZAR
A Caja bancos
B Cuentas por cobrar comerciales
C Existencias
D Inmuebles, maquinarias y equipos
E Cuentas por pagar comerciales
F Remuneraciones
G Capital
H Ventas
I Gastos
HECHO POR: LJD

REVISADO POR: BCS
12. ESTADOS FINANCIEROS

12.1. ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2018
(Expresado en millones de soles)
CUENTA 2017 2018
ACTIVO
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 4,689 11,496
Otros Activos Financieros
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 40,453 41,937
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 24,995 28,486
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 4,552 6,065
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 7,912 3,759
Anticipos 2,994 3,627
Inventarios 14,752 16,366
Activos Biológicos
Activos por Impuestos a las Ganancias 5,411 1,682
Otros Activos no financieros
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía
Colateral
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos 65,305 71,481
para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o
para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes 65,305 71,481
Activos No Corrientes
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 3,642 3,537
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 3346 840
Cuentas por Cobrar Comerciales 136
Otras Cuentas por Cobrar 704
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 3,346
Anticipos
Activos Biológicos 45,369 47,851
Propiedades de Inversión 4,420 11,764
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 663,751 675,059
Activos intangibles distintos de la plusvalia
Activos por impuestos diferidos
Plusvalía
Otros Activos no financieros 916 1,679
Total Activos No Corrientes 721,444 740,730
TOTAL DE ACTIVOS 786,749 812,211
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 57,687 23,252
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 32,183 37,136
Cuentas por Pagar Comerciales 20,770 13,357
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 153 402
Otras Cuentas por Pagar 11,260 23,377
Provisión por Beneficios a los Empleados
Otras provisiones 8,276 7,495
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0 0
Otros Pasivos no financieros
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos 98,146 67,883
de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para
la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes 98,146 67,883
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 99,984 115,031
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Otras Cuentas por Pagar
Otras provisiones 239 0
Pasivos por impuestos diferidos 70,753 81,532
Otros pasivos no financieros
Total Pasivos No Corrientes 170,976 196,563
Total Pasivos 269,122 264,446
Patrimonio
Capital Emitido 191,604 191,604
Primas de Emisión
Acciones de Inversión
Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas de Capital 38,321 38,321
Resultados Acumulados 279,820 309,958
Otras Reservas de Patrimonio 7,882 7,882
Total Patrimonio 517,627 547,765
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 786,749 812,211
12.2. ESTADO RESULTADOS
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Por el periodo terminado al 31 de Diciembre del 2018
(expresado en millones de soles)

Estado de Resultados
CUENTA 2017 2018
Ingresos de Actividades Ordinarias (Ventas) 254,191 330,817
Costo de Ventas -213,405 -242,071
Ganancia (Pérdida) Bruta 40,786 88,746
Gastos de Ventas y Distribución -1,361 -2,762
Gastos de Administración -21,108 -26,249
Otros Ingresos Operativos 9,893 5,480
Otros Gastos Operativos -6,382 -4,609
Otras Ganancias (Pérdidas)
Ganancia (Pérdida) Operativa 21,828 60,606
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos Financieros

medidos al Costo Amortizado
Ingresos Financieros 564 466
Ingresos por Intereses calculados usando el Método de Interés

Efectivo
Gastos Financieros -8,653 -9,289
Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas

Crediticias Esperadas o Reversiones)
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y 6,773 -539
Negocios Conjuntos
Diferencias de Cambio Neto -12,671 1,904
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 7,841 53,148
Ingreso (Gasto) por Impuesto -2,608 -19,078
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 5,233 34,070
Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones

Discontinuadas, neta de Impuesto
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 5,233 34,070
12.3. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 01 ORGANIZACIÒN DE LA EMPRESA
Plásticos Nacionales S.A. Somos una empresa 100% peruana que ofrece productos
para el mejoramiento de hogar, oficina y negocio, por medio de la venta al por
mayor y menor de productos nacionales e importados de la mejor calidad. Con más
de 10 años de experiencia en el mercado, nos diferenciamos por nuestra amplia
gama de productos con los mejores precios a nivel nacional e internacional.
Plásticos Nacionales Inicio sus operaciones el 02 de noviembre de 1962 a lo largo de

nuestra historia, hemos crecido junto a muchos de nuestros clientes, optimizando
procesos e innovando en tecnología para lograr la satisfacción de nuestros clientes
internos, externos, accionistas y contribuyendo al desarrollo de la sociedad.
Las ventas de la Compañía están destinadas en un 90% al mercado nacional y los

10% restantes son exportados principalmente a Estados Unidos, Colombia y Ecuador.
ORGANIGRAMA
GERENCIA
GENERAL
GERENCIA
ADMINISTRATIVA
DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD VENTAS COMPRAS RR.HH
NOTA 02 QUE TIPO DE MONEDA USA
Moneda funcional y de presentación Las partidas incluidas en los estados financieros
separados de la Compañía se expresan en la moneda del ambiente económico
primario donde opera la entidad (moneda funcional). Los estados financieros
separados se presentan en millones de soles, que es la moneda funcional y la moneda
de presentación de la Compañía.
NOTA 03 QUE POLITICAS CONTABLES TIENE IMPLEMENTADA
Las principales políticas contables utilizadas por la Compañía para la preparación de

sus estados financieros separados se resumen a continuación:
(a) Declaración de cumplimiento y bases de preparación y presentación La

Compañía ha preparado estos estados financieros en cumplimiento del
Reglamento de Información Financiera de la Superintendencia del Mercado de
Valores (SMV). Los estados financieros separados adjuntos fueron preparados de
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante
“NIIF”), emitidas por el International Accounting Standard Board (en adelante
“IASB” por sus siglas en Ingles), vigentes al 31 de marzo de 2018 y 2017, según
corresponda, las cuales incluyen las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las
Interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas
Internacionales de Información Financiera (CINIIF), o por el anterior Comité
Permanente de Interpretación (SIC) - adoptadas por el IASB.
Para estos propósitos fue utilizada la base de costo histórico, excepto por los
activos biológicos y los instrumentos financieros derivados que se miden al valor
razonable. El costo histórico se basa generalmente en el valor razonable de la
contraprestación dada por el intercambio de activos.
El valor razonable es el precio que sería recibido al vender un activo, o pagado

al transferir un pasivo en una transacción organizada entre participantes del
mercado en una fecha de medición, independientemente del hecho que dicho
precio sea directamente observable o estimable por medio de otra técnica de
valuación. En la estimación del valor razonable de un activo o pasivo, la
Compañía considera las características de dicho activo o pasivo en caso los
participantes del mercado quisieran considerarlas al momento de colocarles un
precio a la fecha de medición.
El valor razonable para propósitos de medición y/o revelación en estos estados
financieros consolidados se determina sobre dicha base, a excepción de las
transacciones de pagos basados en acciones (los cuales se encuentran dentro
del alcance de la NIIF 2), transacciones de arrendamiento (dentro del alcance
de la NIC 17), y las mediciones que tengan algunas similitudes al valor razonable
pero no sean valor razonable, tales como el valor realizable neto en la NIC 2, o
valor en uso en la NIC 36.
(b) Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas La información

contenida en estos estados financieros separados es responsabilidad de la
Gerencia de la Compañía, los que expresamente confirman que en su
preparación se han aplicado todos los principios y criterios contemplados en las
NIIF emitidos por el IASB, vigentes al cierre de cada ejercicio.
La preparación de los estados financieros separados de acuerdo con NIIF
requiere el uso de ciertos estimados contables críticos. También requiere que la
Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables
de la Compañía. Estas estimaciones son revisadas sobre una base continua.
13. MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE RIESGOS DE AUDITORIA
FACTORES EVALUACIÓN DEL ENFOQUE PLANIFICACIÓN

COMPONENTE
RIESGO RIESGO AUDITORÍA ESPECÍFICA
Realizar arqueos de
Riesgo
Los registros de ingreso caja minuciosos.
CAJA Y BANCOS Inherente Sustantivo
y salida de dinero. Control del uso de caja
medio
chica.
Solicitar lista de
La empresa cuenta
clientes y sus
con clientes dentro y
CUENTAS POR Riesgo de direcciones. Revisar
fuera de la ciudad. Se Sustantivo
COBRAR Control alto confirmaciones de
conceden créditos a
saldos, vencimientos
clientes.
y antigüedad.
Revisar si están
Riesgo
Inadecuado método cumpliendo con las
EXISTENCIAS Inherente Cumplimiento
de costeo normas establecidas en
medio
el área de existencias.
Los bienes se
Revisar las políticas
clasifican de manera
Riesgo de contables del manual
ACTIVO FIJO distinta en los módulos Cumplimiento
control alto para un buen manejo
de Almacén y
de activos fijos.
Contabilidad.
Riesgo de Adecuada selección Revisar políticas de

REMUNERACIONES Cumplimiento
Control medio de personal selección de personal
No se ha Revisar las cuentas
CUENTAS POR Riesgo de implementado registradas que se

Cumplimiento
PAGAR Control medio mecanismos de tienen pendiente por
control financiero pagar
Riesgo de Cuenta con libro de Revisar acuerdos de
CAPITAL Cumplimiento
Control medio actas libros de acta
Solicitar reporte de los

Se realiza varias
registros de ventas.
Riesgo de ventas al día. Ventas
VENTAS Sustantivo Revisar documentos
Control medio en efectivo y a
que respalden las
crédito.
ventas.
Riesgo de Conductores mal Verificación adecuada

GASTOS Cumplimiento
Control medio orientados al personal
PREPARADO POR LJD
REVISADO POR BCS
14. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
EMPRESA: PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A. REF. P/T PPA-001
AUDITORÍA: FINANCIERA
PERIODO: 01-01-2018 AL 31-12-2018
JUNIO JULIO AGOSTO

RESPONS
ACTIVIDADES SEMANA 01 SEMANA 02 SEMANA 02 SEMANA 03 SEMANA 04 SEMANA 05 SEMANA 06 SEMANA 07 SEMANA 08 SEMANA 09 SEM 10
ABLE
21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
PLANIFICACION PRELIMINAR
CARTA DE INVITACIÓN
PRE MEMORÁNDUM
BSS
CARTA DE ACEPTACIÓN
CONTRATO DE AUDITORIA
PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
CARTAS DE REQUERIMIENTO
EVALUACION DE SISTEMAS INFORMÁTICOS BSS

DETERMINACION DE LOS PRINCIPALES RIESGOS
EJECUCIÓN
ELABORACIÓN JAR
PA
APLICACIÓN ZQG
CAJA Y BANCOS
ELABORACIÓN JAR
CCI
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN JAR
HH
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN JAR
PT
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN JAR
CUENTAS POR COBRAR
PA
APLICACIÓN GRE
COMERCIALES
ELABORACIÓN JAR
CCI
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN JAR
HH
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN JAR
PT
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN JAR
PA
APLICACIÓN ZQG
EXISTENCIAS
ELABORACIÓN JAR
CCI
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN JAR
HH
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN JAR
PT
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN JAR
PA
APLICACIÓN GRE
MAQUINARIAS Y
ELABORACIÓN JAR
INMUEBLES,
CCI
EQUIPOS
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN JAR
HH
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN JAR
PT
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN JAR
PA
CUENTAS POR PAGAR
APLICACIÓN ZQG
COMERCIALES
ELABORACIÓN JAR
CCI
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN JAR
HH
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN JAR
PT
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN RAL
PA
REMUNERACIONES
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN RAL
CCI
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN RAL
HH
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN RAL
PT
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN RAL
PA
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN RAL
CCI
CAPITAL
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN RAL
HH
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN RAL
PT
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN RAL
PA
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN RAL
CCI
VENTAS
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN RAL
HH
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN RAL
PT
APLICACIÓN GRE
ELABORACIÓN RAL
PA
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN RAL
CCI
GASTOS
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN RAL
HH
APLICACIÓN ZQG
ELABORACIÓN RAL
PT
APLICACIÓN ZQG
CUADRO DE CALIFICACION DE RIESGO DE CONTROL Y CONFIANZA LJD
INFORME
ELABORACION CARTA DE CONTROL INTERNO LJD
EMISION DE CARTA DE CONTROL INTERNO LJD
CARTA RECIBIDA DE OBSERVACIONES A REGULARIZAR LJD
PREPARACION DE CARTA DEFINITIVA DE CONTROL INTERNO LJD
DICTAMEN DE AUDITORIA LJD
INFORME CORTO E INFORME LAGO BBS
SUSTENTACION DE INFORME FINAL ANTE LA JGA BBS
HECHO POR: BBS

FECHA: 26/06/2019
REVISADO POR: LJD
FECHA: 26/06/2019 REF. P/T CA-001
15 DIAS ANTES CARTA CONTROL INTERNO Y DICTAMEN
22 INFORME CORTO Y LARGO
LEYENDA: INFORME GENERALÑ
26Y27 EXPOSICION O SUSTENTACI
PLANIFICACION PRELIMINAR
CONTRATO DE AUDITORIA CARTA DE OBSERVACIONES A

PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
CARTAS DE REQUERIMIENTO
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES º
EXISTENCIAS
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
REMUNERACIONES
CAPITAL
VENTAS
GASTOS
ELABORACION DE INFORME
PRESENTACIONES
ON O SUSTENTACION ANTE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
15. CARTA DE REQUERIMIENTO DE EMPRESA AUDITORA EN DIGITAL Y FÍSICO
Sr:
Linares Cortez, César
Gerente General
PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A
Presente:
Estimado Sr. César
En concordancia con el examen de auditoria a los estados financieros por el ejercicio 2018,
adjunto a continuación la solicitud de la información requerida en el anexo 1.
Les solicitamos esta información esté disponible en formato Excel o Word para una mayor
facilidad de utilización por nuestro software de auditoria, Esta información nos deberá ser
entregada en un cd durante nuestra visita.
Consideramos importante subrayar que la eficiencia y oportunidad de nuestro trabajo de

auditoria descansa en gran medida en la exactitud y confiabilidad de la información
proporcionada por ustedes y en el cumplimiento del cronograma previsto.
Estamos a su disposición para cualquier aclaración o ampliación del contenido del

presente.
Saludos Cordiales,
____________________________________
C.P.C SUJEILI BARRANTES CACHI DE SANDOVAL
REPRESENTANTE LEGAL
RES SAA
16. ANEXO DE CARTA DE REQUERIMIENTO
a) ESTADOS FINANCIEROS
b) DETALLES DE DOCUMENTOS DEL MES DE ENERO
c) DETALLE DE DOCUMENTOS DEL MES DE DICIEMBRE
d) CARTAS, CORREOS ELECTRONICOS, CARTAS NOTARIALES ENVIADA POR PERSONAL SE

ASESORIA EXTERNA.
e) COPIA DE CONTRATOS DIVERSOS
f) ESTADOS DE CUENTA CORRIENTE
g) CONCILIACIONES BANCARIAS
h) FORMATO ANALITICO DE CUENTAS POR COBRAR QUE CONTENGA SALDOS, SALDOS

PENDIENTES, Y DETALLE DE LOS DOCUMENTOS QUE SUSTENTEN LAS OPERACIONES
i) CORTE DE INVENTARIOS AL 01/01/XX
j) CORTE DE INVENTARIOS AL 31/12/XX
k) FORMATO ANALITICO DE CUENTAS POR PAGAR QUE CONTENGA SALDOS, SALDOS

PENDIENTES, Y DETALLE DE LOS DOCUMENTOS QUE SUSTENTEN LAS OPERACIONES
l) FORMATO ANALITICO DE REMUNERACIONES QUE CONTENGA SALDOS, SALDOS PENDIENTES,

Y DETALLE DE LOS DOCUMENTOS QUE SUSTENTEN LAS OPERACIONES
m) FORMATO ANALITICO DE ACTIVOS FIJOS QUE CONTENGA SALDOS, SALDOS PENDIENTES, Y

DETALLE DE LOS DOCUMENTOS QUE SUSTENTEN LAS OPERACIONES
n) REGISTRO DE VENTAS ANALITICO
o) DETALLE DE COMPRAS Y GASTOS
____________________________________
C.P.C SUJEILI BARRANTES CACHI DE SANDOVAL
REPRESENTANTE LEGAL
RES SAA
17. EVALUACIÓN DE SISTEMAS INFORMÁTICOS
El sistema usado en la empresa PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A. es el ADAgeS. Es un

sistema ERP global de Gestión Empresarial y de la Producción que integra todos los
departamentos de la empresa: Planificación, Control de Costes y de Recursos
productivos, Comercial, Marketing, Compras, Diseño, Oficina Técnica, Almacenes,
Expedición, Administración, Financiero, Calidad y Personal.
Gestión de Artículos, El sistema establece con precisión las reglas del negocio, sus
procesos y las gestiones en la venta, compras y fabricación porque son los cimientos
de cualquier actividad empresarial.
Control de costes, Controla en tiempo real el flujo de ingresos y gastos de la empresa,

tiene en todo momento controlado la rentabilidad de cada operación comercial
Gestión comercial y CRM: Establece la estrategia, gestione, conozca la rentabilidad,

las tendencias y foco de su negocio, disponga de total trazabilidad de todos los
eventos y procesos comerciales.
Logística y Gestión de almacenes, Gestiona las expediciones y recepciones de material

de forma eficiente y conozca en cualquier momento el stock de sus artículos, sus
ubicaciones y una gestión adecuada en función de las necesidades para evitar roturas
de Stock.
Financiero, gestiona de forma global y con trazabilidad todos los procesos

administrativos, financieros y empresariales.
Recursos Humanos, permite dispone de toda la información de los empleados y

trabajadores de su empresa actualizada, y con los terminales ADA 6000 y TI5000 se
conoce en tiempo real las horas presenciales, productivas e incidencias.
En conclusión, en el sistema ADAgeS, se registra todas las operaciones de la empresa,

generando los asientos contables, los cuales permitirán la elaboración de los estados
financieros.
PREPARADO POR LJD
REVISADO POR BCS
18. DETERMINACIÓN DE LOS PRINCIPALES RIESGOS IDENTIFICADOS
RIESGO ¿QUÉ PRUEBAS DE

CUENTA IDENTIFI COSO ACTIVIDAD DE CONTROL A REALIZAR CONTROL OBSERVACIÓN
CADO REALIZARÁS?
No se cumplen
Caja y Políticas y procedimientos para determinar
Medio Arqueo de caja con los
bancos faltantes y sobrantes.
procedimientos.
Control
Cuentas Emite a tiempo reportes de cobranzas al
Medio
por cobrar área de tesorería y contabilidad.
Sustantiva
Evaluación del No se cumplen

Saldos de inventarios no coinciden con
Existencias Medio método de con los
documentación, según los últimos arqueos.
costeo procedimientos.
Control
Algunos activos fijos, no están registradas
Activo fijo Medio en la contabilidad de la empresa y otros Cumplimiento
están devaluados en su totalidad.
Sustantiva
La documentación no se encuentra
actualizada tanto de las funciones y
Remuneraci
Medio remuneraciones de los colaboradores. Cumplimiento
ones
Control
Los saldos emitidos por área logística no
Cuentas
Medio concuerdan con salidas de efectivo Cumplimiento
por pagar
informados por tesorería.
Sustantiva
No se realizaron acuerdos de
Capital Medio Control
modificación de capital.
Cumplimiento
Vendedores manipula los precios de
Ventas Medio Control
Productos sin ninguna restricción.
Sustantiva
Cumplimiento
Personal mal orientado que trae
Gastos Medio comprobantes que no se pueden Control
considerar en la contabilidad
sustantivo
PREPARADO POR BSS
REVISADO POR LJD
19. CUADRO DE PRINCIPALES GERENTES DE LA EMPRESA CONTRATANTE
ÍTEM APELLIDOS Y NOMBRES CARGO DNI
01 Linares Cortez Cesar Gerente general 18162106
02 Ramos Torres Amparo Contador general 43690079
03 Torregrosa Manzanero Javier Gerente de RRHH 45700579
04 Diaz Arenas Esther Gerente de logística 45265489
05 Miñano González José Antonio Gerente de ventas 46909722
06 Pizana Martínez María Ángeles Jefe de importación 19546236
07 Maldonado Miguel Ángel Jefe de sistemas 18364726
PREPARADO POR LJD
REVISADO POR BCS
20. CUADRO DE PRINCIPALES ACCIONISTAS DE LA EMPRESA CONTRATANTE
PORCENTAJE DE
ÍTEM NOMBRES Y APELLIDOS
PARTICIPACIÓN
01 Ricardo Manuel Frangatos Pires Moreira 8.00%
02 María Julia Saenz Rabanal 7.86%
03 Pablo Hernan Querol 9.17%
04 Juan Ernesto Berrios Pardo 4.20%
05 Rafael Esteban Alvarez Escobar 2.00%
06 Ricardo Lincoln Meyer Mattos 8.00%
07 Marco Antonio Saldivar García 10.00%
08 Carmen Rosa Graham Ayllón de Espinoza 6.88%
09 Otros (accionistas minoritarios) 43.90%
TOTAL 56.10%
PREPARADO POR LJD
REVISADO POR BCS
21. ELABORACIÒN DE PROGRAMA DE AUDITORIA
(ANEXO FORMATO EXCEL)
22. CUADRO DE LA MATERIALIDAD PARA LA EMPRESA
FACTORES A UTILIZAR PORCENTAJE DE ERROR TORERABLE
3% A 5% DEL TOTAL DE ACTIVO, PASIVO O

15 A 20%
PATRIMONIO
CAJA Y FACTOR
BANCOS = 11.496,00 APLICADO 18%
ERROR EN APLICACIÒN DE
FACTOR 3% 344,88 AUDITORÍA
DE
AUDITORÌA
62,08
SALDO DE MATERIALIDAD CALCULADA
344,88
0,18 62,08
282,80
CUENTAS FACTOR
POR COBRAR 28.486,00 APLICADO 18%
DE
AUDITORÌA
153,82
854,58
0,18 153,82
700,76
EXISTENCIAS 16.366,00 FACTOR APLICADO 18%
DE AUDITORÌA
88,38
490,98
0,18 88,38
402,60
INMUEBLE
MAQUINARIA 71.481,00 FACTOR APLICADO 18%
Y EQUIPO
FACTOR 3% 2.144,43 AUDITORÍA
DE AUDITORÌA
386,00
2.144,43
0,18 386,00
1.758,43
CUENTAS POR FACTOR
PAGAR 13.357,00 APLICADO 18%
COMERCIALES
DE AUDITORÌA
72,13
400,71
0,18 72,13
328,58
FACTOR
REMUNERACIONES 402,00 APLICADO 18%
DE AUDITORÌA
2,17
12,06
0,18 2,17
9,89
FACTOR
CAPITAL 191.604,00 APLICADO 18%
DE AUDITORÌA
1.034,66
5.748,12
0,18 1.034,66
4.713,46
- FACTOR
VENTAS 242.071,00 APLICADO 18%
- ERROR EN APLICACIÒN DE
DE AUDITORÌA
-
1.307,18
-7.262,13
0,18 -1.307,18
-5.954,95
FACTOR
GASTOS -2.762,00 APLICADO 18%
FACTOR 3% -82,86 AUDITORÍA
DE AUDITORÌA
25,32
-82,86
0,18 -14,91
-67,95
SE APLICA NIA 300-320-600
23. ANALISIS FINANCIERO DE ESTADOS FINANCIEROS A AUDITAR
a) AL BALANCE SE LE APLICA UNA EVALUACIÒN HORIZONTAL Y VERTCAL
ANÁLISIS HORIZONTAL
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre
(en porcentajes)
ACTIVO
Activos Corrientes 2016 2017 2018
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 100,00% 97,20% 245,17%
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 100,00% 91,77% 103,67%
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 100,00% 78,46% 113,97%
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 100,00% 92,95% 47,51%
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 100,00% 1260,94% 133,24%
Anticipos 100,00% 89,37% 121,14%
Inventarios 100,00% 110,59% 110,94%
Activos Biológicos
Activos por Impuestos a las Ganancias 100,00% 0,00% 31,08%
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de 100,00% 104,92% 109,46%
Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos
para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes 100,00% 104,92% 109,46%
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 100,00% 97,12%
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 100,00% 25,10%
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 100,00% 0,00%
Anticipos
Activos Biológicos 100,00% 101,63% 105,47%
Propiedades de Inversión 100,00% 266,15%
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 100,00% 99,85% 101,70%
Activos intangibles distintos de la plusvalia
Activos por impuestos diferidos
Plusvalía
Otros Activos no financieros 100,00% 391,45% 183,30%
Total Activos No Corrientes 100,00% 101,67% 102,67%
TOTAL DE ACTIVOS 100,00% 101,93% 103,24%
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 100,00% 175,78% 40,31%
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 100,00% 85,73% 115,39%
Cuentas por Pagar Comerciales 100,00% 96,15% 64,31%
Otras Cuentas por Pagar 100,00% 71,76% 207,61%
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 100,00% 62,20% 262,75%
Ingresos diferidos
Otras provisiones 100,00% 71,78% 90,56%
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 100,00% 0,00%
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en 100,00% 118,38% 69,17%
Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes 100,00% 118,38% 69,17%
Pasivos por impuestos diferidos 100,00% 103,75% 115,23%
Total Pasivos No Corrientes 100,00% 120,03% 114,97%
Total Pasivos 100,00% 119,42% 98,26%
Patrimonio
Capital Emitido 100,00% 100,00% 100,00%
Otras Reservas de Capital 100,00% 100,00% 100,00%
Resultados Acumulados 100,00% 90,48% 110,77%
Otras Reservas de Patrimonio 100,00% 108,24% 100,00%
Total Patrimonio 100,00% 94,72% 105,82%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100,00% 101,93% 103,24%
____________________________________ ____________________________________
RES SAA
ANÁLISIS VERTICAL
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre
(en porcentajes)
ACTIVO
Activos Corrientes 2016 2017 2018
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 0,62% 0,60% 1,42%
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por 5,71% 5,14% 5,16%
cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 4,13% 3,18% 3,51%
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 1,10% 1,01% 0,46%
Anticipos 0,43% 0,38% 0,45%
Inventarios 1,73% 1,88% 2,01%
Activos Biológicos
Activos por Impuestos a las Ganancias 0,00% 0,69% 0,21%
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o 8,06% 8,30% 8,80%

Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los
Propietarios
Total Activos Corrientes 8,06% 8,30% 8,80%
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y 0,00% 0,46% 0,44%

asociadas
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por 0,00% 0,43% 0,10%
cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales 0,02%
Otras Cuentas por Cobrar 0,09%
Anticipos
Activos Biológicos 5,78% 5,77% 5,89%
Propiedades de Inversión 0,00% 0,56% 1,45%
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 86,12% 84,37% 83,11%
Otros Activos no financieros 0,03% 0,12% 0,21%
Total Activos No Corrientes 91,94% 91,70% 91,20%
TOTAL DE ACTIVOS 100,00% 100,00% 100,00%
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por 4,86% 4,09% 4,57%
pagar
Cuentas por Pagar Comerciales 2,80% 2,64% 1,64%
Otras Cuentas por Pagar 2,03% 1,43% 2,88%
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0,03% 0,02% 0,05%
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0,13% 0,00% 0,00%
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos 10,74% 12,47% 8,36%

incluidos en Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para la
Venta
Total Pasivos Corrientes 10,74% 12,47% 8,36%
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por

pagar
Pasivos por impuestos diferidos 8,84% 8,99% 10,04%
Total Pasivos No Corrientes 18,46% 21,73% 24,20%
Total Pasivos 29,20% 34,21% 32,56%
Patrimonio
Capital Emitido 24,82% 24,35% 23,59%
Otras Reservas de Capital 4,96% 4,87% 4,72%
Resultados Acumulados 40,07% 35,57% 38,16%
Otras Reservas de Patrimonio 0,94% 1,00% 0,97%
Total Patrimonio 70,80% 65,79% 67,44%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100,00% 100,00% 100,00%
____________________________________ ____________________________________
RES SAA
b) APLICA RATIOS FINANCIEROS RELEVANTES A LAS CUENTAS EVALUADAS
RATIOS FINANCIEROS
RAZONES AÑOS
I. RAZONES DE LIQUIDEZ O SOLVENCIA A CORTO PLAZO 2016 2017 2018
Activos Circulantes
RAZON CIRCULANTE = 0,751 0,665 1,053
Pasivos Circulantes
Activos Circulantes -
RAZÓN RÁPIDA = Inventarios 0,590 0,515 0,812
Pasivos Circulantes
Efectivo
RAZÓN DE EFECTIVO = 0,058 0,048 0,169
Pasivos Circulantes
CAPITAL DE TRABAJO NETO A ACTIVOS Capital de Trabajo Neto

= -0,027 -0,042 0,004
TOTALES Activos Totales
Activos Circulantes
MEDIDA DEL INTERVALO = Costo de Operación Promedio 100,304 102,582 96,556
diarios
RATIOS FINANCIEROS
RAZONES AÑOS
II. RAZONES DE APALANCAMIENTO FINANCIERO O SOLVENCIA A LARGO
2014 2015 2016
PLAZO
Activos Totales - Capital

RAZÓN DE DEUDA TOTAL = Contable Total 0,292 0,342 0,326
Activos Totales
Deuda Total
RAZÓN DE DEUDA-CAPITAL = 1,176 1,405 1,380
Capital Total
Activos Totales
MULTIPLICADOR DEL CAPITAL = 4,028 4,106 4,239
Capital Total
Deuda a Largo Plazo

RAZÓN DE DEUDA A LARGO PLAZO = Deuda a Largo Plazo + Capital 0,207 0,248 0,264
Contable Total
RAZÓN DE VECES QUE SE HA UAII

= 7,718 2,523 6,524
GANADO EL INTERES Intereses
UAII+Depreciación
RAZON DE COBERTURA DE EFECTIVO = 17,274 12,344 17,415
Intereses
RATIOS FINANCIEROS
RAZONES AÑOS
III. RAZONES DE ACTIVIDAD O ROTACION DE ACTIVOS 2014 2015 2016
Costo De Ventas
ROTACIÓN DEL INVENTARIO = 15,295 14,466 14,791
Inventario
365 Días
DIAS DE VENTAS EN INVENTARIO = 23,863 25,231 24,677
Rotación Del Inventario
ROTACIÓN DE CUENTAS POR Ventas

= 6,422 6,284 7,888
COBRAR Cuentas Por Cobrar
365 días
DIAS DE VENTAS EN CUENTAS POR
= Rotación De Cuentas Por 56,834 58,088 46,270
COBRAR
Cobrar
ROTACIÓN DEL CAPITAL DE Ventas

= -13,698 -7,740 91,945
TRABAJO NETO Capital De Trabajo Neto
Ventas
ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS = 0,426 0,383 0,490
Activos Fijos Netos
Ventas
ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES = 0,367 0,323 0,407
Activos Totales
RATIOS FINANCIEROS
RAZONES AÑOS
IV. RAZONES DE RENTABILIDAD 2014 2015 2016
Utilidad Neta
MARGEN DE UTILIDAD = 0,165 0,021 0,103
Ventas
Utilidad Neta
RENDIMIENTO SOBRE LOS ACTIVOS (ROA) = 0,061 0,007 0,042
Activos Totales
Utilidad Neta
RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL (ROE) = Capital Contable 0,086 0,010 0,062
Total
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315
IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL

MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
El conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido su control interno
La entidad y su entorno
11. El auditor obtendrá conocimiento de lo siguiente:
a. Factores relevantes sectoriales y normativos, así como otros factores externos, incluido el
marco de información financiera aplicable
b. La naturaleza de la entidad, en particular:
• sus operaciones;
• sus estructuras de gobierno y propiedad;
• los tipos de inversiones que la entidad realiza o tiene previsto realizar, incluidas las
inversiones en entidades con cometido especial; y
c. el modo en que la entidad se estructura y la forma en que se financia para permitir al

auditor comprender los tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar
que se espera encontrar en los estados financieros
d. La selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluidos los motivos de

cambios en ellas. El auditor evaluará si las políticas contables de la entidad son
adecuadas a sus actividades y congruentes con el marco de información financiera
aplicable, así como con las políticas contables utilizadas en el sector correspondiente.
e. Los objetivos y las estrategias de la entidad, así como los riesgos de negocio relacionados,
que puedan dar lugar a incorrecciones materiales.
Consideraciones específicas para entidades del sector público
Medición y revisión de la evolución financiera de la entidad
A36. La dirección y otras personas medirán y revisarán aquello que consideren importante.
Las mediciones del resultado, tanto externas como internas, crean presiones sobre la
entidad. A su vez, estas presiones pueden llevar a la dirección a tomar medidas para
mejorar los resultados o a preparar estados financieros con incorrecciones. En
consecuencia, el conocimiento de las mediciones del resultado de la entidad facilita
al auditor la consideración de si las presiones para alcanzar los resultados previstos
pueden desencadenar actuaciones de la dirección que incrementen los riesgos de
incorrección material, incluidos los que se deben a fraude. Véase la NIA 240 en
relación con los requerimientos y orientaciones sobre los riesgos de fraude.
A37. La medición y revisión de la evolución financiera no es lo mismo que el seguimiento

de los controles (que se trata como componente del control interno en los apartados
A98-A104), aunque sus propósitos se pueden solapar:
• La medición y revisión de la evolución financiera tiene como finalidad comprobar

si éstos cumplen los objetivos fijados por la dirección (o por terceros).
• El seguimiento de los controles se ocupa específicamente de la eficacia del

funcionamiento del control interno.
• Sin embargo, en algunos casos, los indicadores de evolución pueden

proporcionar también información que permite a la dirección identificar
deficiencias en el control interno.
A38. Ejemplos de información generada internamente utilizada por la dirección para la

medición y revisión de la evolución financiera y que el auditor puede tener en cuenta,
son, entre otros: Indicadores claves de evolución (financieros y no financieros), así
como ratios, tendencias y estadísticas de operaciones claves. Análisis comparativo
de la evolución financiera entre periodos. Presupuestos, pronósticos, análisis de
desviaciones, información por segmentos, así como informes de resultados por
divisiones, departamentos u otros niveles. Mediciones del desempeño de los
empleados y políticas de incentivos. Comparación de la actuación de una entidad
con los de la competencia.
A39. Terceros externos a la entidad también pueden medir y revisar su evolución financiera.
Por ejemplo, tanto la información externa como los informes de los analistas y de las
agencias de calificación crediticia pueden constituir información útil para el auditor.
Dichos informes se pueden a menudo obtener de la entidad auditada.
A40. Las mediciones internas pueden poner de manifiesto resultados o tendencias

inesperados que requieren que la dirección determine su causa y adopte medidas
correctoras (incluida, en algunos casos, la oportuna detección y corrección de
incorrecciones). Las mediciones de resultados también pueden indicar al auditor la
existencia de riesgos de incorrección de la correspondiente información en los
estados financieros. Por ejemplo, las mediciones de resultados pueden indicar que la
entidad experimenta un rápido crecimiento o una rentabilidad inusuales en
comparación con otras entidades del mismo sector. Dicha información, en especial
si se combina con otros factores, como bonos o incentivos basados en los resultados,
puede indicar un riesgo potencial de sesgo de la dirección en la preparación de los
estados financieros.
____________________________________ ____________________________________
RES SAA

01 Programacion de Auditoria de La Empresa Plasticos Nacionales

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PROGRAMACIÒN

Trujillo, 21 de junio del 2019

LIC. Barrantes Cachi Sujeili

PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A. es una empresa dedicada a la

El Consejo administrativo está requiriendo sus servicios para

Por lo expuesto anteriormente quedamos a la espera de su carta

Estará a cargo el Contador Público y Auditor, con experiencia.

El pago de la retribución anteriormente referida deberá hacerse íntegramente en dinero y en dos

PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A. se ve afectado por los siguientes aspectos macroeconómicos:

• La economía del país

Cuenta con servicios de transporte para la entrega de sus productos.

Acceso a los Servicios Públicos y Privados

Análisis de la Información Obtenida

Trujillo, 24 de junio del 2019

Linares Cortez, César

A continuación, presentamos nuestra propuesta de servicios profesionales

Con esta propuesta esperamos confirmar nuestro entendimiento de las

CONSULTORES ASOCIADOS JRS S.A.C.se ha constituido legalmente bajo la

La sociedad ha experimentado un crecimiento y desarrollo sostenido en el

A la firma, se han integrado, en forma permanente o temporal, según las

Nuestra planta de profesionales cuenta con una amplia experiencia en el

Nuestra experiencia y habilidad profesional están sustentadas en la relación

✓ Empresas importadoras y exportadoras.

Prestamos nuestros servicios de Auditoria, Contabilidad, Consultoría y

Como parte de nuestra evaluación se entregará a la empresa PLÁSTICOS

Visitas previstas por empresa auditora

ITEM FECHA ACTIVIDAD GERENTES

1 28/06/2019 Reunión de coordinación con el área administrativa Gerente general

2 29/06/2019 Reunión de coordinación con el área contable Contador general

3 30/06/2019 Reunión de coordinación con el área de RRHH Gerente de RRHH

4 1/07/2019 Reunión de coordinación con el área de logística Gerente de logística

5 2/07/2019 Reunión de coordinación con el área de ventas Gerente de ventas

Y otras reuniones que se puedan requerir durante el proceso de auditoria

Hecho por: BCS

Responsabilidad de la administración de la empresa contratante

La administración es responsable de proporcionar toda la información del

Nuestros honorarios se calculan sobre la base del tiempo que intervienen

Si encontramos alguna circunstancia que pueda afectar significativamente

Si la propuesta llena sus expectativas, favor confirmarnos su aceptación.

PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.

Trujillo, 25 de junio del 2019

LIC. Barrantes Sandoval Sujeili

Hemos leído detalladamente su propuesta económica para

Por este medio deseamos confirmar nuestra aceptación a la

Trujillo, 26 de junio del 2019

PLÀSTICOS NACIONALES S.A.A

CÈSAR LINARES CORTEZ

De acuerdo con su solicitud de auditar, de los periodos de 01 de enero al 31 de

base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los

estados financieros. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones

inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier

Nuestros servicios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su

El PRESENTE CONTRATO celebrado el 27 de Junio del 2018 entre PLÀSTICOS NACIONALES

PRIMERO: En materia del presente contrato la prestación de los servicios

SEGUNDO: La sociedad auditora acredita experiencia, facultades y atribuciones

TERCERO: Por el presente documento la empresa asume el compromiso de otorgar

QUINTO: La sociedad auditora como producto final entregará a la Gerencia

SEXTO: Los honorarios profesionales correspondientes al servicio pactado se fijan en

• 50% a la suscripción del contrato.

Se suscribe el presente contrato en la ciudad con la fecha correspondiente del

a) Analizar motivo que expresa empresa contratante

El alcance de la Auditoria Financiera estará planificado para cubrir las

b) Objetivo general y específico