Anexo 2 Paso 4

IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color azul.
Planificación tributaria empresarial
Grupo: 106
Maria Alexandra Quigua

1082154232
Anyela Ptricia Cruz
25455240
Nombre??
Código: ??
Nombre??
Código: ??
Nombre??
Código: ??
Presentado a:
Alexa Marcela Palma
Monrroy
Universidad Nacional Abierta y a Distancia -UNAD-

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios
Contaduría Pública
Impuestos Nacionales y Planeación Fiscal
Nov-23
IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color verde.
INTRODUCCIÓN
Planificación tributaria empresarial

La planificación efectiva del cumplimiento de obligaciones fiscales es
crucial para las organizaciones, permitiéndoles optimizar recursos
según los beneficios gubernamentales. Este enfoque estratégico no
solo mejora la rentabilidad y el crecimiento empresarial, sino que
también contribuye a una gestión financiera más eficiente, generando
mejoras significativas en el flujo de caja. La presente actividad se
centra en la implementación de prácticas oportuna y adecuadamente
planificadas para maximizar los resultados positivos en el ámbito fiscal
y económico de las empresas, como tambien fortaleciendo nustros
conocimientos en la planificacion tributaria para persona y empresa.
Balance de prueba general
106013_106-DIANA M-DI-CRUZ ROJAS-ANYELA PATRICIA-519-25455240-2443
860512780
De enero 2022 a diciembre 2022 (Incluye cierre)
Nivel
Código cuenta contable Nombre Cuenta contable Movimiento Débito
Subcuenta 110505 Caja general 6,790,450.00
Subcuenta 112005 Bancos 172,045,408.00
Subcuenta 130505 Clientes nacionales 78,980,000.00
Subcuenta 130599 DETERIORO DE CARTERA 0.00
Subcuenta 135515 Anticipo Retención en la fuente 22,390,625.00
Subcuenta 135517 Impuesto a las ventas retenido 4,569,670.00
Subcuenta 135518 Impuesto de industria y comercio retenido 6,560,520.00
Subcuenta 143506 INVENTARIOS 83,910,000.00
Subcuenta 150405 Urbanos 645,250,000.00
Subcuenta 152005 MAQUINARIA Y EQUIPO 68,437,000.00
Subcuenta 152410 Equipos 38,400,000.00
Subcuenta 152805 Equipos de procesamiento de datos 12,700,000.00
Subcuenta 159210 DEPRESIACION ACUMULADA MAQUINARI 0.00
Subcuenta 159215 Equipo de oficina 0.00
Subcuenta 159220 Equipo de computación y comunicación 0.00
Subcuenta 210510 Pagares 0.00
Subcuenta 220505 Proveedores nacionales 0.00
Subcuenta 233525 Honorarios 0.00
Subcuenta 233540 ARRENDAMIENTOS 0.00
Subcuenta 236505 Salarios y pagos laborales 0.00
Subcuenta 236515 Honorarios 0.00
Subcuenta 236540 Retención por compras 0.00
Subcuenta 236805 Retención industria y comercio Ica 0.00
Subcuenta 237005 Aportes a entidades promotoras de salud ep 0.00
Subcuenta 238030 Fondos de cesantías y/o pensiones 0.00
Subcuenta 240805 Iva generado en ventas 0.00
Subcuenta 240810 Iva descontable por compras 17,890,000.00
Subcuenta 311505 APORTES SOCIOS 0.00
Subcuenta 413501 Comercio al por mayor y al detal 0.00
Subcuenta 510506 Sueldos 12,100,000.00
Subcuenta 510530 Cesantías 1,007,930.00
Subcuenta 510533 Intereses sobre cesantías 121,000.00
Subcuenta 510536 Prima de servicios 1,007,930.00
Subcuenta 510539 Vacaciones 504,570.00
Subcuenta 510568 Aportes a administradora de riesgos laboral 63,162.00
Subcuenta 510570 Aporte a fondos de pensión y/o cesantías 1,452,000.00
Subcuenta 510572 Aportes cajas de compensación familiar 484,000.00
Subcuenta 511025 Asesoría jurídica 6,200,000.00
Subcuenta 511505 Industria y comercio 15,680,000.00
Subcuenta 511515 A la propiedad raíz 6,450,200.00
Subcuenta 511540 De vehículos 1,250,300.00
Subcuenta 512010 Construcciones y edificaciones 10,250,000.00
Subcuenta 513505 Aseo y vigilancia 15,968,000.00
Subcuenta 514515 MAQUINARIA Y EQUIPO 4,560,890.00
Subcuenta 516010 DEPRESIACION ACUMULADA 6,843,700.00
Subcuenta 516015 Equipo de oficina 3,840,000.00
Subcuenta 516020 Equipo de computación y comunicación 2,540,000.00
Subcuenta 519910 DETERIORO DE CARTERA 11,847,000.00
Subcuenta 530505 Gastos bancarios 9,586,540.00
Subcuenta 539520 Multas sanciones y litigios 670,000.00
Subcuenta 539525 Donaciones 12,560,000.00
Subcuenta 613510 COSTO DE VENTA 134,568,000.00
Procesado en noviembre 19 2023 20:26 1,417,478,895.00
AJUSTE A REALIZAR EN SIIGO
1. Calcular el deterioro de cartera por el método general. Cartera más de 1 año de vencida.
2. Calcular el deterioro de cada uno de los activos fijos del último año. Método de línea recta.
3. Al revisar conciliaciones bancarias se detectan notas débito del banco sin contabilizar por $3.236.540.
1. Calcular el deterioro de cartera por el método general. Cartera más de 1 año de vencida.
CUENTA DEBITO DEBITO

130599 Provision de cartera
519910 Deterioro de cartera 11,847,000
2. Deterioro activos fijos del ultimo año metodo Linea recta
1520 maquinaria 68,437,000.00

1528 Equipo de computación y comunicación 12,700,000.00
1524 equipos 38,400,000.00
Maquinaria
CUENTA DEBITO
516010 Gasto por depreciación fiscal 6,843,700
159210 Depreciación acumulada
equipos
CUENTA DEBITO
516015 Gasto por depreciación fical 3,840,000
equipos de computacion y comunicacion

CUENTA DEBITO
516020 Gasto por depreciación fical 2,540,000
3. Al revisar conciliaciones bancarias se detectan notas débito del

banco sin contabilizar por $3.236.540.
CUENTA DEBITO
530505 Gastos Bancarios 3,236,540
111005 Gastos Nacionales
Hallazgos Motivo del Cierre Fiscal Año 2022 (No se registra en

SIIGO).
1. Al revisar conciliaciones bancarias se detectan cheques pendientes de cobro, posfechados
pero entregados a los proveedores nacionales el 30 de diciembre de 2022.
2. El impuesto de Industria y comercio realmente pagado en el año
2022 fue $12.560.890.
3. Dentro de los gastos de mantenimiento hubo un valor por
$871.000 sin factura.
4. Se causaron y pagaron honorarios por $750.000 sin practicar
retención en la fuente y sin RUT.
5. En la cuenta 539520, se detectó que corresponde al pago de sanción por extemporaneidad
en la presentación del impuesto sobre las ventas.
6. Se obtienen los certificados de retención en la fuente que nos practicaron en el 2022 por
$19.560.670.
7. Dentro de los gastos financieros se contabilizó el GMF o 4 X 1000

por $3.224.576.
8. La donación se realizó como inversión a un proyecto de investigación y desarrollo
tecnológico. Debidamente soportada y certificada.
general
IA-519-25455240-244331-
uye cierre)
Movimiento Crédito Saldo final
0.00 6,790,450.00
3,236,540.00 168,808,868.00
0.00 78,980,000.00
11,847,000.00 -11,847,000.00
0.00 22,390,625.00
0.00 4,569,670.00
0.00 6,560,520.00
0.00 83,910,000.00
0.00 645,250,000.00
0.00 68,437,000.00
0.00 38,400,000.00
0.00 12,700,000.00
6,843,700.00 -6,843,700.00
3,840,000.00 -3,840,000.00
2,540,000.00 -2,540,000.00
45,765,450.00 -45,765,450.00
42,630,000.00 -42,630,000.00
3,560,500.00 -3,560,500.00
2,450,000.00 -2,450,000.00
258,000.00 -258,000.00
356,000.00 -356,000.00
9,950,000.00 -9,950,000.00
4,607,787.00 -4,607,787.00
484,000.00 -484,000.00
484,000.00 -484,000.00
86,478,500.00 -86,478,500.00
0.00 17,890,000.00
736,997,418.00 -736,997,418.00
455,150,000.00 -455,150,000.00
0.00 12,100,000.00
0.00 1,007,930.00
0.00 121,000.00
0.00 1,007,930.00
0.00 504,570.00
0.00 63,162.00
0.00 1,452,000.00
0.00 484,000.00
0.00 6,200,000.00
0.00 15,680,000.00
0.00 6,450,200.00
0.00 1,250,300.00
0.00 10,250,000.00
0.00 15,968,000.00
0.00 4,560,890.00
0.00 6,843,700.00
0.00 3,840,000.00
0.00 2,540,000.00
0.00 11,847,000.00
0.00 9,586,540.00
0.00 670,000.00
0.00 12,560,000.00
0.00 134,568,000.00
1,417,478,895.00 $ 1,417,478,895.00
15%
CREDITO
11,847,000
Vida util
10 años
5 años
10 años
CREDITO
6,843,700
CREDITO
3,840,000
CREDITO
2,540,000
CREDITO
3,236,540
a en
25,000,000
12,560,890
6,280,455
871,000
750,000
670,000
19,560,670
1,612,288
12,560,000
3,140,000
SOCIEDAD UNADISTA S.A.S.
NIT: 900.999.555-4
ANEXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENT

AÑO GRAVABLE 2021
A lo largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciación como (*
Código
Renglón
PUC
33
510506
510527
510530
510533
510536
510539
510548
520506
520518
520527
520530
520533
520536
520539
520548
720506
720527
720530
720533
720536
720539
720548
34
(*-1) 510568
510569
510570
520568
520569
Código
Renglón
PUC
520570
720568
720569
720570
35
510572
510575
510578
520572
520575
520578
720572
720575
720578
36
(*-2) 1105
1110
Código
Renglón
PUC
37
1205
38
1305
1310
1315
1320
1325
1330
1345
1350
1355
1365
1380
1399
1399
39
1435
1440
1455
1460
1465
1499
40
1504
1512
Código
Renglón
PUC
1520
1524
1528
1540
1592
44 Total patrimonio bruto (renglones 36 a 43)

45 Pasivos
2105
2110
2205
2335
2355
2365
2367
2368
2370
2404
2408
2412
2505
2510
2515
2525
2530
2605
2705
46 Total patrimonio líquido-positivo (renglones 44-45)

3105
3115
47 Ingresos brutos de actividades ordinarias
4110, 4115,
4120, 4125,
4130, 4135
48 Ingresos financieros
421005
Código
Renglón
PUC
421020
421021
(*-30)
49 Dividendos y/o participaciones no constitutivos de

capitalizaciones no gravadas). Este renglón solo aplica a
anteriores recibidos por sociedades extranjeras y personas
los no gravados de cualqiera año repartidos a toda clase de
a cabo megainversioes. También aplica a dividendos no g
sociedades nacionales.
4215
50 Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades n

prima en colocación de acciones (estos valores se resarán lu
ET y Decreto 598 de abril 26 de 2020)
4215
51 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteri

Aquí también irían los dividendosy participaciones gra
sociedades nacionales, excepto las que se reportan en el ren
4215
Código
Renglón
PUC
52 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anterio

residencia fiscal
4215
53 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguie

residencia fiscal, excepto las que se reportan en el renglón 56
4215
54 Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tribu

extranjeras y personas naturales no residentes, años 2017
recibieron dividendos no gravados años 2017 y siguientes p
a cabo megainversiones, los mismos no deben tributar y por
el renglón 49 (ver artículo 235-3 del ET)
4215
55 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y sig

permanentes y por sociedades extranjeras , excepto las que
245 del ET)
4215
56 Dividendos y participaciones gravados, años 2017 y siguie

que llevó a cabo megainversiones, y que fueron recibidos po
extanjeras, o por personas naturales no residentes (tributan a
4215
57 Otros ingresos
4245
Código
Renglón
PUC
58 Total Ingresos Brutos (sume 47 a 57)

59 Menos: Devoluciones, descuentos y rebajas
4175
60 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
(*-31)
(*-32)
61 Total Ingresos Netos (58-59-60)

62 Costos
61
6135
63 Gastos de administración
5105
5110, 5135
5115
5120
5125
Código
Renglón
PUC
5130
5135
5140
5145
5150
5155
5160
5195
5199
64 Gastos de distribución y ventas

5205
5210
5215
Código
Renglón
PUC
5220
5225
5230
5235
5240
5241
5245
5250
5255
5260
5295
5299
Código
Renglón
PUC
65 Gastos financieros
5305
66 Otros gastos y deducciones

5310
67 Total costos y gastos deducibles (suma 62 a 66)
72 Renta líquida ordinaria del ejercicio (sin casillas 52 a 56) (si 6

68 mayor a cero)
73 O pérdida líquida del ejercicio (sin casillas 52 a 56) ( si 52 +

71 mayor a cero)
75 Renta líquida (sin casillas 52 a 56) (tomar 72-74)

76 Renta presuntiva
A partir del año gravable 2021 la renta presuntiva se calcula con
Código
Renglón
PUC
Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y lo
(a) Estos valores por deterioros contables no son aceptables fiscalm

impuestos por el criterio fiscal (ver artículos 145 y 146 del ET; ver
(a-1) De acuerdo con los artículos 115 y 115-1 del ET, el contribuyent
queden pagados antes de la presentación inicial de la declaración
el 2021. Tomar en cuenta además que el art. 115 del ET, luego
tomados hasta por el 50% como un "descuento tributario" (renglón
En vista de lo anterior, si el impuesto de industria y comercio que

ese caso se tendrán las condiciones para tomar hasta el 50 % d
Adicionalmente, cada quien debe examinar si le conviene restar e

2022 (con lo cual se rebajaría su impuesto de renta del año grava
2022 como un "descuento tributario" en la declaración del año g
descuento tributario).
(a-3) Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben toma
Los efectos contables por las mediciones de los activos a sus va

(a-4) artículo 59, numeral 1, literal "c" del ET; artículo 93 numeral 4 del
(a-5) La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver ar
(b) Si cuando se reconoce el "gasto deterioro contable" sobre ciertos

f, y artículo 105 literal e, del ET)
(d) Ver anexo de "propiedad planta y equipo". Las diferencias se form
(f) Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin imp

"ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zona de ren
quede reportado en el renglón "otros costos". Al respecto, y p
fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta
figure en el renglón de "Ganancia ocasional gravable".
(f-1) Valores correspondientes a intereses de mora y sanciones genera
(f-2) El artículo 177-1 indica que no son deducibles los gastos imputab
1 de 2014.
(f-3) Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la n

Código
Renglón
PUC
(f-4) Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver
De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entida

(f-5) Concepto Unificado Dian 481 de abril de 2018.
(f-6) Esos gastos por "intereses implícitos" no son aceptados fiscalmen
(g) Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en
(h) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un bene
(j) Los valores que se registran contablemente por la aplicación del m
(j-1) Si la sociedad no cobró intereses reales a los socios o a otras s

presuntivo ordenado por el artículo 35 del ET.
(j-2) Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo qu
(j-3) Los "ingresos por intereses implícitos" solo son ingreso contable p
(j-4) Los ingresos por "loterías, rifas y similares" no suman en la renta

de ingresos y patrimonio, sí deben informar todos sus ingresos (in
(K) Los bonos, CDT, títulos y otras inversiones, cuando sí coticen e

https://actualicese.com/circular-000002-del-09-03-2022/. Para con
001 febrero 24 de 2021).
Comentarios a algunas partidas de la depuración
(*-1) Tenga en cuenta que los artículos 287 y 288 de la Ley 1819 de d
con la sanción de inexactitud. Para más información, se sugiere le
aportes de nómina (ver artículo 114-1 del ET), es claro que los va
cuyo monto total devengado en el mes (incluyendo parte salarial
1607 de 2012). Adicionalmente, deberá tomarse en cuenta lo dis
Resolución 000028 de febrero 28 de 2022>>, pues allí se dispus
deducción del costo o gasto por dicho concepto (ver parágrafo 6
la Resolución DIAN 000042 de 2020.
Código
Renglón
PUC
(*-2) De acuerdo con lo indicado en el artículo 102 y 271-1 del ET, los
fiscal) todos los activos y todos los pasivos que estén reflejados a
Así mismo, en el caso de la figura de administración delegada o
mandantes, dichas cuentas por cobrar o por pagar solo las decla
hacer reportes especiales de información exógena con los detalle
contratistas delegados (ver artículo 27 de la Resolución Dian 009
(*-3) Según el artículo 268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al de
valor fiscal el mismo saldo del extracto, en ese caso deberá tene
contribuyente llevará ese valor al pasivo de esta declaración y de
(*-5) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Acciones y Apo
(*-6) Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo
(*-6-1) El valor fiscal de los "activos no corrientes mantenidos para la ven
(*-7) Durante el 2021los convenios de doble tributación que se podían

de julio de 2013; con Portugal, Ley 1692 de diciembre de 2013; co
Además, existían otras leyes aprobadas con Francia, Ley 2061 d

Constitucional Colombiana (Nota; el de Francia y el de Italia empi
Adicionalmente, se debe tener en cuenta que hay acuerdos en pr
(*-11) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Propiedad plan
(*-20) El patrimonio neto contable sí puede llegar a ser negativo. Pero s
(*-26) Las entidades del régimen especial son las únicas que pueden
ocasionales". A parte de manejarlos en la zona de rentas ordina
Concepto general Dian 0481 de abril de 2018).
(*-30) Se puede usar la hoja de trabajo "intereses presuntivos", contenid
(*-31) En el numeral 26.2 del artículo 26 de la Resolución 0098 de octu

pueden llegar a utilizarse en el año fiscal 2020.
Código
Renglón
PUC
(*-32) Si lo que se resta como "ingreso no gravado" es solo la "utilidad"

misma que deba quedar informada acá en este renglón 60 y neut
(*-33) “Digitar en la columna “J” los respectivos valores que se van a tom
(*-34) Aunque el artículo 177-1 del ET menciona que a las "rentas exe
gastos para formar la verdadera "renta" o "utilidad" exenta. El pro
ha rectificado su concepto ni ha dicho que los costos y gastos que
(*-39) El artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 (la cual es una norrma es
impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes
empiezan a contar los 5 años (algo que requerirá reglamentació
declaraciones presentadas extemporáneamente", pues así es com
partir de diciembre 27 de 2019 y en las cuales se liquiden o comp
para compensarla, de acuerdo con las reglas de este Estatuto", l
compensaban pérdidas, la declaración quedab en firme dentro de
(*-41) El valor total que se tome como compensaciones, en ningún mom
(*-43) El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el
(*-44) Contablemente irá lo que existe en la contabilidad, a saber, "la uti
(*-45) Si se obtuvieron ingresos por loterías, rifas y similares, este valor

declaración (véase por ejemplo la herramienta de Excel de la Dia
renglón 85 de "ganancias ocasionales gravables", pues, más aba
le hicieron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo tiempo se d
que aritméticamente afecte al ingreso por Loterías.
(*-46) Recuérdese que en la parte contable no se muestra como "ingres

una "pérdida en venta de activo fijo" (en los gastos no operaciona
(*-47) Recuérdese que esta celda calcula el impuesto en forma automát

si quien usa esta plantilla es una "pequeña empresa de la Ley 142
Código
Renglón
PUC
(*-48) El artículo 93 de la Ley 2010 de 2019 modificó el artículo 254 del
(*-49) El monto total de los descuentos del impuesto de renta que se pu

básico de renta.
La determinación del impuesto después de descuentos, en ningún
PARÁGRAFO 1o. El límite establecido en el inciso segundo del p
PARÁGRAFO 2o. Cuando los descuentos tributarios estén origina

antes de cualquier descuento."
Por tanto, como a partir del año gravable 2021 la renta presuntiva
(*-50)
En el instructivo del formulario para este renglón se lee: "Escriba
casilla nunca debe ser superior al del renglón 95.
(*-51) Para los contribuyentes del "Régimen ordinario", siempre que el r

2021 es la ÚLTIMA que se presenta por razón de que se trata de
DUT 1625 de 2016 (agregado con el Decreto 1091 de agosto de 2
(*-52) Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo a

CIEDAD UNADISTA S.A.S.
EXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

O GRAVABLE 2021
largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase
Descripción cuenta o partida
Total Costos y Gastos De Nómina

Sueldos
Auxilio de transporte
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Prima de servicios
Vacaciones
Bonificaciones
Sueldos
Comisiones
Cesantías
Prima de servicios
Vacaciones
Bonificaciones
Sueldos
Cesantías
Prima de servicios
Vacaciones
Bonificaciones
Aportes al Sistema de Seguridad Social

ARL
EPS
Fondos pensiones
ARL
EPS
Fondos pensiones
ARL
EPS
Fondos pensiones
Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensación

CAJA COMP.
ICBF
SENA
CAJA COMP.
ICBF
SENA
CAJA COMP.
ICBF
SENA
Efectivo y equivalentes de efectivo
Caja General
Bancos- Moneda Nacional
Bancos- Moneda Extranjera
Inversiones e instrumentos financieros derivados
Inversiones en asociadas y subsidiarias-acciones y aportes en sociedades

Medidas al costo
Valor del costo
Deterioro del valor
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar
Clientes
A compañías vinculadas
Cuenta por cobrar a casa matriz
Cuentas por cobrar a vinculados económicos
Cuentas por cobrar a socios o accionistas
Anticipos y avances
Ingresos por cobrar
Retenciones sobre contratos
Anticipo de Impuestos
Cuentas por cobrar a trabajadores
Deudores Varios
Deterioro sobre clientes y otras cuentas que sí tuvieron en este año o en los anteriores una
contrapartida en el ingreso y sin incluir las cuentas por cobrar que sean con vinculados
económicos (solo esta provisión, si se ajusta a los máximos permitidos por la norma fiscal, es
aceptada fiscalmente; ver artículo 145 del ET)
Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar (esta sería la que no es aceptada fiscalmente)
Inventarios
Mercancías no fabricadas por la empresa
Bienes raíces para la venta
Materiales, repuestos y accesorios
Envases y empaques
Inventarios en tránsito
Deterioro de inventarios
Activos intangibles
Terrenos
Maquinaria y equipos en montaje

Maquinaria y equipo
Equipo de Oficina
Equipo de computación y comunicación
Flota y equipo de transporte
Depreciación acumulada
Total patrimonio bruto (renglones 36 a 43)
Bancos nacionales
Bancos del exterior
Proveedores-nacionales
Costos y gastos por pagar
Deudas con socios o accionistas
Retención en la fuente
Retención de IVA
Retención de Industria y comercio
Retenciones y aportes en nómina
Impuesto por pagar - De renta y complementarios, incluido sobretasa al impuesto de renta
Impuestos sobre las ventas
Otros impuestos por pagar
Salarios por pagar
Cesantías consolidadas
Interés de cesantías
Vacaciones consolidadas
Prestaciones extralegales
Provisión - Para costos y gastos
Ingresos recibidos por anticipado
Total patrimonio líquido-positivo (renglones 44-45)

Capital suscrito y pagado
Aportes sociales
Ingresos brutos de actividades ordinarias
Venta de bienes
A clientes nacionales por fuera de zona franca (sin importar si son o no vinculados económicos)
Exportaciones (sin incluir las exportaciones a territorios o paisies no cooperantes ,anteriormente

llamados "paraisos fiscales"
A clienes en zonas francas que no sean vinculados económicos
Ingresos financieros
Financieros - intereses
Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
Intereses - sector financiero
Intereses por préstamos a terceros (diferentes al sector financiero)
Diferencia en cambio
Otros ingresos financieros
Intereses presuntivos por hacer préstamos en dinero a los socios de esta sociedad o a otras
sociedades donde esta sociedad es socia
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye

capitalizaciones no gravadas). Este renglón solo aplica a dividendos no gravados de años 2016 y
anteriores recibidos por sociedades extranjeras y personas naturales no residentes. También aplica a
los no gravados de cualqiera año repartidos a toda clase de socio por parte de una sociedad que lleve
a cabo megainversioes. También aplica a dividendos no gravados de cualquier año recibidos por
sociedades nacionales.
Dividendos
Recibidos de sociedad nacional del régimen ordinario que sí lleva a cabo las Megainversiones del
artículo 235-3 del ET.
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colomibia a una CHC y
prima en colocación de acciones (estos valores se resarán luego como "renta exenta"; ver art. 895 del
ET y Decreto 598 de abril 26 de 2020)
Dividendos
Recibidos de entidades del exterior
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por sociedaes extranjeras.
Aquí también irían los dividendosy participaciones gravadas de cualquier año recibidas por
sociedades nacionales, excepto las que se reportan en el renglón 56
Dividendos
Recibidos de sociedad nacional del régimen ordinario que no lleva a cabo las Megainversiones
del artículo 235-3 del ET. y que no está acogida al régimen de sociedades CHC de los artículos
894 a 898 del ET)
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por personas naturales sin
residencia fiscal
Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes, recibidos por personas naturales sin
residencia fiscal, excepto las que se reportan en el renglón 56 (ver artículos 245 y 246 ET)
Dividendos
Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 10 % (recibidos por sociedades
extranjeras y personas naturales no residentes, años 2017 y siguientes; ver artículo 245 del ET). Si
recibieron dividendos no gravados años 2017 y siguientes pero entregados por sociedades que llevan
a cabo megainversiones, los mismos no deben tributar y por eso la única solución sería reportarlos en
el renglón 49 (ver artículo 235-3 del ET)
Dividendos
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes, recibidos por Establecimientos
permanentes y por sociedades extranjeras , excepto las que se reportan en el renglón 56 (ver artículo
245 del ET)
Dividendos
Dividendos y participaciones gravados, años 2017 y siguientes, recibidos de parte de una sociedad
que llevó a cabo megainversiones, y que fueron recibidos por sociedades nacionales,o por sociedades
extanjeras, o por personas naturales no residentes (tributan al 27 %; ver artículo 235-3 del ET)
Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales que ejecutan megainversiones
Otros ingresos
Utilidad en venta de activo fijo

Por ventas de activos poseidos menos de 2 años
Otros
Por ventas de activos poseidos más de 2 años

Otros
Total Ingresos Brutos (sume 47 a 57)

Menos: Devoluciones, descuentos y rebajas
Devoluciones y rebajas en ventas

En venta de bienes
En prestación de servicios
Otras devoluciones, rebajas y descuentos
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Dividendos y participaciones
Utilidad en la enajenación de acciones inscritas en bolsa (artículo 36-1 del ET)
Total Ingresos Netos (58-59-60)

Costos
Costos de las mercancías fabricadas y vendidas
Comercio al por mayor y al por menor
Gastos de administración
Benefiios a empleados-de corto plazo
Salarios y otros
Aportes a EPS
Aportes a ARL
Aportes a fondos de pensiones
Aportes al SENA
Aportes al ICBF
Aportes a Cajas de compensación
Honorarios
Impuestos (al patrimonio, industria y comercio, etc.)
Arrendamientos
Contribuciones
Seguros
Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados económicos
Servicios administrativos-con terceros ubicados en jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscal
Servicios administrativos- con no vinculados
Asistencia técnia-Con vinculados económicos
Asistencia técnica-con terceros ubicados en jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales)
Asistenia Técnica-con no vinculados
Otros servicios
Gastos Legales
Mantenimiento y reparación
Adecuaciones e instalaciones
Gastos de transportes
Depreciaciones
Depreciación propiedades, planta y equipo
Del costo
Diversos
Deterioros
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los propietarios
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
Gastos de distribución y ventas

Beneficios a los empleados-Corto plazo
Salarios y otros
Aportes a EPS
Aportes a ARL
Aportes a fondos de pensiones
Aportes al SENA
Aportes al ICBF
Aportes a Cajas de compensación
Honorarios
Impuestos (al patrimonio, industria y comercio, etc.), sin incluir el que se menciona en el renglón
siguiente
Arrendamientos
Contribuciones
Seguros
Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados económicos
Servicios administrativos-con terceros ubicados en jurisdicciones no cooperantes (paraísos
fiscales)
Servicios administrativos- con no vinculados
Asistencia técnia-Con vinculados económicos
Asistencia técnica-con terceros ubicados en jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales)
Asistenia Técnica-con no vinculados

Otros servicios
Gastos Legales
Investigación y desarrollo
Mantenimiento y reparación
Adecuaciones e instalaciones
Gastos de transportes
Depreciaciones
Depreciación propiedades, planta y equipo
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
Depreciación de propiedades de inversión

Del costo
Depreciación de Otros activos

Del costo
Depreciación de activos biológicos
Del costo
Diversos
Deterioros
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los propietarios
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo

Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing

Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
Gastos financieros
Intereses devengados - sector financiero

Intereses devengados por préstamos de terceros (distinto al sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
Diferencia en cambio
Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Intereses por acciones preferenciales
Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el estado de resultados
Intereses de mora Dian y entidades seguridad social
Otros gastos y deducciones

Pérdida en venta y retiro de bienes poseidos menos de dos años
De Propiedades, planta y equipo
Total costos y gastos deducibles (suma 62 a 66)
Renta líquida ordinaria del ejercicio (sin casillas 52 a 56) (si 61+ 69 + 70 + 71 - 52 - 53 - 54 - 55 - 56 - 67 -
68 mayor a cero)
O pérdida líquida del ejercicio (sin casillas 52 a 56) ( si 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 67 + 68 - 61 - 69 - 70 -

71 mayor a cero)
Renta líquida (sin casillas 52 a 56) (tomar 72-74)

Renta presuntiva
A partir del año gravable 2021 la renta presuntiva se calcula con el 0% (ver artículo 188 del ET)
as que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales
Estos valores por deterioros contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptaría la provisión o deterioro hecha so
impuestos por el criterio fiscal (ver artículos 145 y 146 del ET; ver también la guía de diligenciamiento del formato 2516)
De acuerdo con los artículos 115 y 115-1 del ET, el contribuyente puede deducir en el mismo año 2021 todos los valores por ap
queden pagados antes de la presentación inicial de la declaración de renta año gravable 2021. Pero adicionalmente podrá deduci
el 2021. Tomar en cuenta además que el art. 115 del ET, luego de ser modificado con el art. 76 de la Ley 1943 de 2018 y 86 de
tomados hasta por el 50% como un "descuento tributario" (renglón 93 del formulario) .
En vista de lo anterior, si el impuesto de industria y comercio que solo había quedado causado al cierre de 2020 se pagó durante
ese caso se tendrán las condiciones para tomar hasta el 50 % del valor "pagado" durante el 2021 y tratarlo como un "descuento tr
Adicionalmente, cada quien debe examinar si le conviene restar en la declaración de renta del año gravable 2021, como un "gasto
2022 (con lo cual se rebajaría su impuesto de renta del año gravable 2021 solamente en el equivalente al 31 % del valor de dicho
2022 como un "descuento tributario" en la declaración del año gravable 2022, algo que solo le servirá si durante el año 2022 s
descuento tributario).
Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las limitaciones de los artículos 122 al 124-2 y siguien
Los efectos contables por las mediciones de los activos a sus valores presentes, valores actuales o sus valores de mercado no t
artículo 59, numeral 1, literal "c" del ET; artículo 93 numeral 4 del ET; artículo 94 del ET; artículo 105, numeral 1, literal "b").
La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver artículos 74 y 143 del ET)
Si cuando se reconoce el "gasto deterioro contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces, cuando
f, y artículo 105 literal e, del ET)
Ver anexo de "propiedad planta y equipo". Las diferencias se forman porque fiscalmente se aplicaron reajustes fiscales y también s
Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin importar si fiscalmente la venta arroja "utilidad" o "pérdida"), siempre
"ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zona de rentas ordinarias, si es que el activo había sido poseído menos de 2
quede reportado en el renglón "otros costos". Al respecto, y por razón de que en el ejemplo de este archivo de Excel, en la zo
fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta y de esa manera no producir una "pérdida en venta de activo fijo
figure en el renglón de "Ganancia ocasional gravable".
Valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y por tanto no son deducibles (ver
El artículo 177-1 indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos im
1 de 2014.
Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de subcapitalización (artículo 118-1 del ET).
Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver artículo 107 de ET)
De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entidades del régimen tributario especial solo se pueden restar como
Concepto Unificado Dian 481 de abril de 2018.
Esos gastos por "intereses implícitos" no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numeral 1, literal "a" del ET)
Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contable
Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real, son pasivos que no son aceptados fiscalment
Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de participación patrimonial no son valores que afecten la
Si la sociedad no cobró intereses reales a los socios o a otras sociedades por los préstamos en dinero que les hizo, o de pronto
presuntivo ordenado por el artículo 35 del ET.
Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo que en realidad tocaría hacer fiscalmente es corregir la declaración d
Los "ingresos por intereses implícitos" solo son ingreso contable pero no forman ingresos fiscales (ver artículo 28 numeral 3 del ET
Los ingresos por "loterías, rifas y similares" no suman en la renta ordinaria. Solo deben sumar en la "Ganancia ocasional" (ver má
de ingresos y patrimonio, sí deben informar todos sus ingresos (incluidos los de loterías rifas y similares) solamente en la zona de r
Los bonos, CDT, títulos y otras inversiones, cuando sí coticen en bolsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que quede
https://actualicese.com/circular-000002-del-09-03-2022/. Para conocer si dicha Circular termina siendo publicada se debe visitar e
001 febrero 24 de 2021).
mentarios a algunas partidas de la depuración
Tenga en cuenta que los artículos 287 y 288 de la Ley 1819 de diciembre de 2016 modificaron los artículos 647 y 648 del ET y en
con la sanción de inexactitud. Para más información, se sugiere leer este editorial: https://actualicese.com/ley-1819-de-2016-elimin
aportes de nómina (ver artículo 114-1 del ET), es claro que los valores de aportes pagados al Sena, al ICBF y a las EPS se reduje
cuyo monto total devengado en el mes (incluyendo parte salarial y parte no salarial) no superara el equivalente a 10 SMMLV. Aun
1607 de 2012). Adicionalmente, deberá tomarse en cuenta lo dispuesto en la Resolución Dian 000013 de febrero de 2021 (modif
Resolución 000028 de febrero 28 de 2022>>, pues allí se dispuso la obligatoriedad de empezar a expedir y transmitir (en alguno
deducción del costo o gasto por dicho concepto (ver parágrafo 6 del artículo 616-1 del ET en la versión que tuvo hasta antes de se
la Resolución DIAN 000042 de 2020.
De acuerdo con lo indicado en el artículo 102 y 271-1 del ET, los fideicomitentes de los patrimonios autónomos (mejor conocidos
fiscal) todos los activos y todos los pasivos que estén reflejados al cierre del año en la contabilidad del patrimonio autónomo pero
Así mismo, en el caso de la figura de administración delegada o mandato, si el mandatario tiene controladas de alguna forma e
mandantes, dichas cuentas por cobrar o por pagar solo las declarará el contratante o mandante, pues él también es quien decla
hacer reportes especiales de información exógena con los detalles de esas cuentas por cobrar y por pagar, y los ingresos y gastos
contratistas delegados (ver artículo 27 de la Resolución Dian 0098 de octubre de 2019; https://actualicese.com/resolucion-000098-
Según el artículo 268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario. Además, las normas internacionales de conta
valor fiscal el mismo saldo del extracto, en ese caso deberá tenerse en cuenta que si el saldo en el extracto es positivo, entonces
contribuyente llevará ese valor al pasivo de esta declaración y de su información exógena y al mismo tiempo el banco reportará una
Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Acciones y Aportes". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de
Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma
El valor fiscal de los "activos no corrientes mantenidos para la venta" se determina conforme al artículo 69-1 del ET
Durante el 2021los convenios de doble tributación que se podían aplicar son: con España, Ley 1082/2006; con Chile, Ley 1261/20
de julio de 2013; con Portugal, Ley 1692 de diciembre de 2013; con Republica Checa ley 1690 de diciembre de 2013; con Gran Bre
Además, existían otras leyes aprobadas con Francia, Ley 2061 de octubre 20 de 2020, con Italia, Ley 2004 de noviembre 28 de 20
Constitucional Colombiana (Nota; el de Francia y el de Italia empiezan a aplicar en el 2022 pues la Corte los avaló con sus sentenc
Adicionalmente, se debe tener en cuenta que hay acuerdos en proceso de ser formalizados con el Reino de los Países Bajos y con
Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Propiedad planta y equipo". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha
El patrimonio neto contable sí puede llegar a ser negativo. Pero si el fiscal llegase a ser negativo, en el formulario se diligenciaría co
Las entidades del régimen especial son las únicas que pueden tomar los ingresos por la venta de activos poseídos por más de
ocasionales". A parte de manejarlos en la zona de rentas ordinarias, al mismo tiempo podrán luego involucrarlos dentro del calc
Concepto general Dian 0481 de abril de 2018).
Se puede usar la hoja de trabajo "intereses presuntivos", contenida en este mismo archivo para efectuar cálculos sobre este asunto
En el numeral 26.2 del artículo 26 de la Resolución 0098 de octubre de 2020 (información exógena para año gravable 2021), lueg
pueden llegar a utilizarse en el año fiscal 2020.
Si lo que se resta como "ingreso no gravado" es solo la "utilidad", significa que en los anteriores renglones (como el 57) estará el
misma que deba quedar informada acá en este renglón 60 y neutralizar así el efecto de que tal utilidad iba a producir mayor impues
“Digitar en la columna “J” los respectivos valores que se van a tomar como ingresos no gravados y esta columna arrojará la informa
Aunque el artículo 177-1 del ET menciona que a las "rentas exentas" no se les podría enfrentar costos y gastos, la Dian todavía
gastos para formar la verdadera "renta" o "utilidad" exenta. El problema será cuando la actividad exonerada de impuesto no arroje
ha rectificado su concepto ni ha dicho que los costos y gastos que se le puedan asociar a las "rentas exentas" sean solo hasta el m
El artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 (la cual es una norrma especial y posterior que empieza a regir por encima de lo que siga d
impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes que determinen o compensen pérdidas fiscales, o que estén su
empiezan a contar los 5 años (algo que requerirá reglamentación y por lo cual se puede suponer que dicha reglamentación esta
declaraciones presentadas extemporáneamente", pues así es como se aplican los 3 años de firmeza para las declaraciones en las
partir de diciembre 27 de 2019 y en las cuales se liquiden o compensen pérdidas liquidas, ya no se seguirán regiendo por la norm
para compensarla, de acuerdo con las reglas de este Estatuto", lo cual equivalía a decir que quedaban en firme 12 años gravable
compensaban pérdidas, la declaración quedab en firme dentro de los 6 años siguientes a su presentación).
El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exceder el valor del renglón 72
El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglón 75 y el 76 (se debe tener en cuenta que a partir de 2021 l
Contablemente irá lo que existe en la contabilidad, a saber, "la utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí se tiene que mostrar el "precio
Si se obtuvieron ingresos por loterías, rifas y similares, este valor no se puede ver afectado con las "pérdidas" en ventas de activo
declaración (véase por ejemplo la herramienta de Excel de la Dian para diligenciar el formulario 210 de personas naturales "prog
renglón 85 de "ganancias ocasionales gravables", pues, más abajo, se formará el respectivo impuesto del 20% sobre esa ganancia
le hicieron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo tiempo se debe denunciar en esta zona una "pérdida en venta de activo fijo"
que aritméticamente afecte al ingreso por Loterías.
Recuérdese que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el cos
una "pérdida en venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales).
Recuérdese que esta celda calcula el impuesto en forma automática según la opción que se haya seleccionado en la celda del com
si quien usa esta plantilla es una "pequeña empresa de la Ley 1429", o es un usuario de zonas francas, etc, es necesario que el im
El artículo 93 de la Ley 2010 de 2019 modificó el artículo 254 del ET estableciendo la forma en que se debe calcular este descuent
El monto total de los descuentos del impuesto de renta que se pueden tomar tienen que guardar el límite del artículo 259 del ET, no
básico de renta.
La determinación del impuesto después de descuentos, en ningún caso podrá ser inferior al 75% del impuesto determinado por el s
PARÁGRAFO 1o. El límite establecido en el inciso segundo del presente artículo, no será aplicable a las inversiones de que trata e
PARÁGRAFO 2o. Cuando los descuentos tributarios estén originados exclusivamente en certificados de reembolso tributario, la de
antes de cualquier descuento."
Por tanto, como a partir del año gravable 2021 la renta presuntiva empieza a calcularse con un valor del 0 %, es claro que la segun
En el instructivo del formulario para este renglón se lee: "Escriba en esta casilla los impuestos pagados en el exterior a descontar d
casilla nunca debe ser superior al del renglón 95.
Para los contribuyentes del "Régimen ordinario", siempre que el renglón 94 arroje algún valor suerior a cero, en tal caso se deberá
2021 es la ÚLTIMA que se presenta por razón de que se trata de una entidad que se liquidó durante el año 2021, en tal caso no se
DUT 1625 de 2016 (agregado con el Decreto 1091 de agosto de 2020), si durante el año 2022 alguna sociedad nacional decide tra
Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impuesto de renta", en ese caso
e encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente a esa parte del formulario.
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a

saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
14,741,000
12,100,000
0
1,007,930
121,000
1,007,930
504,570
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,515,000
63,162 0 (a-1)
0 0 (a-1)
1,452,000 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 0 (a-1)
0
0
0
484,000
484,000 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0
0
0
175,599,000
6,790,450
168,808,868 25,000,000
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (*-5) 0 (d)
0 (*-6) 0 (a)
112,501,000
78,980,000
0
0
0
0
0
0
33,520,815
0
0
0 11,847,000
0 0 (a)
83,910,000
83,910,000
0
0
0
0
0 0 (a)
764,787,000
645,250,000
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
68,437,000 68,437,000
38,400,000
12,700,000
0
0 0 (a)
1,148,644,000
0
0 45,765,450
0
42,630,000 25,000,000
0 6,010,500
0
0 10,564,000
0
0 4,607,787
0 484,000
0
0 86,478,500
0
0
0
0
0
0
0 0 (h)
0
1,148,644,000 (*-20)
0
0 736,997,418 0
0 455,150,000
0
1,999,000
saldos fiscales
esta misma hoja)
63,162
1,452,000
0
484,000
Esta partida no figura

contablemente. Solo
figura fiscalmente
(j-1) 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
(f)
0 0 (f)
457,149,000
0
0
0
Para este renglón no 0 0

hay "valores
contables"
457,149,000
0
85,430,000
0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0
6,200,000
23,380,500 0 (a-1) 0
10,250,000
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0 (a-3)
0 (a-3)
(a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
15,968,000 (a-3)
0
4,560,890
0
0
13,223,700
0 0
0 0
0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
11,847,000.00
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a) 0
0 (a) 0
0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
9,587,000
0 (f-3) 0
0 (f-6) 0
0
0 (f-6) 0
0 (f-6) 0
9,586,540
4,561,000
4,560,890 (f) 4,560,890
99,578,000
357,571,000
(*-39) 0
En este renglón no
hay valores
"contables". Son solo
partidas fiscales
saldos fiscales
esta misma hoja)
eptaría la provisión o deterioro hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de renta, e incluso, siempre y cu
enciamiento del formato 2516)
mismo año 2021 todos los valores por aporte parafiscales, y por impuestos del artículo 115 (como industria y comercio, o predial) que so
2021. Pero adicionalmente podrá deducir los valores que solo habían quedado causados en años anteriores al 2021, que no fueron dedu
el art. 76 de la Ley 1943 de 2018 y 86 de la Ley 2010 de 2019, indica que a partir del año gravable 2019 los impuestos de industria y co
usado al cierre de 2020 se pagó durante el 2021, y sucedió además que el valor causado durante el 2020 no fue restado como una "ded
e el 2021 y tratarlo como un "descuento tributario" en la declaración del año gravable 2021.
ta del año gravable 2021, como un "gasto deducible", el 100 % del impuesto de industria y comercio que solo quedó causado durante el
el equivalente al 31 % del valor de dicho gasto), o más bien no restar ningún valor en la declaración del año gravable 2021 y utilizar mejor
solo le servirá si durante el año 2022 seguirá perteneciendo al régimen ordinario y no se traslada voluntariamente al régimen simple (
nes de los artículos 122 al 124-2 y siguientes del ET.
actuales o sus valores de mercado no tienen efectos contables (ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del ET; también ver el numeral 5 del a
rtículo 105, numeral 1, literal "b").
deducible fiscalmente, entonces, cuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas del "deterioro", ese ingreso tam
se aplicaron reajustes fiscales y también se usaron tasas de depreciación anual diferentes a las contables
enta arroja "utilidad" o "pérdida"), siempre se tendrán que tomar las cifras contables y hacer los ajustes necesarios para lograr que el pr
el activo había sido poseído menos de 2 años, o en el "ingreso bruto" de la zona de ganancias ocasionales cuando el activo haya sido po
jemplo de este archivo de Excel, en la zona de "ganancias ocasionales, se está denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loterías, ri
oducir una "pérdida en venta de activo fijo" que afecte aritméticamente al valor de la ganancia por loterías pues el valor bruto de la ganan
butarias y por tanto no son deducibles (ver inciso segundo artículo 11 del ET).
avados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas sí son deducibles por lo indicado en el Concepto DIAN 39740 de ju
ón (artículo 118-1 del ET).

saldos fiscales
esta misma hoja)
io especial solo se pueden restar como un "descuento tributario" (y no como una deducción). El valor del "descuento tributario" es de
meral 1, literal "a" del ET)
ctivos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).
pasivos que no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numera 1, literal d del ET; también el artículo 286 del ET)
patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (ver artículo 28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET)
amos en dinero que les hizo, o de pronto sí le cobró intereses reales pero usando una tasa inferior a la tasa mínima presuntiva, entonc
cer fiscalmente es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el año al
fiscales (ver artículo 28 numeral 3 del ET)
umar en la "Ganancia ocasional" (ver más abajo el renglón de ganancias ocasionales). En todo caso, las entidades del régimen especial,
fas y similares) solamente en la zona de rentas ordinarias.
star su valor patrimonial para que queden declarados según los índices de cotización en bolsa a diciembre 31 de 2021 (ver artículo 271
ermina siendo publicada se debe visitar el sigiuente enlace: https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/Circulares.aspx (para el caso d
caron los artículos 647 y 648 del ET y en las nuevas versiones de dichos artículos ya no se menciona que la inclusión de datos falsos en e
actualicese.com/ley-1819-de-2016-elimino-la-sancion-de-inexactitud-para-el-renglon-31-del-formulario-110/ Además, y para los entes juríd
os al Sena, al ICBF y a las EPS se redujeron bastante, pues desde mayo de 2013 (cuando también eran sujetos al antiguo impuesto CRE
uperara el equivalente a 10 SMMLV. Aunque no hayan pagado estos aportes, igual sus salarios sí son deducibles (ver el parágrafo 3 del
n Dian 000013 de febrero de 2021 (modificada con las resoluciones 000037 de mayo 5 de 2021, 000063 de julio 30 de 2021 y 151 de dic
empezar a expedir y transmitir (en algunos casos desde el periodo septiembre de 2021 en adelante) los "documentos soportes de nómin
T en la versión que tuvo hasta antes de ser modificado con el artículo 13 de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021; ver también el numera
saldos fiscales
esta misma hoja)
patrimonios autónomos (mejor conocidos como fideicomisos, los cuales son entes sin personería jurídica) deben incluir en su patrimonio
ntabilidad del patrimonio autónomo pero que en verdad le corresponden al fideicomitente. Todo se hará de acuerdo con la certificación qu
tario tiene controladas de alguna forma en sus cuentas del pasivo los valores de las cuentas por cobrar o por pagar producto de admi
andante, pues él también es quien declarará el ingreso o el gasto, respectivamente, que su mandatario le ayudó a facturar o cubrir. Ade
obrar y por pagar, y los ingresos y gastos con ellas relacionados, pero los mandantes no tienen que volver a entregar esa misma informac
ttps://actualicese.com/resolucion-000098-del-28-10-2020/ ).
más, las normas internacionales de contabilidad también exigen que el valor contable de las cuentas bancarias al final del ejercicio sea igu
saldo en el extracto es positivo, entonces en la información exógena el contribuyente reportará este activo y el banco reportará un pasivo
y al mismo tiempo el banco reportará una cuenta por cobrar.
iere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
e altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.
me al artículo 69-1 del ET
a, Ley 1082/2006; con Chile, Ley 1261/2008; con Suiza, Ley 1344/2009; con Canadá, Ley1459/2011; con México, Ley 1568/2012; Con Co
1690 de diciembre de 2013; con Gran Bretaña e Irlanda del Norte, Ley 1939 de octubre de 2018.
on Italia, Ley 2004 de noviembre 28 de 2019, y con Japón, Ley 2095 de julio 1 de 2021, pero no estaban en aplicación al cierre del año 2
2 pues la Corte los avaló con sus sentencias C-443 de diciembre 9 de 2021 y C-091 de abril 14 de 2021, respectivamente).
os con el Reino de los Países Bajos y con Emiratos Árabes Unidos.
si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
egativo, en el formulario se diligenciaría como "0" (cero).
a venta de activos poseídos por más de dos años, o por herencias y legados, y manejarlos en la zona de las rentas ordinarias pues e
odrán luego involucrarlos dentro del calculo de las "rentas exentas" que se les permiten restar a dichas entidades (ver artículo 358 del
o para efectuar cálculos sobre este asunto.
n exógena para año gravable 2021), luego de ser modificado con la Resolución 147 de dic de 2021 , se puede ver un listado actualizado
saldos fiscales
esta misma hoja)
teriores renglones (como el 57) estará el precio de venta y en el renglón 62 el costo fiscal de venta de las acciones, pero la utilidad que
ue tal utilidad iba a producir mayor impuesto.
avados y esta columna arrojará la información fiscal en forma automática”.
nfrentar costos y gastos, la Dian todavía tiene vigente el Concepto 39740 de junio 2004 (confirmado con el 52966 de septiembre de 201
ctividad exonerada de impuesto no arroje "utilidad" sino "pérdida", pues esa pérdida estaría implícitamente afectando a las otras actividade
las "rentas exentas" sean solo hasta el monto del ingreso bruto de tales rentas.
mpieza a regir por encima de lo que siga diciendo los artículos 147 y 714 del ET) estableció que: “El término de firmeza de los artículos 14
pensen pérdidas fiscales, o que estén sujetos al Régimen de Precios de Transferencia, será de cinco (5) años.” Esa norma en todo cas
e suponer que dicha reglamentación establecerá que se contarían a partir de la "fecha del vencimiento del plazo para declarar" o "a par
de firmeza para las declaraciones en las que no se liquiden pérdidas; ver inciso primero del artículo 714 del ET). Por tanto, las declaracioe
s, ya no se seguirán regiendo por la norma del artículo 714 del ET (la cual decia que si se liquidan pérdidas, la declaración "quedará en f
que quedaban en firme 12 años gravables despues; ver artículo 147 del ET). Y tampoco se les apiircará lo indicado en el inciso septimo
su presentación).
valor del renglón 72
ebe tener en cuenta que a partir de 2021 la renta presuntiva es de cero). Así es como lo controla el formulario virtual que se diligenciaría en
calmente sí se tiene que mostrar el "precio de venta" como ingreso bruto, pues en el renglón siguiente estará el "costo fiscal" del activo fijo
do con las "pérdidas" en ventas de activos fijos que se puedan denunciar al mismo tiempo en esta misma zona de "ganancias ocasional
mulario 210 de personas naturales "programa ayuda renta"). Por tanto, este valor bruto de ingresos por "loterías rifas y similares" es el q
ivo impuesto del 20% sobre esa ganancia por loterías y dicho valor se verá neutralizado con el que más abajo estará figurando en el reng
zona una "pérdida en venta de activo fijo", lo que se tendrá que hacer es limitar el costo fiscal del activo hasta el mismo precio de venta p
nta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad en la contabilidad lo que se hace es mostrar una "utilidad en venta
se haya seleccionado en la celda del comienzo de esta herramienta donde se escogía el tipo de persona jurídica que usará este formulari
zonas francas, etc, es necesario que el impuesto se calcule manualmente.
saldos fiscales
esta misma hoja)
ma en que se debe calcular este descuento tributario a partir del ejercicio 2020
uardar el límite del artículo 259 del ET, norma que indica: "ARTICULO 259. LÍMITE DE LOS DESCUENTOS. En ningún caso los descuen
al 75% del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier descuento tributario.
aplicable a las inversiones de que trata el artículo quinto de la Ley 218 de 1995, ni a las rentas exentas.
certificados de reembolso tributario, la determinación del impuesto a cargo no podrá ser inferior al setenta por ciento (70 %) del impuesto d
on un valor del 0 %, es claro que la segunda parte de esta norma ya deja de tener aplicación.
estos pagados en el exterior a descontar del impuesto de ganancia ocasional de acuerdo con lo establecido en artículo 254 del ET". Adem
alor suerior a cero, en tal caso se deberá calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2022). Pe
dó durante el año 2021, en tal caso no se liquida anticipo al año siguiente (véase Concepto Dian 12200 mayo 13 de 1987). Además, De a
2022 alguna sociedad nacional decide trasladarse voluntariamente hacia el régimen simple, entonces este anticipo sí se podrá aplicar a la
"Anticipo impuesto de renta", en ese caso este cálculo se obtiene automáticamente.

tinente a esa parte del formulario.
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021

Ver
Parciales Totales anexo
14,741,000
12,100,000
0
1,007,930
121,000
1,007,930
504,570
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,515,000
63,162
0
1,452,000
0
0
Ver
0
0
0
0
484,000
484,000
0
0
0
0
0
0
0
0
200,599,000
6,790,450
193,808,868 (*-3)
0
Ver
0 (*-5)
0
112,501,000
78,980,000
0
0
0
0
0
0
33,520,815
0
0
83,910,000
83,910,000
0
0
0
0
0
696,350,000
645,250,000
0
Ver
0
38,400,000
12,700,000
0
0
1,093,360,000
25,000,000
0
0
25,000,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,068,360,000
0
1,999,000
Ver
63,162
1,452,000
0
484,000
0
Ver
0
Ver
1,999,000
0
0
0
0
0 (*-33)
0
1,999,000
0
85,430,000
0
0
0
0
0
0
6,200,000
23,380,500
10,250,000
0
Ver
0
0
0
0
0
0
15,968,000
0
4,560,890
0
0
0
13,223,700
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11,847,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ver
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ver
0
0
0
0
9,587,000
0
0
0
0
0
0
0
9,586,540
95,017,000
93,018,000
0
0 (*-42)
0
Ver
as de renta, e incluso, siempre y cuando dicha provisión se haya hecho con los límites
dustria y comercio, o predial) que solo quedaron causados durante el 2021 con tal que
teriores al 2021, que no fueron deducidos en esos años, pero que sí fueron pagados en
2019 los impuestos de industria y comercio que se "paguen" durante el año podrán ser
2020 no fue restado como una "deducción" en la declaración del 2020, entoces solo en
que solo quedó causado durante el 2021 pero que será pagado entre enero y marzo de
el año gravable 2021 y utilizar mejor el 50 % del pago que se hará entre enero y abril de
voluntariamente al régimen simple (pues en el régimen simple no se puede restar ese
el ET; también ver el numeral 5 del artículo 28 del ET; numeral 4 del artículo 33 del ET;
entas del "deterioro", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente (ver artículo 59 literal
bles
tes necesarios para lograr que el precio de venta quede reportado en el renglón de
onales cuando el activo haya sido poseído más de dos años) y el costo fiscal de venta
mo tiempo un ingreso por "loterías, rifas y similares", lo que allí se hizo fue usar un costo
erías pues el valor bruto de la ganancia por loterías debe ser el mínimo valor que luego
do en el Concepto DIAN 39740 de julio de 2004 confirmado con el 52966 de septiembre

Ver
or del "descuento tributario" es de solamente el 25 % del valor de la donación. Ver el
el ET).
culo 286 del ET)
"a" del ET)
a la tasa mínima presuntiva, entonces se hará el ajuste para mostrar el mínimo interés
produzcan el impuesto en el año al que en verdad correspondían.
las entidades del régimen especial, y aquellas que sean no contribuyentes declarantes
iembre 31 de 2021 (ver artículo 271 del ET). Ver Circular 000002 de marzo 9 de 2022
inas/Circulares.aspx (para el caso del año gravable 2020 la circular que se utilizó fue la
que la inclusión de datos falsos en el renglón 34 del formulario 110 pueda ser castigada
-110/ Además, y para los entes jurídicos que durante el 2021 sí tuvieron exoneración de
eran sujetos al antiguo impuesto CREE) no los volvieron a pagar sobre trabajadores que
on deducibles (ver el parágrafo 3 del art. 108 del ET luego de ser modificado con la Ley
063 de julio 30 de 2021 y 151 de diciembre 10 de 2021 <<esta última modificada por la
los "documentos soportes de nómina electrónica" el cual es obligatorio para aceptar la
e 14 de 2021; ver también el numeral 5 y el parágrafo del artículo 80, y el artículo 90, en
Ver
dica) deben incluir en su patrimonio fiscal (por aplicación del principio de transparencia
ará de acuerdo con la certificación que al respecto les entregue el patrimonio autónomo.
obrar o por pagar producto de administrar los ingresos y gastos de sus contratantes o
rio le ayudó a facturar o cubrir. Además, el mandatario o el contratista delegado deben
olver a entregar esa misma información que vaya a ser entregada por sus mandatarios o
bancarias al final del ejercicio sea igual al de los extractos. Por tanto, si se declara como
activo y el banco reportará un pasivo. Si el saldo en el extracto es negativo, entonces el
con México, Ley 1568/2012; Con Corea, Ley 1667 de julio de 2013; Con India, Ley 1668
ban en aplicación al cierre del año 2021 pues requiere que sean aprobadas por la Corte
21, respectivamente).
zona de las rentas ordinarias pues estas entidades no manejan la zona de "ganancias
chas entidades (ver artículo 358 del ET, el Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 y el
se puede ver un listado actualizado de los distintos tipos de "ingresos no gravados" que
Ver
e las acciones, pero la utilidad que tácitamente se forma entre dichos renglones será la
con el 52966 de septiembre de 2014) que indica que sí hay que asociarle los costos y
ente afectando a las otras actividades que sí producen rentas gravadas. Pero la Dian no
érmino de firmeza de los artículos 147 y 714 del Estatuto Tributario de la declaración del
o (5) años.” Esa norma en todo caso es imperfecta pues no aclara desde qué fecha se
nto del plazo para declarar" o "a partir de la fecha de la presentación en el caso de las
14 del ET). Por tanto, las declaracioes (oportunas o extemporáneas) que se presenten a
rdidas, la declaración "quedará en firme en el mismo término que el contribuyente tiene
cará lo indicado en el inciso septimo del artículo 147 del ET (norma que decía que si se
mulario virtual que se diligenciaría en el portal de la DIAN.
estará el "costo fiscal" del activo fijo vendido.
misma zona de "ganancias ocasionales". Así lo controlaría la Dian en sus revisiones a la

por "loterías rifas y similares" es el que como mínimo se debe terminar reflejando en el
ás abajo estará figurando en el renglón de retenciones en la fuente por la retención que
vo hasta el mismo precio de venta para no producir una "pérdida en venta de activo fijo"
ace es mostrar una "utilidad en venta de activo fijo" (en los ingresos no operacionales) o
ona jurídica que usará este formulario. En esa primera parte de dicha hoja se aclara que
Ver
ENTOS. En ningún caso los descuentos tributarios pueden exceder el valor del impuesto
e cualquier descuento tributario.
as.
enta por ciento (70 %) del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva
ecido en artículo 254 del ET". Además, se entiende que el valor que se coloque en esta
te caso, el anticipo para el 2022). Pero adviértase que si la declaración del año gravable
00 mayo 13 de 1987). Además, De acuerdo con el numeral 5.2 del artículo 1.5.8.3.11 del
este anticipo sí se podrá aplicar a la declaración anual del Simple año gravable 2022.
110
Declaración de Renta y Complementario para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes, o de Privada
ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar
1. Año 2 0 2 2
4. Número de formulario
3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT)
Datos del declarante
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

Si se actualizan primero los
datos en la hoja de trabajo 12. Cód. Dirección Seccional 24. Actviidad económica principal
11. Razón social
nombrada "Detalle Renglón", las
cifras de estos renglones 36
hasta 115 se actualizan
Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior automáticamente
32. Pérddidas fiscales

acumuladas años anteriores sin
compensar
29. Fracción año gravable siguiente (2022) (Marque "X") 30. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 31.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")
33. Total costos y 34.Aportes al sistema de 35. Aportes al SENA,ICBF,

Datos informativosgastos de nómina 1,515,000 484,000
14,741,000 seguridad social Cajas compensación
Efectivo y equivalentes de efectivo 36 200,599,000 Renta presuntiva 76 0
(Continuación renta)
Inversiones e instrumentos financieros derivados 37 0 Renta exenta 77 0
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 38 78,980,000 Rentas gravables 78 0
Renta líquida gravada sin casillas 52 a 56 (al mayor valor entre 75 y 76 reste 77
Inventarios 39 83,910,000 y sume 78) 79 362,132,000
Activos intangibles 40 696,350,000 Ingresos por ganancias ocasionales 80 0

Patrimonio
Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto-Ley 560 de abril 15 de 2020 y
Activos biológicos 41 0 art. 15 Decreto-Ley 772 de junio 3 de 2020 81 0
ocasionales
Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inciso 2, artículo 15 Decreto 772
Ganancias
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 696,350,000 82 0
de 2020)
Otros activos 43 33,520,815 Costos por ganancias ocasionales 83 0
Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44 1,789,709,815 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 84 0
Estos ingresos luego se
restarán 100 % en el Ganancias ocasionales gravables (se calcula conforme a 4
Pasivos 45 25,000,000 85 0
renglón 77 como "rentas escenarios posibles; ver instructivo)
exentas"
Impuestos sobre las rentas líquidas gravables

Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 52 a 56 (ver
Total patrimonio líquido (44-45) 46 1,764,709,815 86 112,261,000
el renglón 79)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10 % (base
Ingresos brutos de actividades ordinarias 47 455,150,000 casilla 54). (Ver artículo 1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016) 87 0
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del artículo

240 del ET. (31%+10% del 69%; Ver art, 245 del ET; Ver artículo
Ingresos financieros 48 1,999,000 88 0
1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016) (base casilla 55)

Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional casilla 56)
(incluye capitalizaciones no gravadas), Este renglón solo aplica a dividendos no
gravados años 2016 y anteriores recibidos por sociedades extranjeras, o personas
naturales no residentes. También aplica a los no gravados de cualqiera año repartidos a 49 0 89 0
toda clase de socio por parte de una sociedad que lleve a cabo megainversiones.
Tambien aplica a dividendos no gravados de cualquier año recibidos por sociedades
nacionales.
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del art. 240
una CHC y prima en colocación de acciones (estos valores se resarán luego como "renta 50 0 (31%+10% del 69%; ver art. 245 del ET) (base casilla 53) 90 0
exenta"; ver artículo 895 del ET)

Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por casilla 52; ver parágrafo 1 del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)
sociedaes extranjeras, Aquí también irían las gravadas de cualquier año recibidas por 51 0 91 0
sociedades nacionales, excepto las que se reportan en el renglón 56
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por personas
naturales sin residencia fiscal 52 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 86 a 91) 92 112,261,000
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes., recibidos por

Ingresos
personas naturales sin residencia fiscal, excepto las que se reportan en el renglón 56 53 0 Descuentos tributarios 93 0
(ver artículos 245 y 246 ET)
Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 10 % (recibidos por
sociedades extranjeras y personas naturales no residentes, años 2017 y siguientes ; ver
artículo 245 del ET). Si reciibieron dividendos no gravados años 2017 y siguientes pero
entregados por sociedades que llevan a cabo megainversiones, los mismos no deben 54 0 Impuesto neto de renta (92-93) 94 112,261,000
tributar y por eso la única solución sería reportarlos en el renglón 49 (ver artículo 235-3
del ET)
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes, recibidos por

establecimientos permantenes y por sociedades extranjeras , excepto las que se
reportan en el renglón 56 (ver artículo 245 del ET) 55 0 Impuesto de ganancias ocasionales 95 0
Liquidación privada
Dividendos y participaciones gravados, años 2017 y siguientes, recibidos de parte de

una sociedad que llevó a cabo megainversiones, y que fueron recibidos por sociedades
Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias
nacionales,o por sociedades extranjeras, o por personas naturales no residentes 56 0 96 0
ocasionales
(tributan al 27 %)
Otros ingresos 57 0 Total impuesto a cargo (94+95-96) 97 112,261,000
Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50 % del valor de la
58 457,149,000 98 0
casilla 97 (modalidad de pago 1)
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 0 Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) 99 0
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

60 0 Crédito fiscal artículo 256-1 ET 100 0
Total ingresos netos (58-59-60) 61 457,149,000 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 101 0
Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Costos 62 0 102 0
compensación
Costos y deducciones
Gastos de administración 63 85,430,000 Autorretenciones 103 0

Retenciones
Gastos de distribución y ventas 64 0 Otras retenciones 104 0
Gastos financieros 65 9,587,000 Total retenciones año gravable a declarar (103+104) 105 0
Otros gastos y deduciones 66 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 106 0
Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable

Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67 95,017,000 107 0
instituciones
anterior
financieras
Sobretasa
Inversiones efectuadas en el año 68 0 Más: Sobretasa instituciones financieras 108 0

(R.T.E.)
ESAL
Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69 0 109 0
siguiente
Saldo a pagar por impuesto (97 + 106 + 108 + 109 - 98 - 99 - 100 - 101 -
Renta por recuperación de deducciones 70 0 110 112,261,000
102 -105 - 107; si el resultado es negativo escriba 0)
Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 71 0 Sanciones 111 0
Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 52 a 56 (si 61+ 69 + 70 + 71 - 52 - 53 -

Total saldo a pagar (97 + 106 + 108 +109 + 111 - 98 - 99 - 100 - 101 -
54 - 55 - 56 - 67 - 68 mayor a cero) 72 362,132,000 112 112,261,000
102 - 105 - 107; si el resultado es negativo escriba 0)
Renta
O Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 52 a 56 ( si 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 67 + o Total saldo a favor (98 + 99 +100 + 101+ 102 +105 + 107 - 97 - 106 - 108 - 109 -
73 0 113 0
68 - 61 - 69 - 70 - 71 mayor a cero) 111; si el resultado es negativo escriba 0)
Compensaciones 74 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 114 0
Renta líquida sin casillas 52 a 56 (72-74) 75 362,132,000 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 1 115 0
997. Espacio exclusivo para el sello

981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 112,261,000
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color verde.
CONCLUSIONES
(De autoría de los estudiantes). ¿Cuáles son los resultados principales

del trabajo?
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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52 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anterio

53 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguie

54 Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tribu

55 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y sig

56 Dividendos y participaciones gravados, años 2017 y siguie

58 Total Ingresos Brutos (sume 47 a 57)

60 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

61 Total Ingresos Netos (58-59-60)

64 Gastos de distribución y ventas

66 Otros gastos y deducciones

67 Total costos y gastos deducibles (suma 62 a 66)

72 Renta líquida ordinaria del ejercicio (sin casillas 52 a 56) (si 6

73 O pérdida líquida del ejercicio (sin casillas 52 a 56) ( si 52 +

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