Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA

Regional Boyacá
Centro de Programa de formación: Contabilidad y Finanzas
Gestión Admón.
y Fortalecimiento
Nivel: Tecnólogo
Grupo 1
Con base en la siguiente información, aplicar los pasos para hacer la declaración de Renta año gravable 2019.

2019 2018
COD CUENTA DB CR DB CR
1105 Caja general 24.947.500,00 10.960.745,00 0,00
1110 Banco Cta. Corriente Bco. Bogotá 164.313.289,70 90.207.460,80 0,00
1225 Certificados 121.565.957,00 31.950.000,00 0,00
1305 Clientes Nacionales 67.253.809,00 22.273.297,00 0,00
1330 Anticipo y avances a Trabajadores 15.920.192,00 9.530.235,00 0,00
1355 Anticipo de impuestos 92.063.822,00 39.175.500,00 0,00
1504 Terrenos 146.900.000,00 146.900.000,00 0,00
1516 Edificios 426.093.885,00 436.094.700,00 0,00
1520 Equipo Computo y Comunicación 49.386.402,00 107.993.605,00 0,00
1524 Muebles y enseres 84.048.730,00 96.293.992,00 0,00
1540 Equipo de transporte 179.800.765,00 193.425.810,00 0,00
1592 Depreciación Acumulada 210.472.067,00 0,00 187.790.980,00
2105 Obligaciones financieras 228.358.922,00 295.960.723,00
2205 Proveedores 138.490.374,00 0,00 82.862.430,00
2335 Cuentas por pagar 26.713.080,00 0,00 61.000.163,00
2370 Retenciones y aportes 12.900.568,00 10.400.567,00
2380 Otros pasivos 11.316.080,00 0,00 8.393.375,00
2408 IVA por pagar 18.975.105,00 0,00 28.669.700,00
2412 De industria comercio 2.396.545,00 0,00 1.902.952,00
2465 Retenciones 8.790.300,00 4.890.730,00
2505 Obligaciones Laborales 43.027.950,00 0,00 21.015.862,00
3105 Capital Autorizado 820.000.000,00 0,00 820.000.000,00
3305 Reservas Obligatorias 197.990.187,00 0,00 187.878.657,00
3605 Utilidades ejercicios anteriores 170.597.487,00 0,00 79.593.667,00
3799 Adopción estándar internacional 38.790.433,00 38.790.433,00
4101 Actividades principales 2.438.109.720,00 0,00 2.058.050.905,00
4175 Devolución en ventas 30.111.432,00 36.861.990,00
4220 Arrendamientos 0,00 18.615.463,00 0,00 35.831.485,00
5105 Gastos de Personal 522.156.647,00 509.285.980,00
5110 Honorarios 199.967.362,00 153.790.482,00
5115 Impuestos 33.283.575,00 33.918.300,00
5120 Arrendamientos- Administración 52.083.542,00 59.233.530,00
5125 Contribuciones y afiliaciones 13.874.162,00 8.790.675,00
5130 Seguros 28.514.497,00 14.832.555,00
5135 Servicios 145.846.557,00 140.067.905,00
5140 Gastos Legales 21.575.362,00 21.420.725,00
5145 Mantenimiento y Reparaciones 58.471.882,00 60.628.830,00
5150 Adecuaciones e Instalaciones 17.090.170,00 22.520.955,00
5160 Depreciaciones 22.681.087,00 28.262.080,00
5194 Perdidas por deterioro 3.789.643,00 2.356.790,00
5195 Diversos 109.147.595,00 45.362.167,00
5205 Gastos de Personal 241.499.412,50 226.890.262,00
5255 Gastos de Viaje 28.424.995,00 23.609.927,00
5305 Gastos financieros 43.454.756,80 39.155.433,20
5395 Gastos diversos 16.025.050,00 10.109.735,00
6101 Actividades principales 573.073.302,00 503.579.002,00
1520 Maquinaria y Equipo 245.789.200,00 303.214.562,00
 1405 Materias primas 234.591.200,00 145.883.652,00
1410 Productos en proceso 178.345.900,00 168.918.826,00
1430 Productos terminados 193.452.600,00 179.532.921,00
SUMAS IGUALES 4.385.544.281,00 4.385.544.281,00 3.923.032.629,00 3.923.032.629,00
0,00 0,00
Información Adicional
Tipo de compañía: Industrial, elaboración y venta de zapatos. Ubicación Bogotá D.C.
1. El crédito bancario el 30% se proyecta pagar en un año y el resto a tres años
2. El rubro 1355 se divide así:
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios 19.876.000 Realizado en la declaración 2018, para el 2019
135510 Anticipo de impuestos de industrias y comercio 10.453.087
135515 Retención en la fuente 53.890.432 Certificados $49.397.876
135517 Impuestos a las ventas retenido 4.567.903
135518 Impuestos de industrias y comercio retenido 3.276.400
92.063.822
3. Dentro de la propiedad, planta y equipo se preparo una depreciación acelerada en una de las maquinas así:
Depreciación realizada 7.489.021
Aceptada fiscalmente 3.457.900

4. En el año 2019 se contrato un empleado administrativo con las siguientes características:

Salario 1.200.000
Fecha de ingreso 12/06/2019
Fecha de afiliación a sistema de seguridad social 1/07/2019
Por error se empezó a pagar SS desde el mes de julio de 2019

5. La información del gasto por seguridad social y aportes parafiscales es:

2019 2018
Concepto dic dic
51 ARL 389.800 320.400
Fondos pensiones 4.777.890 4.234.600
Caja compensación 1.572.450 1.289.600
52 ARL 209.300 175.600
Fondos pensiones 2.373.650 2.133.400
Caja compensación 815.720 666.470

6. El impuesto de industria y comercio nov-dic, el saldo de la 2412 corresponde al bimestre

1.902.952

7. La compañía presenta la siguiente información para determinar si estos gastos son deducibles
Asesoría legal persona natural, la cual no presento pago de aportes 1.745.900
Paga mensualmente a un club deportivo del socio principal 330.000
Servicio de celular para un hijo del socio principal en el año 1.208.700
Contrato una única vez a un plomero, no le aplico retención 2.300.800
En contrato por mantenimiento no le adjuntaron RUT 4.900.890
Realizó compra de pegamento con fra. resolución vencida 7.346.700
Demandad laborales 7.890.900
Indemnizaciones 4.569.320
Multas, sanciones y litigios 3.564.830
Vr gravamen al movimiento financiero 2.010.853

8. Impuesto neto de renta año 2018 57.890.000

Elaboró: Asbleidy Villegas Barrera

Instructora SENA-CEGAFE
Junio de 2020
 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Regional Boyacá
Centro de Gestión Programa de formación: Contabilidad y Finanzas
Admón. y
Fortalecimiento
Nivel: Tecnólogo
Grupo 2
Con base en la siguiente información, aplicar los pasos para hacer la declaración de Renta año gravable 2019.
2019 2018
CTA AÑO DB CR DB CR
1105 Caja general 12.767.649,00 7.668.824,00
1110 Banco Cta. Corriente Bco. Bogotá 292.891.612,25 112.544.057,00
1225 Certificados 105.707.446,00 34.506.000,00
1305 Clientes Nacionales 61.126.671,00 29.455.160,00
1330 Anticipo y avances a Trabajadores 19.900.240,00 10.292.653,00
1355 Anticipo de impuestos 82.306.020,00 109.895,00
1504 Terrenos 157.498.314,00 284.661.000,00
1516 Edificios 509.558.934,00 784.181.395,00
1520 Equipo Computo y Comunicación 174.233.002,00 116.633.093,00
1524 Muebles y enseres 105.060.912,00 125.597.511,00
1592 Depreciación Acumulada 225.590.083,00 170.414.258,00
1805 Biblioteca 234.527.500,00 146.000.045,00
2105 Obligaciones financieras 259.986.977,00 152.362.295,00
2205 Proveedores 156.738.678,00 239.829.478,00
2335 Cuentas por pagar 6.589.135,00 77.112.788,00
2370 Retenciones y aportes 10.170.523,00 8.563.308,00
2380 Otros pasivos 14.145.100,00 9.064.845,00
2405 IVA por pagar 23.718.881,00 30.963.276,00
2412 De industria comercio 32.956.000,00 23.567.000,00
2465 Retenciones 20.897.400,00 18.732.000,00
2505 Obligaciones Laborales 53.784.937,00 22.697.130,00
3105 Capital Autorizado 1.225.000.000,00 961.200.000,00
3305 Reservas Obligatorias 212.852.349,00 202.908.949,00
3605 Utilidades ejercicios anteriores 564.251.760,00 474.761.160,00
3799 Adopción estándar internacional 79.078.941,00 79.078.941,00
4101 Actividades principales 3.002.637.150,00 2.222.694.977,00
4175 Devolución en ventas 37.639.290,00 39.810.949,00
4220 Arrendamientos 23.269.328,00 38.698.003,00
5105 Gastos de Personal 652.695.808,00 560.828.858,00
5110 Honorarios 249.959.202,00 155.293.720,00
5115 Impuestos 41.604.468,00 36.631.764,00
5120 Arrendamientos 65.104.427,00 63.972.212,00
5125 Contribuciones y afiliaciones 17.342.702,00 9.493.929,00
5130 Seguros 35.643.121,00 16.019.159,00
5135 Servicios 182.308.196,00 151.273.337,00
5140 Gastos Legales 26.969.202,00 23.134.383,00
5145 Mantenimiento y Reparaciones 73.089.852,00 65.479.136,00
5150 Adecuaciones e Instalaciones 21.362.712,00 24.322.631,00
5160 Depreciaciones 55.175.825,00 30.523.046,00
5194 Perdidas por deterioro 33.859.632,00 17.349.233,00
5195 Diversos 136.434.493,00 48.991.149,00
5205 Gastos de Personal 301.874.265,00 245.041.482,00
5255 Gastos de Viaje 35.531.243,00 25.498.721,00
5305 Gastos financieros 54.318.457,75 42.287.867,00
5395 Gastos diversos 14.831.265,00 10.918.513,00
6101 Actividades principales 723.023.031,00 543.865.322,00
1520 Maquinaria y Equipo 432.236.500,00 327.471.726,00
1540 Flota y equipo de transporte 207.098.125,00 98.029.764,00
 1405 Materias primas 293.239.000,00 157.554.344,00
1410 Productos en proceso 222.932.375,00 193.311.976,00
1430 Productos terminados 241.815.750,00 193.895.554,00
SUMAS IGUALES 5.911.667.242,00 5.911.667.242,00 4.732.648.408,00 4.732.648.408,00
0,00 0,00

Información Adicional
Tipo de compañía: Industrial, elaboración y venta de ropa. Ubicación Medellín
1. El crédito bancario el 20% se proyecta pagar en un año y el resto a cinco años
2. El rubro 1355 se divide así:
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios 17.543.000 Realizado en la declaración 2018, para el 2019
135510 Anticipo de impuestos de industrias y comercio 8.970.000
135515 Retención en la fuente 49.672.120 Certificados $47.228.000
135517 Impuestos a las ventas retenido 4.340.200
135518 Impuestos de industrias y comercio retenido 1.780.700
82.306.020
3. Dentro de la propiedad, planta y equipo se realizó una depreciación acelerada en una de las maquinas así:
Depreciación realizada 15.021.765
Aceptada fiscalmente 10.675.409

4. En el año 2019 se contrato un empleado comercial con las siguientes características:

Salario 3.000.000
Fecha de ingreso 10/08/2019
Fecha de afiliación a sistema de seguridad social 1/09/2019
Por error se empezó a pagar SS desde el mes de septiembre de 2019

5. La información del gasto por seguridad social y aportes parafiscales es:

2019 2018
Concepto dic dic
51 Fondos pensiones 4.568.870 3.925.802
Caja compensación 1.522.956 1.308.600
ARL 380.739 327.150
52 Fondos pensiones 2.113.119 1.715.290
Caja compensación 704.373 571.763
ARL 176.093 142.940

6. El impuesto de industria y comercio es anual, el saldo de la 2412 corresponde a cada año

7. La compañía presenta la siguiente información para determinar si estos gastos son deducibles
Asesoría legal persona natural, la cual no presento pago de aportes 2.647.500
Almuerzos empleados, soportado con fra. sin resolución de facturación 2.389.600
Servicio de celular para esposa del socio principal en el año 1.789.405
Contrato una única servicio digitación, sin aplicar retención 1.270.000
Gastos de viaje comerciales sin facturas 5.890.321
Realizó compra de hilos con fra. resolución vencida 10.367.902
Deterioro de inventarios 27.020.790
Demanda laborales 12.340.765
Multas, sanciones y litigios 2.490.500
Vr gravamen al movimiento financiero 7.349.876

8. Impuesto neto de renta año 2018 53.910.000

Elaboró: Asbleidy Villegas Barrera

Instructora SENA-CEGAFE
Junio de 2020
 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Regional Boyacá
Centro de Gestión Programa de formación: Contabilidad y Finanzas
Admón. y
Fortalecimiento
Nivel: Tecnólogo
Grupo 3
Con base en la siguiente información, aplicar los pasos para hacer la declaración de Renta año gravable 2019.
2019 2018
CTA AÑO DB CR DB CR
1105 Caja 16.589.365,00 17.896.652,00
1120 Banco Cta. Ahorros Bancolombia 78.850.644,00 56.910.842,00
1305 Clientes Nacionales 39.456.248,00 35.315.769,00
1330 Anticipo y avances a proveedores 7.896.320,00 9.539.860,00
1330 Anticipo de impuestos 39.250.480,00 19.563.200,00

1435 Mercancía no fabricada por la empresa 89.653.200,00 40.863.204,00

1504 Terrenos 98.903.678,00 78.904.500,00
1516 Edificios 195.632.400,00 225.674.059,00
1520 Equipo Computo y Comunicación 32.469.520,00 28.698.410,00
1524 Muebles y enseres 29.589.310,00 30.758.630,00
1540 Autos, camiones y camionetas 60.423.690,00 40.537.860,00

1592 Depreciación Acumulada 80.503.271,00 57.039.652,00

1805 Bienes de Arte y Cultura 7.850.000,00 7.850.000,00
2105 Obligaciones financieras 60.383.130,00 85.689.700,00
2205 Proveedores 45.432.801,00 32.836.776,00
2335 Cuentas por pagar 23.569.300,00 21.410.506,00
2370 Retenciones y aportes 1.699.719,00 1.682.483,00
2380 Otros pasivos 4.060.230,00 3.986.250,00
2405 IVA por pagar 6.896.340,00 4.589.632,00
2412 De industria comercio 11.967.000,00 10.289.000,00
2465 Retenciones 6.789.032,00 5.987.300,00
2505 Obligaciones Laborales 8.801.196,00 7.570.536,00
3105 Capital Autorizado 130.000.000,00 100.000.000,00
3305 Reservas Obligatorias 76.523.145,00 76.523.145,00
3605 Utilidades ejercicios anteriores 116.166.384,00 45.639.804,00
3799 Adopción estándar internacional 32.409.750,00 32.409.750,00
4101 Actividades principales 948.157.170,00 907.615.005,00
4175 Devolución vtas 28.444.715,00 27.228.450,00
4220 Arrendamientos 9.840.000,00 8.860.500,00
5105 Gastos de Personal 98.563.502,00 96.721.703,00
5110 Honorarios 1.423.990,00 2.699.472,00
5115 Impuestos 18.406.340,00 17.250.780,00
5130 Seguros 2.324.500,00 3.256.080,00
5135 Servicios 50.862.071,00 47.886.464,00
5160 Depreciaciones 23.463.619,00 3.056.980,00
5195 Diversos 76.952.013,00 78.884.502,00
5205 Gastos de Personal 58.963.204,00 59.047.408,00
5225 Contribuciones y afiliaciones 2.368.540,00 3.569.801,00
5230 Seguros 9.748.547,00 5.070.959,00
5255 Gastos de Viaje 16.893.405,00 35.896.520,00
5210 Honorarios 68.364.911,00 42.321.533,00
5305 Gastos financieros 25.112.738,00 20.224.079,00
5315 Gastos extraordinarios 5.478.650,00 3.456.320,00
6101 Costo de ventas 379.262.868,00 363.046.002,00
SUMAS IGUALES 1.563.198.468,00 1.563.198.468,00 1.402.130.039,00 1.402.130.039,00
0,00 0,00
 Información Adicional
Tipo de compañía: Comercial venta de ventiladores y aires acondicionados. Ubicación Barranquilla
1. El crédito bancario el 35% se proyecta pagar en un año y el resto a tres años
2. El rubro 1355 se divide así:
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios 13.436.000 Realizado en la declaración 2018, para el 2019
135510 Anticipo de impuestos de industrias y comercio 2.572.000
135515 Retención en la fuente 18.675.080 Certificados $17.876.000
135517 Impuestos a las ventas retenido 3.476.700
135518 Impuestos de industrias y comercio retenido 1.090.700
39.250.480
3. La empresa tienen dentro de sus políticas depreciar los computadores a tres años
Depreciación realizada 9.290.589
Depreciación con vida útil de 5 años 6.754.097

4. En diciembre se contrato un empleado comercial, que trabajó 23 días y no se afilió.

Salario 1.800.000

5. La información del gasto por seguridad social y aportes parafiscales es:

2019 2018
Concepto dic dic
51 Fondos pensiones 689.944 677.051
Caja compensación 229.981 225.683
ARL 57.495 56.420
52 Fondos pensiones 412.742 413.331
Caja compensación 137.581 137.777
ARL 34.395 34.444

6. El impuesto de industria y comercio es anual, el saldo de la 2412 corresponde a cada año

7. La compañía presenta la siguiente información para determinar si estos gastos son deducibles
Honorarios para asesoría en investigación de mercados, sin retención 3.980.900
Servicio de acueducto apto gerente 1.780.900
Servicio de teléfono hija de socio 887.030
Flores para oficina sin factura 236.700
Desayuno de trabajo con cuenta de cobro siendo responsable de IVA 1.289.076
Servicio de transporte sin retención, teniendo la obligación 1.765.400
Compra de papelería en tienda sin factura 567.300
Gastos de viaje sin soportes validos 1.260.421
Vr gravamen al movimiento financiero 2.887.645
Gastos de ejercicios anteriores 1.237.650

8. Impuesto neto de renta año 2018 38.241.000

Elaboró: Asbleidy Villegas Barrera

Instructora SENA-CEGAFE
Junio de 2020
 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Regional Boyacá
Centro de Gestión Programa de formación: Contabilidad y Finanzas
Admón. y
Fortalecimiento
Nivel: Tecnólogo
Grupo 4
Con base en la siguiente información, aplicar los pasos para hacer la declaración de Renta año gravable 2019.
2019 2018
CTA AÑO DB CR DB CR
1105 Caja general 11.627.870,00 8.281.646,00
1110 Banco Cta. Corriente Bco. Bogotá 88.281.400,36 75.710.917,04
1305 Clientes Nacionales 13.590.767,00 24.127.662,00
1330 Anticipo y avance 12.068.722,00 3.681.766,00
1355 Anticipo de impuestos 25.105.965,00 19.560.780,00

1435 Mercancía no fabricada por la empresa 48.004.648,00 45.045.420,00

1504 Terrenos 88.544.160,00 101.579.406,00
1516 Edificios 301.599.850,00 275.997.850,00
1520 Equipo Computo y Comunicación 59.815.609,00 51.639.101,00
1524 Muebles y enseres 56.531.813,00 44.927.251,00

1592 Depreciación Acumulada 91.773.729,00 80.274.806,00

1805 Biblioteca 23.637.292,98 23.637.292,98
2105 Obligaciones financieras 74.636.768,20 91.420.556,00
2205 Proveedores 24.681.396,00 25.915.976,68
2335 Cuentas por pagar 20.544.585,00 27.583.871,00
2370 Retenciones y aportes 1.970.947,00 2.189.895,32
2380 Otros pasivos 4.410.370,00 3.242.568,00
2408 IVA por pagar 3.497.990,00 3.349.320,00
2412 De industria comercio 9.774.292,00 8.176.361,00
2465 Retenciones 2.079.800,00 2.908.000,00
2505 Obligaciones Laborales 16.769.869,00 8.118.949,00
3105 Capital Social 200.000.000,00 200.000.000,00
3305 Reservas Obligatorias 103.949.704,00 103.949.704,00
3605 Utilidades ejercicios anteriores 78.007.634,00 60.586.614,00
3799 Adopción estándar internacional 23.478.100,00 23.478.100,00
4101 Actividades principales 952.699.174,00 775.151.255,00
4175 Devolución vtas 19.053.983,00 23.254.538,00
4210 Ingresos Financieros 7.255.258,00 13.842.591,00
5105 Gastos de Personal 82.481.566,00 79.245.524,00
5110 Honorarios 77.935.999,00 47.823.332,00
5115 Impuestos 12.972.060,00 13.103.480,00
5120 Arrendamientos- Administración 20.299.228,00 22.883.381,00
5125 Contribuciones y afiliaciones 1.509.930,00 0,00
5130 Seguros 11.113.343,00 5.730.183,00
5135 Servicios 56.842.761,00 50.111.704,00
5140 Gastos Legales 613.988,00 548.861,00
5145 Mantenimiento y Reparaciones 11.096.734,00 11.832.676,00
5150 Adecuaciones e Instalaciones 2.763.348,00 8.700.403,00
5160 Depreciaciones 11.498.923,00 13.622.615,00
5195 Diversos 56.474.099,00 44.789.487,00
5205 Gastos de Personal 94.122.849,00 80.653.332,00
5255 Gastos de Viaje 1.334.872,00 3.394.605,00
5305 Gastos financieros 28.628.521,86 23.036.185,98
5315 Gastos extraordinarios 6.245.661,00 5.905.641,00
6101 Costo de ventas 391.733.653,00 321.363.527,00
SUMAS IGUALES 1.615.529.616,20 1.615.529.616,20 1.430.188.567,00 1.430.188.567,00
 0,00 0,00

Información Adicional
Tipo de compañía: Comercial venta de artículos para el hogar Ubicación Tunja
1. El crédito bancario el 50% se proyecta pagar en un año y el resto a dos años
2. El rubro 1355 se divide así:
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios - Realizado en la declaración 2018, para el 2019
135510 Anticipo de impuestos de industrias y comercio -
135515 Retención en la fuente 16.893.400 Certificados $15.346.000
135517 Impuestos a las ventas retenido 5.321.800
135518 Impuestos de industrias y comercio retenido 2.890.765
25.105.965
3. La empresa tienen dentro de sus políticas depreciar los computadores a tres años
6.321.589
4.043.754

4. En diciembre se contrato un empleado comercial, que trabajó 18 días y no se afilió.

Salario 2.100.000

5. La información del gasto por seguridad social y aportes parafiscales es:

2019 2018
Concepto dic dic
51 Fondos pensiones 577.371 554.719
Caja compensación 192.457 184.906
ARL 48.114 462.267
52 Fondos pensiones 658.860 564.573
Caja compensación 219.620 188.191
ARL 54.905 47.048 1.970.947 2.189.895

6. El impuesto de industria y comercio es anual, el saldo de la 2412 corresponde a cada año

7. La compañía presenta la siguiente información para determinar si estos gastos son deducibles
Honorarios para asesoría contable sin retención 2.390.870
Servicio de energía apto gerente 645.900
Contrato una única vez a un plomero, no le aplico retención 890.784
Artículos aseo para oficina sin factura 349.028
Onces para empleados con cuenta de cobro siendo responsable de IVA 897.530
Servicio de transporte sin retención 1.765.400
Compra de vajillas para la venta, fra. sin habilitación de facturación 1.890.679
Gastos de viaje sin soportes validos 3.345.098
Vr gravamen al movimiento financiero 2.743.223
Gastos de ejercicios anteriores 2.786.650

8. Impuesto neto de renta año 2018 12.031.000

Elaboró: Asbleidy Villegas Barrera

Instructora SENA-CEGAFE
Junio de 2020
 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Regional Boyacá
Centro de Programa de formación: Contabilidad y Finanzas
Gestión Admón.
y
Nivel: Tecnólogo
Grupo 5
Con base en la siguiente información, aplicar los pasos para hacer la declaración de Renta año gravable 2019.
2019 2018
CTA AÑO DB CR DB CR
1105 Caja general 14.146.785,00 17.820.450,00
1110 Banco Cta. Corriente Bco. Bogotá 98.739.606,00 49.301.696,00
1305 Clientes Nacionales 37.164.498,00 15.318.853,00
1330 Anticipo y avances a Trabajadores 9.442.801,00 3.258.200,00
1355 Anticipo de impuestos 38.900.935,00 26.987.080,00
1504 Terrenos 96.175.935,00 125.708.135,00
1516 Edificios 315.630.073,00 325.630.073,00
1520 Equipo Computo y Comunicación 48.469.832,00 45.698.320,00
1524 Muebles y enseres 69.589.310,00 39.758.630,00
1592 Depreciación Acumulada 84.503.271,00 71.039.652,00
1805 Biblioteca 67.050.257,00 46.217.172,00
2105 Obligaciones financieras 50.383.130,00 63.567.800,00
2205 Proveedores 40.852.604,00 27.332.453,00
2335 Cuentas por pagar 18.021.566,00 34.410.506,00
2370 Retenciones y aportes 4.580.197,00 4.398.943,00
2380 Otros pasivos 3.868.746,00 2.869.530,00
2405 IVA por pagar 3.068.412,00 2.964.000,00
2412 De industria comercio 10.090.785,00 8.385.625,00
2465 Retenciones 1.239.000,00 2.203.400,00
2505 Obligaciones Laborales 10.657.591,00 7.184.911,00
3105 Aportes sociales 200.000.000,00 200.000.000,00
3315 Reserva legal 81.968.096,00 74.039.286,00
3605 Utilidades ejercicios anteriores 127.630.650,00 56.271.340,00
3799 Adopción estándar internacional 20.897.649,00 20.897.649,00
4101 Actividades principales 968.157.170,00 777.125.005,00
4175 Devolución vtas 29.044.715,00 23.313.750,00
4210 Ingresos Financieros 6.364.261,00 12.250.081,00
5105 Gastos de Personal 312.703.128,00 301.721.703,00
5110 Honorarios 68.364.911,00 42.321.533,00
5115 Impuestos 20.379.000,00 11.596.000,00
5120 Arrendamientos- Administración 17.806.340,00 20.250.780,00
5125 Contribuciones y afiliaciones 1.320.000,00 0,00
5130 Seguros 59.748.547,00 5.070.959,00
5135 Servicios 49.862.071,00 47.886.464,00
5140 Gastos Legales 538.586,00 485.718,00
5145 Mantenimiento y Reparaciones 9.733.977,00 10.471.395,00
5150 Adecuaciones e Instalaciones 2.423.990,00 7.699.472,00
5160 Depreciaciones 13.463.619,00 12.055.412,00
5195 Diversos 137.257.982,00 83.884.502,00
5205 Gastos de Personal 82.563.902,00 77.569.321,00
5255 Gastos de Viaje 1.170.940,00 1.234.164,00
5305 Gastos financieros 25.112.738,00 20.224.079,00
5315 Gastos extraordinarios 5.478.650,00 3.456.320,00

SUMAS IGUALES 1.632.283.128,00 1.632.283.128,00 1.364.940.181,00 1.364.940.181,00

0,00 0,00
Información Adicional
 Tipo de compañía: Servicios, asesoría legal. Ubicación Cali
1. El crédito bancario el 40% se proyecta pagar en un año y el resto a dos años
2. El rubro 1355 se divide así:
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios - Realizado en la declaración 2018, para el 2019
135510 Anticipo de impuestos de industrias y comercio -
135515 Retención en la fuente 34.905.432 Certificados $32.907.760
135517 Impuestos a las ventas retenido 2.867.903
135518 Impuestos de industrias y comercio retenido 1.127.600
38.900.935
3. Dentro de la propiedad, planta y equipo se realizó una depreciación en unas impresoras así:
Depreciación realizada 4.470.902
Aceptada fiscalmente 2.457.741

4. En el año 2019 se contrato una secretaria con las siguientes características:

Salario 1.900.000
Fecha de ingreso 17/03/2019
Fecha de afiliación a sistema de seguridad social 1/04/2019
Por error se empezó a pagar SS desde el mes de abril de 2019

5. La información del gasto por seguridad social y aportes parafiscales es:

2019 2018
Concepto dic dic
51 ARL 127.687 123.203
Fondos pensiones 2.188.921 2.112.052
Caja compensación 729.640 704.017
52 ARL 33.713 31.674
Fondos pensiones 577.947 542.985
Caja compensación 192.649 180.995 4.580.197 4.398.943

6. El impuesto de industria y comercio es anual, el saldo de la 2412 corresponde a cada año

7. La compañía presenta la siguiente información para determinar si estos gastos son deducibles
Asesoría contable sin retención 1.820.000
Paga mensualmente a un club deportivo del socio principal 110.000 1.320.000
Servicio de celular para la esposa del socio principal en el año 1.320.900
Contrato una única vez a un traductor y no presento pago de aportes 1.960.000
Un contrato por mantenimiento no le adjuntaron RUT 3.603.800
Flores para oficina sin factura 289.400
Gastos de ejercicios anteriores 3.897.900
Compra de papelería en tienda sin factura 1.234.420
Gastos de viaje sin soportes validos 4.897.200
Vr gravamen al movimiento financiero 2.810.534

8. Impuesto neto de renta año 2018 34.850.000

Elaboró: Asbleidy Villegas Barrera

Instructora SENA-CEGAFE
Junio de 2020
 Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Regional Boyacá
Centro de Programa de formación: Contabilidad y Finanzas
Gestión
Admón. y
Nivel: Tecnólogo
Grupo 6
Con base en la siguiente información, aplicar los pasos para hacer la declaración de Renta año gravable 2019.
2019 2018
CTA AÑO DB CR DB CR
1105 Caja general 13.800.818,00 15.972.617,00
1110 Banco Cta. Corriente Bco. Bogotá 46.513.394,00 72.313.894,00
1205 Acciones 11.860.385,00 6.258.299,00
1305 Clientes Nacionales 45.064.308,00 32.958.011,00
1330 Anticipo y avance 10.586.598,00 4.685.846,00
1355 Anticipo de impuestos 26.632.867,00 22.919.323,00
1504 Terrenos 103.089.078,00 88.904.850,00
1516 Edificios 290.308.288,00 206.195.640,00
1520 Equipo Computo y Comunicación 26.365.862,00 49.759.671,00
1524 Muebles y enseres 43.140.027,00 33.834.493,00
1592 Depreciación Acumulada 58.874.532,00 42.859.872,00
2105 Obligaciones financieras 80.808.753,00 124.368.785,00
2205 Proveedores 22.829.105,00 20.312.116,00
2335 Cuentas por pagar 10.104.153,00 15.851.556,00
2370 Retenciones y aportes 2.263.648,00 2.217.498,00
2380 Otros pasivos 2.876.995,00 2.496.483,00
2405 IVA por pagar 4.925.939,00 3.390.400,00
2412 De industria comercio 2.432.000,00 1.934.900,00
2465 Retenciones 2.309.800,00 3.078.000,00
2505 Obligaciones Laborales 13.217.339,00 11.015.288,00
3105 Capital Autorizado 147.000.000,00 110.000.000,00
3305 Reservas Obligatorias 79.006.847,00 79.006.847,00
3605 Utilidades ejercicios anteriores 55.172.194,00 15.698.474,00
3799 Adopción estándar internacional 26.811.584,00 26.811.584,00
4101 Actividades principales 823.099.020,00 748.595.205,00
4175 Devolución vtas 16.461.980,00 22.457.856,00
4210 Dividendos y participaciones 1.383.981,00 1.054.493,00
5105 Gastos de Personal 103.827.503,00 108.593.873,00
5110 Honorarios 31.768.700,00 24.553.686,00
5115 Impuestos 7.234.662,00 6.034.262,00
5120 Arrendamientos- Administración 19.943.100,00 21.333.557,00
5125 Contribuciones y afiliaciones 1.483.440,00 3.068.615,00
5130 Seguros 10.918.372,00 5.578.054,00
5135 Servicios 55.845.519,00 52.675.110,00
5140 Gastos Legales 603.216,00 534.289,00
5145 Mantenimiento y Reparaciones 10.902.054,00 11.518.534,00
5150 Adecuaciones e Instalaciones 2.714.868,00 8.469.419,00
5160 Depreciaciones 16.014.660,00 13.260.953,00
5195 Diversos 120.128.939,00 109.872.952,00
5205 Gastos de Personal 103.671.570,00 93.026.253,00
5240 Gastos legales 2.173.852,00 2.246.380,00
5255 Gastos de Viaje 1.311.452,00 1.357.580,00
5305 Gastos financieros 21.241.958,00 21.476.048,00
5395 Gastos diversos 6.470.200,00 4.538.952,00
6101 Actividades principales 183.038.220,00 164.292.484,00
SUMAS IGUALES 1.333.115.890,00 1.333.115.890,00 1.208.691.501,00 1.208.691.501,00
0,00 0,00
Información Adicional
Tipo de compañía: Servicios, arrendamientos. Ubicación Bogotá
 1. El crédito bancario el 25% se proyecta pagar en un año y el resto a cinco años
2. El rubro 1355 se divide así:
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios 1.230.900 Realizado en la declaración 2018, para el 2019
135510 Anticipo de impuestos de industrias y comercio -
135515 Retención en la fuente 22.705.330 Certificados $20.204.680
135517 Impuestos a las ventas retenido 1.869.037
135518 Impuestos de industrias y comercio retenido 827.600
26.632.867
3. La empresa tienen dentro de sus políticas depreciar los computadores a tres años
Depreciación realizada 8.788.621
Depreciación con vida útil de 5 años 5.273.172

4. En noviembre se contrato una secretaria, que trabajó 21 días y no se afilió.

Salario 1.400.000

5. La información del gasto por seguridad social y aportes parafiscales es:

2019 2018
Concepto dic dic
51 ARL 42.396 44.342
Fondos pensiones 726.792 760.157
Caja compensación 242.264 253.385
52 ARL 42.332 37.985
Fondos pensiones 725.700 651.183
Caja compensación 241.900 217.061 2.263.648 2.217.498

6. El impuesto de industria y comercio nov-dic, el saldo de la 2412 corresponde al bimestre

7. La compañía presenta la siguiente información para determinar si estos gastos son deducibles
Asesoría legal sin retención 2.309.057
Almuerzos empleados, soportado con fra. sin resolución de facturación 1.320.989 15.851.868
Servicio de energía apto gerente 976.590
Contrato una única vez a un plomero y no presento pago de aportes 1.240.000
Un contrato por mantenimiento no le adjuntaron RUT 4.380.050
Demandad laborales 2.840.600
Indemnizaciones 1.239.200
Multas, sanciones y litigios 2.390.400
Servicio de transporte sin retención, teniendo la obligación 2.890.400
Vr gravamen al movimiento financiero 2.810.534

8. Impuesto neto de renta año 2018 28.540.000

Elaboró: Asbleidy Villegas Barrera

Instructora SENA-CEGAFE
Junio de 2020