Pregunta 1.

La Ley 2010 de diciembre 27 de 2019 en Colombia, en su capítulo I referente al

Impuesto sobre las Ventas (IVA), establece las disposiciones específicas
relacionadas con este impuesto. Esta reforma tributaria contempló algunos
cambios importantes en las tasas del IVA y en la aplicación de este impuesto en
ciertos productos y servicios.

Entre las disposiciones clave de la Ley 2010 se incluyen:

1. Tasa general del IVA: Establece la tasa general del impuesto sobre las
ventas en un 19%, que es la tasa estándar aplicada a la mayoría de bienes y
servicios gravados.
2. Productos y servicios exentos o con tarifa especial: Define los bienes y
servicios que están exentos del IVA o que tienen una tarifa especial, como
algunos alimentos, medicamentos, elementos de la canasta familiar y
servicios relacionados con la salud, educación y cultura, entre otros.
3. Régimen especial para pequeños contribuyentes: Establece disposiciones
específicas para los pequeños contribuyentes que pueden estar sujetos a
regímenes simplificados en el pago y recaudo del IVA.
4. Procedimientos y obligaciones: Detalla los procedimientos y obligaciones
que deben cumplir los contribuyentes, vendedores y prestadores de
servicios en relación con el IVA, incluyendo la presentación de declaraciones,
registros contables y otros aspectos administrativos.

Esta reforma, entre otros aspectos, buscó actualizar y modificar las disposiciones
del Impuesto sobre las Ventas en Colombia, con el fin de promover la equidad
tributaria y fortalecer la recaudación fiscal del país.

Pregunta 2.

En el contexto de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019 en Colombia, en relación

con el Impuesto sobre las Ventas (IVA), se definen tres categorías principales de
bienes en función de su tratamiento tributario:

1. Bienes gravados: Son aquellos bienes o servicios sobre los cuales se aplica
el impuesto a la venta a la tasa establecida por la ley. La mayoría de los
bienes y servicios entran en esta categoría y están sujetos al IVA a la tasa
general del 19%.
 2. Bienes exentos: Son los bienes o servicios que están exentos del pago del
impuesto a la venta. Esto significa que, a pesar de ser productos o servicios
que se comercializan, no están sujetos al gravamen del IVA. Ejemplos
comunes de bienes exentos incluyen ciertos alimentos básicos,
medicamentos, algunos servicios de salud, educación y cultura.
3. Bienes excluidos: Estos son productos o servicios que están excluidos de
manera específica del impuesto a la venta. A diferencia de los bienes
exentos, que no pagan IVA, los bienes excluidos están explícitamente fuera
del alcance del impuesto, por lo que no se aplicará ningún tipo de
gravamen. La distinción entre bienes exentos y excluidos puede ser técnica y
requiere un análisis detallado de la legislación tributaria para determinar qué
categoría aplica a cada tipo de bien o servicio.

Esta clasificación es crucial para determinar cómo se aplica el IVA a diferentes

productos y servicios, lo que impacta directamente en el costo final para los
consumidores y en las obligaciones fiscales de los vendedores o prestadores de
servicios

Pregunta 3.

Bienes y Servicios Gravados por el Impuesto a las Ventas (IVA)

Categoría
Alimentos procesados
Vestuario y calzado
Electrodomésticos
Productos de belleza y cuidado personal
Combustibles y lubricantes
Servicios de telecomunicaciones
Servicios de alojamiento
Entretenimiento
Productos electrónicos
Ejemplos
Bebidas no alcohólicas, golosinas, alimentos enlatados, snacks.
Ropa, accesorios, calzado para uso cotidiano.
Refrigeradores, lavadoras, televisores, equipos de sonido.
Cosméticos, perfumes, productos para el cuidado de la piel.
Gasolina, diésel, lubricantes para vehículos.
Telefonía móvil, internet, servicios de televisión por suscripción.
Hoteles, posadas, hospedaje turístico.
Entradas a espectáculos, parques temáticos, cines.
Computadoras, tabletas, cámaras fotográficas.

pregunta 4.

Bienes y Servicios Excluidos del Impuesto a las Ventas (IVA)

1. Algunos productos agrícolas: Semillas, fertilizantes, insecticidas, fungicidas

y otros insumos agrícolas.
 2. Algunos servicios de salud: Consultas médicas, servicios hospitalarios
básicos, ciertos medicamentos.
3. Educación: Matrículas escolares, servicios educativos básicos.
4. Algunos servicios financieros: Algunas transacciones bancarias y seguros
específicos.
5. Arrendamiento de vivienda: Arriendo de vivienda habitual para personas
naturales.
6. Productos básicos de la canasta familiar: Algunos alimentos como leche,
huevos, pan, entre otros.
7. Libros y periódicos: Material impreso para lectura y difusión de
información.
8. Servicios culturales: Algunas actividades relacionadas con la cultura y el
arte.

Pregunta 5.

Claro, en Colombia, algunos artículos están exentos del Impuesto a las Ventas (IVA)
de acuerdo con la legislación tributaria. Aquí tienes algunos ejemplos de artículos
que suelen estar exentos:

1. Medicamentos: Algunos medicamentos y productos farmacéuticos

específicos pueden estar exentos del IVA.
2. Algunos productos de la canasta familiar: Algunos alimentos básicos
como leche, huevos, arroz, pan, harina de trigo, frutas, verduras frescas,
carnes crudas, pescado fresco, entre otros.
3. Elementos de vestuario: Algunas prendas de vestir como calzado infantil,
ropa interior, pañales para bebés, entre otros.
4. Educación: Servicios educativos y algunos materiales escolares.
5. Productos para la salud: Equipos médicos, prótesis, órtesis, dispositivos y
elementos de ayuda para personas con discapacidad.
6. Libros: Material impreso como libros, revistas y periódicos.
7. Servicios culturales: Algunas actividades culturales, como la entrada a
museos, teatros o eventos culturales específicos.

Pregunta 6.
Responsables del IVA:

1. Responsables del impuesto: Son aquellos sujetos que, por su actividad

económica, están obligados a recaudar, declarar y pagar el IVA al Estado.
Incluyen personas naturales o jurídicas que venden bienes o prestan
servicios gravados con IVA y que alcanzan ciertos umbrales de facturación
establecidos por la normativa.
2. Agentes retenedores: En algunos casos, se designa a ciertos contribuyentes
como agentes retenedores del IVA. Estos actúan recaudando el impuesto en
nombre del Estado en transacciones específicas y luego lo transfieren a las
autoridades fiscales.

No responsables del IVA:

1. Personas no obligadas a facturar: Algunos individuos o entidades que

realizan actividades no sujetas al IVA o que no alcanzan los límites
establecidos para ser considerados responsables del impuesto no están
obligados a recaudar ni a pagar el IVA.
2. Consumidores finales: Aunque los consumidores finales pagan el IVA
cuando adquieren bienes o servicios gravados, no son responsables de
recaudar o declarar el impuesto. Simplemente lo asumen como parte del
precio final al realizar una compra.

Pregunta 7.

En Colombia, el periodo gravable del Impuesto sobre las Ventas (IVA) corresponde
al lapso de tiempo en el cual se generan las operaciones que están sujetas al
impuesto. Este periodo está determinado por la ley y establece el marco temporal
en el que se deben realizar los cálculos, recaudaciones y declaraciones del IVA.

El periodo gravable del IVA en Colombia es mensual. Esto significa que las
operaciones gravadas por el impuesto deben ser registradas, declaradas y pagadas
mensualmente por los responsables del impuesto, de acuerdo con el calendario
fiscal establecido por la autoridad tributaria.

Los contribuyentes responsables del IVA deben presentar declaraciones periódicas,

denominadas "Declaraciones de IVA", en las que reportan las ventas gravadas, las
compras y demás operaciones sujetas al impuesto durante el periodo mensual
correspondiente. También deben liquidar y pagar el impuesto resultante de estas
operaciones dentro de los plazos establecidos por la normativa fiscal vigente
Ultimo

El Impoconsumo en Colombia es un impuesto específico que se aplica a la

importación y venta de ciertos productos, principalmente bebidas alcohólicas,
vehículos automotores, y otros bienes como cigarrillos y azúcar.

Hecho generador del Impoconsumo:

El hecho generador del Impoconsumo es la importación o la venta de los bienes

específicamente gravados con este impuesto en el territorio colombiano. Cuando
se realiza la importación o la venta al consumidor final de estos bienes, se activa la
obligación de pagar el Impoconsumo.

Tarifa que debe pagar el consumidor final:

Las tarifas del Impoconsumo varían según el tipo de bien. Por ejemplo, para
bebidas alcohólicas, vehículos y otros productos gravados, las tarifas son
establecidas por la ley y pueden diferir según las características de los productos.

Responsables de recaudar el Impoconsumo:

Los responsables de recaudar el Impoconsumo son los importadores, fabricantes o

productores, y en algunos casos los distribuidores, dependiendo de la naturaleza
del bien y el momento en el que se aplica el impuesto (importación o venta).

Periodo gravable para la declaración y pago del

Impoconsumo:

El periodo gravable para el Impoconsumo suele seguir un calendario similar al del

IVA. Es mensual y los responsables del impuesto deben presentar declaraciones y
realizar el pago correspondiente de acuerdo con las fechas establecidas por la
autoridad tributaria.

Es importante destacar que las tarifas, los bienes sujetos a este impuesto y los
responsables de recaudarlo pueden estar sujetos a cambios en la legislación fiscal,
por lo que siempre es recomendable consultar la normativa vigente o recibir
asesoramiento profesional para obtener información actualizada sobre el
Impoconsumo en Colombia
Enlace de la presentación: https://prezi.com/i/ejlqz0hupuhk/