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Ejercicio de MicroEconomia efecto del Impuesto

TEORA ECONOMICA I - MICROECONOMA I - PRCTICO N 4


SUPUESTOS PREVIOS:
1)

A.- Economa competitiva


B.- Oferta es de bienes (no hay males o perjuicios asociados a los
bienes)
C.- Pleno empleo
D.- Qu importancia tiene explicitar los supuestos?
Dados los datos de la siguiente tabla:
P

Qd

Qs

10
12
14
16
18
20

30000
25000
20000
15000
10000
5000

7500
10000
12500
15000
17500
20000

Calcule la recaudacin fiscal, cuanto soporta el consumidor y cuanto el productor


siendo el impuesto de 6 pesos, calcule el costo social del impuesto con pleno
empleo y sin pleno empleo, determine afectacin de excedente de consumidor y
del productor. Grafique.

S
T
20
S
18
B

16

A
C

14
D
12

10

Q1

15000

15000

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2) Dados los datos de la siguiente tabla:


P

Qd

Qs

2
3
4
5
6
7

700
600
500
400
300
200

100
300
500
600
800
1000

Impuesto: $3, calcule recaudacin fiscal, cuanto soporta el consumidor y cunto el


productor.

S
T
Pc
S
B

P0

A
C

Pv
D
D
D

Q1

Q0

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3) El efecto de un impuesto o de una subvencin.


Qu ocurrira con el precio de los artilugios si el gobierno estableciera un impuesto de
un dlar por cada uno que se vendiera? Muchas personas responderan que el precio
subira un dlar y que ahora los consumidores pagaran un dlar ms por artilugio que
sin el impuesto. Pero esta respuesta es incorrecta.
Consideremos la siguiente cuestin. El gobierno quiere establecer un impuesto de 50
centavos el galn sobre la gasolina y est considerando dos mtodos para
recaudarlo.
Con el mtodo 1, el propietario de cada estacin de servicio depositara el dinero
procedente del impuesto (50 centavos multiplicados por el nmero de galones
vendidos) en una caja cerrada, que se encargara de recoger un agente del Estado.
Con el mtodo 2, el consumidor pagara el impuesto (50 centavos multiplicados por el
nmero de galones comprados) directamente al Estado. Qu mtodo le cuesta ms
al consumidor? Muchas personas responderan que el 2, pero esta respuesta tambin
es incorrecta.
La carga de un impuesto (o el beneficio de una subvencin) recae, en parte, en el
consumidor y, en parte, en el productor. Por otro lado, en realidad da lo mismo
quin coloca el dinero en la caja (o enva el cheque al Estado). Los mtodos 1 y 2 le
cuestan al consumidor la misma cantidad de dinero. Como veremos, la proporcin del
impuesto qu recae en los consumidores depende de las formas de las curvas de
oferta y de demanda y, en concreto, de las elasticidades relativas de la oferta y la
demanda.
Por lo que se refiere a nuestra primera pregunta, un impuesto de un dlar sobre los
artilugios provocara, en realidad, una subida de su precio, pero normalmente en una
cuanta inferior a un dlar y a veces en una proporcin mucho menor. Para
comprenderlo, utilicemos las curvas de oferta y demanda para ver cmo resultan
afectados los consumidores y los productores cuando se establece un impuesto sobre
un producto y qu ocurre con el precio y la cantidad.
Para simplificar el anlisis, consideraremos un impuesto especfico, a saber, un
impuesto de una determinada cantidad de dinero por unidad vendida. Este se
diferencia de un impuesto ad valorem (es decir, proporcional); como el impuesto
sobre las ventas (el anlisis de un impuesto ad valorem es ms o menos el mismo y
da los mismos resultados cualitativos). Entre los ejemplos de impuestos especficos se
encuentran los impuestos sobre la gasolina y sobre el tabaco.
Supongamos que el gobierno establece sobre los artilugios un impuesto de t centavos
por unidad. Suponiendo que todo el mundo obedece la ley. El Estado recauda en ese
caso t centavos por cada artilugio vendido. Eso significa que el precio que paga el
consumidor debe ser superior al precio neto que recibe el vendedor en t centavos. La
Figura 9.18 muestra sta sencilla relacin contable y sus implicaciones P0, y Q0,
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representan el precio y la cantidad de mercado antes de que se establezca el


impuesto. Pc, es el precio que pagan los consumidores y Pv, es el que reciben los
vendedores una vez establecido el impuesto. Obsrvese que Pc - Pv. = t, por lo que el
gobierno est feliz.
Cmo averiguamos cual ser la cantidad de mercado una vez establecido el
impuesto y qu parte de ste soportarn los consumidores y cul los productores?
Recurdese, en primer lugar, que lo que interesa a los consumidores es el precio
que deben pagar: Pc, La cantidad que compran viene dada por la curva de demanda
es la cantidad de la curva de demanda correspondiente al precio Pc,
Asimismo, lo que interesa a los productores es el precio neto que perciben, Pv. Dado
Pv, la cantidad que producen se obtiene a partir de la curva de oferta.
Finalmente, sabemos que la cantidad que deben vender los productores debe ser
igual a la cantidad que compran los consumidores, es decir, se compra y se vende
una nica cantidad. La solucin consiste, pues, en hallar la cantidad que corresponde
a un precio de Pc, de la curva de demanda y a un precio de Pv, de la curva de oferta,
de tal manera que la diferencia Pc - Pv,. sea igual al impuesto t.
En la Figura 9.18, esta cantidad es Q1.
Quin soporta la carga del impuesto? En la Figura 9.18, esta carga es compartida
ms o menos por igual por los consumidores y los productores. El precio de mercado
(el precio que deben pagar los consumidores) sube en la mitad de la cuanta del
impuesto. Y el precio que perciben los productores baja alrededor de la mitad.
Como muestra la Figura 9.18, deben satisfacerse cuatro condiciones una vez que se
establece el impuesto.
En primer lugar, la cantidad vendida y el precio del comprador Pc deben encontrarse
en la curva de demanda (ya que a los consumidores slo les interesa el precio que
deben pagar).
En segundo lugar, la cantidad vendida y el precio del vendedor Pv deben encontrarse
en la curva de oferta (porque a los productores slo les interesa la cantidad de dinero
que reciben una vez descontado el impuesto).
En tercer lugar, la cantidad demandada debe ser igual a la ofrecida (Q1, en la figura).
Y en cuarto lugar, la diferencia entre el precio que paga el comprador y el que percibe
el vendedor debe ser igual al impuesto t. Estas condiciones pueden resumirse por
medio de las cuatro ecuaciones siguientes:

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Qd
= Qd(Pc) (9.1 a)
Qs
= Qs(Pv) (9.1 b)
Qd
= Qs
(9.1 c)
Pc - Pv = t (9.1 d)

Si conocemos la curva de demanda Qd(Pc), la curva de oferta Qs(Pv) y la cuanta del


impuesto t, podemos despejar en estas ecuaciones el precio de los compradores Pc, el
precio de los vendedores Pv y la cantidad total demandada y ofrecida. Esta tarea no es
tan difcil como parece, como demostramos en el Ejemplo 9.6.
La Figura 9.18 tambin muestra que un impuesto provoca una prdida
irrecuperable de eficiencia. Como los compradores pagan un precio ms alto, el
excedente del consumidor experimenta una variacin que viene dada por

EC= -A -B

Y como ahora los vendedores perciben un precio ms bajo, el excedente del productor
experimenta una variacin que viene dada por
EP= -C -D

Los ingresos fiscales del Estado son tQ es decir, la suma de los rectngulos A y D. La
variacin total del bienestar EC ms EP ms los ingresos del Estado es, pues, A
B C D + A + D = B C. Los tringulos B y C representan la prdida irrecuperable
de eficiencia provocada por el impuesto.

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Figura 9.18

T
S

B
Pc
A
P0
C
D
Pv
D
D

Q1
6

Q0

En la Figura 9.18, la carga del impuesto es compartida casi por igual por los
consumidores y los productores, pero no siempre es as. Si la demanda es
relativamente inelstica y la oferta es relativamente elstica, la carga del impuesto
recae principalmente en los consumidores.
La Figura 9.19a muestra por qu: para conseguir que los consumidores reduzcan la
demanda incluso en una pequea cantidad, se necesita una subida relativamente
grande de ste, mientras que para reducir la cantidad que ofrecen los productores slo
se necesita una pequea reduccin del precio.
Por ejemplo, como el tabaco es adictivo, la elasticidad de la demanda es baja
(alrededor de - 0,3), por lo que los impuestos sobre el tabaco recaen principalmente
en los consumidores". La Figura 9.19b muestra el caso contrario: si la demanda es
relativamente elstica y la oferta es relativamente inelstica, la carga del impuesto
recae principalmente en los productores.

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Figura 9.19 a

Figura 9.19.b

Pc

S
B
S

Pc
P0
C

D
Pv

B
D
D

P0

A
C

Pv
D
Q1

Q0

Q1

Q0

Por lo tanto, incluso aunque slo tengamos estimaciones de las elasticidades de la


demanda y la oferta correspondientes a un punto o a un pequeo intervalo de precios
y cantidades, por oposicin a las curvas enteras de demanda y de oferta, an
podemos averiguar ms o menos quin soporta la mayor carga de un impuesto
(independientemente de que est realmente en vigor o de que slo est debatindose
como una opcin). En general, un impuesto recae principalmente en el comprador si
Ed/Es, es pequeo, y principalmente en el vendedor si es grande.
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En realidad, podemos calcular el porcentaje del impuesto que recae en los productores
y en los consumidores utilizando la siguiente frmula de "traslacin":
Proporcin que se traslada = Es/(Es Ed)
La proporcin del impuesto que recae en los
productores viene dada por: Ed/(Es - Ed)

Esta frmula nos dice qu proporcin del impuesto se traslada a los


consumidores en forma de precios ms altos. Por ejemplo, cuando la demanda es
totalmente inelstica, de tal manera que Ed, es cero, la proporcin que se traslada
es 1 y todo el impuesto recae en los consumidores. Y cuando es totalmente
elstica, la proporcin que se traslada es cero, por lo que los productores soportan
todo el impuesto.
Las subvenciones pueden analizarse de la misma forma que los impuestos; en
realidad, pueden concebirse como un impuesto negativo. Con una subvencin, el
precio de los vendedores es superior al precio de los compradores y la diferencia
entre los dos es la cuanta de la subvencin. Como es de esperar, la influencia de una
subvencin en la cantidad producida y consumida es exactamente la contraria de un
impuesto: la cantidad aumenta.
La Figura 9.20 lo ilustra. Al precio d mercado anterior a la subvencin Pc, las
elasticidades de la oferta y la demanda son ms o menos iguales; como consecuencia,
el beneficio de la subvencin se reparte ms o menos por igual entre los consumidores
y los productores. Al igual que ocurre con un impuesto, no siempre es as. En general,
el beneficio de una subvencin va a parar principalmente a los consumidores si Ed/Es
es pequeo, y principalmente a los productores si es grande.
Al igual que sucede con un impuesto, dada la curva de oferta, la curva de demanda y
la cuanta de la subvencin, es posible hallar los precios y la cantidad resultantes. Las
cuatro condiciones que se aplican a un impuesto tambin se aplican a una
subvencin, pero ahora la diferencia entre el precio de los vendedores y el de los
compradores es igual a la subvencin. Una vez ms, podemos formular estas
condiciones algebraicamente:
Figura 9.20 Una subvencin. Una subvencin puede concebirse como un
impuesto negativo. Al igual que un impuesto, su beneficio se reparte entre los
compradores y los vendedores, dependiendo de las elasticidades relativas de la oferta
y la demanda.

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S
T
S
B
Pv
P0

A
C

Pc
D
D
D

Q0

Q1

Qd = Qd(Pc') (9.2a).
Qs = Qs(Pv) (9.2b).
Qd = Qs (9.2c)
Pv - Pc (9.2d).
4) UN IMPUESTO SOBRE LA GASOLINA
Durante la campaa presidencial de 1980, John Anderson, candidato independiente,
propuso establecer un impuesto sobre la gasolina de 50 centavos el galn. La idea de
establecerlo, tanto para recaudar ingresos del Estado como para reducir el consumo
de petrleo y la dependencia de Estados Unidos respecto a las importaciones de
petrleo, ha sido ampliamente debatida desde entonces y pas a formar parte del
conjunto de medidas presupuestarias de la administracin Clinton en 1993. Veamos
cmo afectara un impuesto de 50 centavos al precio y al consumo de gasolina.
Realizamos este anlisis partiendo de la situacin en que se encontraba a mediados
de 1986, en que la gasolina estaba vendindose a alrededor de 1 dlar el galn y el
consumo total era del orden de 100 mil millones de galones al ao (mmg/a)'9.
Tambin utilizaremos elasticidades a medio plazo (es decir, elasticidades que se
aplicaran a un perodo de entre tres y seis aos despus de una variacin del precio).
Una cifra razonable para la elasticidad a medio plazo de la demanda de gasolina es
0,5 (vase el Ejemplo 2.4 del Captulo 2). Podemos utilizar esta cifra de la elasticidad,
junto con el precio de 1 dlar y la cantidad de 100 mmg/a para calcular una curva
lineal de demanda de gasolina (vase el Apartado 2.5 del Captulo 2 para recordar
cmo se hace). El lector puede verificar que la siguiente curva de demanda se ajusta a
estos datos:
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Demanda de gasolina:
Qd = 150 - 50P

La gasolina se refina a partir del crudo, parte del cual se produce en el interior y parte
se importa (alguna gasolina tambin se importa directamente). La curva de oferta de
gasolina depende, pues, del precio mundial del petrleo, de la oferta interior y del
coste del refino. Los detalles quedan fuera del alcance de este ejemplo, pero una cifra
razonable para la elasticidad de la oferta es 0,4. El lector debe verificar que esta
elasticidad, junto con el precio y la cantidad de 1 dlar y 100.000 mmg/a, indica la
siguiente curva lineal de oferta:
Naturalmente, este precio variaba de unas regiones a otras y segn los octanos de la
gasolina, pero podemos prescindir aqu de esas diferencias. Las cantidades de
petrleo y derivados suelen medirse en barriles; un barril contiene 42 galones, por lo
que la cifra de la cantidad de 1986 tambin podra expresarse de la forma siguiente:
2.400 millones de barriles al ao.
Oferta de gasolina: Qs = 60 + 40P

El lector tambin debe verificar que estas curvas de demanda y de oferta implican un
precio de mercado de 1 dlar y una cantidad de 100 mmg/a.
Podemos utilizar estas curvas lineales de demanda y de oferta para calcular el efecto
de un impuesto de 50 centavos por galn. Primero expresamos las cuatro condiciones
que deben cumplirse y que vienen dadas por las ecuaciones (9.1a d):
Qd = 150 50P, (Demanda)
Qs = 60 + 40P,(Oferta)
Qd = Qs (La oferta debe ser igual a la demanda)
Pc - Pv = 0,50 (El Estado debe recibir 50 centavos por galn)
A continuacin combinamos las tres primeras ecuaciones para igualar la oferta y la
demanda:
150 - 50P, = 60 + 40P,

Podemos reformular la ltima de las cuatro condiciones de la manera siguiente: Pc =


Pv + 0,50 y, sustituyendo Pc por este resultado en la ecuacin anterior, tenemos que
150 50(Pv + 0,50) = 60 + 40Pv
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A continuacin podemos reordenar esta ecuacin y despejar Pv,:


50Pv + 40Pv = 150 - 25 - 60
90Pv = 65, o sea, Pv = 0,72

Recurdese que Pc = Pv + 0,50, por lo que Pc = 1,22.


Finalmente, podemos hallar la cantidad total a partir de la curva de demanda o de la
curva de oferta. Utilizando la curva de demanda (y el precio P, = 1,22), observamos
que Q = 150 - (50)(1,22) = 150 - 61, o sea, Q = 89 mmb/a.
Esta cantidad representa un descenso del consumo de gasolina del 11 por ciento. La
Figura 9.21 muestra estos clculos y el efecto del impuesto.
La carga de este impuesto se repartira ms o menos por igual entre los consumidores
y los productores; los consumidores pagaran alrededor de 22 centavos por galn ms
por la gasolina que compraran y los productores recibiran alrededor de 28 centavos
menos.
No debera sorprendernos, pues, que tanto los consumidores como los productores
propusieran un impuesto de ese tipo y que los polticos que representaban a ambos
grupos se opusieran a la propuesta cada vez que surga. Pero obsrvese que el
impuesto generara unos ingresos significativos al Estado, que seran tQ = (0,50) (89)
= 44,5 miles de millones de dlares al ao.
Sin embargo, el coste para los consumidores y los productores superara los 44,5
miles de millones de dlares de ingresos fiscales. La Figura 9.21 representa la
prdida irrecuperable de eficiencia provocada por este impuesto por medio de los
dos tringulos sombreados. Los dos rectngulos A y D representan el impuesto total
recaudado por el Estado, pero la prdida total de excedente del consumidor y del
productor es mayor.
Figura 9.21 Efecto de un impuesto sobre la gasolina de 50 centavos. El precio de
venta al pblico de la gasolina sube de I dlar por galn a 1,22, y la cantidad vendida
desciende de 100 a 89 mil millones de galones al ao. Los ingresos anuales
generados por el impuesto son (0,50)(89) = 44,5 miles de millones de dlares. Los dos
tringulos sombreados muestran la prdida irrecuperable de eficiencia de 2,75 miles
de millones de dlares al ao

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S
T
S
B
Pv
P0

A
C

Pc

D
D
D

Q0

Q1

Antes de saber si es deseable o no un impuesto sobre la gasolina, es importante saber


cul es la magnitud probable de la prdida irrecuperable de eficiencia. Podemos
calcularla fcilmente en la Figura 9.21. Combinando los dos pequeos tringulos en
uno grande, vemos que el rea es:
(1/2) x (0,50$/galn) x (11 mil millones de galones/ao) = 2,75 miles de millones
de dlares al ao
Esta prdida irrecuperable de eficiencia representa alrededor de un 6 por ciento de
los ingresos del Estado generados por el impuesto y debe sopesarse junto con los
beneficios adicionales que ste podra reportar.
Calcular disminucin de excedente de consumidor y de excedente del productor.
5) Excedente de consumidor y productor e incidencia tributaria.
Extraido de Nicholson, Walter, Microeconoma intermedia. Mc Graw Hill, 2001
1.- Suponga que la demanda de soja est dada por:
Qd = 1000 5p

Donde Qd es la cantidad por ao medida en toneladas y p es el precio en pesos por


tonelada. La curva de oferta a largo plazo de soja se indica como:
Qs = 4p 80

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a.- Demuestre que la cantidad de equilibrio es Q = 400. Con este nivel de produccin:
cual es el precio de equilibrio?, cuanto se gasta en total en soja?, cual es el
excedente del consumidor para este equilibrio?, cul es el excedente del productor
para este equilibrio?.
b.- Qu cantidad del excedente total del consumidor y del productor se perdera si Q
= 300, en vez de Q = 400?.
c.- Demuestre que la asignacin de la prdida del excedente total del consumidor y del
productor entre proveedores y consumidores, descrita en la parte b, depende del
precio al cual se vende la soja. Como se compartira la prdida si p = 140?, Y si p =
95?.
d.- Cul sera la prdida total del excedente del consumidor y del productor si Q =
450, en vez de Q = 400?. Demuestre que el tamao de esta prdida total tambin es
independiente del precio al cual se vende la soja.
e.- Dibuje la grfica de sus resultados.
2.- Considere el mercado de soja mencionado en 1.a.- Suponga que la demanda de soja se ha desplazado hacia afuera a
Qd = 1270 5p

Cules seran el nuevo precio y la cantidad de equilibrio en este mercado?


b.- Cules seran los nuevos niveles de excedente del consumidor y del productor en
este mercado?.
c.- Suponga que el gobierno ha impedido que el precio de la soja suba de su nivel de
equilibrio del problema 1. Describa como las medidas del excedente del consumidor y
del productor, descritas en la parte b, se reasignaran o se perderan totalmente.
3.- Volviendo una vez mas al mercado de la soja descrito en 1, suponga que el
gobierno establece un impuesto de $ 45,00 por cada tonelada de soja.
a.- Cmo afectara este impuesto el equilibrio del mercado de soja?
b.- Cmo se distribuira esta carga tributaria entre los compradores y los vendedores
de soja?.
c. Cul es la carga excesiva de este impuesto?.
4.- Suponga que la demanda de soja del problema anterior (3) ha cambiado a:
Qd = 2200 15p

a.- Responda las partes a y b del problema anterior (3) con esta curva de demanda
alternativa.

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b.- Suponga ahora que el mercado de soja se caracteriza por la curva de demanda
original descrita en 1 y 3, pero que la curva de oferta es
Qs = 10p 800

Responda las partes a y b del problema anterior para este caso.


c.- Qu conclusiones saca usted al comparar estos tres casos de incidencia tributaria
que hemos examinado en el mercado de la soja?.
Soluciones:
a.- Con q = 400, la curva de demanda da 400 = 1000 5p, es decir, p = 120. Para la
oferta, 400 = 4p 80, es decir p = 120. Por consiguiente p es un precio de equilibrio.
El gasto total en soja es 400 * 120 = 48.000.
Sobre la curva de demanda p = 200 cuando q = 0. Por consiguiente, el rea del
tringulo del excedente del consumidor es 0,5 (200 120)(400) = 16.000
b.- Sobre la curva de oferta p = 20 cuando q = 0. el excedente del productor es
entonces 0,5 (120 20)(400) = 20.000.
Con q = 300, la prdida total de excedente estara dada por el rea del tringulo entre
las curvas de demanda y de oferta, que es 0,5(140 95)(100) = 2250.
c.- Con p = 140, el excedente del consumidor es 0,5 (200 140)(300) = 9000.
El excedente del productor es 0,5 (95 20)(300) + 45(300) = 24.750.
Los consumidores pierden 7.000, los productores ganan 4750, la prdida neta es
2250.
Con p = 95, el excedente del consumidor es 0,5(200-140)(300) + 45(300) = 22.500.
El excedente del productor es 0,5(95-20)(300) = 11.250.
Los consumidores ganan 6500, los productores pierden 8750, de nuevo la prdida
neta es 2250.
d.- Con q = 450, el precio de demanda es 110, el precio de oferta es 132,50. La
prdida total de excedente es 0,5(132,5 110)(5) = 562,50.
La prdida neta es compartida dependiendo de donde se site el precio entre 110 y
132,50
e.- Con un impuesto de $ 45, el precio que pagan los consumidores es $ 45,00 mayor
que el precio que reciben los productores. Fijando la demanda igual a al oferta
Qd = 1000 5(p + 45) =4p - 80
Entonces 9p = 855, p = 95, q = 4p - 80 = 300. Los consumidores pagan 95 + 45 = 140.
f.- Recaudacin de impuestos es 45 (300) = 13500. Los consumidores pagan (140
120)(300) = 6000. Los productores pagan (120 -95)(300) = 7500.

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g.- La carga excesiva es 0,5(140 95)(100) = 2250. Compare con el problema 1


realice la grfica.

A
B
Pv
Pc

D
E

S
T
Pc

S
B

P0

C
Pv
D
D
G

Q1

Q0

b.- Gasto total: 400 * 120 = 48.000.

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