IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

IVA

PROYECTO DE ADMINISTRACION Y CONTABILIDAD

- TERESA OSORIO
- 2023
- SEGUNDO CURSO
¿Qué es el Iva?

El IVA, o Impuesto al Valor Agregado, es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de

bienes y servicios en muchos países alrededor del mundo. Es un impuesto que se añade al
precio de venta de los bienes y servicios y es recaudado por los vendedores en nombre del
gobierno.

El IVA se basa en el valor agregado a lo largo de la cadena de producción y distribución de

bienes y servicios. Cada empresa o persona que participa en esta cadena cobra el impuesto
sobre el valor agregado que le corresponde, y luego lo declara y paga al gobierno. Esto significa
que el IVA se acumula en cada etapa del proceso y es pagado por el consumidor final.

Los indicadores asociados con el IVA pueden variar dependiendo del país y su sistema
tributario. Algunos indicadores comunes relacionados con el IVA incluyen:

1. Tasa de IVA: Es el porcentaje que se aplica sobre el valor de los bienes y servicios para
calcular el monto del impuesto.

2. Base Imponible: Es el valor al que se aplica la tasa de IVA. Es el precio de venta de los bienes
y servicios antes de aplicar el impuesto.

3. Monto de IVA: Es la cantidad de dinero que se calcula como impuesto sobre el valor
agregado. Se obtiene multiplicando la base imponible por la tasa de IVA.

4. Declaración y pago de IVA: Es el proceso en el cual los contribuyentes deben presentar una
declaración periódica (mensual, trimestral, etc.) en la que informan al gobierno sobre las
ventas realizadas, los impuestos recaudados y los impuestos pagados.

5. Exenciones y tipos reducidos: Algunos países establecen exenciones o tipos reducidos de IVA
para ciertos bienes y servicios considerados de primera necesidad, como alimentos básicos,
medicamentos, educación, entre otros.

¿Cuánto se paga y donde va el dinero?

En Paraguay, el IVA se liquida mediante un proceso de declaración y pago periódico. A

continuación, te explico brevemente cómo se liquida el IVA en Paraguay:

1. Registro como contribuyente: En primer lugar, debes registrarte como contribuyente del IVA
ante la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) de Paraguay. Obtendrás un número de
identificación tributaria que te permitirá realizar las declaraciones y pagos correspondientes.

2. Determinación de la base imponible y el impuesto: Debes calcular la base imponible para

cada período de liquidación. La base imponible es el monto total de tus ventas de bienes y
servicios sujetos al IVA, excluyendo el impuesto. A esta base imponible se le aplica la tasa de
IVA correspondiente para determinar el monto del impuesto.

3. Declaración y pago: Una vez determinado el impuesto a pagar, debes presentar una
declaración de IVA ante la SET. En la declaración, se informan los detalles de las ventas
realizadas y los impuestos recaudados. Posteriormente, se realiza el pago del impuesto a la SET
dentro del plazo establecido.
El porcentaje del IVA en Paraguay es del 10%. Esto significa que, para cada venta de bienes o
servicios sujetos al IVA, se debe agregar un 10% al precio de venta como impuesto.

En cuanto a dónde va el dinero recaudado por el IVA en Paraguay, los ingresos por este
impuesto se destinan al presupuesto general del Estado y se utilizan para financiar gastos
públicos en áreas como salud, educación, infraestructura, seguridad, entre otros.

Es importante tener en cuenta que los detalles específicos sobre la liquidación y el destino del
dinero pueden estar sujetos a cambios y regulaciones adicionales. Por lo tanto, te recomiendo
consultar la legislación tributaria actualizada y la información proporcionada por la SET para
obtener información precisa y actualizada sobre el tema.

Si tienes más gastos que ingresos, es decir, si el monto total de tus compras y costos es mayor
que tus ventas y otros ingresos, puedes encontrarte en una situación de déficit. En el caso del
IVA, generalmente no se reembolsa el exceso de impuesto pagado en una declaración
periódica si tienes más gastos que ingresos. Sin embargo, este tema puede variar según la
legislación fiscal de cada país.

En cuanto a quiénes están afectados por el impuesto al valor agregado (IVA) en Paraguay, la
ley establece que los contribuyentes registrados ante la Subsecretaría de Estado de
Tributación (SET) deben aplicar y recaudar el impuesto en sus ventas de bienes y servicios. Esto
significa que las empresas, profesionales independientes y otros actores económicos que
superen los límites establecidos por la SET están obligados a cobrar y remitir el IVA.

Además de los contribuyentes, los consumidores también se ven afectados por el IVA. Al
realizar una compra de bienes o servicios sujetos al IVA, los consumidores finales deben pagar
el impuesto como parte del precio de venta. En última instancia, el impuesto recae sobre los
consumidores, ya que son ellos quienes asumen el costo final del IVA al adquirir los productos
o servicios gravados.

Es importante destacar que ciertos bienes y servicios pueden estar exentos o tener una tasa
reducida de IVA en Paraguay, como los alimentos básicos, medicamentos, educación, entre
otros. Estas exenciones y reducciones se establecen con el objetivo de proteger a los sectores
más vulnerables de la población.

En Paraguay, los plazos de presentación de la declaración y pago del IVA pueden variar según
el tipo de contribuyente y el régimen tributario al que estén sujetos. A continuación, te
proporciono los plazos generales de presentación del IVA en Paraguay:

1. Régimen General: Los contribuyentes del Régimen General deben presentar la declaración y
realizar el pago del IVA mensualmente. El plazo para la presentación y el pago del IVA
correspondiente al mes vence el día 20 del mes siguiente al período fiscal.

2. Régimen Simplificado: Los contribuyentes del Régimen Simplificado pueden optar por
presentar y pagar el IVA de forma trimestral. En este caso, el plazo de presentación y pago del
IVA correspondiente al trimestre vence el día 20 del mes siguiente al final del trimestre.

Es importante tener en cuenta que estos plazos son los generales, pero puede haber
excepciones y particularidades dependiendo de la situación individual de cada contribuyente.
Por ello, es fundamental consultar la normativa vigente y la información proporcionada por la
Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) para obtener los plazos exactos de presentación
del IVA.
En cuanto a las consecuencias de la falta de presentación del IVA, la ley tributaria establece
sanciones y recargos para los contribuyentes que incumplen con sus obligaciones. Algunas de
las consecuencias pueden incluir:

1. Multas: Los contribuyentes que no presentan o presentan de forma tardía su declaración de

IVA pueden ser sujetos a multas establecidas por la SET. Estas multas pueden ser
proporcionales al monto omitido o fijo según la gravedad de la infracción.

2. Recargos: Además de las multas, la SET puede aplicar recargos por la falta de presentación
del IVA en los plazos establecidos. Estos recargos son intereses y se calculan sobre el monto
del impuesto no pagado.

3. Restricciones y suspensiones: La SET puede tomar medidas adicionales, como la restricción

de actividades comerciales o la suspensión del Registro Único del Contribuyente (RUC), como
consecuencia de la falta de presentación o cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Es importante destacar que las sanciones y consecuencias por la falta de presentación del IVA
pueden variar según la gravedad de la infracción y la reincidencia. Para obtener información
precisa y actualizada sobre las consecuencias específicas en el caso de incumplimiento, te
recomiendo consultar la legislación tributaria vigente y la información proporcionada por la
SET.

Tasas del 5% al 10%, etc

El motivo por el cual se establece una tasa del 10% para el IVA puede variar según las políticas
fiscales y las necesidades del país. La elección de la tasa del impuesto se basa en varios
factores, incluyendo:

1. Necesidades fiscales: La tasa de IVA se establece para generar ingresos para el gobierno y
financiar los gastos públicos. La elección de una tasa específica se basa en las necesidades
fiscales del país y la estimación de los ingresos que se espera recaudar.

2. Equidad y redistribución de la carga tributaria: La tasa de IVA también se puede establecer

considerando principios de equidad y redistribución de la carga tributaria. Se busca que el
impuesto sea equitativo y que los contribuyentes de mayores ingresos paguen una proporción
mayor de impuestos en relación con su capacidad económica.

3. Estabilidad económica: La elección de la tasa del IVA también puede estar influenciada por
consideraciones económicas, como la estabilidad económica del país y el impacto en el
consumo y la actividad empresarial.

Es importante tener en cuenta que la tasa del IVA puede variar en diferentes países y puede
haber diferentes tipos de tasas según los bienes y servicios considerados. Por ejemplo, algunos
países pueden tener una tasa reducida o exenciones para ciertos bienes y servicios esenciales.

Recuerda que la tasa del IVA en Paraguay es del 10%. Siempre es recomendable consultar la
legislación tributaria actualizada y la información proporcionada por la Subsecretaría de Estado
de Tributación (SET) para obtener la información más precisa y actualizada sobre la tasa de IVA
y sus implicaciones.

La exención de ciertos bienes y servicios del IVA se suele realizar con el propósito de proteger
a los sectores más vulnerables de la población y garantizar el acceso a bienes y servicios
esenciales. Al exentar ciertos productos, se busca evitar que el impuesto incremente los
precios y afecte desproporcionadamente a aquellos con menores recursos económicos.

Las exenciones pueden aplicarse a alimentos básicos, medicamentos, educación, transporte

público, entre otros. Estos son considerados bienes y servicios de primera necesidad que se
considera que no deben ser gravados con el IVA para garantizar su accesibilidad a toda la
población

La decisión de exentar ciertos bienes y servicios del IVA puede basarse en consideraciones
sociales, económicas y políticas. Al promover la exención, los gobiernos buscan aliviar la carga
fiscal sobre los grupos más vulnerables y fomentar la equidad y la justicia social en el sistema
tributario.

Conclusión
En conclusión, la exención del IVA se implementa para proteger a los sectores más vulnerables
y garantizar el acceso a bienes y servicios básicos. Al exentar estos productos, se busca
promover la equidad y la justicia social en el sistema tributario. Es importante tener en cuenta
que las exenciones pueden variar según el país y la legislación tributaria vigente.