División de Ciencias Administrativas (DCA)

Materia: Normatividad fiscal

Grupo: GAP-GNFI-2102-B2-002

Actividad: U3. Actividad 1. Leyes y reglamentos fiscales en México.

Matricula: ES1921024263

Correo Institucional: marycruz_ab@nube.unadmexico.mx

Docente: Ricardo Flores Banda

Nombre: Maricruz Alpizar Burgos

La Paz B.C.S a 19 de noviembre del 2021

Normatividad Fiscal
U3. Actividad 2. Funciones de las leyes y reglamentos fiscales de
México.

Introducción
Las leyes fiscales son un conjunto de normas relativas a los tributos, su
establecimiento, regulación y procedimientos de aplicación. Lo que comúnmente
se conoce como "Normas fiscales" podría definirse como el conjunto de normas
relativas a los tributos, su establecimiento, regulación y procedimientos de
aplicación.
Las leyes fiscales se ejercen por el Poder Legislativo, quien es el encargado de
crear impuestos. Autoriza la creación de impuestos y demás contribuciones
mediante leyes.

Propósito
Identificar la función que representan las leyes y reglamentos fiscales de México.

Instrucciones
1.- Deberás de Leer el contenido nuclear.

2.- Con el conocimiento adquirido, deberás en entrar al foro de discusión y

responder a las siguientes preguntas:

a. - ¿Cuáles son los bienes exentos del pago del IVA y desarrolla el por qué?
Exenciones de IVA

Las exenciones de IVA son un privilegio otorgado por la Ley y su aplicación es

perfectamente legal.

En general, el IVA es un gravamen de hasta el 16% sobre el valor de las

mercancías que pagan los consumidores cada vez que adquieren un producto. No
obstante, los siguientes artículos están exentos de este impuesto:

Libros, revistas y periódicos.

Venta de animales y vegetales no industrializados.
Medicinas de patente.
Joyería, oro, orfebrería, piezas ornamentales y artísticas.
Invernaderos para cultivos.
Alimentos procesados para mascotas.
Chicles o gomas de mascar.
Saborizantes, micro encapsulados y aditivos alimentarios.
Productos destinados a la alimentación, excepto por jugos y néctares
Venta de hielo y agua no gaseosa ni compuesta, en envases menores de
10 litros.
Tractores para implementos agrícolas.

Normatividad Fiscal
 Caviar, salmón ahumado y angulas.
Fertilizante.
Ixtle, lechuguilla y palma.
Herbicidas, plaguicidas y fungicidas destinados a la agricultura o ganadería.
El porqué de no pagar IVA es con el objetivo de incentivar el consumo de
ciertos productos y la producción de ciertos sectores, pero también con el
propósito de garantizar el acceso a ciertos derechos.
Los productos que son más conocidos por tener una tasa impositiva del 0%
sobre su consumo son los alimentos y los medicamentos. Pero no son los
únicos y, de hecho, para la miscelánea fiscal de 2022, el Ejecutivo propuso
incorporar los alimentos para mascotas, las toallas sanitarias, tampones y
copas menstruales como mercancías exentas de IVA.

Servicios son exentos de IVA

Agricultura o ganadería.
Pasteurización de leche.
Molienda de granos (maíz, trigo, entre otros).
Invernaderos hidropónicos.
Despepite de algodón.
Sacrificio de ganado y aves de corral.

Algunas actividades donde se aplica la exención del IVA son:

a) Construcciones adheridas al suelo, destinadas a casa-habitación. Tratándose

de unidades habitacionales, no se considera como destinadas a casa habitación
las instalaciones y obras de urbanización, mercados, escuelas, centros o locales
comerciales, o cualquier otra obra distinta a las señaladas.
b) Los de enseñanza que preste el gobierno o particulares con autorización.
c) El transporte público terrestre de personas, que se preste exclusivamente en
áreas urbanas, suburbanas o metropolitanas.
d) El derecho para usar y explotar una obra, que realice su autor.
e) Exención de IVA en exportaciones. Para facilitar las ventas hacia otros
mercados, se consideran parámetros como el hecho de que se trate de un uso o
goce temporal de bienes intangibles, que sean de carácter definitivo y que el
aprovechamiento de servicios prestados por residentes en el país sea en el
extranjero.
f) Servicios prestados en forma gratuita. Excepto cuando los beneficiarios sean
los miembros, socios o asociados de la persona moral que presta el servicio.
g) Servicios médicos. Los servicios profesionales de la medicina que requieran
del título de médico conforme a las leyes aplicables están también exentos desde
la Reforma Miscelánea Fiscal 2018.

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b. - ¿Cuál es el apoyo y la función que representan las leyes y reglamentos
fiscales de México, como soporte regulador de la base tributaria nacional?

Es el cumplimiento fiscal para el pago de las obligaciones tributarias para

aprovechar los estímulos fiscales que la ley no da por su cumplimiento oportuno y
así genera un clima de confianza, ya que si existen atrasos estos generan multas.

El Código Fiscal de la Federación establece que las normas de derecho tributario

que establezcan cargas a los particulares y las que señalen excepciones a las
mismas serán de aplicación estricta, también lo es que dicho sentido estricto se
refiere a la aplicación de las cargas impositivas sin distingos, siempre que
encuadren en las hipótesis o supuestos contenidos en los preceptos por aplicar,
pero en ningún momento se refiere a que una norma fiscal no pueda ser
interpretada jurídicamente, pues precisamente la Ciencia del Derecho enseña que
debe atenderse al contenido literal de la norma, o a su interpretación jurídica
cuando exista oscuridad, ya que tal interpretación ayuda a precisar el significado
correcto de ciertos términos o signos.

c. - ¿Define al Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) y su

importancia?

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, IEPS, es un impuesto que se

paga por la producción y venta o importación de alcoholes, cerveza, gasolinas y
tabacos. Es indirecto como el Impuesto al Valor Agregado, IVA, es decir, que los
contribuyentes no lo pagan, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes.

Dentro de dichos rubros, el único que puede considerarse de primera necesidad

es la gasolina, por lo cual el gobierno de México, en ciertos momentos, concede
estímulos fiscales sobre el impuesto en este producto. Es decir, brindan apoyos
económicos con los que busca reducir el pago final del impuesto a los
consumidores.

Como hemos comentado anteriormente, el pago del Impuesto Especial sobre

Producción y Servicios, IEPS, se paga de forma mensual a más tardar el 17 del
mes siguiente al que corresponda el pago. De acuerdo a la Ley de Ingresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal de 2020, se han actualizado las cuotas que se
especifican en el IEPS y que son vigentes desde el 1 de enero de 2020.

d. - ¿Menciona tres estrategias para ampliar la base tributaria nacional?

La incorporación de herramientas informáticas y tecnología que permitan

identificar, acceder a mayor y mejor información de las personas (físicas y
jurídicas) y su capacidad contributiva, vinculadas a entidades tales como:

Normatividad Fiscal
 IPS, Aduanas, MJT, Dirección Nacional de Contrataciones Públicas, entes
públicos y privados, municipalidades y registros públicos.
Identificar nichos y sectores económicos que permanecen al margen de la
Tributación, e incorporarlos a los registros de la SET.
Potenciar los controles a pequeños contribuyentes sobre la emisión y
entrega de documentación fiscal a nivel nacional, de forma planificada y
permanente. (Unidad Jeroviaha).
Optimizar la utilización del sistema integrado de recopilación de datos, para
detectar nuevos contribuyentes.
Identificar y regular las operaciones Delaware procedencia ilícita,
estafa mayores multas a los contribuyentes que se detecten realizando
este tipo de actos.
Combate a la informalidad.

e. - Desarrolla tu opinión sobre las leyes y normas del esquema establecido

por las autoridades fiscales como mecanismo regulatorio dentro de las
Pyme.
Para empezar como ya sabemos existen impuestos Directos e indirectos, que
apuestan a las empresas que están obligadas a cumplir, por ejemplo, el
ISR y el IVA, impuestos que se deberán cubrir, ya que de no hacerlo genera
alguna multa del IEPS o el ISN impuestos que es aplicado a empresas cuya
actividad así lo requiera, por ejemplo, el pago del IEPS se realizara si la empresa
se dedica a la producción, venta o importación de bebidas alcohólicas o gasolinas.

De acuerdo al artículo 31, fracción IV de nuestra Constitución Política, se

establece que es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos
así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Conclusión
Reglamento de la ley fiscal lo podemos definir como el conjunto de disposiciones
complementarias que son emitidas por el poder ejecutivo haciendo uso de las
facultades extraordinarias conseguidas por la carta magna y que tienen como
objetivo regular de forma específica el cumplimiento de las obligaciones que
establece una determinada ley o código, las cuales establecen procedimientos y
precisión de conceptos para una mejor aplicación y entendimiento del
ordenamiento respectivo.

Las reglas fiscales son limitaciones a largo plazo sobre la política fiscal para
garantizar la credibilidad del compromiso con la disciplina fiscal. Establecen límites
numéricos sobre un agregado presupuestario (por ejemplo, nivel de deuda pública,
déficit, crecimiento del gasto público).

Normatividad Fiscal
3. - Revisa las aportaciones y analiza la información recabada por tus compañeros

4.- Mínimo son tres aportaciones, la contestación a las preguntas y dos

comentarios a ellos a fin de retroalimentarse en forma colaborativa

Bibliografía

Universidad Abierta y a distancia de Mexico. (19 de 11 de 2021). UNADM. Recuperado el 19 de 11

de 2021, de chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/viewer.html?
pdfurl=https%3A%2F%2Fcampus.unadmexico.mx%2Fcontenidos%2FDCSA
%2FBLOQUE2%2FGAP%2F05%2FGNFI%2FU3%2Fdescargables
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