Programa de auditoria para evaluaciones fiscales

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Inversiones en Valores.-
Impuesto sobre la renta
'
1. Si la compañía tiene mas de 50% de las acciones con derecho a voto de otras
sociedades o el contro de la(s) empresa(s) controlada(s) en los términos de ley:

a) ¿Consolida para efectos fiscales? (Arts. 64, 66 y 67, LISR).

b) ¿Se ha verificado si es sujeto de dictamen? (Art. 32-A, Fracc I, inciso a, CFF)

2. Se reviso que los movimientos a la reserve para la variacion en la valuacion de

inversions en valores hayan cumplido si:

a) Los cargos a las reservas se tomaron como ingresos no acumulables. (Art. 51, RISR).

b) Los abonos a las reservas se tomaron como no deducibles. (Art. 32-VIII, LISR).

3. En el caso de enajenación de acciones (que no cotizan en bolsa):

a) ¿Se ha determinado la ganancia por la enajenación de acciones conforme a las

disposiciones aplicables? (Art. 24, LISR).

b) ¿Se observaron las disposiciones aplicables para hacer deducibles la perdida en la

enajenación de acciones? (Arts. 32-XVII, LISR y 54 y 58, RISR).

c) En el caso de haber obtenido ganancia en la enajenación de acciones, ¿se acumulo

como ingreso? (Arts. 20-V, 21, 24, LISR).

4. En el caso de reembolso de acciones y utilidades recibidas de personas morales

residentes en México, ¿se consideraron como ingresos no acumulables, las cantidades
recibidas conforme al articulo 17, cuarto parrafo LISR, pero si forman parte para PTU?
(Art 16, Fracc I, incico a, LISR).

5. En el caso de haber adquirido acciones:

- ¿Se presento el aviso de adquisición correspondiente, cuando eran acciones que no

operan en bolsa? (art. 54-III, RISR).

- ¿Se efectuo la retención del ISR a 20% (cuando estas se adquirieron de personas físicas
o residentes en el extranjero, o en su caso, se obtuvo evidencia de que la operación se
dictamino por Contador Publico Independiente? (Art. 154, LISR, 4to parrafo y Art. 204,
RISR).

6. En el caso de operaciones financieras derivadas ¿Se determino la ganancia acumulable

o perdida deducible conforme al Art. 22, Fracc. I-IX? (Arts, 22, LISR y 16-A, CFF; RMF
I.2.1.6), 28 de diciembre 2011.

7. En el caso de inversiones de fideicomisos por medio de los cuales se celebran

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actividades empresariales, ¿la fiduciaria esta cumpliendo con sus obligaciones o, en

caso contrario, los fideicomisarios o el fideicomitente responden por el cumplimiento?
(Art. 13, LISR y 14-V, VI CFF).