BOLO 18

7. GABINETE DE AUDITORIA

CUESTIONARIOS:

1. ¿El objetivo de una auditoria puede ser modificado? Justifique

R= Según Normas de Auditoria, La Planificación, No puede tener un
carácter rígido. Se puede modificar el Programa de trabajo de
Auditoria, excepto el objetivo y se debe Justificar en una adenda al
Memorando de Planificación de Auditoria - MPA. Por lo tanto no se
debe modificar el objetivo.
2. ¿A qué se refiere el Legajo de Permanente de una auditoria?
Legajo Permanente.- Incluye información y documentación para consulta
continua de los auditores, a fin de brindar datos útiles durante todas las
etapas de la auditoría y en exámenes futuros. Contiene los siguientes:
Legislación vinculada a la entidad, Relaciones de tuición y vinculación
institucional, Estructura organizativa, Contratos con vigencia mayor a un
año, Registros de propiedad, Normativa para la ejecución de las
operaciones

3. ¿Quiénes tienen acceso a los papeles de trabajo de una auditoria?

R= Sólo personal autorizado, Los procedimientos de autorización deben
ser formalmente definidos. Y esto procede en casos de: Autorización
escrita, cuando existe un deber ético y profesional y cuando es
requerido por ley.

4. ¿Cómo se clasifican las evidencias de auditoria y explique cada una de

ellas? R=
1. Documental,- Proporcionadas por los registros
de contabilidad, contratos, facturas, informes y
otros
2. Testimonial,- Obtenidas mediante entrevistas, declaraciones,
encuestas, confirmaciones y otros
3. Físicas,- Emergentes de la inspección u observación directa
de las actividades, bienes o sucesos
4. Analíticas,- Desarrolladas a través de cálculos, estimaciones,
comparaciones, estudios de índices y tendencias
5. Informática.- Contenidas en soportes electrónicos e
informáticos, así como los elementos lógicos, programas y
aplicaciones utilizados en los procedimientos de la entidad.
5. ¿Elabore una planilla de deficiencias con un ejemplo?

Cédula: …………………A……II…I…...……….
Hecho por: ……………………………….….
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPALFecha:
ILO ………………………………………...
Aprobado por: …….………………………...
AUDITORIA FINANCIERA Fecha: ………………………………………...
PLANILLADEDEFICIENCIA
(Expresados en Bolivianos)
Punto N° del Programa de Trabajo

Ref. Informe
DISPOSICION de Control
DEL Interno
REF. P/T DEFICIENCIA SUPREVISOR

Inadecuada contabilización y exposición de la Cuenta Caja

Condición:
El Gobierno Autónomo Municipal de “Ilo” en el Balance General, expone la
Cuenta Caja por un total Bs.396.106,87 y por otra parte, en las notas a los
estados financieros N°3, expone un detalle auxiliar, con descripción de la
Cuenta Auxiliar “Caja Transitoria” de Estafa” donde se consigna nombres
de los señores Hernán Cruz Godoy y Claudia Linera García, registrados con
siete (7) operaciones, cuyo importe totaliza la suma de Bs.266.000,00. Por
las siete (7) operaciones identificadas, no existen evidencias respecto a la
existencia del efectivo contabilizado en el rubro disponible de los estados
financieros, tampoco se verifica documentación respaldatoria individual
que sustenten las operaciones por los importes correspondientes. Los
responsables de la Administración, mediante una entrevista nos
informaron sobre este hecho, manifestando que en su oportunidad ya
fueron denunciados ante las instancias correspondientes. Punto 2.1
De del
Criterio: acuerdo informe
El Art. 18 de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada -
Responsabilidad de las Direcciones Administrativas, determina que:
AVC de control
a) “Registrar toda transacción con documentación de soporte”, y b) “Archivar interno
documentación de respaldo…”.
Causa:
Este hecho se debe al desconocimiento de las Normas Básicas del Sistemas
Contabilidad Integrada. Asimismo, al descuido de los responsables que en su
oportunidad debieron hacer seguimiento a la denuncia por el caso de la Estafa.
Efecto:
Este hecho no permite establecer la Razonabilidad del importe de Bs. 266.000,-
consecuentemente no opinamos sobre el saldo. Asimismo desvirtúa por mala
exposición información financiera del Gobierno Autónomo Municipal de Ilo.
Recomendación:
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya a la Secretaria
General, y por su intermedio a los responsables de la Dirección
Administrativa y Financiera; que toda operación de transacción contable
debe registrarse con respaldos suficientes. Y finalmente recomendamos, se
tomen acciones legales correspondientes.
6. Estructure codificación completa, para papeles de trabajo de activos fijos
para una auditoría financiera.
DETALLE REFERENCIA DEL PAPEL DE TRABAJO
CEDULA SUMARIA O PLANILLA LLAVE D
PLANILLA DE EXCEPCIONES DI
PLANILLA DE AJUSTES DII
PLANILLA DE DEFICIENCIAS DIII
PROGRAMAS DE TRABAJO DIV
CEDULA DE SUB SUMARIA D1, D2, D3, D4, ETC
PLANILLAS DE RESPALDO, ANALISIS, ETC D1/1; D1/2; D1/3, ETC