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1.OBJETIVO:
Disponer de información administrativa para su consulta en los complejos, que beneficie la gestión y
administración de recursos financieros y materiales en el área de Concesiones con la finalidad de aumentar
los ingresos y disminuir los egresos.
2.ALCANCE:
3.INDICE:
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ABC de Concesiones.
Las Concesiones se caracterizan por brindar un servicio al invitado, sin embargo, estas también son un
negocio. Lo ingresos generados de éstas se pueden incrementar a partir de estrategias de venta y una
buena administración de los recursos.
Con la finalidad de realizar de manera secuenciada, con y a través de otros las actividades que los llevarán
al logro de objetivos, el gerente deberá llevar a cabo un proceso administrativo.
La administración como técnica cumple con un papel importante en la eficiencia de cualquier organización,
se basa en problemas de producción y mejoramiento de las herramientas de trabajo; por medio de
diferentes planes se permite analizar y desarrollar métodos que se pueden aplicar, desarrollando modelos,
escenarios más exactos reales para la toma de decisiones. Además, tiene como objetivo generar un
ambiente de comunicación abierta, está al tanto de los conflictos internos e identificar sus necesidades,
para crear escenarios propicios para motivar a su equipo de trabajo, es decir, declarar un sistema de
administración que le permita exigir y a la vez cosechar lo mejores resultados de su grupo para poder
generar los resultados óptimos para el área.
Planeación.
Consiste en definir la meta del negocio, considerando los objetivos a alcanzar misión o en nuestro caso el
juramento de servicio que hace referencia a las concesiones:
“Nuestras dulcerías te ofrecerán los productos de la mejor calidad y siempre frescos; con un
servicio rápido, eficiente y amable”
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Organización.
En esta parte se diseña la estructura organizacional, se asigna autoridad y responsabilidad para alcanzar
dichos objetivos.
Dirección.
Al llegar a este punto debemos preocuparnos por conseguir la meta de una forma adecuada, no sólo
optimizando recursos sino obteniendo el mejor desempeño del personal.
Por lo tanto, tiene como principal herramienta la motivación y la adecuada supervisión, lo que traerá como
consecuencia un clima laboral saludable para llegar al objetivo de la mejor forma y tratando de que no
hayan baja en el camino.
Control.
Esta actividad es en realidad una retroalimentación; por supuesto que puede hacerse sobre la marcha.
Su función principal es detectar fallas y corregirlas; es cuando se determina el grado de cumplimiento de
los objetivos y por lo tanto de la meta.
El objetivo de llevar a cabo el proceso administrativo en el área de concesiones es generar mayor cantidad
de ventas con el menor costo posible, es por ello que consideramos a las concesiones como un negocio y
un servicio.
Las concesiones SÍ son negocio. Las ventas que se realizan en las concesiones se conocen como ventas
por impulso (que al invitado se le antojaron en el momento que asiste al complejo). La idea de ir al cine es
ver una película, la compra de productos es secundaria y no obligada. Por lo anterior, el objetivo principal
es lograr “antojar al invitado.
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Las concesiones representan parte importante en los ingresos totales de la compañía, la relación costo-
precio, recae en las acciones que se realizan día con día.
El cine, por tradición o costumbre, está relacionado con las “palomitas y refresco”. El disfrutarlos mientras
se ve una película viene de la época conocida como la gran depresión en Estados Unidos en la década de
1929-1939, de ahí que se tenga la idea de “una película sin palomitas es cómo no ir al cine”. Actualmente
el invitado demanda una gran variedad de productos que pueda degustar durante su película, por lo tanto,
debemos de cubrir esa necesidad cumpliendo la promesa que hacemos en el juramento de servicio:
“Nuestras dulcerías te ofrecerán los productos de la mejor calidad y siempre frescos; con un servicio
rápido, eficiente y amable”.
El Gerente de Concesiones, como responsable de este negocio, trata de captar la mayor cantidad de ventas
con el costo más bajo posible.
La empresa cuenta con diferentes ingresos, uno de los principales es el que proviene de las concesiones
para tener una mejor captación de las ventas donde se utiliza el modelo básico de compraventa, del cual
se desencadenan lo principales indicadores, siendo una guía para una toma oportuna de acciones que
ayudarán a cumplir el objetivo.
En Cinemex utilizamos este modelo porque nos permite tener un amplio panorama de ventas, es decir,
conoce nuestras fortalezas y debilidades por medio del comportamiento de los invitados en nuestras
concesiones y a partir de ello, tomar las decisiones que mejorarán la operación y resultados de las
concesiones.
De esta forma se pueden analizar diferentes indicadores. Un indicador es el número o cifra que permite
medir resultados.
El modelo básico de compraventa también es conocido como Generador de Ventas y responde a tres
preguntas fundamentales:
La respuesta a cada pregunta nos mostrará un indicador diferente, el cual nos ayudará a conocer el
resultado obtenido de un tiempo en específico del elemento que analicemos.
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A continuación, conoceremos los indicadores que podemos analizar con cada una de las preguntas
anteriores.
La respuesta a esta pregunta nos indica cuántos invitados están consumiendo en nuestras concesiones;
corresponde a un indicador principal, que es la Incidencia de compra.
Incidencia de grupo
Tamaño de grupo
Por ejemplo:
¿Cuál es la incidencia de compra de Cinemex Manacar, si tuvo una asistencia de 834 invitados y
733 transacciones en dulcería?
Asistencia (834)
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Asistencia
TAMAÑO DE GRUPO
Transacciones de taquilla
Por ejemplo:
¿Cuál es el tamaño de grupo de Cinemex Duraznos, si tuvo una asistencia de 965 invitados y 482
transacciones en taquilla?
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Incidencia de grupo:
Transacciones de dulcería
INCIDENCIA DE GRUPO
Transacciones de taquilla
Por ejemplo:
El resultado debe
Transacciones de dulcería (464) multiplicarse por 100
porque la incidencia se
expresa en porcentaje.
0.89 (100) = 89 %
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¿Se pueden realizar acciones para que más invitados se acerquen a comprar?
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La respuesta a estas preguntas nos indica la cantidad y precio promedio de los productos que los
invitados consumen en nuestras concesiones; corresponde a un indicador principal, que es la Transacción
promedio.
TRANSACCIÓN
PROMEDIO
Transacciones de dulcería
Por ejemplo:
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ARTÍCULOS POR
TRANSACCIÓN
Transacciones de dulcería
Por ejemplo:
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Es importante tener conocimiento, que cuando se vende un combo no se vende únicamente un artículo, ya
que un combo es un paquete que incluye varios productos y se deben considerar de esta forma.
En el caso de los combos, a través de este indicador, se considera como una venta de varios artículos, por
lo que la existencia de estos va encaminada a incrementar la cantidad de Artículos por Transacción.
La ventaja que tiene la venta de combos es que el invitado adquiere un descuento, por lo que percibe un
beneficio. Por el lado de Cinemex, se obtiene un mayor número de Artículos por Transacción y permite que
la sugerencia a nuevos productos adicionales al combo sea más sencilla de realizar (el combo es percibido
como un producto, aunque en realidad se componga de varios) lo que genera que los Artículos por
transacción sea aún mayor.
Es por ello que el indicador que se utilizará para medir la eficacia de la venta sugerida es el de Artículos
por Transacción. El objetivo de este indicador es saber el promedio de artículos que se vende en cada
transacción de las concesiones, entre mayor sea este número mayor es la venta sugerida realizada.
Ventas de dulcería
PRECIO
PROMEDIO POR
ARTÍCULO
Total de artículos vendidos
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Por ejemplo:
¿Cuál es el precio promedio por artículo de Cinemex Polanco si su total de ventas en dulcería fue de $563
728 y vendieron 83673 artículos?
Esta estrategia no se refiere únicamente a incrementar la venta a través de refrescos o palomitas. Es más
sencillo incrementar la venta en estos dos productos, ya que al aumentar el tamaño (chico a grande,
mediano a grande o chico a mediano) automáticamente aumentas el precio, sin embargo, en casi todos
los productos puedes hacer una venta incremental, ya que vendiendo artículos de un mismo grupo se debe
tratar de vender los que tengan un precio más elevado (En cada tipo de productos se puede impulsar aquel
que sea más caro). La forma en que sabremos el precio al que se compran los artículos será a través del
Precio Promedio por Artículo, a mayor Precio Promedio, mayor Venta Incremental.
Es importante mencionar que el Precio Promedio depende directamente del mix de precios de la dulcería.
Para realizar el cálculo de este indicador a las ventas totales de la dulcería se les quita el IVA (Impuesto
de Valor Agregado, se obtiene de dividir el total entre 1.16) por lo que se contempla como una venta neta
de la dulcería.
Nota: El valor del IVA (16%) puede cambiar de acuerdo con las disposiciones o leyes fiscales.
Finalmente, existe un indicador que nos mostrará el resultado de todo el esfuerzo realizado en las
concesiones considerando todos los factores vistos con anterioridad:
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El Per cápita
Para conocer el Per cápita tenemos que dividir las ventas de las concesiones entre la asistencia.
Ventas netas
Per cápita
Asistencia
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Per cápita
Tamaño de grupo
Con base en lo anterior, el generador de ventas se podría observar de la siguiente forma:
Generador de utilidades.
Generador de Utilidades es la relación que existe entre las ventas y los costos. Las ventas son
generadas a partir de las acciones que se realizan para incrementar las ventas, a continuación, se
explicarán los conceptos que ayudarán a analizar los costos.
Para poder calcular los costos se necesita considerar que los ingresos de las concesiones se dividen
en dos:
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Lo anterior quiere decir que, para vender un producto, se necesitó comprar previamente el producto a
utilizar para la venta, sin embargo, al darle un precio de venta, se tendría que recuperar la inversión.
Por ejemplo, en un complejo se compra maíz, aceite, sal y canastillas para poder vender palomitas, el costo
de todo este producto fue de $5, es decir, se gastó esa cantidad para vender palomitas, sin embargo, se
venderán a un precio más elevado para recuperar la inversión, teniendo ingresos de $15. Con base en el
ejemplo anterior, los ingresos quedarían divididos de la siguiente forma:
Es decir, para vender $15, se tuvo un costo de $5 y una utilidad o ganancia de $10.
El objetivo del gerente de concesiones será generar mayores ventas o ingresos con el menor costo y la
mayor utilidad.
Costo de Venta.
El costo de venta es la cantidad de dinero que Cinemex pagó por los productos que vendió, es decir, en
el costo de venta no se contabiliza el producto que se tiene almacenado, solamente el producto que ya
no existe físicamente. El costo de venta puede der teórico o real.
a) Costo de venta teórico: Es la cantidad de dinero que deberíamos haber gastado para
vender el producto que ya no tenemos.
b) Costo de venta real: Es la cantidad de dinero que gastamos para vender el producto que
ya no tenemos. Para calcularlo, se toma en cuenta todo aquel producto que aunque no se
haya vendido, ya no existe en el almacén.
Por ejemplo:
Con base en el caso anterior de las palomitas, se estima que con lo invertido alcanzará para vender 5
palomitas grandes, por lo que el costo teórico sería de $5, sin embargo, durante la operación, un staff
tira accidentalmente las palomitas que le daría a un invitado. Lo anterior quiere decir que en lugar de
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vender 5 palomitas, solo se venderán 4. En el costo real se consideraría lo que se invirtió ($5) más lo que
se perdió (unas palomitas, $1), por lo que el costo real sería de $6.
$1 $1 $1 $1 $1 = $5
$1 $1 $1 $1 = $5 + (Pérdida) $1 = $6
Cabe mencionar que, al referirnos al producto no existente físicamente, se incluye tanto la merma y
desperdicio como el producto que se vendió o regaló (merma sin costo).
COGS.
El costo total de dulcería es lo que pagamos por el producto que ya no se tiene en el cine, al dividir este
número entre las ventas de dulcería, el resultado, que se presenta como porcentaje, es el costo promedio
de cada peso que ingresó al cine por la venta de productos en la dulcería. Este número es al que
llamamos COGS (Cost of good sold).
El COGS será el porcentaje de los ingresos que se utilizó para vender los productos, es decir, es el costo
expresado en porcentaje.
De igual forma como en el costo, el COGS puede ser teórico o real
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Hay dos cuestiones que afectan el COGS de un complejo, por un lado, está el mix de productos que
vendemos y por otro lado el control de inventarios.
Mix de Productos.
Este se refiere a la combinación de los productos de las concesiones, es importante tomar en cuenta el
mix ya que en principio no todo nos cuesta lo mismo y tampoco vendemos la misma cantidad.
Es muy importante que el complejo no haga o invente sus propios combos o recetas ya que esto
desvirtúa la información del mix de productos. Si se desea proponer nuevos combos es importante
que se comuniquen al área de Concesiones corporativo.
Por ejemplo:
Mix de productos
Producto Costo
Palomitas $3
Refresco $5
Crepa $8
Papas $4
El costo de cada producto se determina por su receta, mejor conocido como consumo según receta,
el cual se refiere a todo el producto que se marcó en punto de venta y por lo tanto se ha descontado
del producto que aún tenemos. Por ejemplo, si se marcan unas palomitas saladas grandes, en el
sistema se descontará una canastilla, maíz, aceite y sal, es decir, lo que en teoría se debería utilizar
para vender las palomitas. Si sumamos las recetas que se descuentan de todos los productos que
vendimos, nos da como resultado el costo teórico, es decir, el consumo según receta y costo teórico
deberían ser iguales.
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Por ejemplo:
Maíz $1
Aceite $1
Sal $0.50 Consumo según receta
Canastilla $0.50
De igual forma, se puede calcular el COGS Teórico de un producto utilizando la siguiente fórmula:
Costo de receta
COGS Teórico de un producto = ________________
Precio Neto
Por ejemplo:
Nota: considerar que aquí no contemplamos los productos promocionales, ni en el inventario ni el costo de
la dulcería
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Por ejemplo:
Costo receta: Es la cantidad que nos cuesta vender una pieza, por ejemplo, vender unas palomitas
grandes, nos cuestan $4.23.
Precio: Es el monto al que se venderá el producto, por ejemplo, unas palomitas grandes, se venderán en
$45.
Cantidad vendida: Es el total de productos que se vendieron, por ejemplo, se vendieron 13 palomitas
grandes.
Total de costo: Es la cantidad que costarían los productos que se vendieron, por ejemplo, vender 13
palomitas grandes, cuesta $54.99 ($4.23 x 13).
Venta neta: Es el monto generado por la venta de producto sin considerar su IVA, por ejemplo, vender 13
palomitas, generó ventas de $504.31 ($45 x 13 /1.16).
COGS: Es el porcentaje de dinero que se utilizó para vender los productos, por ejemplo, del 100% de las
ventas de 13 palomitas ($504.31), se utilizó el 10.90%, es decir $54.99.
Para obtener el COGS de las concesiones, se debe realizar el cálculo anterior del mix de productos, por
ejemplo, en el caso anterior, se utilizó el 22.58% de los ingresos ($1922.41) para vender los productos
enlistados, o, dicho de otra forma: Por cada peso que vendimos (no se toma en cuenta el IVA), se tuvo
un costo de $0.2258, es decir, el COGS es el porcentaje de las ventas que se utiliza para pagar el
producto que se está consumiendo.
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Es una serie de pasos que seguimos para administrar el inventario desde que llega al almacén, hasta que
sale de las concesiones:
1. Pedido.
Es la primera etapa del ciclo de control de inventarios en la cual se tiene que estimar la cantidad de producto
que se va a utilizar.
Para elaborar correctamente el pedido se tienen que tomar en cuenta algunas variables:
Inventario total del complejo, es necesario verificar que se lleve adecuadamente el conteo
previo a la solicitud del producto.
Estimación de ventas, revisión del Forecast.
Estacionalidad, alta o baja de asistencia por concepto de temporada.
Eventos, contemplar si se contará con eventos en esa semana, y verificar si tiene
solicitud de pedido.
Inventario de seguridad, contemplar de en temporada baja 1 semana y en temporada alta
2 semanas de inventario.
Ruta de entrega proveedores, verificar cuando llegan los proveedores, para tomar en
cuenta esos días.
2. Recepción y Almacenamiento.
En esta etapa del Ciclo de Control de inventarios, se recibe el producto y se almacena en la Bodega
General.
3.Transferencias.
Movimiento de producto en sistema y físico de una locación a otra dentro del mismo complejo.
4.Salida de Producto.
La salida de producto puede ser de diferente manera y el objetivo principal es que se registre en sistema
VISTA, a continuación, algunas de las salidas del producto:
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5. Conteo.
El conteo es la toma de inventario físico de las locaciones existentes, es donde tendrás que poner la
mayor atención para registrar todos los valores correctamente, revisar el proceso [5.3 Toma de
inventarios actualizado]. El último paso en el control de los inventarios es la valuación, el momento
donde se transforma nuestro inventario en dinero.
La parte más importante del gerente de concesiones es el cuidado y control de los almacenes, es ahí donde
radica la excelencia en una administración o pérdidas cuantiosas, es donde se refleja directamente el
desempeño del costo del cine.
El costo real hace referencia al dinero que en realidad se utilizó de los ingresos para vender los productos
de las concesiones.
Para calcular el costo real, es necesario realizar un conteo del producto que tenemos en almacén para
conocer la cantidad que ya no tenemos, de esta forma se puede realizar una valuación de cuánto nos costó
vender ese producto.
Inventario inicial.
Se trata del producto con el que se inicia un periodo; corresponde al último conteo realizado en el periodo
pasado. Mas el MARKUP (costo de distribución de los productos de concesiones) por la entrega
dependiendo el proveedor logístico.
Inventario inicial: Se debe de incluir absolutamente todo el producto que se tiene, es decir, el que está
en las bodegas, en las dulcerías, gavetas, Candy display, etc. El inventario inicial es simplemente la
cantidad de producto que tenemos al inicio del período y el inventario final es lo que tenemos cuando este
período termina.
Ejemplo.
Si terminó enero con $350,000.00 en inventario (Inventario final enero), empezaré febrero con los mismos
$350,000.00 (Inventario Inicial febrero).
¿Qué sucede si se hace mal la valuación del inventario? Si se hace una mala valuación del inventario este
afectará al COGS no siendo el correcto. Existen formas de hacer una valuación errónea, una de ellas es
contar mal el producto y la otra es darle un precio diferente.
Adicionalmente a las anteriores, recuerda que mermar un producto de forma incorrecta, hacer mal el conteo
de productos, hacer mal la recepción de productos en sistema (ORACLE), entre otros, también pueden
afectar a la mala valuación del inventario.
Ejemplo.
Supongamos que tenemos en inventario solamente 10 vasos y 5 chocolates, el precio de los vasos es de
$1.00 y el del chocolate $3.00. Como resultado obtenemos que nuestro inventario vale $25.00 (10 x $1.00
+ 5 x $3.00)
Si decimos que tenemos solamente 5 vasos y 5 chocolates mostraremos un resultado erróneo ya que
diremos que nuestro inventario vale $20.00, es decir, menos de lo que realmente vale. Si por el contrario
decimos que tenemos 15 vasos y 5 chocolates nuestro inventario valdría $30.00. En ambos casos se está
midiendo mal el inventario.
Ahora supongamos que contamos bien, pero tenemos otros precios, si el vaso lo evaluamos a $0.50,
entonces nuestro inventario valdría $20.00. Sucedería lo mismo si consideramos un precio más alto.
Respecto al precio, es necesario verificar que los precios en el reporte de valuación están vigentes.
Compras: La influencia que tienen las compras sobre los costos se mide por los recibos generados en
Oracle y Web App Oracle-Vista, y las compras de caja chica (En EM), es decir, el importe de TODOS los
recibos generados junto con las compras de caja chica durante el período es lo que se considera como
compras.
También puede haber factores como provisiones y cancelación de provisiones que se hacen por el área
de Compras que pueden afectar las compras, y el cálculo del MARCKUP (costo de distribución de los
productos de concesiones) por la cantidad de cajas entregadas.
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La labor de verificar las compras que se realizaron en el período corresponde al departamento de compras
del corporativo, la labor del cine radica en que deben de generar todos los recibos e ingresar las compras
de caja chica en EM.
Transferencias (In y Out): La forma en que las transferencias influyen en sus costos depende del tipo de
transferencia que se realiza. Lo que es un Transfer In para un complejo es un Transfer Out para otro.
Existen elementos de apoyo para las Transferencias (In y Out), como es el que correo electrónico que se
recibe en cada transacción. En caso de no recibirlo cuando se hace transacción es importante que se
reporte a la MAC ya que esto puede provocar que la información se duplique o triplique afectando los
resultados del costo.
Por ejemplo:
Se realiza una transferencia del complejo A al B. Del complejo A salen 5 chocolates de $3.00 cada uno
(Transfer out). En este cine, se resta el monto total de $15.00 de su costo, en realidad no le sucede nada
porque es mercancía que ya no tiene, el complejo B (Transfer in) a él si se le incrementará el monto total
de $15.00, puesto que recibe el producto, verificar proceso 1.8 Transferencias entre complejo actualizado.
El objetivo de obtener un costo teórico y un costo real es monitorear las diferencias y tratar de explicar por
qué se dan.
Haciendo consciente que esta diferencia entre el costo teórico y el costo real, es decir lo que en “teoría”
tuvo que haber costado contra lo que “en realidad” me costó, es la merma; misma que contempla todo
aquel producto perdido por cualquiera de las siguientes razones: caducidad, mala recepción, robo,
mala toma de inventarios, producto mermado día a día, etc. Cuando la merma no justifica la
discrepancia entre el Inventario Teórico con el Inventario Real es cuando realmente se ha perdido
producto afectando a los resultados del Costo.
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4. Utilidades.
El objetivo de toda empresa es generar Utilidades, que es la diferencia de los Ingresos menos los
egresos, los ingresos se dan por medio de las ventas generadas por los invitados al comprar en las
concesiones, los egresos se dividen en dos rubros:
Costos: Es una salida de dinero que se recupera con la venta del producto, y nos genera una
denominada utilidad bruta, se le llama así, ya que sólo toma en cuenta lo ya vendido (costo de venta),
como se ha mencionado con anterioridad.
( )
(=)
Gastos: Hace referencia al dinero desembolsado por la empresa, en el desarrollo de sus actividades, se
deben de hacer para mantener en condiciones apropiadas la operación del complejo, como son los
salarios, la compra de suministros, reparaciones de equipo, mantenimiento de instalaciones, etc. El
resultado de tomar en cuenta los gastos se le denomina Utilidad Operativa.
( )
(=)
( ) Ó
(=)
El EBITDA, por sus siglas en inglés Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization,
O UAIIDA Utilidad Antes de Intereses, Impuestos, Depreciaciones y Amortizaciones.
Lo constituye los elementos financieros (intereses de la deuda), tributarios (impuestos), cambios de
valor del inmovilizado (depreciaciones) y de recuperación de la inversión (amortizaciones), es un
indicador que da un aproximado de la capacidad de una empresa para generar beneficios considerando
únicamente su actividad productiva. Con base en esto es importante tomar en cuenta que cae gran
responsabilidad en el área de concesiones, puesto que es el área de donde se obtienen gran parte de
los ingresos y como se ha mencionado es donde se encuentra uno de los egresos que más se debe
de cuidar, el costo de venta.
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La utilidad de la empresa está definida por los ingresos y por los egresos, en el área de Concesiones
nuestros principales ingresos son por medio de las ventas por impulso y nuestros egresos más grandes se
dan por parte del costo de venta, el diagrama de utilidad permite identificar las variables que impactan tanto
en los ingresos como en los egresos.
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Conclusiones.
En el caso de las concesiones, todo esfuerzo va direccionado a obtener mayores ingresos generando
una mayor utilidad, que se pueden dar si se llevan a cabo las diferentes estrategias expuestas como
el caso del per cápita, así como cuidar el costo por medio de una buena gestión del almacén y todos
los movimientos generados en él. La utilidad no es más que el resultado al trabajo que se haya
realizado en todas las variables que conforman este modelo.
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