CENTRO UNIVERSITARIO DE

SAN MARCOS

SEMESTRE: DECIMO

ALUMNO: HERBERT GUILLEN

CARNE: 201741258

LICENCIADO: ARAMIS GONZALES

TRABAJO DE: DERECHO TRIBUTARIO.

 Derecho tributario:

Contenido:

1. DERECHO TRIBUTARIO fechas para recibirlo: 25-29 de julio

a) Definición: El derecho tributario es un conjunto de normas que regula la
recaudación, gestión y el control de los tributos impuestos a los
contribuyentes por el Estado.

B) Características: Pertenece al derecho público, especialmente al derecho

financiero.

 Sus normas son imperativas, no pueden ser pactadas o negociadas entre partes.
 Sigue un principio de equidad.
 Faculta establecer contribuciones de carácter obligatorio por ley.
 Establece sanciones y multas a los contribuyentes si no cumplen con sus
obligaciones tributarias.
 C) Desarrollo histórico: desarrollo histórico de los impuestos
 El origen de los tributos, se remonta a los
Desarrollos de la humanidad, con aspectos de la
Religión, la política, la cultura y la evolución de
Las diferentes organizaciones sociales.
D) Autonomía del Derecho Tributario: En definitiva se dice que el Derecho
Tributario posee autonomía jurídica, por cuanto posee institutos uniformes y con
naturaleza propia (autonomía estructural) como asimismo sus propios conceptos
(autonomía conceptual o dogmática).
2. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO.
fechas para recibirlo: 1al 5 de agosto
a) Legalidad: tiene que ver con que no se pueden imponer contribuciones si no
están establecidas previamente mediante Ley.
b) Capacidad de pago: es un indicador que trata de medir la probabilidad que
tiene un individuo o una entidad para incumplir sus obligaciones financieras
con un acreedor.
c) Igualdad: Todas las personas no pueden ser tratadas de manera diferente por
las leyes si no existe una justificación fundada y razonable
d) Generalidad. Es aquella que impone a la norma local la obligación de llamar a
todos al sostenimiento de los gastos públicos municipales y no establecer
exenciones o bonificaciones carentes de justificación.
e) Proporcionalidad: Principio jurídico en virtud del cual las penas han de ser
necesarias y proporcionadas a la gravedad del delito cometido
f) Análisis de dichos principios con la Constitución Política de la República:
Artículo 4 Artículo 239.

 3. Fuentes del Derecho Tributario: Disposiciones constitucionales:

fechas para recibirlo: 8 y 9 de agosto
 referido a los artículos de la constitución.
 Tratados internacionales: las cuales tienen el mismo peso que la
constitución política.
 Leyes tributarias y normas de rango equivalente: las leyes o normas
que crean, modifican, suspenden o suprimen los tributos o beneficios
tributarios.
  Las leyes orgánicas o especiales: aquellas que crean tributos regionales
o municipales.
 Decretos supremos y normas reglamentarias: emitidas por entidades
 s públicas encargadas de un ámbito, tales como Ministerios u Organismos
constitucionalmente autónomos.

4. INTERPRETACIÓN E INTEGRACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO:

fechas para recibirlo: 12 al 16 de agosto
Es la parte de la Teoría General del Derecho destinada a desentrañar el
significado último del contenido de las normas jurídicas cuando su sentido
normativo no queda claro a partir del análisis lógico-jurídico interno de la norma.
5. RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA. fechas para recibirlo: 19 al 26 de
agosto
a) Definición: tiene como objetivo principal el pago del impuesto por parte del
sujeto pasivo, con la finalidad que el Estado pueda cumplir sus compromisos
contenidos en nuestra Carta Magna.
 b) Naturaleza de la Relación Jurídica Tributaria: La relación jurídico-
tributaria tiene su fundamento en el principio de legalidad, siendo
necesariamente el vínculo jurídico que se enerva entre el fisco como sujeto
activo de la relación y el sujeto pasivo definido por la ley, de la cual se
pueden derivar obligaciones materiales y formales.
c) Características de la Relación Jurídica Tributaria: Tiene su fundamento en
el principio de legalidad, siendo necesariamente el vínculo jurídico que
se enerva entre el fisco como sujeto activo de la relación y el sujeto
pasivo definido por la ley, de la cual se pueden derivar obligaciones
materiales y formales.
d) Elementos de la
 El hecho imponible. ...
 El sujeto pasivo. ...
 Contribuyente. ...
 Sustituto del sujeto pasivo.
E) Momento en que nace la obligación tributaria: En el cumplimiento del
objetivo de la actividad financiera del Estado, es donde entra la función de la
obligación tributaria, ya que con el pago de los tributos, se obtiene parte de los
recursos que el Estado utiliza para satisfacer las necesidades de su población.
6. FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
a) Pago: Extinta la deuda no hay inconveniente.
b) Confusión: cuando el sujeto activo de la obligación tributaria, como
consecuencia de la trasmisión de los bienes o derechos afectos al tributo,
quede colocado en la situación del deudor.
c) Compensación: Es un modo de extinción simultánea, en donde hay dos
obligaciones diferentes entre dos personas que igualmente son acreedores
y deudores
d) Condonación: se da cuando se libera la deuda al contribuyente.
e) Prescripción: se da cuando el contribuyente no está registrado ante la SAT
y el tiempo para ordenar sus obligaciones tributarias es de ocho años
 f) Exoneraciones: es el beneficio o privilegio establecido por ley, en forma
expresa, en cuya virtud un hecho económico imponible (afecto a impuesto)
deja de serlo, con carácter temporal o permanente.
7. DETERMINACIÓN TRIBUTARIA. fechas para recibirlo 29 de agosto al
2 de septiembre

a) Definición: es el acto o conjunto de actos reglados realizados por la

administración activa, tendientes a establecer, en cada caso particular, la
existencia del hecho generador, el sujeto obligado, la base imponible y la
cuantía del tributo.
b) Características: Son obligatorios o coactivos. Se imponen de manera unilateral
por parte del Estado o Administración Pública. Son exigibles y su
incumplimiento es sancionable. Son ordinarios, esto es, se perciben con
regularidad.
 c) Clases de Determinación Tributaria: Son aquellas de producto de la
investigación podemos afirmar que si se cumple, ya que nuestra
legislación comprende los dos tipos de Determinación
Tributaria siendo estos la Determinación de Oficio y
la Determinación por el sujeto pasivo, las cuales tienen su base en
la doctrina cuando se hace mención de la Determinación de
Carácter.
8. ILÍCITO TRIBUTARIO. fechas para recibirlo 5 al 9 de septiembre
a) Naturaleza jurídica del Ilícito Tributario: es toda acción u omisión violatoria
de las normas tributarias.
b) Definición: Es la infracción tributaria; es decir, la violación a las normas
jurídicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
9. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO. fechas para
recibirlo 12 al 23 de septiembre
Definición: Es un PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO. “Conjunto de actos y
diligencias tramitados en las entidades, conducentes a la emisión de un acto
administrativo que produzca efectos jurídicos
10. PROCEDIMIENTO ECONÓMICO COACTIVO. 26 de septiembre al 7 de
octubre
a) Definiciones: El procedimiento económico coactivo es un medio por el cual se
cobran en forma ejecutiva los adeudos tributarios. Tiene como características
propias: brevedad, oficiosidad y especialidad
b) Fundamento legal: 273 B y 274 del Código tributario.
c) Organización jurisdiccional: Superintendencia de Administración
Tributaria
11. ANÁLISIS Y CASOS PRÁCTICOS SOBRE: 10 de octubre hasta la fecha
de conclusión de clases.
a) Código Tributario: evasión de impuestos
b) Normativa del Impuesto Sobre la Renta: incumplimiento de contrato
 Ley del Impuesto Único sobre Inmuebles: es la contribución que los
guatemaltecos dueños de inmuebles proporcionan al Estado y una de sus
principales características es que la mayor parte de lo recaudado tiene como
destino las municipalidades del país, como lo veremos más adelante.
c) Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA): actos y contratos gravados por
las normas de la presente ley, cuya administración, control, recaudación y
fiscalización corresponde a la Dirección General de Rentas Internas.
d) Ley del impuesto de Circulación de Vehículos: Pago por eluso de
circulación del vehículo.