Objetivo: Determinar y liquidar el impuesto a las ganancias 2020 y los anticipos 2021 en

función a la información aportada por el cliente.

El señor NICOLAS AROTCHAREN le solicita determinar su impuesto a las ganancias

art. 94 y cedular/es en su caso por el ejercicio fiscal 2020. Para ello le proporciona los
siguientes datos:
El señor NICOLAS AROTCHAREN le solicita determinar su impuesto a las
ganancias por el ejercicio fiscal 2020. Para ello le proporciona los siguientes datos:
1. Datos Personales:
1.1. Actividades: Participación en una sociedad de hecho. Contador Público. Docente
Universitario.
1.2. Grupo Familiar:
a) Divorciado legalmente y actualmente convive desde hace 15 años con Justina
Charo. Si bien conviven hace mucho tiempo, no están legalmente casados. La Sra.
Justina no trabaja ni obtuvo ingresos durante el año 2020.
b) Maximiliano: es hijo de su primer matrimonio, tiene 17 años y vive con su
madre. Estudia abogacía en la Universidad de la Cuenca del Plata. Participó de
un intercambio universitario realizado con alumnos de la Universidad de
Salamanca (España) permaneciendo en dicho país desde 01/05/2020 al
31/08/20. El Sr. N I C O L A S A R O T C H A R E N depositó mensualmente $ 2.500
en la cuenta de su ex esposa, en concepto de cuota alimentaria fijada
judicialmente.
c) Federico: tiene 13 años y se encuentra realizando sus estudios
secundarios.
d) Sofia: nació el 28/05/2020.
e) Vanina Ríos: es su madre, viuda de 78 años. No tiene ingresos por lo que
NICOLAS A. y su hermano Pablo pagan todos sus gastos.
f) Julián Paredes: era su suegro que falleció el 15/08/20. De profesión jubilado
había percibido $ 16.000 durante el año. Los gastos del sepelio ascendieron a
$ 8.000 y fueron abonados, con el respectivo comprobante, por el Sr. NICOLAS
AROTCHAREN y su cuñado en partes iguales.

INGRESOS Y EGRESOS DEL PERIODO FISCAL 2020

1. Por el ejercicio de su profesión de Contador Público intervino en el año

anterior en una pericia contable d u r a n t e a l a ñ o 2 0 1 9 para el Municipio
de Garupa –Misiones.-. Los honorarios que le adeudaban al 31/12/2019 de $
370.000 le fueron abonados durante el año 2020.
2. Durante el año 2020 no ha desarrollado actividad vinculada con el
ejercicio profesional en firma liberal.

3. Se desempeña como Prof. Adjunto de la Facultad de Ciencias Empresariales de la

Universidad de la Cuenca del Plata. Las retribuciones y aportes que surgen de los
recibos de sueldos percibidos durante el año fueron los siguientes:
a. Sueldos $ 273.800
b. SAC (1ra y 2da cuota) $ 126.150
c. Adicionales no remunerativos: $ 23.770
d. Retención por Aportes Jubilatorios: $
48.800 e. Retención por Obra Social:
$ 11.000 f. Retención por cuota socio Club
UNNE $ 1.600 g. Retención Imp. A las
 Ganancias: $ 3.505,00

4. DATOS DE: “Lápiz y Papel Sociedad de Hecho”

 Actividad: venta mayorista de artículos de librería

 CUIT Nº 30-33333333-0
 Cierre ejercicio: 31 diciembre de cada año.
 Participación de los socios: Sr. Arotcharen, Nicolas 70%
Srta. Da Rosa, Jesika 30%

 Condición IVA: Responsable inscripto

 Ingresos del período

a) Ventas netas de IVA: $ 674.020,00 – Obtenido del Libro IVA Ventas
b) Existencia de bienes de cambio al 31/12/20 valuadas según Ley de Impuesto a las
Ganancias
- Existencia inicial: $ 38.100,00
- Compras netas del ejercicio: $ 264.700,00 (Obtenidas del Libro IVA Compras)
- Existencia final: $ 45.600,00

 Gastos del período (Datos s/Registro Remuneraciones; comprobantes en caso

Declaraciones Juradas impositivas; y del Registro IVA Compras)

- Sueldos y cargas sociales devengadas y pagadas : $88.200,00 ($33.400 son

cargas sociales)
- Impuesto Ingresos Brutos: $ 34.620,00 -
- Luz y teléfono:$ 9.900,00
- Honorarios contador Vigo maxi y su abogado de la firma: $ 30.700,00
- Seguros: $ 8.300,00
- Gastos de representación: $ 17.800,00

 Patrimonio de la empresa

Al 31/12/19 ($) Al 31/12/20($)

Caja 2.300 2.300

Créditos 9.800 9.800

Bienes de cambio 38.100 15.600

Bienes de uso (1) 185.950 180.650

Total activo 236.150 208.350

Pasivo 13.600 13.600

Patrimonio neto 222.550 194.750

Total Pasivo y Patrim. Neto 236.150 208.350

(1) Bienes de uso

Bien Fecha origen Valor origen Vida útil

Inmueble 09/07/99 $ 180.000 50

Instalaciones 13/12/10 $ 26.000 10

Valuación fiscal al momento de la compra: $160.000 (terreno $40.000 y edificio $

120.000)

120.000/160.000
DATOS ADICIONALES:
- Durante el año pagó en concepto de medicina prepaga por su grupo
familiar primario $ 20.400 y aportó Autónomos en tiempo y forma: $
26.350

- El impuesto a las Ganancias abonado el 15/04/2020 por el ejercicio fiscal

2019 fue de $ 33.206,25.
- Quebranto sobrante periodo fiscal 2015 operaciones normales: ($28.100,50)
- En el año 2020-21 abonó los 5 anticipos del Impuesto a las
Ganancias periodo fiscal año 2020 por $ 18.555 cada uno.