REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD DEL ZULIA

CÁTEDRA: TRIBUTOS
PROFESORA: REINA NAVEDA
SECCION 002
NOMBRE: Genesis Chourio C.I. NO. 28000980

EVALUATIVO NO. 3

1.- Juan Carlos Rodríguez, portador de la C.I. 15.523.410 al cierre del ejercicio económico 31/12/2020 presenta la
información siguiente expresada en Bolívares:
Fines Contables
- Ingresos por honorarios profesionales 14.280.000.000,00
- Ingresos por viáticos y pasajes 2.500.000.000,00
- Ingresos Representación 224.600.000,00
- Ingresos por sueldos y salarios 384.000.000,00

- Es casado con 2 hijos:

- Esposa devenga un sueldo mensual de 150.700.000,00
- 1 hijo (8 años) estudian en primaria 2.200.000.000,00 anual
- 1 hijo (28 años) estudia en la URBE 3.000.000.000,00 anual

- Pagó una póliza de HCM para el grupo familiar por un año 250.000.000,00 anual
- Paga por alquiler de vivienda 1.500.800.000,00 anual
- Servicios Médicos 800.000.000,00 anual

Presenta la siguiente información sobre el enriquecimiento en el exterior: expresados en U. T.

- Ingresos 3.600 y Pago ISLR por 550 UT

- Desgravamen 1.200
- Renta Extraterritorial 2.400

Nota:
- Durante el ejercicio gravable tuvo retenciones de ISLR por el monto de Bs.1.000.000.000,00

2.- La empresa venezolana SI PODEMOS, C.A. dedicada a la comercialización de productos de consumo masivo, para el
ejercicio 01/01/20 al 31/12/20, obtuvo las operaciones siguientes:

Ingresos:
a) Ingresos en venta de los productos Bs. 1.600.000.000,00
b) Ingresos por honorarios profesionales Bs. 750.000.000,00
c) Ingresos por arrendamiento de muebles Bs. 850.000.000,00
Total Ingresos

Costos:
- Inventario Inicial Bs. 901.000.000,00
- Compras Nacionales Bs. 200.600.000,00
- Inventario Final Bs. 550.200.000,00
Total Costos
Deducciones:
A su vez, sus gastos durante el mismo año fueron:
a) Sueldos y salarios Bs. 755.000.000,00
b) Impuestos nacionales Bs. 750.000.000,00
c) Depreciaciones de activos fijos Bs. 96.000.000,00
d) Pago por intereses bancarios sobre préstamos Bs. 130.000.000,00
e) Pago por reparaciones menores Bs. 50.000.000,00
i) Pago por arrendamiento de locales Bs. 66.000.000,00
g) Gastos de prestaciones sociales Bs. 82.000.000,00
l) Gastos por comisiones Bs. 82.200.500,00
i) Gastos de Comedor Bs. 108.500.800,00

Notas:

1) De la partida de sueldos y salarios la empresa canceló Bs. 500.000.000,00 a sus directivos.

2) El contrato de arrendamiento de inmuebles se hace efectivo a partir del 30/06/20 a razón de Bs. 5.500.000.000
mensual.
3) Del total de impuestos solo se ha cancelado un 70%.
4) Del total de prestaciones sociales solo se ha cancelado un 50%.

Presenta la siguiente información sobre el enriquecimiento en el exterior: expresados en U. T.

- Ingresos 17.600 y Pago ISLR por 1.200 UT

- Costos 4.700
- Gastos 8.200
- Renta Extraterritorial 5.700

Se pide: A usted como contador de la empresa, calcule para ambos casos:

o Monto de los ingresos gravables en el ejercicio de 2020.
o Determine la renta bruta de dicho ejercicio.
o Calcule el monto de las deducciones a los fines fiscales.
o Establezca la renta neta gravable
o Determine el monto del ISLR a pagar.

Nota: Es imprescindible que en cada respuesta anoten los artículos utilizados en la LISLR.

Caso #1. La esposa de Juan Carlos Rodriguez realiza su declaración anual aparte. Al igual que el hijo
de 28 años no cuenta para la rebaja ya que el articulo 61 indica que sólo puede darse rebaja por aquel
hijo menor de 25 años o que esté incapacitado para trabajar.

Artículo 61. Las personas naturales residentes en el país, gozarán de una rebaja de impuesto de
diez (10) unidades tributarias (U.T.) anuales. Además, si tales contribuyentes tienen personas a
su cargo, gozarán de las rebajas de impuesto siguientes:

1. Diez (10) unidades tributarias por el cónyuge no separado de bienes.

2. Diez (10) unidades tributarias por cada ascendiente o descendiente directo residente en el
país.

No darán ocasión a esta rebaja los descendientes mayores de edad a menos que estén
incapacitados para el trabajo, o estén estudiando y sean menores de veinticinco (25) años.

Parágrafo Primero: La rebaja concedida en el numeral 1) de este artículo no procederá cuando

los cónyuges declaren por separado. En este caso, sólo uno de ellos podrá solicitar rebaja de
impuesto por concepto de cargas de familia.