OBJETIVOS POR CUMPLIR S,A.

PT
ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO RUBRO INVENTARIOS Hecho por ZCPS
CIFRA EXPRESADAS EN QUETZALES Revisado por VD

C SUMARIA DE INVENTARIOS

C-1 AJUSTES/RECLASIFICACIONES

C-2 ANALITICA DE INVENTARIOS (y sus respectivas derivadas)

C-2-1 ANALITICA DE PRUEBA DE VALOR NETO REALIZABLE

C-3 ANALITICA DE TOMA FISICA DE INVENTARIOS (y sus respectivas derivadas)

C-3-1 VALUACION DE INVENTARIOS COSTO PROMEDIO 1

C-3-2 VALUACION DE INVENTARIOS COSTO PROMEDIO 2

C-4 ANALITICA DE INVENTARIOS EN MAL ESTADO, OBSOLETO Y LENTO MOVIMIENTO (y sus respectivas
 PT
2/28/2023
2/28/2023

VIMIENTO (y sus respectivas derivadas)

 OBJETIVOS POR CUMPLIR S,A. PT
SUMARIA DE INVENTARIOS Hecho por
AL 31 DE DICIEMBRE 2022 Revisado por
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Saldo Ajuste
Descripción Ref Ref.
contabilidad Debe

Inventarios C-6 2,000,125 P 196,499

Provisión por obsolescencia -

2,000,125 196,499
^ ^

P= Cotejado contra el DMG

^ = Sumado vertical

CONCLUSIÓN
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas basadas en las Normas Internacionales de Auditoría
evaluación de Control Interno en operaciones, se estableció que las cifras mostradas en el Área de Inventarios al
son razonables, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera aplicables , en
Financieros tomados en su conjunto.
 C
ZCPS 2/28/2023
VD 2/28/2023

Ajuste Saldo según

Ref.
Haber auditoría

33,626 2,162,998 C-3

1,276 (1,276) C-8

34,902 2,161,722
^ ^

as Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra

as en el Área de Inventarios al 31 de diciembre de 2022,
ón Financiera aplicables , en relación con los Estados
 OBJETIVOS POR CUMPLIR S,A.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES INVENTARIO PT C-1
AL 31 DE DICIEMBRE 2022 Hecho por ZCPS
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Revisado por VD

Ajuste
Ref Descripción
Debe Haber

C-3 Ajuste 1
Faltante de inventario 8,480
Inventarios 8,480
Registro de faltante en toma de intentario en 2
8,480 8,480
códigos
C-3-2 Ajuste 2
Inventarios 196,499
Costo de Ventas 196,499
Registro de variación en valuación de inventario
196,499 196,499
Costo Promedio Ponderado.
C-2-1 Ajuste 3
Gasto por VNR 25,146
Inventarios 25,146
Registro de calculo de valor neto realizable de 1
25,146 25,146
código de inventarios.
C-4 Ajuste 4
Inventario obsoleto 1,276
Provisión por obsolescencia 1,276
Registro de Reserva por daños a 2 unidades del
1,276 1,276
código 110.
C-1
2/28/2023
2/28/2023

Disposición

De acuerdo

De acuerdo

De acuerdo

De acuerdo
 OBJETIVOS POR CUMPLIR S,A. PT
ANALITICA DE INVENTARIOS Hecho por
AL 31 DE DICIEMBRE 2022 Revisado por
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Saldo Ajuste
Descripción Ref Ref.
contabilidad Debe

Inventarios C-6 2,000,125 P 196,499

2,000,125 196,499
^ ^

P= Cotejado contra el DMG

^ = Sumado vertical

|
 C-2
ZCPS 2/28/2023
VD 2/28/2023

Ajuste Saldo según

Ref.
Haber auditoría

33,626 2,162,998 C-2-1 / C-3-2 / C-4

33,626 2,162,998 C-1

^ ^
OBJETIVOS POR CUMPLIR S,A.
PRUEBA DE VALOR NETO REALIZABLE INVENTARIOS PT
AL 31 DE DICIEMBRE 2022 Hecho por
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Revisado por

Valor
Cod. Item Unidades Costo
Razonable
140 Hornos de Microondas 127 750 948

^ Sumado vertical
µ Cotejado contra auxiliar de inventarios
1 Por este valor propongo el Ajuste 3 en C-1
 C-2-1
ZCPS 2/28/2023
VD 2/28/2023

Variación Total VNR

198 25,146 µ
25,146 1
^
OBJETIVOS POR CUMPLIR S,A.
ANALÍTICA DE CONTEO FÍSICO DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Costo
Cód. Artículo Unidades
Unitario
100 Televisores 319 2,087
110 Radios para carros 125 638
120 Camaras digitales 135 2,153
130 Equipos de sonido 143 2,877
140 Hornos de Microondas 127 948
150 Refrigeradoras 65 4,232
160 Estufas de gas 68 2,310
Total

Faltantes
100 Televisores 2 2,087
120 Camaras digitales 2 2,153

P Cotejado contra el DMG

o del Sumado vertical
1 Se detectaron faltantes de inventario al hacer el conteo físico por lo que propongo el
P Los inventarios del codigo 150 Refrigeradoras se encuentran pignoradas con el Banco del Sur S,A
.
 PT C-3
Hecho por ZCPS
Revisado por VD

Observado
Monto Ref. Diferencia Obsoleto Dañado
físicamente
665,753 P 317 2
79,750 125 0 2
290,655 133 2
411,411 143 0
120,396 127 0
275,080 65 0
157,080 68 0
2,000,125 P
^
8,480 1
4,174
4,306

o por lo que propongo el Ajuste 1 en C-1

n pignoradas con el Banco del Sur S,A.
2/28/2023
2/28/2023

Referencia
OBJETIVOS POR CUMPLIR S,A.
ANALÍTICA DE CONTEO FÍSICO DE INVENTARIOS
INVENTARIOS
PRUEBA DE VERIFICACIÓN DEL TELEVISORES

Entradas
Cód. Descripción
Unidades C/U Cantidad
100 Televisores
Saldo según inventario 31/12/2021 399 2000.00 798,000.00
Compras enero-marzo 2022 10 2500.00 25,000.00
Ventas enero-marzo 2022
Compras abril-junio 2022 15 2700.00 40,500.00
Ventas abril-junio 2022
Compras julio-septiembre 2022 40 2568.00 102,720.00
Ventas julio-septiembre 2022
Compras octubre-diciembre 2022
Ventas octubre-diciembre 2022

Saldo según auditoría 966,220.00

Saldo según contabilidad
Diferencia

P Cotejado contra registros auxiliares de compras y salidas de almacén

P Método de costo aplicado conforme las políticas de la entidad: COSTO PROMEDIO PONDERADO
 PT C-3-1
Hecho por ZCPS 2/28/2023
Revisado por VD 2/28/2023

Salidas Existencias
Unidades C/U Cantidad Unidades C/U Cantidad

399 2000 798,000.00

409 2012.2249389 823,000.00
-15 2,012.224939 - 30,183.374083 394 2012.2249389 792,816.63
409 2037.4489631 833,316.63
-20 2,037.448963 - 40,748.979262 389 2037.4489631 792,567.65
429 2086.9175913 895,287.65
-50 2,086.917591 - 104,345.879563 379 2086.9175913 790,941.77
379 2087 790,941.77
-60 2,086.917591 - 125,215.055476 319 2087 665,726.71

P - 300,493 P 665,727
665,753
- 26

O PONDERADO
 P

Inmaterial

0.00%
OBJETIVOS POR CUMPLIR S,A.
ANALÍTICA DE CONTEO FÍSICO DE INVENTARIOS
INVENTARIOS
PRUEBA DE VERIFICACIÓN DEL COSTO CAMARA DIGITAL

Entradas
Cód. Descripción
Unidades C/U Cantidad
120 Camara Digital
Saldo según inventario 31/12/2021 250 3500.00 875,000
Compras enero-marzo 2022 25 3200.00 80,000
Ventas enero-marzo 2022
Compras abril-junio 2022 25 3000.00 75,000
Ventas abril-junio 2022
Compras julio-septiembre 2022 20 2500.00 50,000
Ventas julio-septiembre 2022
Compras octubre-diciembre 2022 40 5000.00 200,000
Ventas octubre-diciembre 2022

Saldo según auditoría 1,280,000

Saldo según contabilidad
Diferencia

P Cotejado contra registros auxiliares de compras y salidas de almacén

1 Por el sado determinado propongo el Ajuste 2 en C-1
P Método de costo aplicado conforme las políticas de la entidad: COSTO PROMEDIO PONDERADO
 PT C-3-2
Hecho por ZCPS 2/28/2023
Revisado por VD 2/28/2023

Salidas Existencias
Unidades C/U Cantidad Unidades C/U Cantidad

250 3500.00 875,000

275 3472.73 955,000
-30 3472.73 -104,182 245 3472.73 850,818
270 3428.96 925,818
-60 3428.96 -205,737 210 3428.96 720,081
230 3348.18 770,081
-60 3348.18 -200,891 170 3348.18 569,190
210 3662.81 769,190
-77 3662.81 -282,036 133 3662.81 487,154

P -792,846 P 487,154
290,655
196,499

O PONDERADO
P
C-6
1
OBJETIVOS POR CUMPLIR S,A.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES INVENTARIO
INVENTARIOS
ANALÍTICA DE INVENTARIOS MAL ESTADO, OBSOLETO Y LENTO MOVIMIENTO

Costo
Cód. Artículo Unidades Monto
Unitario
110 Radios para carros 125 638 79,750
Total 79,750
^

Dañado 1,276
110 Radios para carros 2 638 1,276

P Cotejado contra el DMG

^ Sumado vertical
1 Se verificó que 2 unidades se encuentran completamente dañadas por lo que propongo el
 PT C-4
Hecho por ZCPS 2/28/2023
Revisado por VD 2/28/2023

Observado
Ref. Diferencia Obsoleto Dañado Referencia
físicamente
125 0 2
P

propongo el Ajuste 4 en C-1