Tecnologías San Angel, S.A.

PT
Cédula Sumaria de Propiedad, Planta y Equipo
al 31 de diciembre de 2019 Iniciales
(Cifras expresadas en quetzales) Hecho por: CC
Revisado por: CMG

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

No. Cuenta
Contabilidad Ref. Debe Ref. Haber Auditoría
1 Terrenos 3,384,219.70 - - - - 3,384,219.70
2 Edificios 309,000.00 - - - - 309,000.00
Depreciación Acumulada Edificios - 46,350.00 - - - 46,350.00
3 Mobiliario y Equipo de Oficina 601,659.00 - - - - 601,659.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina - 156,705.93 - - - 156,705.93
4 Vehículos 375,905.00 - 47,438.80 AR#1 35,000.00 388,343.80
Depreciación Acumulada Vehículos - 225,890.00 AR#1 17,500.00 AR#2 84,103.12 - 159,286.88
5 Equipo de Cómputo AR#4 507,632.96 625,629.96
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo - 77,325.00 - 358,838.53 AR#3 - 436,163.53
- -
Sumas Q 4,164,512.77 Q 931,410.29 Q 119,103.12 Q 4,510,346.12

Conclusión:
Con base a nuestra revisión de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría hemos determinado que los saldos que presenta la Propiedad, Planta y Equipo son razonables en
relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto al 31/12/2019.
 D

Fecha
10/11/2020
10/29/2020

Referencia

a hemos determinado que los saldos que presenta la Propiedad, Planta y Equipo son razonables en
 Tecnologías San Ángel, S.A.
Cédula de Ajustes y Reclasificaciones
al 31 de diciembre de 2019
(Cifras expresadas en quetzales)

No. Descripción
1 AR#1
Depreciación Acumulada Vehículos
Utilidades Retenidas
Vehiculos Nuevo
Vehículos Usados
Ganacia en Ventas Activos
Cuentas por Pagar No Comerciales
Por registro de Compra de Vehículo Mazda 3
Modelo 2020 según Factura X-7825, recibiendo
en permuta el Automóvil KIA Modelo 2015, la
diferencia quedó pendiente de pago.
3 AR#3
Depreciación Acumulada Equipo De Cómputo
Utilidades Retenidas

Por Aumento de la Depreciación Acumulada la cual en ejercicios anteriores se a

acelerado el proceso de depreciación, que no está acorde a las políticas de la empresa
Tecnología San Ángel, S.A.
4 AR#4
Equipo de Cómputo
Utilidades Retenidas
Por registro de Equipo de Cómputo que no se había contabilizado adecuadamente.
5 AR#5
Equipo de Cómputo
Utilidades Retenidas
Por registro de Equipo de Cómputo que no se había contabilizado adecuadamente.
6 AR#6
Utilidades Retenidas
Depreciación acumulada
Calculo de depreciación gasto dejado de registrar
 Debe Haber Referencia

17,500.00
84,202.99
47,438.80
35,000.00
79,938.80
34,202.99
149,141.79 149,141.79

358,838.53
358,838.53
358,838.53 358,838.53

189,465.99
189,465.99
189,465.99 189,465.99

318,166.97
318,166.97
318,166.97 318,166.97

84,103.12
84,103.12
84,103.12 84,103.12
 Tecnologías San Angel, S.A. PT D-2
Programa de Auditoría de Propiedad, Planta y Equipo
al 31 de diciembre de 2019 Iniciales Fecha
(Cifras expresadas en quetzales) Hecho por: CC 10/11/2020
Revisado por: CMG 10/29/2020

No. Descripción Hecho por: Referencia Fecha

OBJETIVOS

Existencia: Determinar que los activos fijos existan a la fecha de la auditoría y

1
que esten a disposicion de la Compañía.

Derechos y Obligaciones: Comprobar que los activos fijos esten en buen

2 estado y que los mismos se esten registrando adecuadamente en la
Contabilidad.

Ocurrencia: Verificar el registro adecuado en los libros contables de las

3 depreciaciones, asi como el metodo que se esta utilizando es el adecuado para
las operaciones de la empresa.

Integridad: Determinar que existan auxiliares de activos fijos y que esten

4
integrados correctamente.

Corte: Evaluar que todas las adiciones de activos fijos en el periodo se

5
encuentren registrados en el periodo que corresponde.

Valuación: Determinar que todos los activos fijos esten registrados al costo de
6
adquisición.

7 Presentación: Determinar que los activos fijos sean propiedad de la empresa.

PROCEDIMIENTOS

1 Verificar las altas y bajas de activos fijos durante el periodo a auditar.

Verificar que no existan activos fijos en mal estado, asi como el deterioro de
2
los mismos.
3 Realizar el recalculo de las depreciaciones de los activos fijos, asi verificar el
método de depreciación, que utiliza la Compañía.

Verificar que las depreciaciones se esten registrando correctamente y en las

4
cuentas que corresponde.

5 Realizar analisis de las depreciaciones gastos según la base fiscal y base

financiera.

6 Verificar si existen revaluación de los activos fijos.

Fecha:

Autorizado
 Tecnologías San Angel, S.A. PT D-3
Cuestionario de Control Interno
al 31 de diciembre de 2019 Iniciales Fecha
(Cifras expresadas en quetzales) Hecho por: CC 10/11/2020
Revisado por: CMG 10/29/2020

Respuesta
No. Descripción
SI NO COMENTARIO
1 ¿Existe integración de cada uno de los Activos Físicos? X

¿Existe una política para registrar la depreciación de los

2 activos fijos? X

¿Existen tarjetas de responsabilidad para los activos de la

3 X
empresa?

¿Se maneja en un file diferente al de los vouchers las facturas

4 por compra de activos fijos? X

5 ¿Aplican los porcentajes máximos de ley? X

6 ¿Se lleva un auxiliar de activos fijos? X

¿Se realizan toma inventarios de activos fijos para comprobar

7 su existencia? X

¿Se cuenta con una póliza de seguro que proteja a los activos
8 X
fijos contra un desastre natural, robo o incendio?

¿Los activos fijos están debidamente codificados y con

9 etiqueta para ubicarlos fácilmente? X

Calificación del Control Interno

% Respuestas positivas 56%
% Respuestas negativas 44%

De acuerdo a nuestro análisis del área de Activos Fijos, las respuestas negativas representan debilidades de Control Interno
que pueden incidir en registros inadecuados, pérdida o dificil ubicación de bienes propiedad de la entidad.
 Tecnologías San Angel, S.A. PT
Deficiencias de Control Interno de Propiedad, Planta y Equipo
al 31 de diciembre de 2019 Iniciales
(Cifras expresadas en quetzales) Hecho por: CC
Revisado por: CMG

No. Observacion Recomendación Comentario

Terrenos y Edificios según el Registro General de la Propiedad Se sugiere realizar una reevaluación en la La administración realizará la
1 Inmueble el valor registrado es de Q. 1,000,000.00 Propiedad Inmueble por un experto reevaluación correspondiente.

5 computadoras HP pórtatiles se encuentran deterioradas y ya no Se sugiere actualizar de manera oportuna La administración actualizará de
2 manera oportunia los valores
es posible repararlas los valores en libros de los activos fijos. en libros de los activos fijos

Se identificó que por error el contador de la empresa no realizó Se sugiere que se lleve un auxiliar de
Activos fijos al día con su respectiva
3 depreciaciones a algunos activos registrados como equipo de depreciacion actualizada y conciliar con los
cómputo.
saldos del balance general
La administración llevará el libro
auxiliar de activos fijos para
tener su respectivo control en
relación a las depreciaciones.
 D-4

Fecha
10/11/2020
10/29/2020

Referencia
 Tecnologías San Angel, S.A. PT D-5
Divulgaciones de Propiedad, Plata y Equipo
Al 31 de diciembre de 2019 Iniciales Fecha
Hecho por: CC 10/11/2020
Revisado por: CMG 10/29/2020

No. Descripción

La compañía tiene como política, que los activos fijos se deprecien a partir del mes siguiente efectuada
1
la compra

Se utilizan los porcentajes de depreciación que establece la Ley de Actualización Tributaria, sección
2 Impuesto Sobre la Renta, excepto para equipo de cómputo que tiene la política financiera de
depreciarlos a 25% anual.

La vida útil de los vehículos es de ocho años y del mobiliario y equipo seis años. Vida útil del edificio se
3 ha estimado en cuarenta años.
 Tecnología San Angel, S.A.
Cédula Análitica de Edificios
Al 31 de Diciembre de 2019
(Cifras expresadas en quetzales)

Fecha de Inicio Costo de

# Cantidad Equipo de Computo Factura de Adquisición
Depreciación en Quetzales
1 1 Edificio 0 1/1/2017 309,000.00
 PT

Iniciales
Hecho por:
Revisado por:

Porcentaje de Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación

Depreciación Anual 2017 2018 2019 Acumulada

5% 15,450.00 15,450.00 15,450.00 15,450.00 46,350.00

309,000.00
 D-7

Fecha

Valor en Libros Ref.

262,650.00
 Tecnología San Angel, S.A.
Cédula Análitica de Mobiliario y Equipo
Al 31 de Diciembre de 2019
(Cifras expresadas en quetzales)

Fecha de Inicio Costo de

# Cantidad Vehículo Factura de Adquisición en
Depreciación Quetzales
1 1 Fax BROTHER A-1452 1/1/2017 2,232.14
2 1 Horno MICRO A-1452 1/1/2017 534.83
3 1 Librera OFICINA A-1452 1/1/2017 1,495.54
4 1 Locker y 4 puertas para seguridad A-1452 1/1/2017 8,366.07
5 1 Máquina porteadora de cheques A-1452 1/1/2017 3,223.86
6 1 Máquina de escribir 7845 1/1/2017 883.53
7 1 Planta telefónica 7845 1/1/2017 24,275.00
8 1 Reloj checador 7845 1/1/2017 4,552.68
9 1 Silla ejecutiva de piel 457689 1/1/2017 2,159.82
10 1 Silla secretarial c/negro 457689 1/1/2017 1,356.25
11 1 Silla secretarial negra/ventas 457689 1/1/2017 902.86
12 1 Sillas secretariales 457689 1/1/2017 892.56
13 1 Sofá de 3 asientos c/negro 748596 1/1/2017 4,664.64
14 1 Trituradora de datos 748596 1/1/2017 1,336.25
15 2 Muebles sala de ventas 748596 1/1/2017 24,200.32
16 6 Sillas ejecutivas 748596 1/1/2017 6,130.71
17 6 Teléfonos B-157 1/1/2017 6,542.86
18 1 Alarma de seguridad B-157 1/1/2017 15,031.25
19 1 Entrepaño de melanina 659 1/1/2017 9,524.11
20 1 Escritorio y torre azul 6597 1/1/2017 5,217.68
21 1 Estantería bodega 1578 1/1/2017 6,700.29
22 1 ADICIONES 0 3/1/2019 471,436.00
Total 601,659.25
 Hecho por:
Revisado por:

Porcentaje de
Depreciación Anual Depreciación 2017 Depreciación 2018 Depreciación 2019
Depreciación

20% 446.43 446.43 446.43 446.43

20% 106.97 106.97 106.97 106.97
20% 299.11 299.11 299.11 299.11
20% 1,673.21 1,673.21 1,673.21 1,673.21
20% 644.77 644.77 644.77 644.77
20% 176.71 176.71 176.71 176.71
20% 4,855.00 4,855.00 4,855.00 4,855.00
20% 910.54 910.54 910.54 910.54
20% 431.96 431.96 431.96 431.96
20% 271.25 271.25 271.25 271.25
20% 180.57 180.57 180.57 180.57
20% 178.51 178.51 178.51 178.51
20% 932.93 932.93 932.93 932.93
20% 267.25 267.25 267.25 267.25
20% 4,840.06 4,840.06 4,840.06 4,840.06
20% 1,226.14 1,226.14 1,226.14 1,226.14
20% 1,308.57 1,308.57 1,308.57 1,308.57
20% 3,006.25 3,006.25 3,006.25 3,006.25
20% 1,904.82 1,904.82 1,904.82 1,904.82
20% 1,043.54 1,043.54 1,043.54 1,043.54
20% 1,340.06 1,340.06 1,340.06 1,340.06
20% 94,287.20 - - 78,572.67
 PT D-7

Iniciales Fecha

Depreciación
Valor en Libros Ref.
Acumulada

1,339.28 892.86
320.90 213.93
897.32 598.22
5,019.64 3,346.43
1,934.32 1,289.54
530.12 353.41
14,565.00 9,710.00
2,731.61 1,821.07
1,295.89 863.93
813.75 542.50
541.72 361.14
535.54 357.02
2,798.78 1,865.86
801.75 534.50
14,520.19 9,680.13
3,678.43 2,452.28
3,925.72 2,617.14
9,018.75 6,012.50
5,714.47 3,809.64
3,130.61 2,087.07
4,020.17 2,680.12
78,572.67 392,863.33
156,706.62 444,952.63
 Tecnología San Angel, S.A.
Cédula Análitica de Vehículos
Al 31 de Diciembre de 2019
(Cifras expresadas en quetzales)

Fecha de Inicio Costo de

Porcentaje de
# Cantidad Vehículo Factura de Adquisición
Depreciación
Depreciación en Quetzales
1 1 Auto DUKATO modelo 2016 78975 1/1/2017 26,029.79 20%
2 1 Moto SUZUKI modelo 2013 15468 1/1/2017 8,785.36 20%
3 1 Automóvil KIA modelo 2015 845125 1/1/2017 35,000.00 20%
4 1 Moto TWINGS modelo 2013 158543 1/1/2017 6,866.20 20%
5 1 Panel MITSUBISHI I-300 9896 1/1/2017 58,900.00 20%
6 1 Camión HINO modelo 2015 B-15848 1/1/2017 48,321.43 20%
7 1 Camión HINO modelo 2014 B-15848 1/1/2017 57,000.00 20%
8 1 Vehículo Mazda 3, Modelo 2019 X-7845 7/1/2019 147,438.80 20%
Total 388,341.58

375,905.00
12,436.58
 PT

Iniciales
Hecho por:
Revisado por:

Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación

Depreciación 2018
Anual 2017 2019 Acumulada

5,205.96 5,205.96 5,205.96 5,205.96 15,617.87

1,757.07 1,757.07 1,757.07 1,757.07 5,271.22
7,000.00 7,000.00 7,000.00 3,500.00 17,500.00
1,373.24 1,373.24 1,373.24 1,373.24 4,119.72
11,780.00 11,780.00 11,780.00 11,780.00 35,340.00
9,664.29 9,664.29 9,664.29 9,664.29 28,992.86
11,400.00 11,400.00 11,400.00 11,400.00 34,200.00
29,487.76 - - 14,743.88 14,743.88
155,785.55
 D-7

Fecha

Valor en Libros Ref.

10,411.92
3,514.14
17,500.00 AJ#1
2,746.48
23,560.00
19,328.57
22,800.00
132,694.92
232,556.03
97,515.00
135,041.03
 Tecnología San Angel, S.A.
Cédula Análitica de Equipo de Computo
Al 31 de Diciembre de 2019
(Cifras expresadas en quetzales)

Fecha de Inicio Costo de

# Cantidad Equipo de Computo Factura de Adquisición
Depreciación en Quetzales
1 1 Impresora EPSON lq 570 9896 1/1/2019 1,200.00
2 1 Portátil INSPIRON 1501 6469 1/1/2019 7,262.04
3 10 Accesorios p/baterías genéricos 6469 1/1/2019 16,380.40
4 2 UPS CDP Upo 1600w p/servidor 6469 1/1/2019 19,793.92
5 4 Licencias Windows XP 75485 1/1/2019 59,558.56
6 5 Impresoras HP 1464 1/1/2019 41,729.00
7 5 Antivirus Panda CK321854 1464 1/1/2019 40,413.00
8 5 Computadora Dell pantalla plana 1464 1/1/2019 45,928.55
9 12 Computadora Portátil HP 9369 1/1/2019 143,957.16
10 2 CPU IBM modelo m51 9369 1/1/2019 10,486.58
11 2 Impresora Láser HP rx1950 9369 1/1/2019 5,355.36
12 2 Laptop Toshiba a135-4796 75483 1/1/2019 9,144.94
13 5 Licencia Windows XP español 75483 1/1/2019 26,156.25
14 1 Licencia Microsoft Office 2003 sbe e 75483 1/1/2019 5,978.57
15 1 Tarjeta de red inalámbrica 1235 1/1/2019 1,463.39
16 1 UPS forza 500 va/servidor C-1557 1/1/2019 1,356.25
17 1 Lote Impresora EPSON lq 570 12/25/2019 189,465.99
Total 625,629.96
- 189,465.99
436,163.97
246,697.98
436,163.97

117,997.00
318,166.97
507,632.96
318,166.97
 PT

Iniciales
Hecho por:
Revisado por:

Porcentaje de Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación

Depreciación Anual 2017 2018 2019 Acumulada

33.33% 400.00 400.00 400.00 400.00 1,200.00

33.33% 2,420.68 2,420.68 2,420.68 2,420.68 7,262.03
33.33% 5,460.13 5,460.13 5,460.13 5,460.13 16,380.38
33.33% 6,597.97 6,597.97 6,597.97 6,597.97 19,793.90
33.33% 19,852.83 19,852.83 19,852.83 19,852.83 59,558.50
33.33% 13,909.65 13,909.65 13,909.65 13,909.65 41,728.96
33.33% 13,470.99 13,470.99 13,470.99 13,470.99 40,412.96
33.33% 15,309.50 15,309.50 15,309.50 15,309.50 45,928.50
33.33% 47,985.67 47,985.67 47,985.67 47,985.67 143,957.02
33.33% 3,495.52 3,495.52 3,495.52 3,495.52 10,486.57
33.33% 1,785.12 1,785.12 1,785.12 1,785.12 5,355.35
33.33% 3,048.31 3,048.31 3,048.31 3,048.31 9,144.93
33.33% 8,718.74 8,718.74 8,718.74 8,718.74 26,156.22
33.33% 1,992.85 1,992.85 1,992.85 1,992.85 5,978.56
33.33% 487.80 487.80 487.80 487.80 1,463.39
33.33% 452.08 452.08 452.08 452.08 1,356.25
33.33% 63,155.27 - - - -
436,163.53
14,995.54
451,159.07

264,793.52
249,797.98
 D-7

Fecha

Valor en Libros Ref.

0.00
0.01
0.02
0.02
0.06
0.04
0.04
0.05
0.14
0.01
0.01
0.01
0.03
0.01
0.00
0.00
189,465.99 AR#4
189,466.43
- 189,465.99
- 14,995.54
- 14,995.10 - 14,995.10
 Tecnologías San Angel, S.A.
Analítia Propiedad, Planta y Equipo
al 31 de diciembre de 2019
(Cifras expresadas en quetzales)

BASE FISCAL
Fecha Inicio
# Descripción
Depreciación

1 Terrenos 1/1/2017
2 Edificios 1/1/2017
3 Mobiliario y Equipo de Oficina 1/1/2017
3.1 Adición Mobiliario y Equipo de Oficina 3/1/2019
4 Vehículos 1/1/2017
4.1 Adición Vehículos 7/1/2019
5 Equipo de Cómputo 1/1/2017
5.1 Adición equipo de computo 12/31/2019

Totales
Saldos Según Auditoría Vida Útil Depreciaciones
Depreciación Anual
al 31/12/2019 (Años)
2017 2018

Q 3,384,219.70 - Q - Q - Q -
Q 309,000.00 20.00 Q 15,450.00 Q 15,450.00 Q 15,450.00
Q 130,223.00 5.00 Q 26,044.60 Q 26,044.60 Q 26,044.60
Q 471,436.00 5.00 Q 94,287.20 Q - Q -
Q 240,905.00 5.00 Q 48,181.00 Q 48,181.00 Q 48,181.00
Q 147,438.80 5.00 Q 29,487.76 Q - Q -
Q 436,163.97 3.00 Q 145,387.99 Q 145,387.99 Q 145,387.99
Q 189,465.99 3.00 Q 63,155.33 Q - Q -

Q 5,308,852.46 Q 421,993.88 Q 235,063.59 Q 235,063.59

 PT D-7

Iniciales Fecha
Hecho por: CC 10/11/2020
Revisado por: CG 10/29/2020

ciaciones Depreciación
Valor en Libros
Acumulada
2019

Q - Q - Q 3,384,219.70
Q 15,450.00 Q 46,350.00 Q 262,650.00
Q 26,044.60 Q 78,133.80 Q 52,089.20
Q 78,572.67 Q 78,572.67 Q 392,863.33
Q 48,181.00 Q 144,543.00 Q 96,362.00 Q 388,343.80
Q 14,743.88 Q 14,743.88 Q 132,694.92 340,905.00
Q 145,387.99 Q 436,163.97 Q - Q 47,438.80
Q - Q - Q 189,465.99

Q 328,380.14 Q 798,507.32 Q 4,510,345.14 159,286.88

- 159,286.88
-
225890
- 66,603.12