Índice de papeles de Trabajo para la auditoria del Rubro

de Inventarios.

C Sumaria de Inventarios
C.1 Analitica de Inventarios
C1 Programa de Auditoría de Inventarios
C2 Cuestionario de Control Interno de inventarios
C2.1 Deficiencias de Control Interno de inventarios
C3 Ajustes y Reclasificaciones de inventarios
C4 Divulgaciones Obligatorias de inventarios
C5 Detalle de Inventarios
C6 Observació n física de los inventarios
C7 Corte de Formas
C8 Determinació n del costo unitario
C9 Instrucciones de la empresa para la toma fisica de los inventarios
202010688
Yesica Yasmin Cruz López
 PRESENCIALES, S.A
P.T. C Fecha:
SUMARIA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por: JJP 3/5/2023
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por: YYC 3/6/2023

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad Auditoría Ref.
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022
Inventario 1,439,000,00 1,395,414.90 C.1

1,439,000,00 1,395,414.90

CONCLUSIÓN:

Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra evaluació n de
Control Interno en operaciones, se concluye que las cifras mostradas en el rubro de inventarios, son razonables, de conformidad con la base conta
utilizada por la entidad, al 31 de diciembre de 2022, en relació n con los Estados Financieros tomados en conjunto.
 nuestra evaluació n de
midad con la base contable
 Universidad de San Carlos de Guatemala Escuela de Auditoria Auditoria III

PRESENCIALES, S.A
P.T. C1 Fecha:
PROGRAMA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por: JJP 3/5/2023
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por: YYC 3/6/2023

DESCRIPCIÓN
No. REF
OBJETIVOS:
eterminar que la Materia Prima, Productos Terminados y Productos en Proceso pertenecen a la compañ ìa .
1
Determinar la razonabilidad de las cifras mostradas y su correcto tratamiento contable.
2
Verificar que el inventario y sus principales sub-rubros se encuentren correctamente mostrados.
3
Verificar qe contengan artículos y materiales en buenas condiciones de
uso o de venta, o bien que se establezcan las estimaciones necesarias que
reconozcan la pérdida de valor al disponer de los inventarios en mal
4 estado, obsoletos o de lento movimiento.
Verificar que las existencias propiedad de terceros (mercaderías en
consignació n) en poder la entidad estén debidamente controladas y
5 segregadas.
PROCEDIMIENTOS
comparar los saldos contables contra las tarjetas de Kardex de los inventar
C5
presenciar la toma fisica de inventario final
C6
realizar corte de formas al momento de iniciar y finalizar la toma fisica de
inventarios C7
verificar valuacion de inventarios selectivamente C8
instrucciones a considerar en la toma fisica de inventario para el personal
C10
 PRESENCIALES, S.A
P.T. C.1 Fecha:
Cédula Analítica de Inventarios
Al 31 de diciembre de 2022 Hecho por: JJP 3/5/2023
(Cifras en Quetzales) Revisado por: YYC 3/6/2023

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad al Auditoría al Ref.
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022
olla de presió n de 5 litros 126,000.00 25,199.57 100,800.43 C8
licuadoras marca ultra 64,000.00 64,000.00
arrocera 4 litros marca ultr 36,000.00 36,000.00
procesador de alimentos ma 24,000.00 24,000.00
batidora marca ultra 30,000.00 30,000.00
plancha marca ultra 69,000.00 69,000.00
equipo de sonido marca ult 120,000.00 120,000.00
bocina bluetooth marca ult 20,000.00 (11,614.47) 31,614.47 C8
televisor 42" marca ultra 250,000.00 30,000.00 220,000.00 C9
televisor 50" marca ultra 700,000.00 700,000.00

TOTAL 1,439,000.00 (11,614.47) 55,199.57 1,395,414.90 C

 Universidad de San Carlos de Guatemala Escuela de Auditoria Auditoria III

PRESENCIALES, S.A C2
PT. Fecha
Cuestionario de Control Interno
INVENTARIOS Hecho por JJP 3/5/2023
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por YYC 3/6/2023

No. Pregunta Respuestas Comentario

Si No

1 ¿Se realizan inventarios físicos de la mercadería? X

2 ¿Cada cuá nto se realizan inventarios físicos de la Cada añ o

mercadería?

3 ¿Se conservan para nuestra inspecció n las hojas

originales de los recuentos físicos practicados por los
empleados de la compañ ía? X

¿Qué instrumentos utilizan para registrar la mercadería Nota de entrada

4 entrante? Revisió n

5 ¿Se llevan los registros constantes por persona que

no tenga a su cargo los almacenes? X
 Universidad de San Carlos de Guatemala Escuela de Auditoria Auditoria III

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: Yesica Ló pez

PUESTO: encargado de bodega
FECHA: 3/6/2023
 PRESENCIALES, S.A
Deficiencias de Control Interno
Área de Inventarios
Al 31 de diciembre de 2022

No. Deficiencia Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia

1 se encontro 4 licuadoras marca no sera posible la venta esas tener un cuidado se tomara en cuenta la recomendació n para
ultra totalmente dañ adas unidades especial con mercaderia evitar má s dañ o en la mercaderia.
sensible

2 se encontro que los televisores no se vendido ningun televisortomar en cuenta la se realizara el cambio de precio sugerido.
marca ultra de 42" contaban con un valoracion del nuevo
precio arriba del valor promedio precio que se realizo en
del mercado. la cedula C9
 P.T. C2.1 Fecha

Hecho por JJP 3/5/2023

Revisado por YYC 3/6/2023

Comentarios de la Gerencia Refer.

ra en cuenta la recomendació n para C5
ar má s dañ o en la mercaderia.

zara el cambio de precio sugerido. C9

 PRESENCIALES, S.A
P.T. C3 Fecha
Ajustes y Reclasificaciones
Área de Inventarios Hecho por JJP 3/5/2023
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por YYC 3/6/2023
Cifras expresadas en Quetzales

o. De Ajuste y/o Reclasificacion Descripción Debe Haber Ref.

deudores - funcionario empleados 25,199.57 C8

RC 1 inventarios (ollas de presion) 25,199.57
registro de 50 ollas de presion faltantes 25,199.57 25,199.57
en la toma fisica de inventarios efectuada

RC 2 perdidas y ganancias 30,000.00

valuacion de mercado (televisores 42") 30,000.00 C5
registro de existencia de televisores de 42" 30,000.00 30,000.00

RC 3 costo de ventas (inventario final) -11,614.47

inventario (bocinas bluetooth) -11,614.47
registro de 100 bocinas de má s en la toma fisica -11,614.47 -11,614.47 C8
 PRESENCIALES, S.A
P.T. C4 Fecha
Divulgaciones Obligatorias
INVENTARIOS Hecho por JJP 3/5/2023
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por YYC 3/6/2023

No. Descripció n Referencia

1 los inventarios está n valuados bajo el método de costo promedio ponderado,

el cual es consistente con el periodo anterior
C8

2
se encuentran pignorados por un préstamo obtenido en el Banco del Sur, S.A. C5
 Universidad de San Carlos de Guatemala Escuela de Auditoria Auditoria III

PRESENCIALES, S.A P.T. C5

Fecha
Detalle de Inventarios
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por JJP 3/5/2023
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por YYC 3/6/2023

DESCRIPCIÓN EXISTENCIA COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD
SALDO SEGÚN KARDEX

olla de presió n de 5 litros de marca ultra 250 504.00 126,000.00 126,000.00 100,800.43
licuadoras marca ultra 200 320.00 64,000.00 64,000.00 0.00
arrocera 4 litros marca ultra 200 180.00 36,000.00 36,000.00 0.00
procesador de alimentos marca ultra 200 120.00 24,000.00 24,000.00 0.00
batidora marca ultra 150 200.00 30,000.00 30,000.00 0.00
plancha marca ultra 300 230.00 69,000.00 69,000.00 0.00
equipo de sonido marca ultra 150 800.00 120,000.00 120,000.00 0.00
bocina bluetooth marca ultra 200 100.00 20,000.00 20,000.00 31,614.47
televisor 42" marca ultra 100 2,500.00 250,000.00 250,000.00 30,000.00
televisor 50" marca ultra 200 3,500.00 700,000.00 700,000.00 0.00

total 1,439,000.00

a) Los inventarios del có digo 100507 Equipo de Sonido marca Ultra se encuentran pignorados por
un préstamo obtenido en el Banco del Sur, S.A.

b) los televisores marca ultra 42" tienen un precio arriba del precio promedio del mecado
 Universidad de San Carlos de Guatemala Escuela de Auditoria Auditoria III

televisor 42" marca ultra 2,500.00 2,200.00 300.00

existencia S/auditoria
televisor 42" marca ultra 100 * 300 30,000.00

c) se encontro 4 unidades totalmete dañ adas de la mercaderia de licuadoras marca ultra

 Universidad de San Carlos de Guatemala Escuela de Auditoria Auditoria III

DIFERENCIA Ref.

25,199.57 C8
64,000.00
36,000.00
24,000.00
30,000.00
69,000.00
120,000.00
-11,614.47 C8
220,000.00 C9
700,000.00

1,276,585.10

C1
 PRESENCIALES, S.A
P.T. C6 Fecha
OBSERVACIÓN FÍSICA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por JJP 3/5/2023
Área de Inventarios Revisado por YYC 3/6/2023

Descripción Observados Fisicamente

Segùn Kardex Variación Ref.

olla de presió n de 5 litros de marca ultra 246 200 (46) C8

licuadoras marca ultra 200 200 0
arrocera 4 litros marca ultra 199 200 1
procesador de alimentos marca ultra 200 200 0
batidora marca ultra 148 150 2
plancha marca ultra 300 300 0
equipo de sonido marca ultra 150 150 0
bocina bluetooth marca ultra 201 300 (99) C8
televisor 42" marca ultra 100 100 0
televisor 50" marca ultra 200 200 0
 DPE
PRESENCIALES, S.A
P.T. C7 Fecha
CORTE DE FORMAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por JJP 3/5/2023
Área de Inventarios Revisado por: YYC 3/6/2023

Corte de Formas correspondiente al 30 de diciembre de 2022.

Se efectuó el corte de formas así:

1. Corte de Formas Forma No..

Ultima Factura AU1T0R14-12457812

Ú ltimo Ingreso al almacé 40000201
Ú ltima orden de despach 350526
Ú ltima requisició n 30506
 Determinación de costo unitario
Área de Inventarios
Al 31 de Diciembre de 2022

Saldo Inicial Entradas Salidas (Ventas)

(Compras)
Unidade Unidade
Código OLLAS DE PRESION costo costo Unidades
s s
Inventario al 31/12/2021 100 48,000.00
Compras enero-marzo 2022 200 96,600.00
Ventas enero-marzo 2022 100
Compras de abril-junio 2022 100 49,100.00
Ventas de abril-junio 2022 100
Compras de julio-sept. 2022 150 75,900.00
Ventas de Julio-sept. 2022 180
Compras de oct.-dic. 2022 300 152,901.00
Ventas de oct.-dic. 2022 270.00
 El método que se utiliza para la valuació n de los inventarios es el PROMEDIO PONDERADO, el cual es
es consistente con el período anterior.
P Se examinaron las polizas de importació n, facturas del proveedor y documentació n sobre los gastos en original.
R Tipo de cambio segú n el banco de Guatemala en la fecha de la compra de la mercadería.
y El costo unitario se encuentra valuado al costo promedio ponderado, segú n revisió n en Ká rdex.
T Costo tomando como base precio segú n mercado al 31 de Diciembre de 2022
 PT C8
Hecho por: JJP 3/5/2023
Revisado por: YYC 3/6/2023

Salidas (Ventas) Movimientos Saldo Final

Existenci
costo Debe Haber Saldo Costo Código
a
100 48,000.00 48,000.00 480.00
300 96,600.00 144,600.00 482.00
48,200.00 200 48,200.00 96,400.00 482.00
300 49,100.00 145,500.00 485.00
48,500.00 200 48,500.00 97,000.00 485.00
350 75,900.00 172,900.00 494.00
88,920.00 170 88,920.00 83,980.00 494.00
470 152,901.00 236,881.00 504.00
136,080.57 200 136,080.57 100,800.43 504.00

Costo unitario segú n contabilidad 504.00

Costo unitario segú n auditoría 504.00
Diferencia 0.00
Cantidad
Cantidad segú n contabilidad 250 126,000.00
Cantidad segú n auditoría 200 100,800.43
diferencia 50.00 25,199.57
 PRESENCIALES, S.A

Saldo Inicial Entradas (Compras) Salidas (Ventas)

BLUETOOTH Unidades costo Unidades costo Unidades costo

Inventario al 31/12/2021 200.00 16,000.00

Compras enero-marzo 2022 200 17,000.00
Ventas enero-marzo 2022 150.00 12,375.00
Compras de abril-junio 2022 150 13,425.00
Ventas de abril-junio 2022 100.00 8,512.50
Compras de julio-sept. 2022 150 18,000.00
Ventas de Julio-sept. 2022 180.00 17,415.00
Compras de oct.-dic. 2022 300 33,945.00
Ventas de oct.-dic. 2022 270.00 28,453.03
RC 2
 Movimientos Saldo Final

Existencia Debe Haber Saldo Costo

200.00 16,000.00 16,000.00 80.00

400 17,000.00 33,000.00 82.50
250 12,375.00 20,625.00 82.50
400 13,425.00 34,050.00 85.13
300 8,512.50 25,537.50 85.13
450 18,000.00 43,537.50 96.75
270 17,415.00 26,122.50 96.75
570 33,945.00 60,067.50 105.38
300 28,453.03 31,614.47 105.38

Costo unitario segú n contabilidad 100.00

Costo unitario segú n auditoría 105.38
Diferencia -5.38
Cantidad
Cantidad segú n contabilidad 200 20,000.00
Cantidad segú n auditoria 300 31,614.47
Diferencia - 11,614.47
 DPE PT: C9

SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.

INSTRUCCIONES PARA LA TOMA FISICA DEL INVENTARIO
EL 30 DE DICIEMBRE DE 2022

FECHA DEL INVENTARIO

El día 30 de diciembre de 2022
, se seleccionó para la toma del inventario físico.

PROCEDIMIENTOS:
El inventario será tomado por empleados de la bodega y del departamento de contabilidad bajo la supervisión del contador, quien será responsable del inventario, los siguientes grupos de re
intervendrán en el inventario:

GRUPO NO. PERSONAL CONTABILIDAD PERSONAL BODEGA

1 Sebastián Castro Pedro Hernández
2 Alfredo Márquez Jorge Tejeda
3 Mario Velasco Arturo Ugalde
4 Joaquín López Edmundo Monroy

Las parejas procederán a levantar el inventario agotando cada una de las áreas asignadas a ellas y asegurándose que al finalizar la toma del inventario han sido debidamente contadas y tien
su tarjeta de recuento. El primer recuento se anotará en la primera sección de la tarjeta, debiendo ser firmada por ambas personas. El segundo recuento se hará por otra pareja y se proced
misma forma que el primero. En los casos en que las partidas contadas aparezcan dañadas u obsoletas, deberá indicarse así.

Partidas que no deberán ser contadas:

Las siguientes paridas no deberán ser incluidas en el inventario físico:
a) combustibles,
b) repuestos y accesorios
c) herramientas y accesorios del taller

Corte de inventario:
Los pedidos de clientes del día 30 de diciembre de 2022 que o se pudieran despachar antes de empezar el inventario, deberán ser segregados físicamente del resto de las existencias y cada
así segregado deberá tener adjunta una copia del envió respectivo.

Los inventarios que se hayan recibido hasta el día 30 de diciembre de 2022 deberán incluirse como parte de las existencias físicas sujeta a inventario.

Auditores Externos:
Como es normal la toma de los inventarios físicos, será observada por nuestros auditores externos , contadores públicos, a quienes se les deberá dar toda la cooperación y ayuda necesaria
desarrollo de su trabajo.
Pedro Farias
Contralor
Guatemala, noviembre 30 de 2022
tario, los siguientes grupos de recuento

sido debidamente contadas y tienen adjunta

hará por otra pareja y se procederá en la

el resto de las existencias y cada articulo

cooperación y ayuda necesaria en el