MARY CARMEN PALMA

FABRICA LA SELVA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MAYO DE 201X
(Cifras en Quetzales)
ACTIVO CORRIENTE
Cuentas Por Cobrar 900.00
Caja y Bancos 10,560.00
Almacén de Materiales 10,800.00
Productos en Proceso 4,740.00 27,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Maquinaria 60,000.00
(-) Depreciación Acumulada -1,000.00 59,000.00
SUMA DE LOS ACTIVOS 86,000.00

PASIVO CORRIENTE
Cuentas Por Pagar 0.00
Proveedores 10,000.00 10,000.00
Suma del Pasivo 10,000.00
Capital
Capital Social 76,000.00
Utilidad del Ejercicio 0.00 76,000.00
SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL 86,000.00
 MARY CARMEN PALMA
FABRICA LA SELVA
CONSUMO DE MATERIALES (METODO UEPS
MES DE JUNIO 201X
(ANEXO 1)

DESCRIPCIÓN LIBRAS COSTO UNIDAD COSTO TOTAL

ORDEN 10
Material A 500 3.00 1,500.00
Material B 200 4.25 850.00
TOTAL 2,350.00

ORDEN 11
Material A 2,500 3.00 7,500.00
Material B 1,500 4.25 6,375.00
TOTAL 13,875.00

ORDEN 12
Material A 2,475 3.00 7,425.00
Material B 1,530 4.25 6,502.50
TOTAL 13,927.50

ORDEN 13
Material A 525 3.00 1,575.00
Material A 1,125 2.50 2,812.50
Material B 770 4.25 3,272.50
Material B 30 4.00 120.00
TOTAL 7,780.00

RESUMEN
Material A 6,000 3.00 18,000.00
Material A 1,125 2.50 2,812.50
Material B 4,000 4.25 17,000.00
Material B 30 4.00 120.00
TOTAL 37,932.50
 MARY CARMEN PALMA
FABRICA LA SELVA
COSTOS PRIMOS POR CADA ORDEN DE PRODUCCIÓN
MES DE JUNIO 201X
(Anexo 2)
Descripción Orden 10 Orden 11 Orden 12 Orden 13
Material Directo Aplicado 2,350.00 13,875.00 13,927.50 7,780.00
Mano de Obra Directa Aplicada 40.00 1,800.00 1,400.00 460.00
Costo Primo por cada Orden 2,390.00 15,675.00 15,327.50 8,240.00

PRORRATEO DE GASTOS INDIRECTOS

MES DE JUNIO 201X
No. Orden Costo Primo Factor Prorrateo GF
10 2,390.00 0.084333153 201.56
11 15,675.00 0.084333153 1,321.92
12 15,327.50 0.084333153 1,292.62
13 8,240.00 0.084333153 694.91
TOTAL 41,632.50 0.084333153 3,511.00

DETERMINACIÓN DE COSTOS UNITARIO DE PRODUCCIÓN

MES DE JUNIO 201X
Orden 10 Orden 11 Orden 12 Orden 13
Descripción
Zebra 1 Zebra 2 Zebra 1 Zebra 1
MATERIA PRIMA
Productos en Proceso 3,280.00
Material A Aplicado 1,500.00 7,500.00 7,425.00 4,387.50
Material B Aplicado 850.00 6,375.00 6,502.50 3,392.50
TOTAL 5,630.00 13,875.00 13,927.50 7,780.00

MANO DE OBRA DIRECTA

Productos en Proceso 660.00
Mano de Obra Directa Aplicada 40.00 1,800.00 1,400.00 460.00
TOTAL 700.00 1,800.00 1,400.00 460.00

COSTO PRIMO 6,330.00 15,675.00 15,327.50 8,240.00

GASTOS DE FABRICACIÓN
Productos en Proceso 800.00
Gasos Indirectos Aplicados 201.56 1,321.92 1,292.62 694.90
TOTAL 1,001.56 1,321.92 1,292.62 694.90

COSTO DE PRODUCCIÓN 7,331.56 16,996.92 16,620.12 8,934.90

UNIDADES PRODUCIDAS 300 500 600 400
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN 24.4385333 33.9938400 27.7002000 22.3372500
LIBRO DE DIARIO FABRICA LA SELVA, PROPIEDAD DE MARY CARMEN PALMA, CORRESPONDIENTE AL MES
DE JUNIO 201X
Orden Descripción Parcial Debe Haber
Partida 1 1 de junio de 2015
Caja y Bancos 900.00
Cuentas Por Cobrar 10,560.00
Almacen de Materiales 10,800.00
Productos en Proceso 4,740.00
Maquinaria 60,000.00
Depreciación Acumulada 1,000.00
Proveedores 10,000.00
Capital 76,000.00
Apertura de las operaciones contables 87,000.00 87,000.00
***** - *****
Partida 2 30 de junio de 2015
Almacen de Materiales
Material A 18,000.00
Material B 17,000.00
Materiales Indirectos 3,000.00 38,000.00
Proveedores 38,000.00
Registro compra de materiales 38,000.00 38,000.00
***** - *****
Partida 3 30 de junio de 2015
Productos en Proceso
Orden 10 2,350.00
Orden 11 13,875.00
Orden 12 13,927.50
Orden 13 7,780.00 37,932.50
Almacen de Materiales
Material A 18,000.00
Material A 2,812.50
Material B 17,000.00
Material B 120.00 37,932.50
Registro de Materiales utilizados 37,932.50 37,932.50
***** - *****
Partida 4 30 de junio de 2015
Sueldos y Salarios 3,700.00
Caja y Bancos 3,700.00
Pago de Sueldos y Salarios junio 3,700.00 3,700.00
***** - *****
Partida 4 30 de junio de 2015
Sueldos y Salarios 4,000.00
Caja y Bancos 4,000.00
Pago de Sueldos y Salarios junio incluye Q 300.00 4,000.00 4,000.00
***** - *****
Partida 5 30 de junio de 2015
Productos en Proceso
Mano de Obra Directa
Orden 10 40.00
Orden 11 1,800.00
VAN 1,840.00
VIENEN 1,840.00
Orden 12 1,400.00
Orden 13 460.00 3,700.00
Gastos de Fabricación
Mano de Obra Indirecta 300.00
Sueldos y Salarios 4,000.00
Aplicación de la Mano de Obra directa e Indirecta 4,000.00 4,000.00
***** - *****
Partida 6 30 de junio de 2015
Gastos de Fabricación
Material Indirecto 1,500.00
Depreciación Maquinaria 1,000.00
Fuerza Motriz 400.00
Reparaciones y Mantenimiento 148.00
IGSS, IRTRA e INTECAP 163.00 3,211.00
Almacen de Materiales 1,500.00
Depreciación Acumulada 1,000.00
Cuentas por Pagar 163.00
Caja y Bancos 548.00
Registro de gastos de fabricación del Período 3,211.00 3,211.00
***** - *****
Partida 7 30 de junio de 2015
LIBRO DE DIARIO FABRICA LA SELVA, PROPIEDAD DE MARY CARMEN PALMA, CORRESPONDIENTE AL MES
DE JUNIO 201X
Orden Descripción Parcial Debe Haber
Productos en Proceso
Gastos de Fabricación
Orden 10 201.56
Orden 11 1,321.92
Orden 12 1,292.62
Orden 13 694.90 3,511.00
Gastos de Fabricación 3,511.00
Aplicación de Gastos de Fabricación 3,511.00 3,511.00
***** - *****
Partida 8 30 de junio de 2015
Almacen de Productos Terminados
Zebra 1 7,331.56
Zebra 1 16,620.12
Zebra 2 16,996.92 40,948.60
Productos en Proceso
Orden 10 7,331.56
Orden 11 16,996.92
Orden 12 16,620.12 40,948.60
Registro de la Producción terminada del período 40,948.60 40,948.60
***** - *****

Partida 9 30 de junio de 2015

Caja y Bancos 131,000.00
Ventas 131,000.00
Registro de la Producción terminada del período 131,000.00 131,000.00
***** - *****
Partida 10 30 de junio de 2015
Costo de Ventas 40,948.60
Almacén de Productos Terminados
Orden 10 7,331.56
Orden 11 16,996.92
Orden 12 16,620.12 40,948.60
Registro de la Producción terminada del período 40,948.60 40,948.60
***** - *****
Partida 11 30 de junio de 2015
Gastos de Administración y Ventas 65,421.37
Caja y Bancos 65,421.37
Registro de la Producción terminada del período 65,421.37 65,421.37
***** - *****
Partida 12 30 de junio de 2015
Pérdidas y Ganancias 106,369.97
Costo de Ventas 40,948.60
Gastos de Administración y Ventas 65,421.37
Registro de la Producción terminada del período 106,369.97 106,369.97
***** - *****
Partida 13 30 de junio de 2015
Ventas 131,000.00
Perdidas y Ganancias 131,000.00
Registro de la Producción terminada del período 131,000.00 131,000.00
***** - *****
Partida 14 30 de junio de 2015
Ventas 131,000.00
Perdidas y Ganancias 131,000.00
Registro de la Producción terminada del período 131,000.00 131,000.00
***** - *****
Partida 15 30 de junio de 2015
Ventas 131,000.00
Perdidas y Ganancias 131,000.00
Registro de la Producción terminada del período 131,000.00 131,000.00
***** - *****
Partida 16 30 de junio de 2015
Pérdidas y Ganancias 24,630.03
ISR por pagar 6,157.51
Utilidad del Ejercicio 18,472.52
Registro de la Producción terminada del período 24,630.03 24,630.03
***** - *****
 FABRICA LA SELVA
ESTADO CONJUNTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y COSTOS DE VENTA
CORRESPONDIENTE DEL 1 AL 30 DE JUNIO DE 20XX
Cifras en Quetzales
Material Directo 3,280.00
Mano de Obra Directa 660.00
Gastos de Fabricación 800.00
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 4,740.00
MATERIA PRIMA CONSUMIDA
Material A 2,000.00 2.50 5,000.00
Material B 1,200.00 4.00 4,800.00
INVENTARIO INICIAL 9,800.00
COSTO TOTAL INCURRIDO
Material A 6,000 3.00 18,000.00
Material B 4,000 4.25 17,000.00
COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS 35,000.00
Inventario Final de Materiales Directos
Material A 875 2.50 -2,187.50
Material B 1,170 4.00 -4,680.00
Inventario Final de Materiales Directos -6,867.50
Consumo de Material Directo
Material A 6,000 3.00 18,000.00
Material A 1,125 2.50 2,812.50
Material B 4,000 4.25 17,000.00
Material B 30 4.00 120.00
MATERIA PRIMA CONSUMIDA 37,932.50
MANO DE OBRA DIRECTA APLICADA:
Orden No. 10 40.00
Orden No. 11 1,800.00
Orden No. 12 1,400.00
Orden No. 13 460.00 3,700.00
GASTOS DE FABRICACIÓN
Inventario Inicial de Materiales Indirectos 1,000.00
Compras de Materiales Indirectos 3,000.00
Materiales Indirectos Disponibles 4,000.00
(-) Inventario Final de Materiales Indirectos -2,500.00
Materiales Indirectos Consumidos 1,500.00
Depreciación Maquinaria 20% 1,000.00
Fuerza Motriz Pagada 400.00
Reparaciones y mantenimiento 148.00
Mano de Obra indirecta 300.00
Cuotas Patronales IGSS 163.00 3,511.00 45,143.50
COSTO DEL PERÍODO 49,883.50
Material Directo Orden No. 13 7,780.00
Mano de Obra Directa Orden No. 13 460.00
Gastos de Fabricación Orden No. 13 694.90
INVENTARIOFINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 8,934.90 8,934.90
COSTO DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA 40,948.60
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 0.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 0.00 0.00
COSTO DE LOS PRODUCCTOS VENDIDOS 40,948.60
 MARY CARMEN PALMA
FABRICA LA SELVA
ESTADO DE RESULTADOS
CORRERSPONDIENTE DEL 1 AL 20 DE JUNIO DE 20XX
(Cifras en Quetzales)
VENTAS 131,000.00
(-) COSTO DE VENTAS 40,948.60
MARGEN BRUTO 90,051.40
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Administración y Distribución 65,421.37
UTILIDAD NETA 24,630.03
ISR por Pagar (25% sobre Renta Imponible) 6,157.51
Utilidad del Ejercicio 18,472.52

MARY CARMEN PALMA

FABRICA LA SELVA
BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO DE 201X
(Cifras en Quetzales)
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 71,590.63
Cuentas Por Cobrar 900.00
Almacén de Materiales 9,367.50
Productos en Proceso 8,934.90 90,793.03
ACTIVO NO CORRIENTE
Maquinaria 60,000.00
(-) Depreciación Acumulada -2,000.00 58,000.00
SUMA DE LOS ACTIVOS 148,793.03

PASIVO CORRIENTE
Cuentas Por Pagar 163.00
ISR por Pagar 6,157.51
Proveedores 48,000.00 54,320.51
Suma del Pasivo 54,320.51
Capital
Capital Social 76,000.00
Utilidad del Ejercicio 18,472.52 94,472.52
SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL 148,793.03