Hoja de costos

La Oveja Flaustista,S.A.
año 2023
cifras en quetzales

Concepto Hato Cebu Hato criollas

saldo inicial 500,000.00 250,000.00
muertes al 01/01/2023 5,000.00 4,950.50
saldos al 01/01/2023 495,000.00 245,049.50

materia prima 281,545.48 129,076.67

sal y melaza 217,441.86 108,720.93
garrapaticidas 39,683.42 20,355.74
leche 24,420.20
pastillas de cuaje

mano de obra 54,064.84 26,764.77

pastores
operarios de produccion de lana
vaqueros 54,064.84 26,764.77
operarios de produccion de lacteos

Gastos de operación 83,118.75 104,116.55

sueldos de administrador 31,829.19 15,757.03
honorarios veterinario 31,000.00 31,000.00
empaque y materiales
escobas de raiz 2,808.46 1,390.33
distribucion de leche admin
depreciaciones 17,481.10 55,969.20
sub total costo 418,729.08 259,958.00
saldo al 02/01/2023 de los hatos 495,000.00
costo total 913,729.08 259,958.00
animales al 02/01/2023 / produccion 198 99
costo unitario 4,614.79 2,625.84
defunciones 5
costo de las defunciones 23,073.97
animales al 31/12/2023 193
costo total al 31/12/2023 890,655.11

costo 835,277.59
venta 1,670,555.18
omos
Yersey prod. Ovejas prod.
Leche Lana Hato 20 Queso Crema admon.
63,750.00
- - -
- 63,750.00

249,026.72 262,064.76 134,626.77 349,716.37 349,716.37

209,754.52 220,736.43 93,346.25
39,272.19 41,328.33 16,860.31
24,420.20 285,716.37 285,716.37
64,000.00 64,000.00

97,207.49 370,000.00 6,962.90 90,000.00 90,000.00

180,000.00
190,000.00
97,207.49 6,962.90
90,000.00 90,000.00

288,691.07 394,548.97 42,284.55 130,000.00 110,000.00

57,228.24 61,086.33 4,099.21 30,000.00
31,000.00 31,000.00 31,000.00
75,000.00 70,000.00 50,000.00
5,049.55 5,389.97 361.70
14,652.12
195,413.28 222,072.67 6,823.64 60,000.00 60,000.00
634,925.27 1,026,613.73 183,874.22 569,716.37 549,716.37 44,652.12
63,750.00
634,925.27 1,026,613.73 247,624.22
65,000 25,900 85 29,250.00 29,250.00 1,500.00
9.768 39.64 2,913.23
3
8,739.68
9.76808 82 285,716.34
238,884.54

923,952.36 569,716.37 549,716.37

1,847,904.72 1,139,432.75 1,099,432.75
 ganado no de animales
1/1/2023
novillas cebu 200

Inventarios Caja y bancos depreciaciones a. novillas criollas 101

vacas yersey 191
ovejas 201
hato 20 85
total animales 778
335,000.00 toro semental depreciacion
- 850,000.00
17,500.00 175,000.00 sal y melaza
850000 0.000910588235
32,000.00 160,000.00 774

735,000.00
180,000.00
190,000.00
185,000.00 escobas
180,000.00 15000 2,643,799.50

370,000.00
200,000.00
155,000.00
- 195,000.00
15,000.00

617,759.90
- 995,500.00 1,440,000.00 617,759.90
depreciaciones
trituradora de pasto
equipo para traslado y clasifd de lana
equipo de produccion queso y crema

establos y corrales
hato criollas

hato yersey
hato ovejas
toro semetal
 ganado en crecimiento
1/1/2023 12/31/2023 valor de c/u valor al 02/01
198 193 500,000 495,000 novillas cebucrecimiento

99 99 250,000 245,050 novillas criolrelasificar por ya ser madres

191 191 890,000 890,000 hato 20 crecimiento
201 201 950,000 950,000
85 82 63,750 63,750
774 766 2,653,750 2,643,800

admi
200000
170000 2,643,800 0 31,829.19
30000

0.01 2,808.46
1,390.33
5,049.55
5,389.97
361.70
15,000.00

valor % V. DEPRE Hato Cebu Hato criollas Hato Yersey

150,000.00 0.2 30000 6,000.00 6,000.00 6,000.00
clasifd de lana 180,000.00 0.2 36000
ueso y crema 600,000.00 0.2 120000

al 02/01/23 150,000.00 0.05 7500 1,918.60 959.30 1,850.78

al 02/01/23 245,049.50 0.2 49009.90 49,009.90

v. g. comun
890,000.00 178000 178,000.00 178,000.00
950,000.00 237500 178,125.00
6 m eses 180,000.00 27000 19,125.00 9,562.50 9,562.50
617759.90099 17,481.10 55,969.20 195,413.28
245,049.50
63750
181,299.50 36259.9009901
 distribucion de la leche litros
en crecimiento
ordeñaron hato cebu hato 20 personal queso y crema

65,000 2,500 2,500 1,500 58,500 29250

Ovejas Hato 20 queso crema admon

6,000.00 6,000.00
36,000.00
60,000.00 60,000.00

1,947.67 823.64

178,125.00

222,072.67 6,823.64 60,000.00 60,000.00 - 617,759.90

 libro diario
la oveja flautista, s.a.
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023
cifras en quetzales

partida 1 1/1/2023
banco el café amrago 100,000.00
trituradora de pasto 150,000.00
equipo para trsquilado y clasificadora de lan 180,000.00
novillas reproductoras cebu 500,000.00
inventario general 1,800,000.00
equipo produccion de queso, crema 600,000.00
novillas criollas de engorde 250,000.00
establos y corrales 150,000.00
vacas yersey, productoras de leche 890,000.00
ovehas, productoras de lana 950,000.00
toro semental reproductor 180,000.00
depreciaciones acumuladas 250,500.00
capital 5,499,500.00
partida de reapertura de operaciones 5,750,000.00 5,750,000.00
partida 2 1/1/2023
alzas y bajas
defunciones 9,950.50
hato cebu 5,000.00
hato criollas 4,950.50
registro de las defunciones en los hatos 9,950.50 9,950.50
partida 3 1/1/2023
hato 20 63,750.00
alzas y bajas
nacimientos 63,750.00
registro de los nacimientos, creando nuevo ha 63,750.00 63,750.00
partida 4 1/1/2023
hato criollo 245,049.50
inventario activos biologicos
hato criollo 245,049.50
reclasificacion de el hato criollo 245,049.50 245,049.50
partida 5 6/30/2023
caja y bancos 125,000.00
perdida en venta de activos 13,562.50
depreciaciones acumuladas 41,437.50
toro semental reproductor 180,000.00
registro de las venta del toro semental 180,000.00 180,000.00

partida 6 12/31/2023
costo hato cebu 418,729.08
costo hato criollo 259,958.00
costo yersey productora de leche 634,925.27
 costo ovejas productora de lana 1,026,613.73
costo hato 20 183,874.22
costo produccion de queso 569,716.37
costo produccion de crema 549,716.37
gastos de admin 44,652.12
inventario 49,500.00
caja y bancos 1,440,000.00
depreciaciones acumuladas 617,759.90
inventarios 1,045,000.00
distribucion de leche 634,925.27
registro de costos y gastos 3,737,685.18 3,737,685.18
partida 7 12/31/2023
inventario activo biologico
hato cebu 418,729.08
hato 20 183,874.22
inventario de lana 1,026,613.73
inventario de queso 569,716.37
inventario de crema 549,716.37
costo hato cebu 418,729.08
costo hato 20 183,874.22
costo produccion de lana 1,026,613.73
costo produccion de queso 569,716.37
costo produccion de crema 549,716.37
traslado al inventario 2,748,649.78 2,748,649.78
partida 8 12/31/2023
alzas y bajas de ganado
defunciones 31,813.64
inventario activo biologico
hato cebu 23,073.97
hato #20 8,739.68
registro de las defunciones 31,813.64 31,813.64
partida 9 12/31/2023
banco el café amargo,s.a. 392,079.21
depreciaciones acumuladas 49,009.90
activos no corrientes
Hato criollo 245,049.50
ganancia en venta de activos 196,039.60
registro de la venta de hato criollo 441,089.11 441,089.11
partida 10 12/31/2023
ganancia en venta de activos 13,562.50
perdida en venta de activos fijos 13,562.50
compensacion de perdidas y ganancias en
venta de activo fijo 13,562.50 13,562.50
partida 11 12/31/2023
Isr en venta de activos fijos 18,247.71
ISR por para sobre ganancias de capital 18,247.71
 pago del Isr sobre ganancias por venta de
activo fijos 18,247.71 18,247.71
partida 12 12/31/2023
banco el café amargo,s.a. 5,757,325.40
ventas
Hato cebu 1,670,555.18
lana 1,847,904.72
queso 1,139,432.75
crema 1,099,432.75
registro de las ventas del periodo 5,757,325.40 5,757,325.40
partida 13 12/31/2023
costo de ventas
hato cebu 835,277.59
lana 923,952.36
queso 569,716.37
crema 549,716.37
Inventarios
inventario hato cebu 835,277.59
inventario lana 923,952.36
inventario queso 569,716.37
inventario crema 549,716.37
registro del costo de lo vendido 2,878,662.70 2,878,662.70
costo original 180000 depreciacion 100
dep. acum 180000
del 01-06-21 al 30-06-22 41437.5 13 meses 27000
valor en libros 138562.5 153000
valor de venta 125000 38250
perdida en venta de a.f. 13562.5 3187.5
41437.5
costo original 245,049.50
dep. acum 49,009.90
valor en libros 196,039.60
valor de venta 392,079.21
perdida en venta de a.f. -196,039.60
10% ISR 19,603.96
 la oveja flautista,s.a.
estado de resultados
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
expresado en quetzales

ventas 5,757,325.40
hato cebu 1,670,555.18
lana 1,847,904.72
queso 1,139,432.75
crema 1,099,432.75
costo de ventas 2,878,662.70
hato cebu 835,277.59
lana 923,952.36
queso 569,716.37
crema 549,716.37
margen bruto 2,878,662.70
gastos pecuarios 259,958.00 -
costo pecuario hato criollo 259,958.00
alzas y bajas de ganado 21,985.86
nacimientos 63,750.00 +
muertes 41,764.14 -
ganancia en explotacion pecuaria 2,640,690.56
gasto de operación - 44,652.12
gastos de admin 44,652.12
ganancia antes del impuesto y reserva 2,596,038.44
ISR por pagar 25% 649,009.61
ganancia despues del ISR 1,947,028.83
Reserva legal 5% 97,351.44
Ganancia del ejercicio 1,849,677.39
hojs de costos
la oveja flautista
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023

concepto cebu criollas yersey ovejas

saldo incial 500,000.00 250,000.00 890,000.00 950,000.00
defunciones 01/01 5,000.00 4,950.50
saldo 02/01 495,000.00 245,049.50 890,000.00 950,000.00

insumos/ materia prima 281,545.48 129,076.67 249,026.71 262,064.76

sal y melaza 217,441.86 108,720.93 209,754.52 220,736.43
pastillas de cuaje
garrapaticidas 39,683.42 20,355.74 39,272.19 41,328.33
distrib leche 24,420.20

mano de obra 54,064.84 26,764.77 97,207.49 370,000.00

pastores 180,000.00
operarios produccion de lana 190,000.00
vaqueros 54,064.84 26,764.77 97,207.49
operarios produccion de lacteos

gastos pecuarios 83,118.75 104,116.56 288,691.07 394,548.97

sueldo admon 31,829.19 15,757.03 57,228.24 61,086.33
honorarios veterinario 31,000.00 31,000.00 31,000.00 31,000.00
material y empaque 75,000.00
escobas de raiz 2,808.46 1,390.33 5,049.55 5,389.97
leche
depreciaciones 17,481.10 55,969.20 195,413.28 222,072.67
subtotal costos pecuarios 418,729.07 259,958.00 634,925.27 1,026,613.73
saldo inicial 495,000.00
costo total 913,729.07 259,958.00 634,925.27 1,026,613.73
cantidad animales/produccion 198 65,000 25,900
costo unitario 4,614.79 9.77 39.64
defunciones 5
valor defunciones 23,073.97
costo total 890,655.11
2,500.00

depreciaciones valor v. comun %

triturafora 150,000.00 0.20
equipo trasquilado 180,000.00 0.20
equipo prod queso crema 600,000.00 0.20
novillas criollas 245,049.50 0.20
establos y corrales 150,000.00 0.05
yersey 890,000.00 0.20 178,000.00 0.25
ovejas 950,000.00 0.25 237,500.00 0.25
toro 180,000.00 0.15 27,000.00 0.25
hato 20 queso crema admon inventarios caja y bancos depre. A.
63,750.00

63,750.00

134,626.76 349,716.37 349,716.37 49,500.00 - 1,184,999.98

93,346.25 - 849,999.99
64,000.00 64,000.00 32,000.00 - 160,000.00
16,860.31 - 17,500.00 - 174,999.99
24,420.20 285,716.37 285,716.37

6,962.90 90,000.00 90,000.00 - 735,000.00

- 180,000.00
- 190,000.00
6,962.90 - 185,000.00
90,000.00 90,000.00 - 180,000.00

42,284.54 60,000.00 60,000.00 44,652.12 - - 370,000.00

4,099.21 30,000.00 - 200,000.00
31,000.00 - 155,000.00

361.69 - 15,000.00
14,652.12
6,823.64 60,000.00 60,000.00 617,759.89
183,874.20 499,716.37 499,716.37 44,652.12 49,500.00 - 2,289,999.98 617,759.89
63,750.00
247,624.20
85 29,250 29,250 1,500
2,913.23
3
8,739.68
238,884.52
2,500.00

meses dep cebu criollas yersey ovejas hato 20

30,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
 36,000.00 36,000.00
120,000.00
49,009.90 49,009.90
7,500.00 1,918.60 959.30 1,850.78 1,947.67 823.64
178,000.00 178,000.00
178,125.00 178,125.00
6.00 19,125.00 9,562.50 9,562.50
617,759.90 17,481.10 55,969.20 195,413.28 222,072.67 6,823.64
 animales cantidad valor 01/02 defuncv. defuncionevalor 02/01
cebu 200 500,000.00 2 5,000.00 495,000.00
criollas 101 250,000.00 2 4,950.50 245,049.50
yersey 191 890,000.00 890,000.00
ovejas 201 950,000.00 950,000.00
leche hato 20 85 63,750.00 63,750.00
778 2,653,750.00 2,643,799.50

sueldo admon sueldos vaqueros

200000 85 15 185000 1,693,799.50
170000 30000 0.11
2,643,799.50
0.06

620,273.15 31,829.19 54,064.84

15,757.03 26,764.77
57,228.24 97,207.49
61,086.33 6,962.90
4,099.21 185,000.00
170,000.00

sal y melaza garraopaticidas

850000 766 175000 766
1109.66057 157500 205.613577023
17500
219,712.7937 39683.4203655
109,856.3969 20355.7441253
211,945.1697 39272.1932115
223,041.7755 41328.3289817
94,321.1488 16860.3133159
858,877.28 157500
14,652.12
escobas
634,925.27 15000 2,643,799.50
0.01

2,808.458
1,390.326
5,049.551
5,389.970
361.695
15,000.00

queso crema
30,000.00
 36,000.00
60,000.00 60,000.00 120,000.00
49,009.90
7,500.00
178,000.00
178,125.00
19,125.00
60,000.00 60,000.00 617,759.90
cantidad 02/01 31/12 defun v. def cantidad 31/12
198 5.00 12,500.00 193 482,500.00
99 99 250,000.00
191 191 890,000.00
201 201 950,000.00
85 3.00 2,250.00 82 61,500.00
774 766 2,634,000.00