DERECHO TRIBUTARIO POSITIVO

El derecho tributario positivo es una rama del derecho público que se encarga del estudio,
análisis y regulación de las normas jurídicas que rigen el sistema fiscal de un país en un
momento determinado. Se basa en un conjunto de disposiciones legales, reglamentos y
jurisprudencia que establecen los derechos y obligaciones de los contribuyentes, así como las
facultades y responsabilidades de las autoridades fiscales.

El derecho tributario positivo abarca una variedad de aspectos relacionados con la tributación,
incluyendo la creación y aplicación de impuestos, la recaudación de ingresos para financiar el
gasto público, la administración y fiscalización de los tributos, y la resolución de controversias
fiscales. Asimismo, se ocupa de regular la relación entre el Estado y los contribuyentes,
garantizando el cumplimiento de las obligaciones tributarias de manera justa y equitativa.

El derecho tributario positivo se sustenta en principios fundamentales como el principio de

legalidad, que establece que los impuestos deben ser creados por ley; el principio de capacidad
contributiva, que busca que los impuestos sean proporcionales a la capacidad económica de los
contribuyentes; y el principio de igualdad, que implica que los impuestos deben aplicarse de
manera uniforme y sin discriminación, Aborda diferentes aspectos y caracteristicas.

a) Normativa y Fuentes del Derecho Tributario:

El derecho tributario positivo se basa en una variedad de fuentes legales, que pueden incluir
la Constitución, leyes tributarias, reglamentos, decretos, jurisprudencia y tratados
internacionales.

La Constitución de un país a menudo establece los principios generales relacionados con el

sistema fiscal, como la distribución de competencias tributarias entre el gobierno central y los
gobiernos locales, los derechos de los contribuyentes y la creación de impuestos.

b) Principios Fundamentales:

El derecho tributario positivo se guía por una serie de principios fundamentales, como el
principio de legalidad, que establece que los impuestos deben ser creados por ley; el
principio de capacidad contributiva, que implica que los impuestos deben ser proporcionales
a la capacidad económica del contribuyente; y el principio de equidad, que busca distribuir la
carga fiscal de manera justa entre los contribuyentes.

c) Sujetos y Objeto de la Tributación:

En el derecho tributario positivo, los sujetos de la tributación pueden incluir personas físicas,
empresas, organizaciones sin fines de lucro y entidades gubernamentales.

El objeto de la tributación abarca una amplia gama de impuestos, que pueden incluir
impuestos sobre la renta, impuestos al valor agregado (IVA), impuestos sobre la propiedad,
impuestos a las transacciones financieras, impuestos a la importación y exportación, entre
otros.

d) Procedimientos y Administración Tributaria:

El derecho tributario positivo establece los procedimientos y mecanismos para la

administración de impuestos, que pueden incluir la presentación de declaraciones fiscales, la
determinación y liquidación de impuestos, la revisión de impuestos y la resolución de
disputas fiscales.

La administración tributaria es responsabilidad de las autoridades fiscales, que tienen la tarea

de recaudar impuestos de manera eficiente y justa, así como de garantizar el cumplimiento de
las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes.

e) Incentivos y Beneficios Fiscales:

El derecho tributario positivo puede prever una serie de incentivos y beneficios fiscales para
fomentar ciertas actividades económicas o sociales, como la inversión en infraestructura, la
creación de empleo, la investigación y desarrollo, la conservación del medio ambiente y la
donación a organizaciones benéficas.

Estos incentivos fiscales pueden tomar la forma de exenciones, deducciones, créditos fiscales
o regímenes fiscales especiales para ciertas industrias o sectores económicos.
f) Control y Fiscalización:

El derecho tributario positivo establece mecanismos de control y fiscalización para garantizar

el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes y prevenir el
fraude fiscal.

Las autoridades fiscales pueden llevar a cabo auditorías, inspecciones y revisiones fiscales
para verificar la veracidad y exactitud de la información proporcionada por los
contribuyentes en sus declaraciones fiscales.

g) Protección de los Derechos del Contribuyente:

El derecho tributario positivo reconoce y protege los derechos de los contribuyentes, que
pueden incluir el derecho a la privacidad, el derecho a ser informado, el derecho a impugnar
decisiones fiscales, el derecho a la representación legal y el derecho a un debido proceso.

Las leyes tributarias suelen establecer procedimientos y mecanismos para garantizar que los
contribuyentes puedan ejercer sus derechos de manera efectiva y recibir un trato justo por
parte de las autoridades fiscales.
 REFERENCIAS

García de Enterría, E., & Fernández Rodríguez, T. R. (2018). Derecho tributario. Civitas
Ediciones.

Bergmann Ávila, H. (2019). Principios de Derecho Tributario. Editorial Temis.