Derecho fiscal.

Conceptos generales
¿Qué es el derecho fiscal?
Es un conjunto de normas que regulan la recaudación gestión y el control de los
ingresos públicos del estado
Características:
a) Pertenece al derecho publico
b) Son normas son imperativas
c) No solo regula, gestiona y contrala
d) Sigue un principio de equidad
e) Facultad de establecer contribuciones
f) Establece sanciones y multas
Divisiones del derecho fiscal

 Derecho fiscal constitucional Son todas esas normas que regulan precepto Art. 31
fracción 4ta
 Derecho fiscal Sustantivo es el conjunto de normas que disciplina el nacimiento,
efectos y extinción de la obligación tributaria y los supuestos que originan la
misma, es decir, solo existe cuando lo contiene una ley.
 Derecho fiscal Formal o administrativo: es el conjunto de normas jurídicas que
delimitan y disciplina al poder fiscal del estado, así como coordinar los diversos
poderes tributarios que existen en los estados
 Derecho fiscal Procesal: es el conjunto de normas jurídicas que regulan los
procesos en que se resuekven las controversias que sugieren entre el fisco y los
contribuyentes
 Derecho fiscal Penal: son el conjunto de normas jurídicas que definen los hechos
ilícitos que pueden cometerse en la materia fiscal, es decir, son todas aquellas
sanciones que se les pone a las personas que intentan evadir los impuestos
 Derecho fiscal Internacional: son el conjunto de normas de constitudinarias o
convencionales que tratan de evitar los problemas de doble tributario, coordinar
métodos para evitar la evasión y organizar, es decir, normas internacionales que
evitan la tributación.
Fuentes del derecho fiscal
La constitución:
La ley:
ELdecreto -ley y le decreto- delegado:
El reglamento administrativo: son reglas toda administración publica que tienen que
llvar a cabo el reglamento administrativo para cumplirlo de manera correcta,
  ejemplo: yo no pago la luz un mes tengo 3 dias hábiles para pagar aun, lo regula
el código fiscal de la federación
La circular administrativa:
La jurisprudencia: la interpretación firme, justa y honesta en la solidaria, es decir,
conforme a la suprema ganancia
Los tratados internacionales: Ejemplo, la notificación de traslado de un documento a
otro lugar

Derecho fiscal
 Sistema de normas jurídicas que, de acuerdo con determinados principios
comunes
 Denominación
 En la doctrina italiana se habla de derecho tributario
 En la doctrina alemana de derecho impositivo
 En la doctrina francesa de derecho fiscal
 En la doctrina mexicana se denominan las 3 denominaciones
 Derecho constitucional emana los principios, legalidad, contribuciones, equidad,
proporcionalidad, etc.
 Principio de justicia tributaria
 Principio de destino de las contribuciones su vez constituye una obligación para
el Estado, que es el destinar las contribuciones únicamente a la satisfacción
de los gastos públicos.

Relación con otras ramas del derecho

 Derecho civil:
 obligación
 Sujetos de la obligación
 Responsabilidad
 Domicilio
 Pago
 Prescripción
 Derecho mercantil
 Sociedad mercantil
 Empresa
Titulo crediticio: Derecho penal: definen los hechos ilícitos que pueden cometerse en la
materia fiscal, es decir, son todas aquellas sanciones.
Las contribuciones
Estas son contribuciones monetarias hechas por personas naturales y morales solo para
convertirse en miembro de un estado o obtener ingresos, venta, ganancias o ganancias
en su territorio.
Elementos de las contribuciones:
Sujetos: las personas físicas y morales, están obligadas a contribuir para los gastos
públicos a las leyes fiscales respectivas.

Objeto: La contribución se hace a la causa, acción o conducta en que se funda la

obligación, es decir, en relación con la relación, negocio, renta o patrimonio que
dio origen al impuesto.
Base: es la cantidad neta en relación con la cual se aplican las tasas de
impuestos
Tasa: Es el porcentaje establecido en la ley.
Época: Cuota representan que por cierta cantidad se pagara una suma
especificada.
Clasificación de las contribuciones
Impuestos:
 Impuestos sobre la renta: ISR
 Impuesto empresarial a tasa única: IETU
 Impuesto al valor agregado IVA
 Impuesto especial sobre la producción y servicios IEPS
 Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos ISTUV
 Impuesto sobre automóviles nuevos ISAN
 Impuestos Generales de Importación y Exportación IGIE
 Impuesto a los depósitos en efectivo IDE

Aportaciones al a seguridad social:

 Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el fondo
nacional de la vivienda para los trabajadores.
 Cuotas para el seguro social a cargo de patrones y trabajadores.
 Cuotas del sistema de ahorros para el retiro a cargo de los patrones.
 Cuotas para el instituto de seguridad y servicios sociales de los
trabajadores del estado a cargo de los citados.
 Cuotas para el instituto de seguridad social para las fuerzas armadas
mexicanas a cargo de los militares.
Contribuciones de mejora
Las inversiones en mejoras son aportes de personas físicas y jurídicas para pagar
la creación de servicios públicos e infraestructura, que pueden ser: caminos,
parques, avenidas, centros comerciales, servicios, agua, electricidad, transporte
público, etc.
a).- Inversión en mejoramiento de infraestructura: construcción de calles,
carreteras, aceras, cercas, áreas verdes y edificios públicos.
b).- Inversión en la mejora de los servicios públicos: agua, alumbrado público,
alcantarillado, alcantarillado, pavimentación y renovación y suministro de obras
públicas.
Derechos:
Un derecho es una inversión que hace el gobernado en el uso o explotación de los
bienes públicos.
El servicio debe prestarse porque el gobierno lo ha solicitado a la administración
pública, y ésta debe prestarlo en el ámbito de su competencia administrativa.
Principios teóricos
Los principios teóricos se expresan como reglas teóricas o prácticas que deben
formularse para lograr algún objetivo.

Los principios o postulados teóricos son aquellos que indefectiblemente se

cumplen:
 Justicia
 Comodidad
 Certidumbre
 Economía
Principio jurídicos
Definiremos su existencia en el mundo jurídico en un sentido amplio y distinguiremos
entre lo que es un principio en sí mismo y lo que es un principio.
Necesitamos entender las reglas, las cuales combinan todos los conceptos del orden
legal.
 Generalidad
 Obligatorio
 Gasto publico
 Proporcionalidad
 Equidad
 Legalidad